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海则滩九年制学校内部控制海则滩九年制学校2016.2.18目               录单位层面内部控制内部控制领导小组.1内部控制工作机制.2权力运行机制实施方案.10权力运行监督.15学校管理内控制度.（预算、收入、支出、采购、资产、建设项目、合同、经费报销、申购验收、报废报损、会计档案）.17不相容职务分离办法.22账务处理程序制度.24财务公开制度.25会计工作交接制度.26会计档案管理制度.27票据管理制度.29会计员岗位职责.29审核岗位职责.31财政专项资金管理办法.32业务层面内部控制 支出管理内部控制制度.34预算编制内部控制制度.35政府采购内部控制制度.36固定资产管理制度.39资产清查制度.41海则滩九年制学校内部控制领导小组 为贯彻中央全面推进依法治国的方针，为尽快建立符合规范要求和我校自身特点，权责明确、运行有效、执行有力、管理科学的内部控制制度，加快推进管理学校内部控制制度的建设实施，经研究决定由工会为内部控制牵头部门并成立学校内部控制制度建设领导小组，领导小组组成人员名单如下： 组 长：胡耀荣副组长：杨 炜 成 员：艾春文 张翔宇 高 云 郑 渊内部控制领导小组全面负责学校内部控制建设、实施和评价工作，内部控制坚持问题导向和共同治理原则，充分发挥内部控制和监督的相互作用，形成监管合力，优化监督效果，确保内部控制覆盖学校经济业务活动的全范围，贯穿学校内部权力运行的决策、执行和监督的全过程。海则滩九年制学校内部控制工作机制为深入落实行政事业单位内部控制规范，根据靖边县财政局关于全面开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知的要求，结合学校实际，制定本内部控制工作机制。 一、领导决策机制 （一）学校内部控制（以下简称内控）领导小组职能： 1、研究制定规章制度。 2、统一指导和协调各业务组开展工作。 3、开展业务培训。 4、评估各各业务组、各流程工作情况。 5、研究制定内控处理决定。 （二）领导班子的内控职能： 1、落实加强内控的措施。 2、研究制定年度预算。 3、审订大型投资项目。 4、确定管理岗位人选和职责。 5、研究确定办学资源分配方案。 6、研究确定责任追求和处理意见。 7、领导成员对决策事项的内控负领导责任，对分管工作或项目的内控负直接责任。 （三）学校决策的内部控制流程： 1、学校相关人员提交预算、采购、资产分配、岗位管理等初步方案。 2、分管领导主持相关论证会议，研究初步方案。 3、分管领导向校务会议提交方案，进行研究，形成决定。 4、重大问题提交领导小组研究决定。 二、风险评估机制 （一）学校成立风险评估工作小组，由财务、教育教学方面的人员组成，一般57人。 （二）风险评估工作小组的职能： 1、学校每年初对当年经济活动进行风险评估，评估内容按照行政事业单位内部控制规范第十条、第十一条确定。 2、下列经济活动必须在实施前进行风险评估： （1）学校年度预算。 （2）价值5千元以上的资产分配、调配事项。 3、风险评估流程： （1）实施有关人员向风险评估小组提交议项 （2）风险评估小组研究制定评估意见，重大项目应提交评估报告。特别重大项目或争议较大的项目应邀请专业人员或专业机构进行评估。 （3）由组长审阅、签字。 （4）进入实施流程。 4、风险评估分为高、中、低、无共四个等级，评估时应说明具体“风险点”。中级以上风险的经济活动是否实施应交内部控制领导小组研究确定。 三、岗位管理机制 （一）、总务处相关职能： （1）负责制定学校重大基建维修项目的实施方案、预算制定工作。 （2）负责组织所有教育教学和办公用品、固定资产的采购工作。 （3）负责基建和采购项目的合同管理、档案管理工作，及时向学校档案室移交档案。 （4）负责所有基建、采购项目的支付材料的整理、资产移交和支付控制。 （5）负责学校食堂的管理、核算工作。 （二）、关键岗位相关人员职责 1、会计：（1）做好学校财务管理的运行、协调、监督工作。（2）负责会计科目的审核、记账、报表工作。（3）负责印鉴、账薄、档案管理工作。（4）负责收费记账工作。（5）内控专家组成员、风险评估小组成员。 2、资产管理员：（1）资产总管理员负责全校资产实物台账的建立、登记、保管、清查工作，组织各部门资产移交、移动、清查工作。（2）各部门资产分管理部负责本部门资产的建立、登记、保管、清查工作，接受总管理员业务上的领导。3、出纳员：（1）负责支付申请工作，协助会计主管做好报表工作。（2）负责现金、支票管理工作。（3）负责票据管理、制单工作，协助会计主管做好记账工作（主要是计算机操作）。（4）负责养老保险、住房公积金收缴工作。 （三）单位内部控制的方法： 1、按照行政事业单位内部控制规范第十二条确定。 2、根据我校实际，凭证管理确定如下操作流程： （1）出纳员制作凭证、粘贴票据。 （2）会计主管审核签字，并记手工账。 （3）进入领导签批程序。 （4）会计记账。出纳员记现金日记账。 （5）出纳员向会计主管转交记账凭证，会计主管签收入档。四、授权和审批机制。 （一）采购（审批）流程： 1、拟定采购计划。根据预算向学校提交采购申请说明，包括采购的用途、品名、型号、单价、 估价、采购人（项目负责人）、实话办法等。部门负责人、分管领导签字确认。 2、风险评估。对大额投资项目，由采购部门负责人将采购计划交风险评估小组负责人进行风 险评估。 3、学校审批。由采购部门负责人（或项目负责人）以书面形式报校长审批。 4、财政审批。由采购负责人（或项目负责人）以书面形式报财务科，通过办公网络报财政局 审批。 5、组织采购。由采购部门负责人责成采购负责人将获批项目报总务处采购部门，会同后勤采 购人员组织采购。 6、收货、验收。由采购部门负责收货、验收、保管，并签收货验收单，作为记账凭证报 销。收货的同时必须确定保管和使用责任人，未明确保管人和责任人的不予报销。 7、进入报销程序。 （三）出差审批流程： 1、校长审批。 2、按审批的时间、地点、控制额出差。 3、整理票据，进入报销程序。 （四）报销流程： 1、经办人整理票据、凭证。 （1）采购、出差的审批单及上级通知、安排。 （2）财政部门批件、招标手续、合同。 （3）票据。 2、经办人、部门负责人、分管领导在票据上签字。 3、经办人将票据、凭证等交出纳员初步审核、制单。 4、总务审核。 5、校长审核签字。 6、属资产购置的，交资产会计进行资产登记。 7、报销。  8、进入财务内部管理程序。  五、业务管理机制 （一）不相容岗位管理和工作协调机制： 1、会计主管岗位、审计员、出纳员、资产管理员等岗位，以及预算编制、审批、执行、评价等岗位为不相容岗位，其工作职能应当相互分离，避免混搭。 2、因缺少专业人员或专业人员因病因事暂时离岗等原因导致不相容岗位必须产生工作交叉的，必须报学校批准，采取必要的防范措施，相应岗位人员必须对相关业务负责。 （二）收支管理机制：1、收入管理机制。总务处主任负责收费标准掌握，出纳员负责收款，会计负责票据、核算和收入上缴。 2、支付机制。（1）总务处负责审批、验收、发票等等，财务人员负责支付。在支付前提供完整的审批手续、票据、合同等。（2）总务处负责政府采购的预算、计划、验收证明、票据复印件等采购文件的管理，按会计支付科目需要交财务处用于支付，相关资料要按时报学校档案室归档。 （三）资产管理机制： 1、三级资产管理体系。（1）学校国有资产管理领导小组负责全校国有资产管理工作的领导，资产总管理员和资产会计在学校领导小组的领导下负责资产台账、实物管理、制度制定、资产清查、业务培训工作。（2）各部门应至少配备一名资产管理员，负责建立本部门资产实物台账和日常管理工作。资产出借必须经部门负责人或授权人签批。（3）资产使用人负责资产使用过程的管理，对资产的作用、损坏、遗失承担责任。 2、贯彻管理先行原则。采购部门负责人必须在资产购置前确定物品管理人、使用人、存放地点、管理措施。成套仪器设备购置前必须做到管理制度先到位。 3、资产购置记账。资产购置在验收入库后、报销前由经办人填写资产购置清单交由资产管理员记资产账。 4、资产清查。（1）对账：财务科每半年对当年购置资产进行对账，作为会计核算的一个组成部分。（2）清查：学校每年对资产进行清查，做到账账相符、账物相符。（3）资产移动和借出必须办理审批手续，并由资产管理人进行登记。借出时间一般不超过30天，否则应重新记载。（4）资产管理人负责移动或借出资产的管理和追缴，遗失或损坏的，由管理员处置，并及时向资产总管理员提交资产减损报告。使用人对资产损坏或遗失负责，赔偿损失。 （5）学校资产总管理员会同资产会计每年度统计提交资产统计报告，具体说明资产统计情况、使用情况、管理情况。      5、资产报废与核销。资产报废由管理员提出建议，经专业人员查验确认，学校分管领导批准核销。已报废或基本丧失功能的资产应该在本年度内及时核销。    六、培训机制   （一）培训机制。      学校建立内控培训机制。培训分三个层面：      1、管理层面：主要是法律法规、工作机制、工作流程培训，增强规范做事，依法行政的能力。      2、专业层面：对专兼职财务管理人员定期进行专业培训，提高他们的思想政治素质和业务能力。      3、普及层面：面向全体教职工开展普及性培训，普及财务工作和内控常识，增强工作的规范性。   （二）主要内容    学校根据上级要求对全体干部职工进行培训，尤其是对领导成员、部门负责人、关键岗位人员的培训。培训内容主要包括：    1、行政事业单位内部控制规范。     2、贯彻行政事业单位内部控制规范实施方案。     3、事业单位会计规则。    4、事业单位财务管理规定。      七、监督机制。 （一）群众监督 1、在教代会体制下设立民主理财小组，监督财务管理运行。 2、凡大型项目均主动征求师生意见。 3、发挥家长委员会作用。凡涉及收费和学生生活的工作，均征求家长意见，由家长委员会讨论确定。 （二）校务公开 1、预算公开。学校每年向全校教职工公开内部预算，公布招生收费情况。 2、程序公开。在校务公开过程中同时公开办事程序，避免暗箱操作。 3、决算公开。坚持教代会财务工作报告制度，将每年的财务收支决算情况在教代会上进行公开。 八、奖惩和责任追究机制 （一）评价和奖惩机制 学校每年对各单位预算管理、项目管理、收支管理、内部控制情况进行评估。评选“内控工作先进集体”和先进个人。 （二）责任追究机制。 学校原则上每半年对在财务管理、项目管理、资产管理中存在的问题进行一次检查清理，按照 “责任倒查”的办法，对相关责任人进行责任追究。问题特别严重的，移交上级机关或司法机关处理。海则滩九年制学校权力运行机制建设实施方案为了认真贯彻落实靖边县财政局靖边县财政局 关于全面开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知的通知，经学校校委会研究决定，在我们学校全面推进权力运行监控机制建设工作，制定方案如下： 一、指导思想 以靖政财发201688号文件的重要思想为指导，全面贯彻落实党的十八大精神，坚持标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防。以岗位风险防控为基础，以加强制度建设为重点，以制约和监督权力运行为核心，以现代信息技术为支撑，不断提高预防腐败工作的科学化、制度化、规范化水平，为我县教育事业科学发展进行列提供有力保障。 二、目标任务 通过进一步清权、确权、晒权、控权，给权力涂上“防腐剂”、戴上“紧箍咒”，把权力关进制度的笼子，努力营造心齐风正的环境和氛围，实现“依法治校”、“阳光治校”，建立起我校权力运行监控机制。 （一） 建立科学民主的决策机制。坚持民主集中制原则，完善学校支委会、校长办公会议事规则和决策程序，提高制度的时效性和执行力。坚持和完善重大决策、重要人事工作、重大项目安排、大额度资金使用即“三重一大”重要事项集体研究决定的制度。坚持民主决策制度，对于事关学校改革发展全局的重大问题和涉及教职工、学生切身利益的重要事项，必须有召开教代会广泛征求意见的过程。 （二） 建立权力运行程序化和公开透明机制。科学设计学校干部人事、内部财务管理、基建（修缮）项目、物资设备采购、后勤管理等涉及人财物重要权力运行流程图和公开公示流程，保证重要权力运行全过程都得到有效监控，保障师生员工的知情权和监督权。 （三）建立学校权力运行监督机制。进一步加强教职工代表大会制度，重大事项定期向教代会报告制度；努力建立健全党内监督、行政监督、群众监督和舆论监督相结合的学校权力运行监督机制，形成监督合力，提高监督制度的有效性和可操作性。 三、重点工作 （一）开展廉政风险评估管理 1.全面清理学校权力。以权力运行过程为主线、以人员、岗位为重点，以法律法规和国家、省、市有效政策性文件为依据，对学校支委会、校长办公会及行政领导班子成员，学校各职能部门和分支机构的各项权力、重要业务工作，进行全面清理，明确授权依据和责任主体，形成分类清晰、编制科学、定位准确的职权目录。 2.优化学校权力运行流程。根据已形成的权力目录，按照规范程序、提高效率、简明清晰、方便办事的原则，规范学校权力运行的工作程序，优化工作流程，逐项制定覆盖学校权力运行全过程的流程图。 3.查找廉政风险点，确定风险等级。根据权力运行流程图确定的各个环节，通过自己找、群众议、领导点、民主评等方式，查找每项权力在运行过程中可能产生不廉洁问题的风险点，依据各风险点危害程度确定高、中、低三个风险等级，建立“廉政风险等级目录”，并根据形式变化和权力项目的增减，对廉政风险进行动态评估，及时调整风险等级。 4.制定防范措施，建立风险管理监控机制。对不同等级风险分级管理、分级监控，明确管理监控责任人，制定相应的防范措施。对低等级廉政风险，采取保廉承诺、警示教育、风险提示、廉政谈话等多种形式，提高单位和个人的自律和防范意识。对中、高等级廉政风险，除以上措施外，要建立和实行重要部门重点岗位干部选用交流、公开承诺、岗位责任、违诺责任追究，首办负责、限时办结、考核评议、作风档案、效能问责等制度。 （二）创新权力运行公开模式 1.丰富公开内容。要坚持全面公开，把学校所有决策、管理的权力事项，全部纳入学校权力公开内容。特别是事关学校改革、发展、管理等方面的政策性决策和涉及教职工、学生切身利益的相关事项，如重大决策、重大项目建设、教师职称评聘、困难补助金发放、学生收费、大额资金的使用等问题，都必须及时按程序向广大师生公开公示，接受师生和社会的监督。 2.强化动态公开。要健全学校权力和重要业务运行的动态公开制度，明确公开的主题、内容、形式、时间和动态管理程序，建立动态公开机制，把动态公开贯穿于决策制定、执行、结果的各个环节，贯穿于学校管理工作的各个方面。要明确专人不定期对权力运行实际状况、台帐登记和公开情况进行“三核对”，及时纠正公开不全面、不真实的问题。 （三）建立和完善反腐倡廉制度。 按照在坚决惩治腐败的同时，更加注重治本，更加注重预防，更加注重制度建设的方针。抓好反腐倡廉教育、监督、预防、惩治制度建设。 1.加强反腐倡廉领导体制和工作机制建设。认真落实党风廉政建设责任制，坚持党政一把手为反腐倡廉建设第一责任人，完善党委统一领导、党政齐抓共管、纪检组织协调、部门各负其责、依靠群众支持和参与的反腐倡廉组织领导体制和工作保障机制，构建权责明晰、逐级负责、层层落实的反腐倡廉责任体系。 2.健全完善反腐倡廉制度体系。要立足于注重预防，对现有制度进行全面认真的梳理，及时完善、细化内容，着力提高制度的有效性和可操作性。一是深化宣传教育制度。要以中国特色社会主义核心价值观教育为核心，加强反腐倡廉宣传教育，把开展理想信念和宗旨教育、党纪政纪和法制教育、道德品质和岗位廉政教育等纳入全年学习教育计划，贯穿到办公例会及制度的各个环节。二是强化监督制约体制。要根据制度的不断完善，突出源头防治，对人、财、物等重要权力行使进行流程优化或再造，必须纳入监督制约环节，建立程序监督制度，加强程序审查和监督，形成完整的监控链条。三是完善惩处追究机制。进一步完善问责制度，坚持有案必查，有腐必惩。对因被监控主体决策失误、权力失控、行为失范而严重损害国家和群众利益，造成重大损失和不良影响的，在追究被监控主体行政责任的同时，也要追究监控主体的监控责任。 3.建立完善评议考核制度。权力运行监控机制建设是加强党风廉政建设的重要内容。学校要依据行政权力运行情况和群众评价意见，对行政权力运行情况进行评议考核。海则滩九年制学校对权力运行的监督工作方案一、 指导思想    依据上级文件精神为指引开展权力内控机制建设深入贯彻落实科学发展观预防风险遏制腐败滋生的土壤和条件提升防范廉政风险的能力和水平形成制度确权、科学分权、公开亮权、实时监控的运行机制为提高我校教育教学质量提供坚强有力的保障。  二、监督领导小组组长：杨炜组员：刘占明 李万宁 郑渊三、工作目标  通过开展权力内控机制建设以完善预控制度体系为支撑以强化对职权运行的监控为核心以制度执行评估问责为手段的内控体系使我校领导班子进一步增强制度意识主动接受监督自觉遵规守纪带头执行制度通过对廉政风险点的排查进一步完善规章制度、工作流程形成切实有效的执行制约机制通过财务、教学、后勤等部门权力透明、规范、不断增强各部门自我发现问题、自我纠正最终实现从源头上预防腐败的目的。  三、工作内容和实施步骤  1.明确行政职权优化管理流程。按照事有专管之人、人有专司之职的要求进一步明确职权优化管理。一是明确职权。包括人事任命中层干部选拔、教师招聘、职称评定、评优评先二是将权力下放到各部门。确保各项权力行使廉政责任落实到岗到人。2.是优化管理。减少中间环节提升内控效率。  三、排查廉政风险。  采取自己找、群众帮、领导提、组织审的方式组织全体教职工从以下几个方面查找1.思想道德风险。主要查找是否无视纪律制度经常做出有悖常理的决定是否经常出入高档娱乐消费或不健康活动场所生活行为不检点群众或家庭成员有反映等。2.是制度执行。 各部门各岗位全体教职工是否得到有效的制度规范和约束。3.是岗位职责。 重点排查领导班子及成员在集体决策行为方面是否存在廉政风险4.完善与内控机制建设相适应的新的制度体系。 内部控制小组从建立健全学校管理的基本制度、 规范权力运行的廉政制度、监督制度执行的违规处罚性制度等方面入手不断完善内控制度体系。加强权力制约和约束。  四、工作要求 1.细化工作计划。结合本单位的实际进一步细化工作计划拓展工作内容。年底进行全面总结评估。 2.突出工作重点。通过对廉政风险的分析、预控工作提高学校各部门岗位工作人员的思想认识增强中层干部在工作和生活中保持清正廉洁的自律性和遵纪守法的自觉性。3.扩大群众参与。最大限度地让全体教职工参与到其中广泛征求教师意见确保内控机制能够充分反映民意经得起实践的检验。4.加强总结宣传。每学期认真总结权力内控机制建设的成功实践广泛开展多形式的宣传努力促进权力内控机制建设上新台阶。海则滩九年制学校学校管理内控制度按照财政部、 国家教育部中小学财务制度及各级部门关于事业单位财务管理的有关要求，在教育经费实施财政统一结算支付新办法后，根据量力而行、勤俭办校的精神，为确保教育教学的顺利开展，特制定学校财务管理内控制度如下：一、预算管理：1、学校应按规定的程序和时间编制年度预算计划。全部收入纳入预算，并根据收入情况统筹安排各项支出。预算外资金必须按规定全部纳入“收支两条线”管理；2、学校须严格执行经批准的预算计划，坚持收支平衡的原则，不得超预算增加支出。因特殊情况需调整后逐级上报；3、学校的银行存款帐户的开设和变更均应报财政部门批准；4、学校在每个预算年度末，应编制本年度决算草案，并在规定期限内上报。并在校务公开栏内公开。二、收入管理：1、收入是指学校为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括财政预算拨款、预算外收入、事业及经营服务性收入、租赁收入及依法取得的其他各项收入；2、学校必须严格执行国家的收费规定，依法组织各项收入，筹措教育经费。任何部门不得缓交、截留或擅自坐支应交款项，更不得隐匿不报。3、学校的一切收费行为须做到有章可循，有据可依，所有收入都要开列合法的收据，禁止一切乱收费；4、学校的一切收入均要入帐，并及时上解。三、支出管理：1、支出是指学校开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失；2、学校须根据支出预算，体现勤俭办校的原则。3、根据支出计划，建立申购制度，按金额额度分级审批；4、支出凭证须有经手人、验收人、学校校长签字方可入帐；5、注重原始凭证的合法性，做到内容完整，凭证合法，手续齐全。四、采购管理：1、采购过程实行“三比”（即比质比价比服务）的采购原则； 2、 采购实行“三审一检”（即购物用款初审、复审、审批，合同初审、复审、审批及质量检测）的控制原则； 3、 采购组集体询价采购原则； 4、采购过程监督原则。五、资产管理：（一）现金管理：1、学校所有一切现金收入，均须及时解入银行；2、学校报帐员、出纳备用金实行限额管理，一般根据实际按核定的三至五天的日常开支额度，库存现金超过额度应及时存入银行；3、学校报帐员、出纳人员每日按时记好现金日记帐；4、学校报帐员、出纳人员与会计应定期对帐，保证帐帐相符，帐物相符；5、任何人不得挪用现金，不得以借据“白条”抵库。（二）银行存款管理：1、严格遵守银行存款的管理制度，按规定开设银行帐户；2、自觉接受银行的监督，不准出借银行帐户；3、支票、银行印鉴必须由出纳、会计、分管领导分开保管； 4、及时与银行对帐，发现问题立即查询；5、按照财务要求做好银行日记帐；6、每月将资金运转情况报校长室。（三）财产物资管理：1、财产物资按上级有关部门的规定，设立固定资产帐目，每月由事务主任检查一次，建立专项管理制度；2、所有财产物资均按请购、验收、领用、保管、登记、使用、维修、处置等制度执行，执行情况每学期由事务主任向校委会汇报一次，做到帐帐相符，帐物相符；3、学校每年定期对固定资产进行清点，按有关规定办好报损和报废手续。报损报废要逐级申报、审批；4、学校不定期对财产物资的管理情况进行抽查，并做好记录。（四）票据领用管理：1、各种票据由会计人员向有关部门领取。领取后，按票据种类分门登记造册；2、出纳人员使用代收费收据时，向会计领用，并依次编号逐一登记。各种票据不能混用；3、学校代收费应在期初收费结束后一周内及时上交，收回记帐联装订成册，并同收费清册核定有关差错。各种存根在年末也应收回，登记造册存入档案室；4、开具收据时，摘要栏内写明收费项目，金额不得涂改，字迹端正清楚，并加盖收款人、学校公章。六、建设项目管理制度：1、凡是有建设工程，都必须上报教育局。2、建设过程中校长、总务主任必须全程参与监管。3、总务处需做好建设归档管理工作，七、合同管理制度：1、实行统一领导，分级管理，分类运行，责任到人，全面监督的合同管理体制。   2、学校可根据合同承办部门的需要，联系法律专家参加合同的起草、修改和审核重大合同，参与重大合同谈判、合同纠纷的调解、仲裁、诉讼等活动，并根据具体法律服务明确双方相应的权利、义务和费用。  3、校长办公室是学校合同综合管理部门，负责协调合同承办部门的合同管理工作。 八、经费报销制度：（一）办公费使用范围及规定：1、范围：办公费主要用于学校添置办公用品、教师差旅费、学校门窗及台凳小修理、支付水电费等，不得移作它用。2、实施大宗办公用品的定点采购，购置的办公用品及其它支出要符合上级有关规定和本校规定的报销手续，对校产设备作好详细的登记，每学年末由保管员将校产设备有关情况报事务处、校长室；3、购置的物资应有经办人，在购置前经校长审批；4、购置物品一律入库后再领取使用，由经办人、保管员签字，校长批准后报销；5、凡上级调拨物资、各单位捐赠物资均要进仓入帐，校产管理员记好帐。（二）差旅费报销规定：1、两个相符：差旅费票价必须与报销相符，实际车程价与报销价相符；2、差旅费报销要做到月月清，有效期限原则上为一个月；3、经办人填写好差旅费报销单，由校长审批；4、到外地学习、考察等按标准报销。（三）学生代收费规定：1、向学生收费，一律按教育行政部门规定的项目、标准收取。不得超收或欠收。任何部门和个人未经学校同意不得擅自向学生收费；2、收取现金一律开具代收费收据，及时上解；九、申购验收制度：1、办公用品由学校安排人员负责购买，零星购买须填写请购单，校长审批，500元以上固定资产购买由校务委员会研究，报教育办批准；2、仪器、设备、图书、资料等由教导处、总务处落实专人负责订购，事先须请示校长室；3、所有物品（购买或调换）均需经验收后，入库登记；4、领用物品须办理有关手续。十、报废报损制度：1、教学仪器、设备及器材因自然老化或无法修理，可予报废；2、教学仪器、设备及器材一次修理费用超过原价的一半，可予报废；3、报废报损仪器、设备及器材须填写报废报损申请单，按规定经上级部门批准，方可报废报损；4、经批准报废报损的仪器、设备及器材，要及时销帐，同时调整教学仪器、设备帐册；5、已报废报损的仪器、设备及器材，可拆零件作维修用，或交总务部门处理，不得继续存放在仪器室内。十一、会计档案管理：1、按照会计法、会计档案管理办法的规定，对会计档案定期归集、审查核对、整理立卷、编制目录、装订成册；2、每年年终后形成的会计材料，应由会计装订立卷，并保存备查。3、各种会计档案的保管年限，按规定分永久、定期两类进行归档；4、财务人员调离岗位，须办妥会计资料交换手续，有移交时的遗留问题，应写出书面材料进行说明；5、除上级主管部门查帐和物价部门年审外，会计档案的查阅、凭证的复印，都应征得一把手领导的批准方可。海则滩九年制学校学校不相容岗位相分离管理制度一、不相容职务分离的目标和原则 1、规范单位会计行为，保持会计资料真实、完整。2、堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整。3、确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。二、不相容职务分离应当遵守以下基本原则：1、不相容职务分离应当符合国家有关规范，以及单位的实际情况。2、不相容职务分离应当约束单位内部涉及会计及业务工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越不相容职务分离规范的权力。3、不相容职务分离应当涵盖单位内部涉及会计和业务的各项工作及相关岗位。4、不相容职务分离应当保证单位内部工作岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，确保各岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。 5、不相容职务分离办法应当随着外部环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。 三、不相容职务分离的内容 1、不相容职务主要包括：负责人、业务经办、会计记录、档案管理、财产保管、稽核检查等职务。经济业务事项和会计事项的审批人与经办人及记帐人员职责权限应当相互分离、相互制约。 2、出纳人员不得监管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作，不得兼任票据核销工作。 3、系统管理员负责业务操作人员的登录帐户开设、注销及密码初始化工作，并根据操作员的工作内容分配权限。 4、操作员凭自己的用户名及密码登录系统，操作员对自己进行的业务操作负责。 5、同一笔业务的登记权限和审核权限相隔离，登记和审核人员不能为同一操作员。 6、禁止非工作人员操纵业务系统，不使用业务系统时，应及时退出系统或注销登录。 账务处理程序制度 一、会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，会计处理方法的前后一致，按照国家统一的会计制度设置会计科目和会计账簿。  二、会计人员应当根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，切实保证账账、账实、账表相符。  三、账簿设置包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。必须填好账簿启用表和扉页，往来款项科目不得使用综合账户，需要结转的科目一定要按规定进行明细结转。  四、记账凭证应当及时传递，记账必须及时，不得积压。登记完毕后，应当妥善保管，不得散乱丢失。  五、银行存款日记账、现金日记账，必须每天登记并结出当天余额。月末对未达账，应查明原因，编制银行余额调节表。  六、会计报表必须采用财政部规定的统一格式和填制要求，真实、正确、及时地编制好各类报表。 七、会计电算化应用的会计软件操作规程必须经有关财政部门验收批准。记账凭证必须定期打印、装订。账册打印每年至少两次。每月结账后必须录制软件备份，以防信息丢失。八、票逐张详细记录，如发现支票号码不连续应及时查明原因，作废的支票一定要附在记账凭证后面，并登记支票使用入账及作废的统计表备查。  九、财务负责人负责票据保管工作，每次购回票据均应按本编号，并在收据登记本上登载，出纳负责票据的领用工作，会计应根据发票记账联对应发票存根联逐张销号，并留下销号的痕迹，已使用的票据经财政局检验后由学校总务处统一保管。   财务公开制度 为规范学校财务行为，加强学校财务管理，对学校财务活动进行有效地控制和监督，进一步提高教育经费的使用效益，保障教育事业的健康发展，特制定学校财务公开制度。  一、财务公开的内容：  1、财政核拨的正常、专款、专项资金；  2、单位或个人捐赠的资金、财务，其他单位募集的资金； 3、公务接待费用； 4、重要财产、物资的购置和损失； 5、集体和个人福利待遇、以及工资情况； 6、其他涉及教职工利益的重大经济事项。 二、财务公开的形式：  1、财政核拨的经费使用在校务公开栏公开；  2、学校经费的总体运行和具体收支数据采用报告制形式，由财务公开监督组织利用会议向全体教职工报告公开；  3、对各类分配、补贴、奖惩、定额的规定，采用书面形式进行公开； 4、其他合适的公开形式。 三、财务公开的时间：  主要采取定期公开和不定期公开的方式，对财务收支管理，按会议年度，年初要公开收支预算计划，年终要公开财务收支决算；学生代管费收支，按学期结算公开；对财务状况可半年进行一次；与财务有关的其他事项的公开时间，应根据需要在事前、事中、事后及时公开。  四、财务公开的组织实施：  1、学校成立政（财）务公开监督小组，工会主席任组长，其他组成人员由教职工大会通过，其中教师代表人数应占多数。  2、财务公开除需事前、事中、事后和必须按学期公开的事项外，对财务收支的审议公开每年进行两次，由学校教工大会组织进行会计工作交接制度1、认真执行“会计基础工作规范”中会计工作交接若干规定。 2、会计人员工作调动或者因故离职，在调动或离职前，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。 3、移交人员应及时整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。 4、移交人员在编制移交清册时应列明移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、支票簿、发票、文件、会计软件及密码，会计软件数据磁盘（磁盘等）及有关资料、其他会计资料和物品、实物等内容。移交双方应在电子计算机上对有关数据进行操作确认。 5、单位撤消时，会计人员应会同有关人员办理会计事项清理工作，单位合并、分立，会计工作交接也应按正常工作交接手续进行。 6、会计人员办理交接手续，必须由单位领导负责监交。            会计档案管理制度 1、会计档案是国家档案的重要组成部分，也是学校的重要档案之一，它是记录和反映经济业务的主要史料的证据，学校必须切实地把会计档案管好。  2、各单位的会计凭证、会计账薄、会计报表和其它会计资料应建立档案，妥善保管，实行会计电算化单位，有关电子数据，会计软件资料等应当作为会计档案进行管理。  3、学校每年形成的会计档案，都应由财务会计部门按照档案管理的要求，负责整理立卷并装订成册。当年会计档案，在会计年度终了后，可暂由单位财务部门保管一年，期满之后，原则上应由财务会计部门编造清册移交本单位的档案部门保管，不得自行封包保存。  4、会计档案保管期满，需要销毁时，由本单位档案部门提出销毁意见，会同财务会计部门共同鉴定，严格审查，编造会计档案销毁清册，报单位领导及上级主管部门批准后销毁。  5、按规定销毁会计档案时，应由档案部门和财务会计部门共同派员监销，也可请主管部门参与监销。  6、监销人在销毁会计档案以前，应当认真进行清点核对，销毁后，在销毁清册上签名盖章，并将情况报告本单位领导。 7、单位的会计凭证、会计账薄、会计报表和其它会计资料应建立档案，妥善保管，实行会计电算化单位，有关电子数据，会计软件资料