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33第1章 计算机理财概论第1章 计算算机理财概论论电子计算机的普普及不仅全面面实现了会计计核算的信息息化，而且正正在促进财务务管理的科学学化与信息化化。为适应知知识经济的发发展和企业信信息化的需求求，提高企业业的竞争力，财财务管理信息息化日益受到到重视，计算算机理财开始始成为一门新新的应用科学学。本章将介介绍一些基本本概念，并简简要介绍信息息系统，解释释财务信息系系统的结构以以及理财信息息化的实现方方法。1.1 信息息社会与信息息处理信息、材料与能能源是客观世世界的三大基基本要素。人人类的社会生生活每时每刻刻都离不开信信息，从远古古开始人类就就一直在同信信息打交道，今今天以计算机机为核心的信信息技术更以以磅礴之势促促进经济全球球化和信息网网络化的进程程，形成了当当今世界最为为先进的生产产力。1.1.1 信息与信息息社会1信息信息是一个难以以确切定义的的名词，一般般认为信息是是反映客观世世界中各种事事物的特征和和变化，并可可以传递的知知识。例如，生生产计划和会会计报表都可可以称为信息息。但不同学学科对信息的的认识是不尽尽相同的。其其中，信息论论认为信息是是经过加工、具具有一定意义义的数据。例例如，“35”本身不能说说明什么，但但当它用来说说明某公司招招聘员工的年年龄时就是一一个信息。信息与数据是两两个既密切联联系又有明显显区别的概念念。数据是指指可以记录、传传递和识别的的符号。信息息以数据为载载体，但只有有经过加工之之后获得的有有用数据才成成为信息。信息具有事实性性、价值性、相相关性、时效效性、等级性性、可扩散性性、共享性以以及可传递性性等特点。其其中，相关性性是指信息对对管理和决策策是否有用，如如果有用则信信息是相关的的，否则就是是不相关的；信息的价值值性不仅指出出信息的使用用是有偿的，也也强调信息是是可以增值的的。信息可以从不同同的角度进行行分类，例如如，按照应用用领域可分为为经济信息、社社会信息、科科技信息和军军事信息；按按重要性可分分为战略信息息、战术信息息；按加工次次数可分为一一次信息、二二次信息、三三次信息；按按形式可分为为数字信息、声声音信息、图图像信息等。2信息社会人类社会经历了了原始社会、农农业社会、工工业社会之后后，正在进入入信息社会。20世纪是人类类科技发展最最为辉煌的世世纪，始于220世纪400年代的信息息技术革命，无无论是在深度度还是在广度度上对人类社社会进步和经经济发展的影影响，都远远远超越了以往往任何一次技技术革命。尤尤其进入200世纪90年年代以来，互互联网络的爆爆炸式发展以以及它向人类类社会的全方方位渗透，一一种新的社会会经济时代正正在加速前进进，并呈现出出与工业社会会明显区别的的诸多特征。尽尽管学者们尚尚无法准确地地对这种经济济形态做出全全面阐述，但但毫无疑问，信信息技术是它它的核心支撑撑和本质内涵涵，这是一个个信息技术的的时代，它将将对社会经济济生活的方方方面面产生深深远影响。以以至未来学家家阿尔温·托夫勒敏锐锐地指出：“世界已经离离开了依靠暴暴力与金钱控控制的时代，而而未来世界政政治的魔力将将被控制在拥拥有信息强权权的手里，他他们会使用手手中掌握的网网络控制权、信信息发布权，利利用英语这种种强大的语言言文化优势，达达到暴力和金金钱无法达到到的目的。”不同社会有不同同的主导产业业，信息社会会的主导产业业就是信息产产业。信息社社会的主要特特征是：（1）信息社会会以信息或知知识为基础，信信息高度集成成并得到综合合应用。（2）信息社会会的活动环境境网络化与数数字化。（3）信息社会会具有虚拟性性，无论组织织机构、生产产经营场所、产产品及服务都都具有虚拟化化特征。1.1.2 信息与管理理信息与管理是两两个相互依存存的概念：管管理需要信息息，信息本身身也需要有效效管理。企业业应该用信息息技术获取竞竞争优势。1信息是一种种资源信息（包括数据据）与人、财财、物都是企企业的主要资资源，其中后后三种资源是是有形的，统统称为物质资资源；而信息息资源是无形形的，称为概概念资源。管管理者的任务务之一就是用用概念资源来来管理物质资资源。信息与与材料、能源源一起被誉为为社会发展的的三大科学支支柱，对信息息的利用程度度已成为现代代社会文明和和科学技术发发展的重要标标志之一。2管理需要信信息管理是一个很广广泛的概念。一一般认为管理理就是决策，即即针对问题收收集信息，经经过分析判断断，然后作出出决策。在管管理过程中信信息起着非常常重要的作用用，可以说信信息是管理的的基础，是企企业管理人员员完成计划、组组织、指挥、协协调、控制等等职能的依据据。现代企业的整个个生产经营活活动存在三种种“流”，即物流、资资金流和信息息流。其中，物物流是指从原原材料等资源源投入到转换换为产品输出出的过程中，物物质形态性质质变化的运动动过程，包括括采购、运输输、库存、加加工、外协、装装配、存储、销销售和发运。资资金流指企业业资金的运动动过程，包括括资金的筹集集、运用和分分配。信息流流是为了实现现管理职能，伴伴随物流、资资金流所产生生的信息传递递过程。信息息流一方面伴伴随物流和资资金流而产生生；另一方面面管理者又可可依据客观信信息作出决策策，再以决策策信息控制物物流和资金流流的运动。因因此，信息在在生产力体系系中占有越来来越重要的地地位，管理的的艺术就在于于善于驾驭信信息。3用信息技术术获取企业竞竞争优势信息技术的发展展既为企业带带来了发展的的契机，又使使企业面临着着严峻的挑战战。不少学者者在文献中总总结了信息技技术对企业竞竞争力的多方方面影响：（1）信息技术术改变了企业业竞争方式。由由于信息技术术的作用，企企业的竞争方方式正在改变变，即：企业业与企业之间间的竞争，企企业面对中间间商的竞争，正正逐步改变为为企业直接面面向消费者的的竞争；企业业从以产品或或服务设计与与管理为中心心的竞争，转转变为以产品品或服务营销销为中心的竞竞争；最后由由以往的产品品和服务成本本与质量的有有形竞争转变变为争取消费费者信心的无无形竞争。（2）信息技术术扩大了企业业竞争领域。一一方面，信息息技术尤其是是互联网技术术的超越时空空效应，使企企业信息交流流变得直接和和简单，企业业激烈竞争延延伸到了网上上，竞争由有有形向无形转转化，竞争模模式变得日趋趋隐蔽和变化化多端。另一一方面，Innterneet的迅速发发展使整个世世界越来越小小，扩大了企企业可以选择择的供应商、销销售商、制造造商和目标市市场的范围，意意味着企业的的竞争领域已已由区域化向向全球化发展展。而企业本本身在地理位位置上的分布布也越来越广广，跨国企业业在越来越多多的国家建立立了子公司。（3）信息技术术影响了企业业战略的制定定。企业战略略的制定与实实施与其所处处的外部环境境密切相关，随随着以计算机机网络为特征征的信息技术术全面进入商商业、经济领领域，企业的的生产方式、组组织结构、营营销方式、内内部协调、顾顾客服务等方方面正在发生生重大的变革革，而当这些些变革因素真真正对企业经经营环境发生生作用时，企企业原有的战战略可能已经经无法适应新新的形势，结结果必然引起起企业竞争战战略的转变。总之，信息技术术的广泛应用用，给企业带带来了一种全全新的战略思思维方式，对对企业具有革革命性的意义义。1.1.3 信息处理信息处理又称数数据处理，是是指对信息的的采集、存储储、处理、传传输和输出等等活动的总和和。其基本目目的是从大量量数据中抽取取并推导出对对人们有意义义的信息，借借以作为决策策的依据。哪哪里有信息哪哪里就需要信信息处理。随随着社会的发发展，信息量量急剧增加，且且信息具有形形式多样，结结构复杂，以以及时效性要要求更高等特特性，从而信信息处理也就就成为一个极极其重要的课课题。广义地说，信息息处理由来已已久，并且随随着信息处理理技术的发展展，信息处理理先后出现过过如下3种方方式：（1）手工信息息处理。一般般用人工方式式来收集信息息，用书写记记录来存储信信息，用经验验和简单手工工运算来处理理信息，用携携带存储体来来传递信息。信信息处理的工工具主要是纸纸、笔以及算算盘之类的初初级计算工具具。（2）机械信息息处理。199世纪末人类类发明了第一一台用于编制制人口普查表表的卡片制表表 机，开始始了信息处理理的新阶段。这这类机器和古古典的计算工工具已有本质质上的不同，它它包括穿孔机机、验孔机、分分类机、卡片片整理机、复复孔机和制表表机等几个部部分，能半自自动地进行工工作。通常把把这种用机械械设备来进行行的数据处理理称为机械信信息处理。显显然由于存储储介质、计算算速度、处理理能力以及自自动化程度的的限制，机械械信息处理的的效率仍然不不高。（3）电子信息息处理。随着着电子计算机机的发明，特特别是直接存存取存储设备备的出现，使使信息处理发发生了革命性性的变化。使使用电子计算算机的信息处处理称为电子子信息处理，本本书所关注的的正是这种电电子信息处理理。现代信息处理已已形成为一个个特定的行业业，它具有商商品的一切特特征，因为提提供一个精确确的信息必须须投入大量人人力物力，从从商品角度看看即注入了大大量活劳动和和物化劳动，使使最终信息产产品具有新的的经济价值和和使用价值。信信息产业在一一些发达国家家的产值已经经超过了其他他所有的行业业，企业在IIT设备方面面的投资占设设备总投资的的比例也由220世纪600年代的3%提高到220世纪90年代中期期的45%。所以以人们说：人人类已经进入入了信息时代代。1.2 信息息系统与企业业组织信息系系统系统（systtem）是由由具有共同目目标的、相互互联系与作用用的要素组成成的集合。人人们周围的一一切都是系统统，企业就是是一个由市场场、采购、生生产、销售、仓仓库、装运、会会计、人事等等因素组成的的系统，它们们共同作用，为为公司的股东东和职工创造造最大利润。系系统可从不同同角度进行分分类，例如可可以将系统分分为自然系统统与人工系统统、实体系统统与概念系统统、开放系统统与封闭系统统、静态系统统与动态系统统等。但不管管什么系统，一一般都或多或或少地依赖于于信息系统。1.2.1 信息系统信息系统是对数数据进行采集集、处理、存存储、传输和和向人们提供供有用信息的的系统。换言言之，信息系系统就是从事事信息处理的的系统，如图图1-1所示示，它输入的的是数据，经经过加工处理理后输出各种种有用的信息息。图1-1 信信息系统的基基本模型1信息系统的的基本功能从上述定义可知知信息系统一一般必须具有有如下功能：（1）数据的采采集数据采集包括数数据的收集、整整理和输入。即即应先把分散散在各地、各各部门的数据据收集起来，然然后通过整理理以去伪存真真、去粗取精精，最后用手手工或自动方方式输入系统统。自动方式式是通过自动动采集装置实实现的，例如如，可以通过过远程网络接接收采购发票票。（2）数据的存存储需要反复多次使使用的数据或或信息应该存存储起来，但但由于信息量量大，存储结结构必须合理理，即应设法法使用较少的的空间存储较较多的信息，并并且要便于信信息的更新、追追加、删除和和检索。（3）信息的处处理信息的加工处理理包括合并、排排序、分类、汇汇总等操作，以以及统计和运运用经济数学学模型作预测测和决策。信信息加工处理理能力是信息息系统能力强强弱的重要标标志，它涉及及数据结构、软软件工程、数数学、运筹学学、经济学和和管理学等多多方面的知识识。（4）信息的传传输为了实现信息的的共享和分配配，信息必须须在系统和子子系统之间，子子系统与子系系统之间或不不同网点之间间进行传输。信信息传输的要要求是高速和和准确，现代代通信已提供供了高速度和和低误码率的的传输技术。（5）信息的输输出信息处理的基本本目的是抽取取并推导出有有价值的数据据，这些数据据最终要提供供给各级管理理人员。所以以信息必须按按一定的格式式显示与打印印输出，或者者送给其他处处理系统使用用。2信息系统的的分类信息系统可以从从不同角度进进行分类。例例如：（1）按信息处处理技术分类类按技术手段的不不同，信息系系统可以分为为手工信息系系统和计算机机信息系统，其其中后者以计计算机为主要要技术手段，也也叫电子数据据处理系统。本本书主要研究究计算机信息息系统，它往往往是一个由由多个相互有有关的人工处处理和计算机机处理过程组组成的人机系系统。（2）按提供信信息的层次分分类信息系统有如金金字塔一样的的结构，根据据管理层次和和信息层次的的不同，信息息系统由低层层到高层可以以分为事务处处理系统、管管理信息系统统以及决策支支持系统等。1.2.2 事务处理系系统事务处理系统（TTPS）又称称业务信息系系统（Opeeratioonal IInformmationn Systeem），或者者称为电子数数据处理系统统（Elecctroniic Datta Proocessiing，EDDP），它用用于处理日常常事务，代替替人们繁琐、重重复的劳动，以以提高处理和和传输的效率率和准确性。一一个生产企业业有多种日常常事务，这些些工作都可以以是信息处理理的内容，因因而相应存在在有生产、销销售、采购、库库存、运输、财财务等事务处处理系统。事务处理系统应应该具备以下下功能：（1）数据管理理功能。即通通过数据库或或一组数据文文件管理数据据处理所需的的数据。信息息系统应能提提供对数据库库的追加、修修改和删除等等维护功能，以以保证数据的的正确性和完完整性。（2）数据处理理功能。应有有一组应用程程序，满足其其日常业务与与事务数据处处理的需要。（3）信息检索索功能。除了了定期定式向向用户提供一一些如生产进进度报表、财财务报表之类类的信息外，还还必须提供对对信息的直接接检索功能，例例如查找上月月科目余额等等。（4）系统监控控功能。对系系统的监视与与控制包括以以下几个方面面：第一，需需要对输入数数据进行检查查，拒绝接收收错误数据；第二，具有有系统恢复功功能，即系统统故障时应能能恢复到正确确状态；第三三，监视整个个系统的运行行，记录运行行过程中所做做的工作。1.2.3 管理信息系系统管理信息系统（MManageement Inforrmatioon Systeem，MISS）是用系统统思想建立起起来的，以计计算机为基础础、为管理决决策服务的信信息系统。MMIS输入入的是一些与与管理有关的的数据，经计计算机加工处处理后输出供供各级管理人人员使用的信信息。MISS不仅能进进行一般的事事务处理，代代替管理人员员的繁杂劳动动，而且能为为管理人员提提供辅助决策策方案，为决决策科学化提提供应用技术术和基本工具具。管理信息系统一一般具有以下下功能：（1）数据管理理和处理功能能。如同事务务处理系统一一样，需要管管理数据库中中的数据，并并对数据进行行分类、整理理和保存，以以及时提供具具有统一格式式的信息。（2）预测功能能。运用现代代数学方法、统统计方法或模模拟方法，根根据历史的数数据，预测未未来的情况。（3）计划功能能。合理地制制订和安排每每个职能部门门的计划，按按照不同的管管理层次，提提供不同要求求的报告。（4）决策功能能。利用各种种数学模型，及及时导出各种种最优解、次次优解或满意意解，供各级级管理层辅助助决策，以合合理利用人、财财、物和信息息资源，为企企业创造最大大的利益。（5）控制功能能。对每个工工作岗位和整整体计划的执执行情况进行行监测和检查查，比较计划划与执行情况况的差异，分分析偏差原因因，采用各种种方法加以纠纠正，以达到到预期的目标标。事务处理系统和和MIS的目目标是不同的的，前者是处处理和获取数数据，后者是是为管理者提提供信息。但但是，这两种种信息系统又又有着密切的的关系。事务务处理系统往往往是MISS的基础，如如果没有事务务处理系统，MMIS就没有有主要的信息息源。此外，事事务处理系统统只是涉及一一个部门的业业务活动，而而MIS则是是一个部门甚甚至是一个企企业的管理工工具。1.2.4 决策支持系系统决策支持系统（DDecisiion Suupportt Systtem，DSSS）是基于于知识的计算算机信息系统统，用于辅助助解决多样化化和不确定性性的决策问题题。目标是改改善管理人员员的决策能力力，提高决策策的科学性和和信息化程度度。1决策支持系系统的特征DSS是麻省理理工学院两位位教授19771年提出的的概念，虽然然人们至今尚尚未对DSSS下一个严格格而精确的定定义，但人们们普遍认为DDSS应具有有以下几个特特征：（1）DSS是是一种以计算算机为基础和和工具，具有有辅助决策功功能的软件系系统。（2）DSS主主要支持半结结构化和非结结构化决策问问题。所谓非非结构化决策策问题，是指指那些决策过过程复杂、以以前从未出现现过或无规律律可循的一类类问题。对于于这类问题一一般难以用常常规定量数学学方法进行问问题描述和求求解，往往依依赖于决策者者的主观经验验、判断与洞洞察力、决策策风格。半结结构化决策则则兼有结构化化决策和非结结构化决策的的部分特点。（3）DSS必必须具有一个个内容丰富的的数据库或知知识库，一个个存放决策模模型的模型库库，以及一个个存放数学方方法的方法库库。决策就是是在这三个库库的基础上仿仿效人的感知知和判断的 过程。（4）DSS的的核心是决策策科学的有关关理论和方法法，需要综合合运用控制论论、管理学、运运筹学、数据据库、人工智智能以及数学学分析法、系系统工程方法法等。2决策支持系系统的功能决策支持系统一一般从多种角角度支持管理理决策，其主主要功能可归归纳为：（1）提供决策策信息。例如如，要收集整整理并及时提提供系统内外外部与决策问问题有关的各各种数据，以以及收集并提提供有关各项项行动的反馈馈信息。（2）提供决策策模型与方法法。能够用一一定的方式存存储与所研究究的决策问题题有关的各种种模型或方法法，如库存控控制模型、生生产调度模型型等，必要时时供管理者决决策参考。（3）提供决策策方案。直接接提供解决问问题的若干方方案，供管理理者分析、评评价、选择，并并最终付诸实实施，这是决决策支持系统统最具魅力的的地方。但如如果要求提供供解决非结构构化问题的决决策方案，则则实现起来有有一定的难度度，决策过程程不适于完全全自动化。3几个相关的的概念DSS概念在不不断发展，并并从中延伸出出不少概念，例例如群体决策策支持系统、人人工智能（AAI）、专家家系统等。（1）群体决策策支持系统（GGDSS）GDSS是一个个支持多个群群体成员共同同决策行为的的信息系统，它它面向决策行行为的群体，面面向决策活动动过程及其信信息要求。GGDSS以MMIS为基础础，依赖决策策模型对各种种策略进行分分析，将预告告结果提供给给群体，再结结合经验和判判断作出决策策。GDSSS一般通过提提供有助于群群体交流的环环境来帮助问问题的决策，这这个环境一般般包括决策室室、局域决策策网、代表会会议、计算机机中介会议等等。在每一个个环境中，群群体成员可以以同时会面研研讨决策，称称为同步交换换；也可以不不同时会面，被被称为异步交交换，例如通通过电子邮件件交换决策意意见。（2）专家系统统（ES）专家系统（Exxpert Systeem）也是一一个基于知识识的信息系统统，它把有关关领域的专家家知识表达成成计算机能够够使用的形式式，通过推理理使系统能够够以专家等同同的水平，解解决该领域原原来只有专家家才能解决的的问题。专家家系统的基本本模型如图11-2所示，它它一般由4个个部分组成。其其中，用户界界面提供给用用户同系统进进行交互处理理，用户一般般据此向系统统输入命令和和信息；知识识库用于存储储为解决特定定问题而积累累起来的专家家知识；推理理引擎用于按按特定的顺序序利用知识库库的规则和事事实知识进行行推理，在推推理过程中获获得问题的解解决；开发引引擎用于建立立与管理知识识库，建立推推理规则集合合。图1-2 专专家系统的基基本模型1.2.5 企业组织信信息系统将管理信息系统统的概念应用用到企业组织织的具体职能能领域，从而而产生了企业业职能管理信信息系统，如如营销信息系系统、制造信信息系统、财财务信息系统统、人力资源源信息系统、信信息服务信息息系统、经理理信息系统等等。组织信息息系统的架构构如图1-33所示，其中中：（1）营销信息息系统（MKKIS）。MMKIS是一一种为营销职职能提供信息息的管理信息息系统，它从从营销调研系系统获得消费费者的需求，从从营销智能系系统获得与营营销活动有关关的外部环境境信息，从会会计信息系统统获取公司的的营销业务数数据，经加工工处理后，再再为生产、销销售、促销、定定价等系统提提供信息。（2）制造信息息系统。制造造信息系统是是提供有关生生产操作信息息的系统，重重新订货 点（RROP）、物物料需求计划划（MRP）、制制造资源计划划（MRP）、企业资资源计划（EERP）、准准时系统（JJIT）、计计算机集成制制造（CIMM）都是制造造信息系统。（3）财务信息息系统。财务务信息系统用用于向管理者者或公司环境境中各组要素素提供公司财财务状况信息息。它从会计计、内部审计计、财务智能能等系统获取取信息，经预预测、资金管管理、控制等等系统加工处处理后提供财财务信息。（4）人力资源源信息系统（HHRIS）。HHRIS是用用于搜集与保保存人事资源源数据并向企企业提供管理理的信息系统统。HRISS提供的信息息一般用于工工作定额、招招聘、薪酬、福福利、环境的的 管理。（5）信息资源源信息系统（IIRIS）。IIRIS是一一个用于管理理信息资源并并向企业内部部用户提供有有关企业信息息资源的系统统，其主要用用户是CIOO以及信息服服务部门的管管理人员。（6）经理信息息系统（EIIS）。经理理信息系统构构建于职能部部门的信息系系统之上，负负责向经理提提供公司内部部与外部环境境信息，其中中外部环境信信息对高级经经理尤其重要要。图1-3 组组织信息系统统1.3 财务务信息系统财务信息系统是是一个用于财财务会计、管管理会计、财财务管理的计计算机信息系系统，其中财财务会计系统统已基本获得得解决，而管管理会计与财财务管理系统统正在艰难跋跋涉，所以本本书将把主要要目光投向管管理会计与财财务管理系统统。1.3.1 财务信息系系统的基本组组成财务信息系统涉涉及宽泛的目目标与丰富的的内涵，它的的软件不仅在在规模上是庞庞大的，而且且在技术上是是复杂的。因因此必须将它它分解为若干干子系统，然然后分而治之之，这从开发发和应用来说说都是可取的的办法，何况况这还有助于于提高系统的的性能、效率率和可靠性。因因此，财务信信息系统的基基本结构往往往指的是软件件由哪些子系系统组成以及及子系统之间间的联系。财务信息系统一一般按会计职职能来划分子子系统，但由由于各软件公公司在对财务务与会计的认认识、理解，以以及解决问题题的方法和风风格等方面存存在差异，故故不同财务信信息系统的基基本结构并不不尽相同。一一般可以将财财务信息系统统分为财务会会计、管理会会计和财务管管理三大职能能系统，但由由于财务管理理与管理会计计本来就存在在功能重叠，所所以像预算管管理、资金管管理、决策支支持等系统既既属于财务管管理又属于管管理会计。也也正因为这样样，本书将财财务管理与管管理会计归为为一类。此外外，由于我国国许多财务软软件都具有一一定的购销存存业务处理与与管理功能，这这部分业务与与财务往往实实现协同处理理。因此，将将财务信息系系统的主要组组成分为以下下三大部分：（1）财务会计计系统。一般般又分为总账账（即账务）、应应收账款、应应付账款、工工资、固定资资产、通用会会计报表等职职能子系统。（2）管理会计计与财务管理理系统。一般般包括预算管管理、项目管管理、资金管管理（即筹资资投资管理）、成成本管理、财财务分析、商商业智能以及及决策支持等等功能子系统统。此外，财财务管理的许许多功能还分分散在财务会会计的不少子子系统中，例例如，在应收收款管理系统统中就有账龄龄分析、周转转分析、欠款款分析、坏账账分析、收款款分析，以及及收款预测等等管理功能。（3）购销存系系统。一般又又分为采购计计划、采购管管理、销售管管理、存货管管理和库存管管理等子系统统。图1-4所示为为一个财务软软件系统的基基本结构，其其中包括了财财务会计、管管理会计、财财务管理、购购销存系统的的主要功能子子系统，而且且，由于系统统与子系统是是一个相对的的概念，所以以，为了叙述述的方便也常常常把子系统统称为系统。不同类型的企业业在组织、规规模、生产特特点、会计职职能等方面往往往不尽相同同，所以所需需财务软件的的基本组成也也不完全一样样，必须经过过系统分析按按实际情况确确定。例如，工工业企业的会会计核算和财财务管理比较较复杂，所以以财务软件一一般要求功能能全面；而行行政事业单位位属非营利性性单位，一般般不核算成本本，无需计提提固定资产折折旧，也不存存在原材料管管理，而主要要核算国家财财政拨款或其其他收入的支支出。图1-4 财财务软件的基基本结构1.3.2 财务信息系系统的主要子子系统财务信息系统的的功能通过各各个子系统来来体现，由于于不同软件的的基本组成、业业务性质都不不尽相同，所所以下面仅简简要介绍其中中较常用的几几个子系统的的功能。（1）总账系统统总账系统是财务务信息系统的的核心，其他他职能系统必必然直接或间间接与它发生生联系。总账账系统的基本本任务是记账账、算账、对对账、转账和和结账，并生生成和输出日日记账、明细细账、总账以以及部分固定定格式的报表表。此外，总总账系统一般般还具有个人人或单位往来来、部门、项项目等专项核核算与考核功功能。（2）应收款管管理系统应收款管理系统统主要提供发发票、应收单单、收款单的的录入、记账账、核销与分分析功能。具具体可能包括括客户信用控控制、收款处处理、现金折折扣处理、单单据核销处理理、坏账处理理、客户利息息处理等业务务功能，提供供账龄分析、欠欠款分析、回回款分析等统统计分析，以以及资金流入入预测等功能能，此外还应应提供对应收收票据的核算算与管理，动动态反映客户户及应收账款款信息。（3）应付款管管理系统应付款管理系统统主要提供发发票、应付单单、付款单的的录入、记账账、核销与分分析功能。具具体可能包括括付款处理、现现金折扣处理理、单据核销销处理等业务务功能，提供供应付账龄分分析、欠款分分析等统计分分析，以及资资金流出预算算等功能，此此外还应提供供对应付票据据的核算与管管理，动态反反映各流动负负债的数额及及偿还流动负负债所需的资资金。（4）工资管理理系统工资系统主要提提供工资核算算、工资发放放、费用计提提、统计分析析等功能，并并生成和输出出相关的工资资结算单、工工资条或工资资单、工资汇汇总表、费用用分配表、票票面分解表等等。工资系统统必须能自动动编制转账凭凭证传递给总总账系统。还还有些工资系系统具有考勤勤管理、计提提个人所得税税、银行代发发、多次或分分次发放等功功能。（5）固定资产产管理系统固定资产系统主主要提供资产产管理、折旧旧计提与分配配、统计分析析等功能。其其中资产管理理包括管理资资产卡片，处处理固定资产产的增减变动动，并提供资资产评估及资资产减值准备备功能。此外外，要生成相相关的明细账账、报表以及及涉及资产增增减变动与计计提折旧的转转账凭证。固固定资产系统统的输出比较较多，如固定定资产卡片、固固定资产账簿簿以及固定资资产统计表等等。（6）通用报表表系统财务信息系统除除了提供生成成固定格式和和内容的预置置报表外，还还应提供生成成任意格式和和内容的报表表，后者就是是报表系统的的任务。具体体而言，报表表系统主要是是提供一种机机制让用户定定义和生成各各种对外和内内部管理所需需的会计报表表，并在此基基础上实现报报表的汇总与与分析。随着着Interrnet的普普及应用，报报表系统应该该逐步实现远远程制表、汇汇总与分析功功能，支持网网上传输、合合并报表等功功能。（7）成本管理理系统成本管理系统主主要提供成本本计划、成本本核算、成本本预测和成本本分析等功能能。其中，成成本核算的基基本任务是归归集和分配成成本费用，计计算产品总成成本和单位成成本，计算和和结转成本差差异，并编制制转账凭证给给总账系统。成成本预测指运运用移动平均均、年度平均均增长率，预预测部门总成成本和任意产产量的产品成成本，满足企企业经营决策策的需要。成成本分析包括括对分批核算算的产品进行行追踪分析，计计算部门内部部利润，对历历史数据对比比分析，以及及分析计划与与实际成本的的差异。（8）资金管理理系统资金管理系统实实现企事业单单位对筹资、投投资等资金管管理方面的需需求。系统以以银行存贷单单据、内部存存贷单据为依依据，记录资资金或其他涉涉及资金管理理方面的业务务，处理对内内或对外的收收款、付款和和转账业务。系系统一般提供供逐笔计息功功能，实现对对每笔资金的的管理；提供供积数计息功功能，实现往往来存贷资金金的管理。此此外，还提供供单据的动态态查询以及统统计分析功能能。（9）预算管理理系统预算管理系统通通过对企业预预算假设建立立、预算体系系搭建、预算算编制、预算算调整、预算算控制、预算算分析全过程程的管理，为为企业的事前前计划、事中中控制、事后后分析提供有有效的工具和和必要的手段段。预算管理理系统一般为为企业编制全全面预算体系系，体现预算算编制过程，以以及提供多种种预算编制方方法，实现预预算控制与预预算执行分析析，此外，还还支持预算的的集团应用。（10）商业智智能工具商业智能主要借借鉴人工智能能、专家系统统、决策支持持系统的理论论与方法，采采用数据仓库库、OLAPP（联机分析析处理）、数数据挖掘等技技术，通过对对企业财务数数据的重新组组织、综合查查询和分析，致致力发掘现存存数据的深层层关系，用以以提高战略决决策水平和改改善企业绩效效管理，为管管理决策服务务。在财务软软件或企业管管理软件中引引入商业智能能工具将是一一个发展 趋势。（11）决策支支持系统决策支持系统是是财务决策科科学化的一个个重要工具，它它是基于知识识的计算机信信息系统，用用于辅助解决决多样化和不不确定性的财财务决策问题题，目标是改改善管理人员员的决策能力力，提高决策策的科学性和和信息化程度度。目前财务务软件中的决决策支持系统统主要实现综综合查询、数数据分析，以以及辅助决策策和预测分析析功能，为决决策者提供不不同角度、不不同层次的信信息。（12）财务分分析系统财务分析系统运运用各种分析析方法，对财财务数据做进进一步的加工工处理，从中中获取企业管管理有用的信信息，为管理理者决策提供供依据。目前前有些会计软软件已能提供供指标分析、报报表分析、计计划分析、现现金收支分析析、因素分析析等功能，但但在分析方法法上一般还限限于比较、比比率、结构和和趋势等常见见财务分析方方法。（13）存货管管理系统存货系统主要核核算企业存货货的收发存业业务，及时反反映存货的入入库、耗用和和结存情况，准准确地把各类类存货成本归归集到各成本本项目和成本本对象上，为为成本核算提提供基础数据据；并动态反反映存货资金金的增减变动动，提供存货货资金周转和和占用分析，为为降低库存、减减少资金积压压、加速资金金周转提供决决策依据。存存货系统的主主要输出有各各类明细账、汇汇总表、明细细表和存货成成本分析表等等。此外，存存货系统要生生成转账凭证证传递给总账账系统。