公司一发月饼“税“和“费”就附体了好神奇dtsg.docx

公司一发 月饼，“税“和“费”就附体了，好神奇一、员工取得月饼要缴纳个税二、月饼要不要纳入社保缴费基数？（一）关于社保缴费基数的确定2、下列收入不列入缴费基数根据国家统计局的规定，下列项目不计入工资总额，在计算缴费基数时应予剔除：（1）根据国务院发布的有关规定发放的创造发明奖、国家星火奖、自然科学奖、科学技术进步奖和支付的合理化建议和技术改进奖以及支付给运动员在重大体育比赛中的重奖。（2）有关劳动保险和职工福利方面的费用。职工保险福利费用包括医疗卫生费、职工死亡丧葬费及抚恤费、职工生活困难补助、文体宣传费、集体福利事业设施费和集体福利事业补贴、探亲路费、计划生育补贴、冬季取暖补贴、防暑降温费、婴幼儿补贴（即托儿补助）、独生子女牛奶补贴、独生子女费、“六一”儿童节给职工的独生子女补贴、工作服洗补费、献血员营养补助及其他保险福利费。（3）劳动保护的各种支出。包括：工作服、手套等劳动保护用品，解毒剂、清凉饮料，以及按照国务院1963年7月19日劳动部等七单位规定的范围对接触有毒物质、矽尘作业、放射线作业和潜水、沉箱作业，高温作业等五类工种所享受的由劳动保护费开支的保健食品待遇。（4）有关离休、退休、退职人员待遇的各项支出。（5）支付给外单位人员的稿费、讲课费及其他专门工作报酬。（6）出差补助、误餐补助。指职工出差应购卧铺票实际改乘座席的减价提成归己部分；因实行住宿费包干，实际支出费用低于标准的差价归己部分。（7）对自带工具、牲畜来企业工作的从业人员所支付的工具、牲畜等的补偿费用。（8）实行租赁经营单位的承租人的风险性补偿收入。（9）职工集资入股或购买企业债券后发给职工的股息分红、债券利息以及职工个人技术投入后的税前收益分配。（10）劳动合同制职工解除劳动合同时由企业支付的医疗补助费、生活补助费以及一次性支付给职工的经济补偿金。（11）劳务派遣单位收取用工单位支付的人员工资以外的手续费和管理费。（12）支付给家庭工人的加工费和按加工订货办法支付给承包单位的发包费用。（13）支付给参加企业劳动的在校学生的补贴。（14）调动工作的旅费和安家费中净结余的现金。（15）由单位缴纳的各项社会保险、住房公积金。（16）支付给从保安公司招用的人员的补贴。（17）按照国家政策为职工建立的企业年金和补充医疗保险，其中单位按政策规定比例缴纳部分。（二）月饼要缴纳社保吗？从规定中可以看到，发放给职工的月饼资金来源将决定是否应计入职工个人工资总额用以核定社会保险缴费基数。若企业发放的月饼是企业以过节费的名义直接发放给职工的，那么本次礼品金额则应计入职工工资总额用以核定社会保险缴费基数三、月饼不同发放形式的社保、个税？1、工会发月饼（1）公司依法成立的工会组织按规定以该企业工资总额的一定比例筹集工会会费，且该企业职工均属工会会员，工会在中秋节发放月饼给该企业职工会员的福利，那么该月饼金额则不计入职工工资总额，故不作为社会保险缴费基数。（2）工会发放的月饼是要缴个税的，依据国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知(国税发1998155号文)规定，下列收入不属于免税的福利费范围，应当并入纳税人的“工资、薪金”所得计征个人所得税：（一）从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助；（3）从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助；2、公司招待用月饼（1）公司在经营管理等活动中用于接待应酬而赠送给客人的月饼，在财务上记入“管理费用业务招待费”，不作为职工工资总额，不作为社保保险缴费基数。（2）公司应该代扣代缴扣个人所得税。3、公司组织中秋赏月吃月饼（1）每逢佳节倍思情，为了外地的员工归属感，公司组织中秋茶话会，每人发两个月饼、水果等，一起娱乐、赏月。那这个月饼，在财务上记入“福利费”。不作为职工资总额，不作为社会保险基数。（2）员工参加公司活动时，吃的月饼、水果等就不用交纳个税啦。