内部控制-内部控制程序及各种管理制度15917.docx

Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.出纳业务处理程序 收款程序出纳部门收收入现金金，须凭凭现金收收入传票票(包括括视同现现金收入入传票的的各项凭凭证)收收款，其其程序为为：1.应根据据现金收收入传票票点收现现款，鉴鉴定现钞钞的真伪伪无误后后，即在在现金收收入传票票加盖""收款日日戳"及及"分号号"(收收入传票票之分号号每日自自第一号号依序编编列)并并盖私章章。2.如需签签发或发发还信托托单或各各种凭证证时，应应于传票票下端制制票员编编号处登登记"号号码牌""号数(号码牌牌应与传传票加盖盖骑缝私私章)后后，将""号码牌牌"(签签发信托托单时以以收入传传票第二二联代替替号码牌牌)交给给顾客凭凭向原经经办部门门领取所所需凭证证。3.将收款款后的传传票依序序登记于于：(1)现金金收入帐帐。(2)现金金收入日日记帐后后，传票票及附件件递交有有关部门门办理。各各有关部部门办妥妥手续后后，按传传票所记记号码呼呼号收回回"号码码牌"(应注意意有无涂涂改)，凭凭此交付付信托单单或凭证证等。付款程程序出纳部门付付出现金金，须凭凭现金支支出传票票(包括括视同现现金支票票传票的的各项付付款凭证证)办理理。 1.凡付款款传票，均均须依照照程序先先由经办办员、会会计人员员及各级级主管人人员核章章后始得得付款。2.出纳员员支付款款项时，须须先查明明传票的的核章具具备后在在传票编编列"分分号"(每日自自第一号号依序编编列)依依序登记记于：(1)现金金支出帐帐。(2)现金金支出日日记帐。3.在传票票及附件件的凭证证上加盖盖"付款款日戳""及私章章后，点点检款项项，按传传票左端端所记号号码呼号号，向客客户收回回"号码码牌"(应注意意号码有有无涂改改)并询询明金额额无误后后，即照照付现款款(包括括支票)。4.凡本公公司签发发的支票票应以记记名式为为原则，支支票经主主管签盖盖印鉴后后，均应应经会计计及出纳纳员副署署。 出纳事事务(一)券币币的整理理：1.收入各各项券币币的整理理均应凑凑成整数数后封扎扎，其方方法如下下：(1)各种种面额的的券币均均应分别别整理，同同一面额额每1000张为为1扎，每每10扎扎为1捆捆。(2)每扎扎应用纸纸签条封封，每捆捆应加贴贴封，注注明年月月日。(3)同一一面额未未满1000张的的钞券，得得以500张折摺摺封扎。(4)各扎扎各捆经经收人员员应加盖盖私章。(5)各种种硬币，同同一面额额每500枚为11卷，每每10000枚为为1袋，各各卷名袋袋须如盖盖经收人人员私章章。2.经手点点钞人员员对其所所签封的的券币负负责。顾顾客以当当面点清清为限，钞钞票一经经离柜，所所有封签签即属无无效。(二)其他他事项：1.现金的的提存：(1)往来来行库的的票据及及现金提提送，应应派适当当人员充充任，金金额较巨巨或认为为必要时时应加派派人员办办理。(2)每日日营业终终了时，除除酌留一一部分充充为次日日营业开开时必要要的支付付资金外外，所有有款项应应尽量送送存行库库。2.库存：(1)现金金库存除除现款外外，其他他一切票票据、借借据或取取款凭条条均不能能抵充。营营业终了了结帐后后，如有有经收(付)的的款项应应办妥次次日收(付)款款手续，经经各级主主管人员员核章后后连同传传票一并并保管。(2)每日日库存现现金，须须与"现现金库存存表"所所载金额额相符，如如有不符符时应立立即报告告主管，并并应于当当日查明明不符缘缘由，如如确属无无法当日日查明时时，应以以暂收款款或暂付付款科目目整理，俟俟次日再再继续调调查。3.金库：(1)金库库内外门门应备正正副钥匙匙各一副副，内门门正钥匙匙由出纳纳员负责责管理使使用，外外门正钥钥匙由经经理或指指定副经经理掌管管，非两两者不得得启闭金金库，内内外门副副钥匙由由经理会会同会计计科长及及主办出出纳员密密封缄口口盖骑缝缝章后，交交由经理理另行保保管。(2)因故故不能使使用正钥钥匙需使使用副钥钥匙时，经经理须会会同会计计科长及及主办出出纳员启启封，用用后重行行封存。4.贵重物物品的保保管：凡与业务有有关的有有价证券券等贵重重物品，需需寄存出出纳专用用的金库库时，应应由经办办人员成成扎或整整箱密封封，并由由主管人人员签章章后，连连同保管管条(写写明交存存的件数数)交出出纳员，出出纳员点点收后给给保管条条签章交交经办员员收执，发发还保管管物时，收收回保管管条注销销后装订订保管备备查。5.银行存存款支票票簿的使使用：(1)领用用支票簿簿时，须须由主管管指派的的经管员员编列号号码登记记在"空空白单据据登记簿簿"发交交经办人人员签章章使用。(2)作废废的支票票，须盖盖"作废废"戳记记，粘贴贴于该同同一号码码的存根根上，以以示慎重重。(3)每日日营业终终了时，经经办员应应即查对对当日签签发的支支票存根根，结计计金额在在存根最最后一张张背面，与与银行存存款科目目签发总总数是否否相符，同同时查点点尚未使使用的空空白张数数是否相相符。(4)用讫讫的支票票簿(存存根)，须须交还经经管员查查核使用用张数及及作废张张数是否否相符，并并在"空空白单据据登记簿簿"备注注栏注明明后，妥妥为保存存(订为为15年年)。6.银行存存款的印印鉴：银行存款的的印鉴为为有权签签章人员员印鉴(签章、职职章、私私章)及及副署人人员印鉴鉴(会计计科长、信信托科长长、出纳纳员的印印章)。7.号码牌牌的使用用：(1)"号号码牌""本身并并非付款款凭证，仅仅为经办办员方便便认识交交付客户户的标记记，主管管应指派派经管员员负责分分发、收收回及查查对。(2)经管管员发给给号码牌牌时，应应编列号号码登记记在"空空白单据据登记簿簿"，由由经办员员签章领领用，营营业终了了后，各各经办员员应将当当日使用用后收回回部分及及未使用用部分分分别整理理后，交交还经管管员集中中保管，使使用后收收回部分分保管一一个月后后烧毁。(3)经办办员签发发"号码码牌"予予顾客时时，应在在其正面面与收入入或支出出传票加加盖骑缝缝私章并并盖日期期戳记，收收回"号号码牌""时，应应对骑缝缝图章详详加核对对以防仿仿造假冒冒，收回回后并应应即予以以注销。(4)"号号码簿""隔日无无效，当当日营业业终了后后，如客客户未取取款项时时，经办办员应向向主办科科长报告告并填制制(货)暂收款款项传票票入帐，日日后客户户持单前前来取款款明须查查明缘由由报告主主管认可可后，填填制(借借)暂收收款项传传票办理理付款。""号码牌牌"经管管员应将将其号码码登记备备查。(5)号码码牌如有有遗失时时，应按按下列各各点办理理：顾客遗失时时，应查查明其交交易性质质、金额额等详情情，如认认为无疑疑义应请请顾客书书面作废废，经主主管核准准后照付付款项，但但如认为为必要时时应请觅觅具妥保保后始予予付款。公司内部经经办员或或经管员员遗失时时应报请请主管查查明其遗遗失原由由，倘因因遗失而而发生事事故时，应应由该经经办员或或经管员员负一切切责任。以上两种情情形发生生时，并并应通知知经管员员将其号号码登记记备查。(6)"号号码牌""应以各各种不同同颜色印印制，经经管同分分发使用用时应逐逐日以不不同的颜颜色分发发，以防防仿制或或假冒。票据的的处理(一)收受受票据应应注意事事项：1.凡与业业务无关关的票据据不得收收受。2.如非本本人票据据应请客客户亲自自背书，如如属指名名票据应应请抬头头人加盖盖印章。3.收受的的票据面面额较应应缴纳款款项为多多时，在在未兑现现以前不不得找还还，其差差额应俟俟兑现以以"暂收收款项""科目处处理后退退还。4.营业部部门各经经办员(包括外外勤职员员及出纳纳员)收收到票据据时，应应立即在在票据左左上角画画横线二二道，并并在收入入传票摘摘要栏注注明收票票日期、票票据号码码、付款款行库、金金额及到到期日。(二)收受受本埠即即期票据据的处理理：1.凡出纳纳员收入入本埠即即期的票票据，应应即日提提出交换换并在收收入会票票摘要栏栏加盖""一交""、"二二交"戳戳记，如如当日不不及交换换者，应应在收入入传票摘摘要栏加加盖"交交换"戳戳记，以以使经办办员作为为填注有有关帐簿簿的依据据，以杜杜流弊。2.出纳员员收入的的票据提提出兑现现或经交交换被退退票时，应应查验该该票据是是否由本本公司提提出，退退票理由由是否充充足，经经验明确确实后，应应立即联联络经办办员以最最迅速的的方法，通通知顾客客前来办办理退票票手续。3.出纳员员收受的的即期票票据，应应立即登登记在""票据明明细表""并在存存入行存存时加以以注明行行库类别别，以于于必要时时与行库库对帐。(三)应收收票据的的处理：1.出纳收收受应收收票据时时，应按按到期日日顺序妥妥为保管管票据(外埠的的票据应应分开保保管及时时提出代代收)，并并根据应应收票据据明细表表，按到到期日分分别列在在"应收收票据备备查簿""，所保保管的票票据张数数，金额额应与应应收票据据备查簿簿的记载载相符。2.应收票票据到期期，出纳纳应检出出该日期期票据与与"应收收票备查查簿"的的记载核核对无误误后存入入行库。3.顾客要要求调换换或领回回公司保保管中的的票据时时，除以以现金抵抵换外应应以书面面申请为为原则，主主管准许许调换时时，出纳纳应于""应收票票据备查查簿"变变更该笔笔记载，并并应请主主管盖章章证明。 出纳作业处处理准则则 第一条 本本处理程程序包括括现金及及银行存存款收入入与支出出等作业业。第二条 为为便于零零星支付付起见，可可设零用用金，采采用定额额制，其其额度由由总经理理核定，其其零用金金由出纳纳经管。第三条 零零用款项项的支付付零用金金保管员员凭支付付证明单单付款，此此项支付付证明单单是否符符合规定定，零用用金保管管员应负负责审核核。第四条 零零用金的的拨补应应由零用用金保管管员填""零用金金补充申申请单""二份，一一份自存存，一份份检同所所有支出出凭证并并呈会计计部门请请款。第五条 除除零用金金外，本本公司一一切支付付，由会会计部门门根据原原始凭证证编制支支出传票票，办理理审核后后呈主管管及总经经理核定定后支付付。第六条 本本公司出出纳根据据会计部部门编制制经总经经理核准准的支出出传票，办办理现金金、票据据的支付付，登记记及移转转。第七条 除除零用金金外，所所有支出出凭证应应由会计计部门严严格审核核其内容容与金额额是否与与实际相相符，领领款人的的印鉴是是否相符符，如有有疑问应应先查询询后始能能支付。第八条 凡凡一次支支付未超超过新台台币1，0000元元者径由由零用金金支付外外，其余余一律开开抬头划划线支票票支付。第九条 出出纳人员员对各项项货款及及费用的的支付，应应将本支支票或现现金交付付受款人人或厂商商，本公公司人员员不得代代领，如如因特殊殊原因必必需由本本公司人人员代领领者，需需经总经经理核准准。第十条 本本公司一一切支付付，应以以处理妥妥善的传传票或凭凭证为依依据，任任何要求求先行支支付后补补手续者者均应予予拒绝。第十一条 支付款款项应在在传票上上加盖领领款人印印鉴，付付讫后加加盖付讫讫日期及及经手人人戳记。第十二条 本公司司支付款款项的付付款程序序，悉依依照下列列步骤办办理。(一)原始凭凭证的审审核：1.内内购、工工程发包包款：应应根据统统一发票票、普通通凭证，以以及收到到货物、器器材的验验收单并并附请购购单经有有关单位位签章证证明及核核准，始始得送交交会计部部门开具具传票。2.预预付、暂暂付款项项：应根根据合同同或核准准文件，由由总办单单位填具具请款单单，注明明合同文文件字号号，呈报报核准后后送交会会计部门门开具传传票。3.一一般费用用：应根根据发票票、收据据或内部部凭证，经经有关主主管签章章证明及及核准，始始得送交交会计部部门开具具传票。(二)会计凭凭证的核核准：1.会会计部门门应根据据原始凭凭证开具具传票。2.会会计部门门开具传传票时，应应先审核核原始凭凭证是否否符合税税务法令令及公司司规定的的手续。3.传传票经主主管，及及总经理理核准后后，送交交会计部部门转出出纳办理理支付工工作。第十三条 有关船船务运费费及外汇汇结汇款款、栈租租，及各各项费用用等支出出款，应应填具""请款单单"，检检附输入入许可证证影本，送送交会计计部门以以"预付付"或""暂付""方式制制票转出出纳办理理支付。 前款项项可由经经办人员员直接向向出纳签签收，惟惟必须于于支付后后7日内内向会计计部门办办理冲转转手续。第十四条 本公司司各项支支出的付付款日期期如下：(一)国内采采购货品品的付款款，每月月25日日付款一一次(星星期日及及例假日日顺延)，但以以原始凭凭证经核核准后于于付款日日前5日日送达会会计部门门者为限限。(二)一般费费用的付付款：经经常发生生的费用用，仍以以前项期期限办理理，内部部员工费费用，每每天支付付的，以以原始凭凭证齐全全并经核核准者为为限。(三)薪工资资的付款款：1.职职员每月月10日日。2.作作业员：分100日、225日两两次。因特殊情况况需提前前支付者者，得由由经办部部门另行行签呈主主管转呈呈总经理理批准后后，再予予支付。 第十五条 会计部部门支付付款项倘倘有扣缴缴情事时时，应将将代扣款款项于次次月100日前填填具政府府规定的的报缴书书向公库库缴纳，并并以影本本一份并并附于传传票后，凡凡有扣缴缴税款及及免扣缴缴应申报报情事者者，会计计部门应应于次年年元月底底前填具具政府规规定的凭凭单向稽稽征机关关申报，并并将正、副副本交各各纳税义义务人。第十六条 薪工资资的支付付，应由由总务人人事单位位根据考考勤表编编制"薪薪工表""，于付付款期限限前一日日送交会会计部门门。第十七条 业务部部门于收收到货款款后，应应将其中中所收货货款解缴缴出纳，出出纳应将将解缴凭凭证送交交会计部部门，并并据以编编制传票票。第十八条 为便于于办理薪薪资扣缴缴申报起起见，本本公司职职工应于于每年度度开始一一个月内内，及新新进人员员报到时时，填报报"薪资资所得受受领人扶扶养亲属属申报表表"，由由会计部部门收执执，作为为所得税税扣缴申申报的依依据，会会计部门门应就每每一职工工给付薪薪工资及及扣缴情情况填载载于"各各类收入入扣缴资资料登记记表"上上，作为为日后扣扣缴申报报之用。第十九条 凡依法法应扣缴缴的所得得税款及及依法应应贴用印印花税票票，若因因主办人人员的疏疏忽发生生漏扣、漏漏报、漏漏贴或短短扣、短短报、短短贴等情情事以致致遭受处处罚者，以以及劳工工保险费费的滞缴缴情事，其其滞纳金金及罚金金应由主主办人员员及其直直属主管管负责赔赔偿。出纳员岗位位职责 1、 在部部长领导导下，按按照国家家财会法法规、公公司财会会制度的的有关规规定，认认真办理理提取和和保管现现金，完完成收付付手续和和银行结结算业务务。 2、 根据据审核无无误的手手续，办办理银行行存款、取取款和转转帐结算算业务；登记银银行存款款日记帐帐；及时时根据银银行存款款对收单单，在月月末作出出相应调调整，做做到银行行对帐单单相符。3、 登记记现金和和银行日日记帐，做做到月结结日清，保保证帐证证相符、帐帐款相符符、帐帐帐相符，发发现差错错及时查查清更正正。4、 认真真审查临临时借支支的用途途、金融融和批准准手续，严严格执行行市（县县）内采采购领用用支票的的手续，控控制使用用限额和和报销期期限。 5、 正确确编制现现金、银银行的记记帐凭证证，及时时传递给给财务登登帐。 6、 配合合对应收收款的清清算工作作。 7、 严格格审核报报销单据据、发票票等原始始凭证，按按照费用用报销的的有关规规定，办办理现金金收支付付业务，做做到合法法准确、手手续完备备、单证证齐全。 8、 核算算人事部部提供的的薪金发发放名册册，按时时发入公公司职工工的工资资、奖金金。 9、 负责责及时、准准确解缴缴各种社社会统筹筹保险、公公积金等等基金的的工作。 10、 负责妥妥善保管管现金、人人价证券券、有关关印章、空空白支票票和收据据，做好好有关单单据、帐帐册、报报表等会会计资料料的整理理、归档档工作。 11、 负责掌掌管公司司财务保保险柜。12、 完成财务部部长临时时交办的的其他工工作。 暂借款管理理办法 第一章 总总 则第一条 为为提高公公司资金金使用效效益，减减少资金金占用，特特制定本本办法。第二章 管管理范围围第二条 暂暂借款是是指因特特殊用途途的临时时性借款款，包括括： 1. 差旅费费借款； 2. 零星购购物借款款； 3. 其他临临时性借借款。第三章 借借款程序序和标准准第三条 对对因公出出差： 1. 需借支支差旅费费时，应应填写请请款单，注注明预借借金额； 2. 经各级级主管审审查、审审核、签签批； 3. 到财务务部领款款； 4. 财务部部以请款款单为借借款依据据、报销销差旅费费审核依依据。第四条 对对零星购购物借款款： 1. 由采购购部门作作出书面面采购计计划； 2. 经各级级主管审审查、审审核、签签批； 3. 到财务务部领款款； 4. 财务部部以采购购请款单单为借款款依据。第五条 一一般零星星购物借借款限额额为 元元（如220000元），驾驾驶员、采采购主管管可领取取定额借借款（备备用金），定定额标准准由各部部门经理理拟订报报总经理理批准。第六条 对对个人临临时性借借款： 1. 一般不不予借给给，特殊殊情况经经批准可可借给；有借款款尚未还还清者，一一律不准准再借。 2. 借款人人填写借借款单，注注明个人人用途。 3. 经各级级主管签签批。 4. 到财务务部以请请款单作作为借款款还款依依据。第七条 个个人借款款一般不不超过其其2个月月工资额额，超过过时须有有公司担担保人。第八条 暂暂借款可可使用现现金、支支票或汇汇票支付付，视不不同情况况和公司司财务规规定确定定。对经经常性借借款人员员，经批批准可办办理信用用卡。第九条 暂暂借款还还款、报报销期限限： 1. 对出差差人员，在在返回公公司5天天内报销销差旅费费； 2. 对领用用备用支支票、汇汇票结算算的采购购，使用用后5天天内报销销； 3. 对领用用备用金金的部门门、个人人、定期期（不定定期）报报销； 4. 对个人人借款，最最长不超超过2个个月还款款。第十条 借借款人应应按规定定期限及及时报销销或还款款。第四章 监监督和处处罚第十一条 借款人人应严格格按照借借款用途途使用借借款，不不得挪作作它用；否则，应应按情节节轻重追追究责任任。第十二条 财务部部门定期期、不定定期清理理暂借款款。对逾逾期未还还、未报报者，发发送报销销催办单单通知当当事人；仍未改改进者，扣扣除工资资和采取取其他措措施。第五章 附附 则第十三条 本办法法由财务务部解释释、修订订，经总总经理批批准颁行行。储蓄定期存存款中途途提取及及逾期处处理办法法 (一)中途途提取：1.中途提提取应全全部一次次结清。2.储蓄存存款中途途提取：(一年年期以上上)存满三个月月者照三三个月期期定期存存款利率率8.55折计息息。存满六个月月者照六六个月期期定期存存款利率率8.55折息。存满九个月月者照九九个月期期定期存存款利率率8.55折计息息。存满一年者者照一年年期储蓄蓄存款利利率8.5折计计息。存满两年者者提照二二年期储储蓄存款款利率88.5折折息。均按实存月月数单利利计算。如存期内遇遇有利率率调整，应应以新旧旧利率孰孰低为准准。未存满三个个月或零零星日数数概不计计息。上列规定实实施前已已开户者者均同适适用。3.定期存存款中途途提取：(九个个月期以以下)如未满一个个月者不不计息。存满一个月月者照一一个月期期利率计计息。存满三个月月者照三三个月期期利率计计息。存满六个月月者照六六个月期期利率计计息。凡存满一个个月以上上者均按按实存期期间(包包括不足足整月的的零星日日期)计计息，如如存期内内遇有利利率调整整应以新新旧利率率孰低为为准。(二)逾期期转期续续存或逾逾期提现现：1.储蓄存存款逾期期转期续续存，如如逾期六六个月以以内者得得自原到到期日起起息，其其到期未未领之利利息得并并同本金金转存，新新存款利利息以原原存款到到期日与与转存日日之规定定利率孰孰低为准准。2.定期存存款逾期期转期续续存，如如逾期一一个月以以内者得得自原到到期日起起息，其其到期未未领之利利息得并并同本金金转存，新新存款利利息照转转存日之之规定利利率计算算。3.储蓄存存款与定定期存款款逾期互互相转存存，如逾逾期一个个月以内内者得自自原到期期日起息息，其到到期未领领之利息息得并同同本金转转存，新新存款利利息照转转存日之之规定利利率计算算。4.逾期超超过上列列各项规规定期间间的转存存或互转转应自转转存日起起息，其其原到期期日自转转存前一一日止的的逾期利利息，储储蓄存款款照转存存日的活活期储蓄蓄存款规规定利率率折合日日息单利利计给，定定期存款款照转存存日的一一种活期期存款规规定利率率折合日日息单利利计给。 5.逾期提提取现款款其逾期期利息，储储蓄存款款照提取取日的活活期储蓄蓄存款规规定利率率折合日日息单利利计给，定定期存款款照提取取日的一一种活期期存款规规定利率率折合日日息单利利计给。6.实施前前已开户户者均同同适用。(三)本办办法经银银行商业业同业公公会理事事会议通通过呈奉奉财政部部核准后后定期实实施。 会计检查方方法 （1） 核核对法。即即对有关关会计资资料，如如原始凭凭证与记记帐凭证证，记帐帐凭证与与会计帐帐簿，会会计帐簿簿与会计计报表进进行核对对，检查查其核算算是否正正确。（2） 审审阅法。即即检查有有关的会会计事项项，判断断其合理理性和合合法性。（3） 分分析法。即即对会计计资料进进行综合合比较，分分析各种种数据的的内在联联系，以以明确问问题的症症结所在在。 2、按按检查的的顺序和和范围划划分，可可分为：（1） 顺顺查与逆逆查。顺顺查指按按会计核核算程序序，由会会计凭证证到会计计帐簿再再到会计计报表进进行检查查；逆查查指由会会计报表表反向到到会计帐帐簿再到到会计凭凭证进行行检查。（2） 详详查与抽抽查。详详查指有有关会计计资料进进行详细细的检查查核对；抽查则则指只对对专门事事项进行行检查。（3） 全全面检查查与局部部检查。全全面检查查指对会会计工作作的各个个方面进进行普遍遍检查；局部检检查则只只对有关关的局部部方面进进行检查查。3、 按所所涉及的的会计资资料划分分，可分分为：（1） 审审查会计计凭证。即即对会计计凭证的的编制依依据进行行检查，看看其是否否真实、合合法，手手续是否否完备，数数字是否否正确，所所附单据据是否齐齐全，印印章是否否齐备，业业务内容容是否合合法等等等。（2） 审审查帐簿簿。即对对帐簿进进行检查查，看其其记载是是否合乎乎规定，内内容是否否真实完完整，反反映的业业务是否否合理合合法等等等。（3） 审审查报表表。即对对会计报报表进行行检查，看看其编制制是否合合乎规定定，内容容是否正正确，反反映的业业务是否否合乎政政策规定定等等。4、按检查查的期限限划分，可可分为定定期检查查和非定定期检查查。审计员岗位位职责 1、 在部部长领导导下，按按照国家家审计法法规、公公司财会会审计制制度的有有关规定定，负责责拟订公公司具体体审计实实施细则则，在上上级批准准后组织织执行。 2、 监督督公司各各部门及及下属单单位对各各项财经经规章制制度的执执行。 3、 控制制、考核核、纠正正下属单单位偏离离公司整整体财务务目标计计划的行行为。4、 负责责或会同同其他部部门查处处公司内内滥用职职权、有有章不循循、违反反财务制制度、贪贪污挪用用财物、泄泄密、贿贿赂等行行为和经经济犯罪罪的情况况。 5、 协助助政府审审计部门门和会计计师事务务所对公公司的独独立审计计活动。 6、 定期期或不定定期地进进行必要要的专项项审计、专专案审计计和财务务收支审审计。 7、 负责责或参与与对公司司重大经经营活动动、重大大项目、重重大经济济合同的的审计活活动。 8、 负责责对所有有涉及的的审计事事项，编编写内部部审计报报告，提提出处理理意见和和建议。 9、 负责责做好有有关审计计资料的的原始调调查的收收集、整整理、建建档工作作，按规规定保守守秘密和和保护当当事人合合法权益益。 10、 完成总总经理和和财务部部部长临临时交办办的其他他任务。 内部稽核制制度 总 则则第一条 本本公司各各部门及及各下属属营业单单位的稽稽核工作作，由管管理部随随时指定定适当人人员执行行稽核工工作。第二条 本本公司稽稽核业务务范围，定定为帐务务、业务务、财务务、总务务、监验验五项，除除另有规规定外，悉悉以本办办法规定定办理。艰艰苦卓绝绝第三条 稽稽核人员员对于所所审核的的事项，应应负责任任，必要要时，并并应在有有关帐册册簿据上上签章。第四条 稽稽核人员员，除依依照规定定审核各各单位所所送凭证证帐表外外，并应应分赴各各单位实实地稽察察，每年年稽察次次数视事事实需要要而定。第五条 稽稽核人员员前往稽稽核之前前，应先先准备及及收集有有关资料料，拟订订计划及及进度表表，事前前并应将将各单位位已往审审核及检检查报告告详予研研究以作作参考。第六条 稽稽核人员员于执行行任务时时，应先先准备及及收集有有关资料料，拟订订计划及及进度表表，事前前并应将将各单位位已往及及检查报报告详予予研究以以作参考考。第七条 稽稽核人员员有保守守职务上上所稽得得秘密的的责任，除除呈报外外，不得得泄漏或或预先透透露予检检查单位位。第八条 稽稽核事务务如涉及及其他部部门时，应应会同各各该有关关部门办办理，且且应做会会同报告告。如遇遇有意见见不一致致时，须须单独提提出，与与书面报报告，一一并呈核核。第九条 稽稽核人员员对本公公司各单单位执行行稽核事事务时，如如有疑问问，可随随时向有有关单位位详尽查查询，并并调阅帐帐册、表表格及有有关档案案，必要要时并得得请其出出具书面面说明。第十条 稽稽核人员员执行工工作时，除除将稽核核凭证(或公文文)交由由受稽核核单位主主管验明明外工作作态度应应力求亲亲切，切切忌傲凌凌或偏私私。第十一条 稽核人人员于稽稽核事务务完妥后后，应据据实缮写写检查报报告书呈呈核。 帐务稽稽核第十二条 记帐凭凭证的审审核或检检查时，应应注意下下列事项项(一)每一一交易行行为发生生，是否否按规定定填制传传票，如如有积压压或事后后补制者者，应查查明其原原因。(二)会计计科目、子子目、细细目有无无误用，摘摘要是否否适当，有有无遗漏漏、错误误以及各各项数字字的计算算是否正正确。(三)转帐帐是否合合理，借借贷方数数字是否否相符。(四)应加加盖的戮戮记编号号等手续续是否完完备，有有关人员员的签章章是否齐齐全。(五)传票票所附原原始凭证证是否合合乎规定定、齐全全、确实实及手续续是否完完备。(六)传票票编号是是否连贯贯，有无无重编、缺缺号现象象，装订订是否完完整。(七)传票票的保存存方法及及放置地地点是否否妥善，是是否已登登录日记记簿或日日计表。(八)传票票的调阅阅及拆阅阅是否依依照规定定手续办办理。第十三条 帐簿检检查时，应应注意下下列事项项(一)各种种帐簿的的记载，是是否与传传票相符符应复核核者，是是否已复复核，每每日应记记的帐，是是否当日日记载完完毕。(二)现金金收付日日记帐收收付总额额，是否否与库存存表当日日收付金金额相符符。(三)各科科目明细细分类帐帐各户或或子目之之和或未未销讫各各笔之和和是否与与总分类类帐各该该科目之之余额相相等，是是否按日日或定期期核对。相相对科目目之余额额是否相相符，有有无漏转转现象。(四)各种种帐簿记记载错误误的纠正正划线、结结转、地地页等手手续，是是否依照照规定办办理，误误露的空空白帐页页，有否否划"××"形红红线注销销，并由由记帐员员及主办办会计人人员在""×"处盖盖章证明明。(五)各种种帐簿启启用、移移交及编编制明细细帐目等等，是否否完备，并并送该管管税捐稽稽征机关关登记。(六)各种种帐簿有有无经核核准后而而自行改改订者。(七)活页页帐页的的编号及及保管，是是否依照照规定手手续办理理，订本本式帐簿簿有无缺缺号。(八)旧帐帐簿内未未用空白白帐页，有有无加划划线或加加盖"空空白作废废"戮记记注销。(九)各种种帐簿的的保存方方法及放放置地点点，是否否妥善，已已否登记记备忘簿簿，帐簿簿的毁销销，是否否依照规规定期限限及手续续办理。第十四条 库存检检查时，须须注意下下列事项项(一)检查查库存现现金或随随到随查查，如在在营业时时间之前前，应根根据前一一日库存存中所载载今日库库存数目目查点，如如在营业业时间之之后应根根据当现现金簿中中今日库库存数目目现款、银银行存款款查点，如如在营业业时间之之内应根根据前一一日现金金簿中今今日库存存数目加加减本日日收支检检点。支支票签发发数额与与银行存存款帐卡卡是否相相符，空空白未使使用支票票是否齐齐全，作作废部分分有无办办理注销销。(二)现金金是否存存放库内内，如有有另存他他处者，应应立即查查明原因因。(三)库存存现金有有无以单单据抵充充现象。(四)托收收未到期期票据等等有关库库存财物物，应同同时检查查，并得得须对有有关帐表表、凭证证单据。(五)检查查库存除除查点数数目核对对帐簿外外，并应应注意其其处理方方法及放放置区域域是否妥妥善，币币券种类类是否分分清。(六)金库库锁匙暨暨暗锁，密密码表的的掌握部部门及库库门的启启用与库库内的安安全，金金库放置置位置等等是否适适当，严严密办理理。(七)汇出出汇款寄寄回的收收据，是是否妥为为保存，有有无汇出出多日尚尚未解讫讫的汇款款。(八)内部部往来帐帐，是否否按月填填制未达达帐明细细表，查查对帐单单是否依依序保管管。(九)内部部往来或或外县市市单位往往来帐，是是否经常常核对。(十)营业业日报表表的记载载是否与与银行存存款相符符。(十一)检检查县市市单位各各种周转转金及准准备金时时，应注注意其限限额是否否适当。有有无零星星付款的的纪录，所所存现款款与未转转帐的单单据合计计数，是是否与周周转金、准准备金相相符，有有无不当当的垫款款或已付付款，而而久未交交货的零零星支付付或请购购案件。第十五条 报表检检查，应应注意下下列事项项(一)各种种报表是是否按规规定期限限及份数数编送有有无缺漏漏。(二)各种种报表内内容是否否与帐簿簿上的记记载相符符。(三)数字字计算是是否正确确，签章章是否齐齐全。(四)报表表编号、装装订是否否完整及及符合规规定。(五)报表表保存方方法及放放置地点点是否妥妥善。 财务稽稽核第十六条 检查有有价证券券时，应应与有关关帐表核核对，并并注意下下列事项项(一)购入入及出售售有无核核准，手手续是否否完备。(二)证券券种类、面面值及号号码，是是否与帐帐簿记载载相符。(三)债券券附带的的息票是是否齐全全，并与与帐册相相符。(四)本息息票有无无到期或或是否齐齐全，并并与帐册册相符。第十七条 检查各各种质押押品、寄寄存品及及其他有有价值的的凭证单单据时，应应注意其其是否存存放库内内，并应应根据开开出收据据的存根根副本及及有关帐帐册与库库存查核核者相符符有无漏漏记，如如有另存存其他地地点者，应应查询原原因并检检阅其有有关单据据。第十八条 各种房房地产契契约书及及其收租租情况是是否妥善善。 总务人人事稽核核第十九条 检查各各项费用用时，应应注意下下列事项项(一)总公公司各单单位，各各项费用用支付与与物品领领用是否否已依规规定呈核核准许核核销。(二)各县县市单位位的费用用，是否否在预算算范围内内，或经经核准的的范围内内检支，是是否有浪浪费或业业务上无无需要的的开支，各各项费用用的列支支是否照照规定办办理。(三)各种种单据是是否齐全全及手续续是否完完备。第二十条 检查储储藏物品品，应注注意下列列事项(一)储藏藏物品的的种类、数数量、价价格是否否与帐簿簿(册、卡卡)记载载相符，有有无遗漏漏或短少少。(二)储藏藏物品的的保管是是否妥善善。(三)储藏藏物品的的质量、规规格是否否与购案案相符。(四)领物物凭证，是是否均经经有关人人员签章章始行核核发。(五)已领领物品未未转帐者者，与储储藏物品品合计表表，是否否与帐面面存量相相符。(六)有无无损坏待待废物品品，帐簿簿是否注注明，所所存应报报废物品品，数量量是否与与帐簿记记载相符符。第二十一条条 检查查交通运运输及设设备登记记卡附项项设备登登记卡时时，应注注意下列列事项：(一)各种种登记卡卡的设置置登记及及排列，是是否依照照规定随随到随办办。(二)各种种登记卡卡的记载载是否正正确详明明。(三)核对对财物有有关的登登记簿、备备查簿，是是否有未未设登记记卡或漏漏编号、漏漏记帐的的财物。(四)登记记卡是否否登记有有关折旧旧、修理理、添建建及转移移事项。(五)检查查人员如如认为必必要时，得得依据登登记卡或或财务登登记有关关帐簿，实实地盘点点或抽查查盘点，相相互核对对。第二十二条条 营业业用品器器具是否否编号设设簿登记记并查点点是否齐齐全，各各种印章章的保管管是否妥妥善。第二十三条条 人事事检查应应注意下下列事项项(一)各单单位办事事人员每每日是否否按照规规定时间间办公，并并在签到到簿上签签到及有有无迟到到早退现现象。(二)各单单位办事事人员对对于顾客客是否竭竭诚招待待，有无无稍有怠怠慢现象象。(三)各单单位目前前业务繁繁简与现现有人员员的工作作分配是是否相符符，有无无应增、应应减现象象。(四)各单单位办事事人员对对本身所所担任的的职务是是否胜任任适当，有有无能力力优异，表表现特优优者，或或办事颓颓废及品品性不佳佳，且染染有不良良嗜好者者。(五)各单单位人员员于上班班时间中中，其仪仪表，态态度、谈谈吐是否否逾超公公司的规规定。(六)职员员身份保保证书，是是否齐全全，保证证人是否否已作好好对保工工作，并并对保证证人资产产价值评评估，且且是否阅阅览行政政机关资资料核对对。 附则第二十四条条 本办办法呈董董事长核核准后施施行，修修正时亦亦同。内部审计管管理办法法 第一章 总总 则第一条 为为了加强强公司内内部审计计监督，使使审计工工作制度度化、法法制化，根根据国家家审计法法规结合合实际情情况，特特制定本本办法。第二章 审审计机构构和人员员第二条 内内部审计计机构和和人员方方案有： 1. 设立审审计部，配配置若干干专职人人员； 2. 附属财财务部，设设专职审审计人员员； 3. 不设机机构、专专职人员员，聘请请外部兼兼职审计计人员。 公司根根据发展展规划，逐逐步形成成多层次次、多功功能的审审计监督督体系。第三条 内内审人员员应具有有一定的的