人力资源成本预算报告(略)41412.docx

2008年人力力资源管理成成本预算报告告人力资源管理成成本预算是企企业在一个生生产经营周期期（一般为一一年）内，人人力资源全部部管理活动预预期的成本支出的计计划。科学合合理的人力资资源预算将有有利于从整理理上把握和控控制人力资源源的使用和管管理成本，有有利于有效的的分析和评估估人力资源的的使用效率和和水平。同时时，也只有在在作好人力资资源管理成本本预算的前提提下，以成本本控制为依据据，才能采取有效效措施，作好好人力资源的的招聘、培训训、考核、岗岗位晋升、员员工调薪、年年终奖标准发发放等各项人人力资源具体体工作，最大大限度的调动动员工积极性性。一、 人力资源管理成成本的项目构构成从会计核算的角角度对人工成成本进行统计计汇总：人工成本=工资资总额+职工工福利费+职职工教育经费费+劳动保护护费+工会经经费+学校经经费+公益金金。由于以上分类较较为复杂，为为便于领导理理解和统计计计算的便利，本次人人力资源预算算将人力资源源管理成本分为两部部分：人力资资源薪酬福利利成本和人力资源开发发管理成本。在进行成本预算时，也也将分别对这这两部分进行行分析。人力资源管理成成本构成一览览表项目名称包含子项目人力资源薪酬福福利成本员工薪资、社会会保险、住房房公积金、年年终奖金、月月度考核奖金金、降温取暖暖费、节假日日补贴等人力资源开发管管理成本招聘成本、培训训成本等二、 人力资源薪酬福福利成本预算人力资源薪酬福福利费可以说说是在单位人人力资源使用用中所支付的的直接成本，是是组织所承担担的人力资源源管理成本的主体。1、人力资源薪薪酬福利费预预算编制依据据由于企业之间对对优秀人才的的争夺不断加加剧，以及物物价上涨和生生活水准提高高等因素的推推进，人力资资源薪酬福利利成本持续上升升的趋势是不不可扭转的。因因此在进行人人力资源薪酬酬福利成本预算时要要关注国家有有关部门发布布的各种相关关政策和法律律法规信息。主主要包括：（1）地区与行行业的工资指指导线；（2）消费者物物价指数变化化；（3）最低工资资标准和社会会保险等规定定标准的变化化；（4）公司收入入（利润）水水平及对薪资资调整的指导导思想。2、2007年年人力资源薪薪酬福利成本本情况截至2007年年底，单位共共有员工577名，各项薪薪酬福利成本本如下表：人数月工资保险公积金月人力成本节日补贴等年工资成本年终奖金成本总额07年5713350019920925016267022460021767000362000253870002007年人力力资源薪酬福福利成本总额为225387000元，人均均薪酬福利成成本为445540元。3、人力资源薪薪酬福利成本本影响因素分分析（1）20088年青岛市工工资指导线根据青岛市人民民政府关于发发布青岛市22008年企企业工资指导导线的通知，青青岛市20008年企业工资指指导线水平是是以本企业22007年平平均工资为基基数，基准线线为平均工资资增长14%，上线为平平均工资增长长23%，下下线为平均工工资增长6%。（2）消费者物物价指数变化化根据国家统计局局发布的统计计数据显示，22007年全全年我国居民民消费价格（CCPI）上涨涨了4.8%。20088年青岛市城城镇居民消费费价格指数增幅幅计划控制在在4.5%，据据统计，一季季度城镇居民民消费价格指指数增幅达66.3%。可可见20088年，城镇居民消费费价格指数增增长幅度较大大，是考虑涨涨薪的一个重重要因素。（3）青岛市最最低工资标准准和市场工资资指导价位根据青岛市人民民政府关于公公布全市最低低工资标准的的通知，20008年青岛岛市内七区的的用人单位职职工每月最低低工资标准为为760元，较较去年的6110元，增加加24.5%；根据青岛岛市劳动保障障局联合市价价格认证中心心发布的我市市2008年年度劳动力市市场工资指导导价位，5447个工资指指导价位高位位数的加权平平均值为744863元，比比去年增加114.7%，低低位数的加权权平均值为113349元元，比去年增增加11.66%。（4）企业收入入（利润）水水平及对薪资资调整的指导导思想。企业实现利润是是影响员工收收入增长的重重要因素。根根据青岛市市人民政府关关于加强企业业工资分配调调控指导完善善职工工资正正常增长机制制的意见，22008年，企企业在岗职工工平均工资达达到全市在岗岗职工平均工工资1倍及以以上，3倍以以下的，企业业实现利润每每增长1%，职职工工资增长长不应低于00.3%。由由于目前我单单位目前对收收入非常关注注，所以考虑虑薪酬增幅，收收入增长比率率应是一重要要因素。另外，单位于去去年开展了薪薪酬体系设计计，薪酬改革革主要侧重于于对工资增量量的再分配。尽可能地避免“挖低补高”，既是薪酬改革的重要原则，又是保证薪资改革顺利进行的重要条件。由于本次薪酬改革有些人员薪酬增幅较大，因此在进行人力资源薪酬福利成本预算时，对薪酬改革的成本增加因素应给予充分考虑（薪酬改革一般要求5%-15%薪酬成本增加的预算），才能保证增薪预算的合理科学性。4、人力资源薪薪酬福利成本本预算方法与结结果综合分析以上各各种因素，在在不增加人员员数量的前提提下，采取四四分法的方式式对人力资源源薪酬福利成成本增幅进行行确定。影响人力资源薪薪酬福利成本本增幅因素：代码影响因素增幅说明A消费者价格指数数6.3%影响员工基本生生活保障的因因素B单位收入因素2%（假设）影响单位薪酬支支付能力的因因素C工资指导线14%影响单位薪酬外外部竞争力的的因素D最低工资标准24.5%印象员工基本生生活保障的辅辅助因素四分法计算：ABCD合计A-33410B1-236C12-36D011-2成本增幅=6.3%*100/24+22%*6/224+14%*6/244+24.55%*2/224=8.77%可见，在以上四四种因素的影影响下，假设设单位收入增增加2%的话话，在正常的的情况下，我我单位薪酬福福利成本增幅应约约为8.7%。 但是，考考虑到薪酬体体系改革导致致的成本增加加因素，尤其其是今年社会会保险、住房房公积金两个个因素的影响响（由于过去去管理不规范范，本次调整整属于按照国国家相关规定定给与了完善善）。经测算算，这两项成成本合计导致致薪酬福利成成本增加约6.55%，应该独独立于8.77%的薪酬福福利成本的预算之之外。综上所所述，20008年，我单单位20088年度人力资资源薪酬福利利成本增幅应该该约为15.2%。2007年的薪薪酬福利成本本总额为 元，则20008年薪酬酬福利成本总额约为为 元。22008年招招聘新员工77人，根据新新员工岗位，新新招聘员工增增加薪酬福利利成本约为 元（具体项目目见下表）。因此20088年薪酬福利利成本预算总额约为 元。在2008年薪薪酬福利成本本预算总额 元的基础上上，采取自上上而下的方式式，制定出22008年薪薪酬福利各项项目成本预算（略）。2008年薪酬酬福利成本预算一览表(略)：项目（年）2007年2008年增加增加比率说明工资额2004007.89%社会保险957603.77%住房公积金690002.72%工龄工资0171000.67%7月份工龄工资资调整岗位工资调档500002%年末70%人员员岗位工资调调档 年终奖金00%节日福利-1106000-4.36%减少为20000元/人月度绩效奖金0500001.97%若月度考核均为为105分年度考核0203500.80%若年度考核各部部门为1055合计139201015.4%招聘人员7人02360009.3%合计62801024.7%