会计基础实验教程28099.docx

会计基础实验教教程左 旭 编2007年9月月 会计基础实验学学时分配 （24学学时）实验1 会会计数字书写写 （1学时时）实验2 原原始凭证的填填制及审核 （2学学时）实验3 记记账凭证的填填制及审核 （3学学时）实验4 日日记账的登记记 （2学时时）实验5 明明细账的登记记 （2学时时）实验6 科科目汇总表的的编制 （44学时）实验7 总总账的登记 （2学学时）实验8 结结账和会计报报表的编制 （2学学时）实验9 会会计岗位综合合实验 （66学时）实验1 会计数字书书写一、实验目的与与要求掌握阿拉伯数字字，汉字大写写和小写金额额的标准写法法，做到书写写规范和流利利。掌握货币币符号的书写写要求。二、实验内容1、小写数字标标准与要求（1）字迹清晰晰。阿拉伯数数字应当一个个一个地写，不不得连写。（2）位置适当当。阿拉伯数数字应当有高高度标准，一一般要求数字字的高度占格格高度的1/2为宜。书书写时还要注注意紧靠横格格底线，数字字向右倾斜度度，一般可掌掌握在60度度左右，即数数码的中心斜斜线与底平线线为60度的的夹角。（3）数字标准准。为了防止止涂改，对有有竖划的数字字的写法应有有明显区别。如如“6”的竖划应偏偏左，“4”、“7”、“9”的竖划应偏右右，“1”应写在中间间，此外，“6”的竖划应为为一般数字的的1/4；“7”、“9”的竖划可以以下拉出格至至一般数字的的1/4。 2、大大写数字的标标准与要求（1）大写数字字标准壹 贰 叁 肆肆 伍 陆 柒 捌 玖玖 拾 佰 仟 万 亿亿 零 元 角 分（2）大写数字字要求大写金额数字到到元或角为止止的，在“元”或者“角”字之后应当当写“整”字；大写金金额数字有分分的，分字后后面不写“整”字。例如，人民币55820.66元，大写金金额数字应为为，“伍仟捌佰贰贰拾元陆角整整”；再如，人人民币300004.211元，大写金金额数字应为为，“叁万零肆元元贰角壹分”。3、货币符号的的书写要求阿拉伯金额数字字前面应当书书写货币币种种符号或者货货币名称简写写和币种符号号。例如，人人民币￥。币币种符号与阿阿拉伯金额数数字之间不得得留有空白。凡凡阿拉伯金额额数字前写有有币种符号的的，数字后面面不再写货币币单位。 所有以以元为单位的的阿拉伯金额额数字，除表表示单价等情情况外，一律律填写到角分分；无角分的的，角位分位位可写“00”，或者符号号“-”；有角无分分的，分位应应当写“0”，不得用符符号“-”代替。4、练习将下列小写金额额写成大写： ￥46446005.07 ￥10.55 ￥189946.2 ￥3000678.56 ￥809440210 ￥488014266.03实验2 原原始凭证的填填制及审核一、实验目的掌握原始凭证的的基本内容、常常用原始凭证证的填制方法法及审核。了了解原始凭证证的种类及传传递程序。二、实验内容（一）原始凭证证的内容原始凭证，又称称单据，是在在经济业务发发生时，由业业务经办人员员直接取得或或者填制、用用以表明某项项经济业务已已经发生或者者完成情况并并明确有关经经济责任的一一种凭证。 原始凭凭证必须具备备以下基本要要素：（1）凭证的名名称；（2）填填制凭证的日日期；（3）填填制凭证单位位的名称或者者填制人的姓姓名；（4）经经办人员的签签名或盖章；（5）接受受凭证单位的的名称；（66）经济业务务内容；（77）经济业务务的数量、单单价和金额。此外，原始凭证证一般还需载载明凭证的附附件和凭证的的编号（二）原始凭证证的种类1、按来源划分分外来原始凭证证。如供应单单位发货票，银银行收款通知知单，铁路、公公路运费单等等。自制原始凭证证。如收料单单，领料单，产产品出库单，工工资结算单，收收款收据，销销货发票，成成本计算单等等。2、按填制方法法划分一次性凭证。如如各种外来原原始凭证。累计原始凭证证。如限额领领料单，费用用限额卡等。汇总原始凭证证。如收料单单汇总表，工工资汇总表，领领料汇总表，差差旅费报销单单等。3、按经济业务务的类别划分分款项收付业务务原始凭证。如如现金借据，现现金收据，领领款单，零星星购货发票，车车船机票，医医药费单据，银银行支票，付付款委托书，托托收承付结算算凭证等。出入库业务原原始凭证。如如入库单，收收料单，领料料单，提货单单，产品出库库单等。成本费用原始始凭证。如工工资单、工资资费用汇总表表，材料耗用用汇总表，折折旧费用分配配表，制造费费用分配表，产产品成本计算算单等。销货业务原始始凭证。如提提货单，发货货单，交款单单，运费单据据等。固定资产业务务原始凭证。如如固定资产调调拨单，固定定资产移交清清册，固定资资产报废单，固固定资产盘盈盈、盘亏报告告单等。（三）原始凭证证填制的基本本要求（1）真实可靠靠。即如实填填列经济业务务内容，不弄弄虚作假，不不涂改、挖补补。（2）内容完整整。即应该填填写的项目要要逐项填写（接接受凭证方应应注意逐项验验明），不可可缺漏，尤其其需要注意的的是，年、月月、日要按照照填制原始凭凭证的实际日日期填写；名名称要写全，不不能简化；品品名和用途要要填写明确，不不许含糊不清清；有关人员员的签章必须须齐全。（3）填制及时时。即每当一一项经济业务务发生货完成成，都需要立立即填写原始始凭证。（4）书写清楚楚。即字迹端端正、易于辨辨认。（5）顺序使用用。收付款项项或实物的凭凭证要顺序或或分类编号，在在填制时按照照编号的次序序使用，跳号号的凭证应加加盖“作废”戳记，不得得撕毁。（四）原始凭证证的处理及审审核1、经办人员要要及时将原始始凭证送交会会计机构。2、会计人员对对原始凭证真真实性、完整整性、合法性性进行审核。3、会计机构、会会计人员对原原始凭证有审审核和不予接接受不真实、不不合法原始凭凭证的权利，并并有义务向单单位负责人报报告。4、会计机构、会会计人员对记记载不准确、不不完整的原始始凭证有权予予以退回，并并有权要求经经办人员按国国家统一的会会计制度更正正、补充。（五）常用原始始凭证填制练练习模拟企业资料：宏伟公司地地址滨城市，白白石路30号号，开户行是是本市工商银银行白石路办办事处，银行行账号0988765211；该企业为为增值税一般般人，税务登登记号08887766，增值税税率17%。出纳员：王红，材料仓库保管员：赵平，成品仓库保管员：英子要求：（1）根根据下列经济济业务填写原原始凭证。（22）同学之间间交换审核原原始凭证。1、支票（1）20055年7月3日日出纳王红提提取现金288000元备备用。工商银行现金支支票存根支票号码 VX 0111726000 科 目 对方科目 出票日期 收款人： 金 额：用 途： 单位主管 会计 中国工商银行行 现金支支票 VX 0111726000出票日期（大写写） 年 月月 日 付款行名称称： 工商行行白石路办事事处本支票付款期限十天 收款人： 出票人账号号：098776521 人民币（大写）千百十万千百十元角分用途 科目（借）上列款项请从 对方方科目（贷）我账户内支付 付讫讫日期 年年 月 日出票人签章 出出纳 复核核 记账 （2）20055年7月4日日，王红签发发转账支票，支支付上月欠红红林木材厂购购买木材款22370000元。工商银行转账支支票存根支票号码 VX 0111726001 附加信息 出票日期 收款人： 金 额：用 途： 单位主管 会计 中国工商银行 转账支票票 VX 0111726001出票日期（大写写） 年 月月 日 付款行名称称：工商银行行白石路办事处处本支票付款期限十天收款人： 出票人人账号：0998765221人民币（大写）千百十万千百十元角分用途 科目（借）上列款项请从 对方方科目（贷）我账户内支付 转账账日期 年年 月 日出票人签章 出出纳 复核核 记账（3）20055年7月122日出纳王红红提取现金99600000元备发工资资。工商银行现金支支票存根支票号码 VX 0111726002 附加信息 出票日期 收款人： 金 额：用 途： 单位主管 会计 中国工商银行 现金支票票 VX 0111726002出票日期（大写写） 年 月月 日 付款行名称称：工商银行行白石路办事处处本支票付款期限十天 收款人： 出票人账号号：098776521 人民币（大写）千百十万千百十元角分用途 科目（借）上列款项请从 对方方科目（贷）我账户内支付 付讫讫日期 年年 月 日出票人签章 出出纳 复核核 记账（4）20055年7月155日，王红签签发转账支票票，向市供电电公司支付车车间用电费55000元。 中国工商银行 转账支票票 VX 0111726003出票日期（大写写） 年 月月 日 付款行名称称：工商银行行白石路办事处处本支票付款期限十天收款人： 出票人人账号：0998765221人民币（大写）千百十万千百十元角分用途 科目（借）上列款项请从 对方方科目（贷）我账户内支付 转账账日期 年年 月 日出票人签章 出出纳 复核核 记账工商银行转账支支票存根支票号码 VX 0111726003 附加信息 出票日期 收款人： 金 额：用 途： 单位主管 会计 2、进账单（5）20055年7月211日，收到北北良公司（账账号：1355790，开开户行：工商商行铁岭办事事处）货款335000元元的转账支票票一张。填制制银行进账单单存入该货款款。中国工商银行进进账单（加单或收账账通知）此联是收款人开户行交给收款人回单或收账通知 年 月 日 第 011 号收款人全 称付款人全 称账 号账 号开户银行开户银行人民币（大写）：千百十万千百十元角分票据种类收款人开户行盖盖章票据张数单位主管 会计 复核 记账（6）20055年7月233日，收到天天星商场（账账号：6444012，开开户行：工商商行辽阳办事事处）货款223400元元的转账支票票一张。填制制银行进账单单存入该货款款。中国工商银行进进账单（加单或收账账通知）此联是收款人开户行交给收款人回单或收账通知 年 月 日 第 022 号收款人全 称付款人全 称账 号账 号开户银行开户银行人民币（大写）：千百十万千百十元角分票据种类收款人开户行盖盖章票据张数单位主管 会计 复核 记账3、现金缴款单单（7）20055年7月277日，收到辉辉煌公司押金金3000元元和李佳个人人还款5600.4元共计计现金35660.4元（百百元面额355张，十元面面额6张，一一角面额4张）。 收 据 年 月月 日 第 0001 号交款单位或姓名名款项内容金 额人民币（大写） ￥ 收款单位公章 收收款 交款 收 据 年 月月 日 第 0002 号交款单位或姓名名款项内容金 额人民币（大写） ￥ 收款单位公章 收收款 交款出纳将当日收到到押金30000元和李佳佳个人还款5560.4元元共计现金33560.44元（百元面面额35张，十十元面额6张张，一角面额4张），交交存银行。中国工商银行现现金交款单（回回单） NO. 435011年 月 日日款项来源收款单位全称此联由银行盖章退回单位解款部门账号人民币（大写）：十万千百十元角分种类张数种类张数种类张数种类张数（银行盖章）收款复核一百元五元五角五分五十元二元二角二分十元一元一角一分4、发票（8）20055年7月9日日，销售给辽辽宁大学桌椅椅一批，每套套单价1800元，数量5500套，金金额900000元。收到到转账支票一一张。税务局监 印章滨城市商业零售售统一发票购货单位： 年 月 日 第066665号商品品名及规格格计量单位数 量单 价金 额百十万千百十元角分金额人民币（大写）销售单位公章收款制票（9）20055年7月122日，销售给给大冷公司（地地址：抚顺市市红旗路8号号，税务登记记号05488962，开开户银行：工工商行红旗路路办事处，账账号65544422）甲甲1商品3000件，单价2282元。增增值税税率117%。货款款尚未收到。 增值税专用用发票 NOO.00711133开票日期： 年 月月 日 发 票 联购货单位名 称纳税人登记号地址、电话开户银行及账号号货物或劳务名称称规格型号计量单位数量单价金 额额税率%税 额百十万千百十元角分百十万千百十元角分合 计价税合计 佰 拾 万万 仟 佰 拾拾 元 角 分分 ￥备 注销货单位名 称税务登记号地址、电话开户银行及账号号销货单位（章）：收款人：复核：开票人（10）20005年7月226日，销售售给兴龙公司（大大理市，泉水水街11号，税税务登记号112300777，账号：工商行泉水水办事处，004173002）乙2商品1000件，单价4110元。增值值税税率177%。货款已已收到入账。增值税专用发票票 NO.00711134开票日期： 年 月 日 发 票 联购货单位名 称纳税人登记号地址、电话开户银行及账号号货物或劳务名称称规格型号计量单位数量单价金 额额税率%税 额百十万千百十元角分百十万千百十元角分合 计价税合计 佰 拾 万 仟 佰 拾拾 元 角 分分 ￥备 注销货单位名 称税务登记号地址、电话开户银行及账号号销货单位（章）：收款人：复核：开票人（11）20005年7月330日，销售售给明花工厂（永永明市，和平平路25号，税税务登记号007788880，账号：工商行和平平办事处，002204115）丙商品品2000个个，单价333元。增值税税税率17%。现已收到到银行收账通通知。增值税专用发票票 NO.00711135开票日期： 年年月 日 发 票 联购货单位名 称纳税人登记号地址、电话开户银行及账号号货物或劳务名称称规格型号计量单位数量单价金 额额税率%税 额百十万千百十元角分百十万千百十元角分合 计价税合计 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分 ￥备 注销货单位名 称税务登记号地址、电话开户银行及账号号销货单位（章）：收款人：复核：开票人5、收料单（12）20005年7月22日，收到齐明钢钢厂发来的AA材料80000千克，每每千克30元元，价款2440 0000元，C材料料200千克克，每千克1140元，价价款28 0000元，运运杂费820元元（按重量比比例分摊），款款项已在上月月汇出，材料料验收入库。填填写001号号收料单。收 料 单供应单位: 年 月 日日 字第0011号材料类别:材料编号名称规格计量单位数量实际成本计划成本应收实收买价运杂费其他合计单位成本金额单价金额仓库负责人： 记账： 仓库保管管员： 收收料： （13）20005年7月113日，收到本市华华成公司发来来的S材料11000千克克，每千克220元，价款款20 0000元，运保保费500元元，款项已支支付，材料验验收入库。填填写002号号收料单。收 料 单供应单位: 年 月 日日 字第0022号材料类别:材料编号名称规格计量单位数量实际成本计划成本应收实收买价运杂费其他合计单位成本金额单价金额仓库负责人： 记账： 仓库保管管员： 收收料：6、领料单（14）20005年7月110日，一车间领用AA、S两种材材料生产甲1产品；甲甲1产品投产产100件，耗耗用A材料22000千克克，单位成本本30.1元元；S材料1100千克单位成本本20.5元元。领 料 单单领料部门： 开票票日期： 年 月月 日 字第00110号材料编号材料名称规格单位请 领数 量实发数量单价金额A 用途 领料部门 发料料部门负责人 领料人 核准人 发料人领 料 单单领料部门： 开票票日期： 年 月月 日 字第00110号材料编号材料名称规格单位请 领数 量实发数量单价金额 S 用途 领料部门 发料料部门负责人 领料人 核准人 发料人（15）20005年7月119日，二车间生产乙乙2产品，乙乙2产品投产产80件，耗耗用A材料22400kgg，单位成本本30.1元元；耗用C材材料300kkg，单位成成本140.1元。 领 料 单单领料部门： 开票票日期： 年 月月 日 字第00110号材料编号材料名称规格单位请 领数 量实发数量单价金额A 用途 领领料部门 发料料部门负责人 领料人 核准人 发料人领 料 单单领料部门： 开票票日期： 年 月月 日 字第00110号材料编号材料名称规格单位请 领数 量实发数量单价金额C 用途 领料料部门 发料料部门负责人 领料人 核准人 发料人（16）20005年7月227日，装配车间一般般耗用C材料料50kg，单单位成本1440.1元;耗用S材料料100kgg，成本200.5元。 领 料 单单领料部门： 开票票日期： 年 月月 日 字第00112号材料编号材料名称规格单位请 领数 量实发数量计划价格单价金额C 用途 领料部门 发料料部门负责人 领料人 核准人 发料人7、产品入库单单（17）20005年7月330日，装配车间完工工入库甲1产品700件 ，全部部合格，单位位生产成本2205元。乙乙2产品600件 ，全部部合格，单位位生产成本1140元。库存商品（产成成品）验收入入库单 交库单位位： 年 月 日 第00102号产 品名 称交验数量 检验结结果实收数量 计量单位单位成本金 额额（元）合 格不合格合计 生产车间 检验人人 仓库经收人人（18）20005年7月331日，装配车间完工工入库甲1产品300件 ，单位位生产成本2205元。乙乙2产品200件 ，单位位生产成本1140元。库存商品（产成成品）验收入入库单 交库单位位： 年 月 日 第第0103号号产 品名 称交验数量 检验结结果实收数量 计量单位单位成本金 额额（元）合 格不合格合计 生产车间 检验人人 仓库经收人人8、产品出库单单（19）20005年7月330日，销售售给海大公司司甲1产品500件，乙2产品355件，结转销销售成本。产 品 出 库库 单 用途： 年 月 日 第0080号产品名称计量单位数量单位成本金额合 计记账 保保管 检验 经手手人（20）20005年7月331日，销售售给海大公司司甲1产品300件，乙2产品255件，结转销销售成本。产 品 出 库库 单 用途： 年 月 日 第0081号产品名称计量单位数量单位成本金额合 计记账 保保管 检验 经手手人实验3 记记账凭证的填填制及审核一、实验目的掌握记账凭证的的基本内容、常常用记账凭证证的填制方法法及审核。了了解记账凭证证的种类及会会计传递程序序。二、实验内容（一）记账凭证证的内容记账凭证，俗称称传票，是对对经济业务按按其性质加以以归类，确定定会计分录，并并据以登记会会计账簿的凭凭证。 记账凭凭证必须具备备以下基本要要素：（1）填制凭证证的日期；（22）凭证的名名称和编号；（3）经济济业务的摘要要；（4）应应记会计科目目（包括一级级科目、二级级科目和明细细科目）、方方向及金额；（5）记账账符号；（66）所附原始始凭证的张数数；（7）填填制人员、稽稽核人员、记记账人员和会会计主管人员员（收款凭证证和付款凭证证还应增加出出纳人员）的的签名或印章章。（二）记账凭证证的种类1、按其用途划划分（1）专用记账账凭证按经济业务的某某种特定属性性定向使用的的凭证。共三三种：收款凭凭证、付款凭凭证、转账凭凭证。收款凭证。专专门用于登记记现金和银行行存款收入的的业务。付款凭证。专专门用于登记记现金和银行行存款支出的的业务。转账凭证。专专门用于登记记现金和银行行存款收付业业务以外的转转账业务。（2）通用记账账凭证为各类经济业务务共同使用的的凭证，亦称称作标准凭证证。适用于业业务比较单纯纯、业务量较较少的单位。2、按其填制方方法划分（1）复式记账账凭证。将一一项经济业务务所涉及到的的各有关会计计科目都集中中在一起填制制的凭证。 （2）单单式记账凭证证。将一项经经济业务所涉涉及到的各个个会计科目分分别填制的凭凭证。 （3）汇汇总记账凭证证。将许多同同类记账凭证证逐日或定期期（3天、55天、10天天等）加以汇汇总后填制的的凭证。（三）记账凭证证的填制1、记账凭证填填制的基本要要求（1）审核无误误。在对原始始凭证审核无无误的基础上上填制记账凭凭证。（2）内容完整整。记账凭证证应该包括的的内容都要具具备。 （3）分分类正确。据据经济业务的的内容，正确确区分不同类类型的原始凭凭证，正确应应用会计科目目。 （4）连连续编号。记记账凭证应该该连续编号，每每月从1开始始。2、记账凭证填填制的具体要要求（1）除结账和和更正错误，记记账凭证必须须附有原始凭凭证并注明原原始凭证的张张数。 （2）一一张原始凭证证所列的支出出需要由两个个以上的单位位共同负担时时，应当由保保存该原始凭凭证的单位开开给其他应负负担单位原始始凭证分割单单。 （3）记记账凭证的编编号有多种方方法。 （4）填填制记账凭证证时如果发生生错误，应当当重新填制。 （5）记记账凭证填制制完经济业务务事项后，如如