某公司财务制度范本fpsn.docx

Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.拟制订的财财务制度目目录（仅供供参考）一一、财务管管理制度（一一）经营计计划与预算算制度经营营计划与预预算制度公公司预算管管理制度零零基准预算算制度预算算管理办法法（二）资资金管理制制度资金控控制制度；资金预算算制度。资资金管理规规定资金管管理办法资资金使用审审批权限和和支付的规规定（三）利利润中心管管理制度综综合性公司司的利润中中心制度门门市销售的的利润中心心制度（四四）财务控控制与稽核核制度总公公司财务、会计处理理准则；分分子公司财财务、会计计处理准则则；财务盘盘点制度； 总帐稽稽查制度公公司内部稽稽核制度；会计审核核制度月度度财务计划划管理制度度预付款管管理制度往往来户结算算管理制度度关于压缩缩、控制管管理费开支支的办法关关于实行财财务总监、财务主管管委派制度度的暂行办办法经营部部和财务部部主要财务务业务分工工管理（五）资产产管理制度度资产管理理办法固定定资产管理理制度； 原材料管管理制度无无形资产管管理制度；办公用品品管理制度度；现金及及有价证券券管理制度度资产经营营考核办法法存货管理理制度资产产经营考核核实施细则则固定资产产火灾保险险事务处理理准则不动动产管理规规定工具管管理制度仪仪器仪表管管理制度资资产控制制制度及规则则财产管理理细则账款款管理制度度； 票据据管理制度度对外投资资管理制度度项目开发发管理借款款和各项费费用开支标标准及审批批报销程序序制度备用用金管理细细则；现金金管理办法法公款信用用卡的管理理规定银行行存款管理理制度银行行岗位付款款操作程序序在建工程程管理制度度辅助材料料管理制度度（六）成成本管理制制度成本管管理制度成成本核算规规程工资核核算管理分分批成本会会计制度分分步成本会会计制度（七七）采购销销售管理制制度购进商商品资金管管理办法购购销比价管管理的规定定关于对购购入商品进进行效益预预测管理的的有关规定定采购仓储储物流管理理制度；销销售定价管管理销售合合同管理合合同跟踪卡卡片使用规规则货款结结算管理库库存物资收收发存统计计管理物品品出入库管管理销售计计划审批程程序客诉处处理程序客客户信用管管理销售部部门人员的的激励体制制（八）物物流管理制制度（九）税税务管理制制度及办法法应交税金金管理制度度增值税专专用发票管管理办法（十十）筹资融融资管理制制度借款业业务担保管管理对外借借款管理对对外委托贷贷款和资金金增值业务务的规定（十十一）现金金流量管理理制度（十十二）利润润分配制度度（十三）会会计政策制制度（十四四）财务报报告制度报报表设计（十十五）财务务分析制度度分子公司司和部门业业绩分析细细则；表报报管理办法法；财务分分析撰写规规定（十六六）会计电电算化管理理制度（十十七）会计计人员工作作岗位责任任制度出纳纳作业处理理规则；财财务部工作作细则；会会计工作细细则；会计计人员管理理办法。财财务部门负负责人工作作责任制度度（十八）其其他财务收收支监督制制度二、会会计管理制制度会计核核算基础工工作规范；会计管理理制度；会会计挡案管管理办法； 会计核核算管理制制度会计基基础工作管管理办法会会计核算基基础工作规规定会计人人员审核费费用规范。财务管理理暂行规定定账务处理理程序制度度三、内部部审计制度度内部审计计制度审计计工作制度度内部审计计工作管理理暂行制度度审计工作作实施细则则工程审计计管理办法法经理（厂厂长）调离离审计实施施细则（试试行）经理理（厂长）离离任经济责责任审计程程序的规定定审计审签签办法企业业内部行政政事业单位位财务收支支定期审计计办法外埠埠企业审计计办法经济济合同审计计试行办法法年度财务务决算报告告审计签证证试行办法法经营收入入、经营支支出、经营营成果审计计试行办法法审计工作作实施办法法经理任期期内经济责责任审计办办法职工养养老保险基基金审计实实施办法内内部控制制制度审计试试行办法物物资采购管管理审计办办法基本建建设项目审审计办法大大修理项目目审计办法法更新改造造工程审计计办法内部部审计实施施办法（试试行）实施施同级审计计的规定（试试行）施“上审下”审计的规规定（试行行）四、统统计管理制制度统计管管理办法统统计工作细细则五、其其他制度投投资项目挡挡案管理制制度；资产产评估工作作管理办法法职工基本本养老保险险个人账户户管理办法法（试行）担保管理办法经济合同管理制度投资管理规定；业务单证手册管理规定。某公司公司司财务管理理制度公司司财务管理理制度第一一章 总 则第一条条 为加强强财务管理理，规范财财务工作，促促进公司经经营业务的的发展，提提高公司经经济效益，根根据国家有有关财务管管理法规制制度和公司司章程有关关规定，结结合公司实实际情况，特特制定本制制度。第二二条 公司司会计核算算遵循权责责发生制原原则。第三三条 财务务管理的基基本任务和和方法：（一一）筹集资资金和有效效使用资金金，监督资资金正常运运行，维护护资金安全全，努力提提高公司经经济效益。（二）做做好财务管管理基础工工作，建立立健全财务务管理制度度，认真做做好财务收收支的计划划、控制、核算、分分析和考核核工作。（三三）加强财财务核算的的管理，以以提高会计计信息的及及时性和准准确性。（四四）监督公公司财产的的购建、保保管和使用用，配合综综合管理部部定期进行行财产清查查。（五）按按期编制各各类会计报报表和财务务说明书，做做好分析、考核工作作。第四条条 财务管管理是公司司经营管理理的一个重重要方面，公公司财务管管理中心对对财务管理理工作负有有组织、实实施、检查查的责任，财财会人员要要认真执行行会计法法，坚决决按财务制制度办事，并并严守公司司秘密。第第二章 财财务管理的的基础工作作第五条 加强原始始凭证管理理，做到制制度化、规规范化。原原始凭证是是公司发生生的每项经经营活动不不可缺少的的书面证明明，是会计计记录的主主要依据。第六条 公司应根根据审核无无误的原始始凭证编制制记帐凭证证。记帐凭凭证的内容容必须具备备：填制凭凭证的日期期、凭证编编号、经济济业务摘要要、会计科科目、金额额、所附原原始凭证张张数、填制制凭证人员员，复核人人员、会计计主管人员员签名或盖盖章。收款款和付款记记帐凭证还还应当由出出纳人员签签名或盖章章。第七条条 健全会会计核算，按按照国家统统一会计制制度的规定定和会计业业务的需要要设置会计计帐簿。会会计核算应应以实际发发生的经济济业务为依依据，按照照规定的会会计处理方方法进行，保保证会计指指标的口径径一致，相相互可比和和会计处理理方法前后后相一致。第八条 做好会计计审核工作作，经办财财会人员应应认真审核核每项业务务的合法性性、真实性性、手续完完整性和数数据的准确确性。编制制会计凭证证、报表时时应经专人人复核，重重大事项应应由财务负负责人复核核。第九条条 会计人人员根据不不同的帐务务内容采用用定期对会会计帐簿记记录的有关关数字与库库存实物、货币资金金、有价证证券、往来来单位或个个人等进行行相互核对对，保证帐帐证相符、帐实相符符、帐表相相符。第十十条 建立立会计档案案，包括对对会计凭证证、会计帐帐簿、会计计报表和其其他会计资资料都应建建立档案，妥妥善保管。按会计计档案管理理办法的的规定进行行保管和销销毁。第十十一条 会会计人员因因工作变动动或离职，必必须将本人人所经管的的会计工作作全部移交交给接替人人员。会计计人员办理理交接手续续，必须有有监交人负负责监交，交交接人员及及监交人员员应分别在在交接清单单上签字后后，移交人人员方可调调离或离职职。第三章章 资本金金和负债管管理第十二二条 资本本金是公司司经营的核核心资本，必必须加强资资本金管理理。公司筹筹集的资本本金必须聘聘请中国注注册会计师师验资，根根据验资报报告向投资资者开具出出资证明，并并据此入帐帐。第十三三条 经公公司董事会会提议，股股东会批准准，可以按按章程规定定增加资本本。财务部部门应及时时调整实收收资本。第第十四条 公司股东东之间可相相互转让其其全部或部部分出资，股股东应按公公司章程规规定，向股股东以外的的人转让出出资和购买买其他股东东转让的出出资。财务务部门应据据实调整。第十五条条 公司以以负债形式式筹集资金金，须努力力降低筹资资成本，同同时应按月月计提利息息支出，并并计入成本本。第十六六条 加强强应付帐款款和其他应应付款的管管理，及时时核对余额额，保证负负债的真实实性和准确确性。凡一一年以上应应付而未付付的款项应应查找原因因，对确实实无法付出出的应付款款项报公司司总经理批批准后处理理。第十七七条 公司司对外担保保业务，按按公司规定定的审批程程序报批后后，由财务务管理中心心登记后才才能正式对对外签发，财财务管理中中心据此纳纳入公司或或有负债管管理，在担担保期满后后及时督促促有关业务务部门撤销销担保。第第四章 流流动资产管管理第十八八条 现金金的管理：严格执行行人民银行行颁布的现金管理理暂行条例例，根据据本公司实实际需要，合合理核实现现金的库存存限额，超超出限额部部分要及时时送存银行行。第十九九条 严禁禁白条抵库库和任意挪挪用现金，出出纳人员必必须每日结结出现金日日记帐的帐帐面余额，并并与库存现现金相核对对，发现不不符要及时时查明原因因。财务管管理中心经经理对库存存现金进行行定期或不不定期检查查，以保证证现金的安安全和完整整。公司的的一切现金金收付都必必须有合法法的原始凭凭证。第二二十条 银银行存款的的管理：加加强对银行行帐户及其其他帐户的的保密工作作，非因业业务需要不不准外泄，银银行帐户印印签实行分分管、并用用制，不得得一人统一一保管使用用。严禁在在任何空白白合同上加加盖银行帐帐户印签。第二十一一条 出纳纳人员要随随时掌握银银行存款余余额，不准准签发空头头支票，不不准将银行行帐户出借借给任何单单位和个人人办理结算算或套取现现金。在每每月末要做做好与银行行的对帐工工作，并编编制银行存存款余额调调节表，对对未达帐项项进行分析析，查找原原因，并报报财务部门门负责人。第二十二二条 应收收帐款的管管理：对应应收帐款，每每季末做一一次帐龄和和清收情况况的分析，并并报有关领领导和分管管业务部门门，督促业业务部门积积极催收，避避免形成坏坏帐。第二二十三条 其他应收收款的管理理：应按户户分页记帐帐，要严格格个人借款款审批程序序，借款的的审批程序序是：借款款人部门负责责人财务负责责人总经理。借用现金金，必须用用于现金结结算范围内内的各种费费用项目的的支付。第第二十四条条 短期投投资的管理理：短期投投资是指一一年内能够够并准备变变现的投资资，短期投投资必须在在公司授权权范围内进进行，按现现行财务制制度规定记记帐、核算算收入成本本和损益。第五章 长期资产产管理第二二十五条 长期投资资的管理，长长期投资是是指不准备备在一年内内变现的投投资，分为为股权投资资和债权投投资。公司司进行长期期投资应认认真做好可可行性分析析和认证，按按公司审批批权限的规规定批准后后，由财务务管理中心心办理入帐帐手续。公公司对被投投资单位没没有实际控控制权的长长期投资采采用成本法法核算；拥拥有实际控控制权的，长长期投资采采用权益法法核算。第第二十六条条 固定资资产的管理理：有下列列情况之一一的资产应应纳入固定定资产进行行核算：使用期限限在一年以以上的房屋屋、建筑物物、机器、机械、运运输工具和和其他与经经营有关的的设备器具具、工具等等；不属于经经营主要设设备的物品品，单位价价值在20000元以以上，并且且使用期限限超过2年年的。第二二十七条 固定资产产要做到有有帐、有卡卡，帐实相相符。财务务部负责固固定资产的的价值核算算与管理，综综合管理部部负责实物物的记录、保管和卡卡片登记工工作，财务务部应建立立固定资产产明细帐。第二十八八条 固定定资产的购购置和调入入均按实际际成本入帐帐，固定资资产折旧采采用直线法法分类计提提，分类折折旧年限为为：（一）房房屋、营业业用房 330年（二二）通讯设设备、交通通运输设备备 3年（三三）电子计计算机、办办公及文字字处理设备备 3年（四四）电器设设备、安全全保卫设备备 3年第第二十九条条 已经提提足折旧、继续使用用的固定资资产不再提提取折旧，提提前报废的的固定资产产，不再补补提折旧。当月增加加的固定资资产，当月月不提折旧旧，当月减减少的固定定资产，当当月照提折折旧。第三三十条 对对固定资产产和其他资资产要进行行定期盘点点，每年末末由综合管管理部负责责盘点一次次，盘点中中发现短缺缺或盈余，应应及时查明明原因，并并编制盘盈盈盘亏表，报报财务部审审核后，经经总经理批批准后进行行帐务处理理。第三十十一条 无无形资产指指被公司长长期使用而而没有实物物形态的资资产，包括括：专利权权、土地使使用权、商商誉等。无无形资产按按实际成本本入帐，在在受益期内内或有效期期内按不短短于10年年的期限摊摊销。第三三十二条 递延资产产是不能全全部计入当当期损益，需需要在以后后年度内分分期摊销的的各项费用用，包括开开办费，租租入固定资资产的改良良支出和摊摊销期限超超过一年，金金额较大的的修理费支支出。开办办费自营业业之日起，分分期摊入成成本。分摊摊期不短于于5年，以以经营租入入的固定资资产改良支支出，在有有效租赁期期内分期摊摊销。第六六章 收入入管理第三三十三条 公司的营营业收入包包括手续费费收入、其其他营业收收入等。营营业收入要要严格按照照权责发生生制原则确确认，并认认真核实、正确反映映，以保证证公司损益益的真实性性。第三十十四条 营营业收入要要按照规定定列入相关关的收入项项目，不得得截留到帐帐外或作其其他处理。第七章 成本费用用管理第三三十五条 公司在业业务经营活活动中发生生的与业务务有关的支支出，按规规定计入成成本费用。成本费用用是管理公公司经济效效益的重要要内容。控控制好成本本费用，对对堵塞管理理漏洞、提提高公司经经济效益具具有重要作作用。第三三十六条 成本费用用开支范围围包括：利利息支出、营业费用用、其他营营业支出等等。（一）利利息支出：指支付以以负债形式式筹集的资资金成本支支出。（二二）营业费费用包括：职工工资资、职工福福利费、医医药费、职职工教育经经费、工会会经费、住住房公积金金、保险费费、固定资资产折旧费费、摊销费费、修理费费、管理费费、通讯费费、交通费费、招待费费、差旅费费、车辆使使用费、报报刊费、会会议费、办办公费、劳劳务费、董董事会费、奖励费、各种准备备金等其他他费用。（三三）固定资资产折旧费费：指公司司根据固定定资产原值值和国家规规定的固定定资产分类类折旧率计计算摊销的的费用。（四四）摊销费费：指递延延资产的摊摊销费用，分分摊期不短短于5年。（五）各各种准备金金：各种准准备金包括括投资风险险准备金和和坏帐准备备金。投资资风险准备备金按年末末长期投资资余额的11%实行差差额提取，坏坏帐准备金金按年末应应收帐款余余额的1%提取。（六六）管理费费用包括：物业管理理费、水电电费、职工工工作餐费费、取暖降降温费、全全勤奖励费费等其他费费用。第三三十七条 职工福利利费按工资资总额144%计提，工工会经费按按工资总额额2%计提提，教育经经费按工资资总额3%计提。住住房公积金金经批准后后，由公司司按职工工工资总额的的一定比例例逐月交纳纳。第三十十八条 加加强对费用用的总额控控制，严格格制定各项项费用的开开支标准和和审批权限限，财务人人员应认真真审核有关关支出凭证证，未经领领导签字或或审批手续续不全的，不不予报销，对对违反有关关制度规定定的行为应应及时向领领导反映。第三十九九条 公司司各项成本本费用由财财务管理中中心负责管管理和核算算，费用支支出的管理理实行预算算控制，财财务管理中中心要定期期进行成本本费用检查查、分析、制定降低低成本的措措施。第八八章 利润润及利润分分配管理第第四十条 公司营业业利润营营业收入营业税金金及附加营业支出出利润总额额营业利利润投资资收益营营业外收入入营业外外支出（一一）投资收收益包括对对外投资分分得的利润润、股利等等。（二）营营业外收入入是指与公公司业务经经营无直接接关系的各各项收入，具具体包括：固定资产产盘盈、处处理固定资资产净收益益、教育费费附加返还还款、罚没没收入、罚罚款收入，确确实无法支支付而按规规定程序经经批准的应应付款项等等。（三）营营业外支出出是指与公公司业务经经营无直接接关系的各各项支出，具具体包括：固定资产产盘亏和毁毁损报废净净损失、非非常损失、公益救济济性捐赠、赔偿金、违约金等等。第四十十一条 公公司利润总总额按国家家有关规定定作相应调调整后，依依照缴纳所所得税，缴缴纳所得税税后的利润润，按以下下顺序分配配：（一）被被没收的财财物损失，支支付各项税税收的滞纳纳金和罚款款；（二）弥弥补公司以以前年度亏亏损；（三三）提取法法定盈余公公积金，法法定盈余公公积金按照照税后利润润扣除前两两项后的110提取取，盈余公公积金已达达注册资本本的50时不再提提取。（四四）提取公公积金、公公益金按税税后利润的的5计提提，主要用用于公司的的职工集体体福利支出出。（五）向向投资者分分配利润，根根据股东会会决议，向向投资者分分配利润。第九章 财务报告告与财务分分析第四十十二条 财财务报表分分月报和年年报，月报报财务报表表包括资产产负债表、损益表。年度财务务报表包括括资产负债债表、损益益表、现金金流量表、营业费用用明细表、利润分配配表。公司司财务月报报表应于次次月15日日内完成，年年度财务会会计报告应应于次年990日内制制作，必要要时聘请会会计师事务务所进行审审计。第四四十三条 年末还应应报送财务务情况说明明书。财务务情况说明明书主要内内容包括：（一）业业务、经营营情况，利利润实现情情况，资金金增减及周周转情况，财财务收支情情况等。（二二）财务会会计方法变变动情况及及原因，对对本期或下下期财务状状况变动有有重大影响响的事项；资产负债债表制表日日至报出期期之间发生生的对公司司财务状况况有重大影影响的事项项；以及为为正确理解解财务报表表需要说明明的其他事事项。第四四十四条 财务分析析是公司财财务管理的的重要组成成部分，财财务管理中中心应对公公司经营状状况和经营营成果进行行总结、评评价和考核核，通过财财务分析促促进增收节节支，充分分发挥资金金效能，通通过对财务务活动不同同方案和经经济效益的的比较，为为领导或有有关部门的的决策提供供依据。第第四十五条条 总结和和评价本公公司财务状状况及经营营成果的财财务报告指指标包括：经营状况况指标：流流动比率、负债比率率、所有者者权益比率率；经营成果果指标：利利润率、资资本利润率率、成本费费用利润率率。第十章章 会计电电算化第四四十六条 会计电算算化硬件设设备是指专专用于会计计电算化的的微机及其其配套设备备，包括服服务器、工工作站、网网线、打印印机、UPPS电源等等。会计电电算化硬件件设备由财财务管理中中心统一管管理和使用用，非会计计电算化工工作人员一一般情况下下不得使用用，特殊情情况确需使使用时，应应经财务管管理中心经经理批准，在在不影响会会计电算化化正常工作作情况下进进行。第四四十七条 财务软件件是用于完完成会计核核算、处理理会计业务务的软件。操作人员员在实际工工作中发现现软件的设设计功能未未能正常实实现时，应应立即与软软件开发商商联系，进进行修改、调试，完完成调试后后，应及时时检查、核核对，以确确保相应帐帐务数据和和功能模块块的正确性性。第四十十八条 每每月10日日前对上个个月的会计计数据进行行备份。操操作人员运运用财务软软件必须是是通过系统统菜单选项项进入系统统操作，应应根据工作作需要设置置操作权限限和密码。操作人员员对使用的的硬件设备备的安全负负责。下班班时，应关关闭设备的的电源。设设备的开启启和关闭应应严格按规规范程序进进行。第四四十九条 公司会计计电算化未未通过财政政部门评审审之前，采采用微机和和手工帐并并行的办法法。每月末末，会计核核算人员必必须将手工工帐与微机机帐进行核核对。保持持手工帐与与微机帐一一致。第五五十条 企企业银行电电子支付系系统的管理理，严格按按照企业银银行电子支支付程序和和权限规定定执行。电电子支付密密码器、智智能IC卡卡、帐户密密码和操作作人员密码码是使用企企业银行系系统的关键键要素，应应妥善保管管，主管卡卡和操作员员卡应按照照分管并用用的原则，由由财务管理理中心负责责人和操作作员分别设设制密码，不不得一人统统管使用。第十一章章 附 则则第五十一一条 本办办法由公司司财务管理理中心负责责解释。第第五十二条条 本办法法自董事会会通过之日日起开始施施行。目 录前 言 4一一、财务管管理与财务务管理制度度 51、财务管理理 5（11）财务管管理的概念念和职能 5（2）企企业财务管管理活动概概述 522、财务管管理制度 7（1）财财务管理制制度释义 7（2）财财务管理制制度的作用用 7（33）财务管管理制度的的运作 88二、企业财务管理制度设计 91、内部控制概述 9（1）内部控制 9（2）内部控制的目标和内容 102、企业财务管理制度设计的原则 10（1）合法性原则 10（2）整体性原则 11（3）针对性原则 11（4）一贯性原则 11（5）适应性原则 11（6）经济性原则 12（7）适用性和发展性原则 123、财务管理制度设计的步骤和要点 12（1）企业财务管理制度设计的步骤 12（2）企业财务管理制度设计的要点 13三、企业财务管理制度的基本内容 141、财务稽核制度 14（1）制度设立的目的 14（2）财务稽核工作的总体任务 142、财务组织制度 15（1）制度设立的目的 15（2）财务组织制度的内容 153、全面预算管理制度 16（1）制度设立的目的 16（2）全面预算工作的总体任务 16（3）全面预算的编制方法和优缺点 16（4）摩托罗拉的全面预算体系 174、内部财务控制制度 18（1）制度设计的目的 18（2）内部财务控制的任务和方法 18（3）内部财务控制的内容和要点 185、生产统计管理制度 20（1）制度设计的目的 20（2）生产统计工作的总体任务 206、生产成本核算制度 20（1）制度设计的目的 20（2）生产成本核算工作的总体任务 20（3）成本核算制度的基本概念 20（4）成本控制的内容和方法 217、财务分析制度 21（1）制度设计的目的 21（2）财务分析工作的总体任务 21（3）财务分析的主要内容和方法 22四、企业财务管理制度的执行 221、财务管理制度实施的组织保证 222、财务管理制度的执行力度 233、财务管理制度原则性和灵活性的协调 244、对财务管理制度的再认识 24结 论 25附件：企业财务管理制度范例 261、财务会计稽核制度 262、财务组织制度 263、全面预算管理制度 274、生产统计管理制度 27附件：注释 28附件：参考文献 28浅析企业财务管理制度的建设前 言进入21世纪，中国企业改革的步伐越来越快，随着西方大量新思维、新模式的不断涌入，中国企业的财务管理，正在经历着前所未有的变革。为了在即将到来的全球经济大战中经受住考验，中国的很多大企业，都在试图通过培训和导入西方先进财务管理模式，改善企业的财务管理水平，提升财务管理人员的理财能力。然而，由于我国曾经经历过特殊的计划经济时期，财务管理采用苏联的模式长达40年之久；即便在1992年，财政部颁布新的财务通则，恢复到借鉴英美模式之后，新的财务管理模式,也就经历了短短10年多点的时间。所以，我国大部分企业的现状，财务管理水平还停留在完善财务管理制度的初级阶段，如果不考虑自身现状，急于提高企业的财务管理水平，盲目引入已经积累了一百多年的西方先进理念，无疑会拔苗助长，造成更大的浪费。因此，正视自己的现状，一步一个脚印，踏踏实实做好基础的财务管理制度建设工作，是我国大多数企业的当务之急。关键词：财务管理 制度 建设一、财务管理与财务管理制度1、财务管理（1）财务管理的概念和职能财务管理，简言之，就是：组织资金运动，处理财务关系。按照财务管理的准确定义，财务管理是：组织资金运动，处理同有关方面财务关系的一项经济管理工作。它主要是利用资金、成本、收入等价值指标，组织企业中价值的形成、实现和分配，并处理在这种价值运动中经济关系的一项管理工作，是企业管理的一个重要组成部分。财务管理的职能是决策、计划和控制。其管理的内容是投资、筹资和资金分配。它实现管理的手段就是：通过对企业各种经济活动的过程控制，使决策者对全面经营计划得到相应落实并得以实现。计划是决策的结果，而控制则是计划的实现手段。所以，财务决策、财务计划及财务控制就形成了财务管理的循环，贯穿企业经营的全过程。其循环过程如以下示意图所示：财务管理的职能循环示意图（2）企业财务管理活动概述资金及其有效的循环一直是企业良性运转的血脉，是企业发展的源动力，而财务管理的对象正是企业的资金及其循环过程。所以，企业进行财务管理活动，现金流一直是财务管理围绕的中心。广义的现金流循环包括资金的流入（筹资活动）、资金的流出（投资活动）和企业的资金分配活动。这三大活动构成企业财务管理的主要内容。企业的筹资活动包括所有者权益和负债两部分。即企业所有者最初投入的资金、企业运营过程中逐年积累下来的公积金、公益金和利润，以及企业在经营过程当中取得的贷款、债务性质的各类资产和应付款。企业的投资活动包括购买的固定资产、原材料及辅料，企业的储备资金，人员的工资，企业的对外投资活动等。简言之就是资金的支出和运用活动。企业的资金分配活动包括产品销售收入抵减成本后形成的利润、利润在国家、公司和股东之间的分配，具体表现为向国家缴纳的税收、留存在企业的发展基金以及股东得到的红利。企业的筹资、投资和资金分配流程如下图所示：企业财务管理活动流程图2、财务管理制度（1）财务管理制度释义到底什么是制度？有人说，制度就是对客观存在规律的模拟；也有人说，制度就是为了规范人们的行为，制度的核心在于对相关人员的行为进行合理地激励与约束。制度的内容包括：正式的规则和非正式的规则。正式的规则，如明确个人的行为目标、界定个人的行为范围和职责、惩罚的规则、以上问题的度量规则等；非正式的规则，如人们的行为习惯等。我们这里要讲的财务制度，更大程度上而言，是企业进行经营活动的游戏规则。规则让企业的活动合理、合规，而合理合规的行为会产生效率。所以，在企业的管理制度体系中，财务管理制度是极其重要的一个组成部分。财务管理制度是关于财务管理工作的规则、方法和程序所制定的规范性文件。当针对某一项财务管理工作时，财务管理制度规定了其工作任务、所涉及的岗位、职责以及工作的基本内容和要求。（2）财务管理制度的作用? 为财务管理工作提供组织保证财务管理制度涉及机构设置、人员配备、岗位和职责分工的部分，详细规定了财务、会计以及相关人员的工作安排和权限层次，使财务管理程序有章可循，有法可依，组织严密。所以，财务管理制度为财务管理工作提供了组织层面的保证。? 为财务管理工作提供体系保证财务管理制度涉及的面非常广，从经营的事前计划到事中控制再到事后监督，从经营活动开始的财务全面预算到经营活动结束的财务分析和部门绩效考核，从注重合理合法性的外部审计到查错补漏、始终贯穿其中的内部审计，可以说财务管理制度是一个非常严密而又彼此衔接的系统。所以，这样严密的体系为财务管理工作提供了制度上的保证。? 为财务管理工作提供方法保证另外财务管理制度详细规定了财务、会计及其会计处理、财务管理流程的具体操作和方法，并对容易出错的地方着重控制，财务管理制度可以说是细化的管理手段。所以，财务管理制度为财务管理工作提供了方法上的保证。? 为财务管理工作提供质量保证财务管理制度的多人核查、流程稽核以及内部控制制度都对财务管理和会计处理作了约束性的硬性规定，这在很大程度上为财务管理工作提供了质量上的保障。（3）财务管理制度的运作如果把企业的各种制度比作企业必须遵从的法律，那么，财务管理制度的运作，套用我国的法律术语就是：“有法可依、有法必依、执法必严、违法必究”。有法可依，即制定完善的财务制度，作为财务管理工作的指导依据；有法必依、执法必严，即明确职责，理顺流程，严格依照制度的要求处理相关事务；违法必究，即对违反制度规定的事务与相关人员追究责任，严肃处理。财务管理制度在企业的基本法地位和运作情况，可以用如下示意图进行表示：企业财务管理制度运作示意图从以上示意图可以看出，企业的财务管理制度要运行流畅，需要立法、执法、和司法各司其职，并且需要其他部门和领导层的高度配合。二、企业财务管理制度设计企业财务管理制度应该根据国家财务、会计制度的有关规定，结合自身生产经营特点和管理要求而制定。企业首先应该按照国家统一要求，建立合理、科学、有序的内部财务管理办法，把国家赋予企业的理财权具体化、制度化；其次，企业还应该加强自我约束，确保财务管理制度和企业的经营管理思路相一致。现代企业比较注重财务的内部控制，本文所言的企业财务管理制度建设，也想从内部控制的角度入手。1、内部控制概述（1）内部控制内部控制制度：是单位的管理人员为帮助达到管理人员的目标而采用的组织计划和全部方法与程序，在尽可能实行的范围内保证其业务经营的顺序和有效性，包括严格遵守管理政策，保护资产，预防和揭发舞弊和错误，保持准确和完整的会计记录，以及适时编制可靠的财务资料。内部控制制度施行于那些超出会计制度直接起作用的有关事项。内部控制制度的不同组成部分适用于有关的内部控制，统称为内部控制。广义的内部控制包括全部管理控制，它已经超越了会计、财务的范围，渗透到经营的各个方面和管理的全过程。狭义的内部控制包括与处理经济业务有关的内部会计控制，内部控制只与资产管理有关，而与行政、业务无关。我们这里讨论的内部控制，取其狭义的概念。即内部控制制度是建立在财务管理意义上的制度。内部财务控制是从财务的角度对企业生产经营活动与过程进行监督控制，充分发挥财务部门的“监控器”职能。（2）内部控制的目标和内容? 内部控制的目标内部控制的目标是：形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，确保企业经营管理目标的实现；建立行之有效的风险控制系统，强化风险管理，确保企业各项业务活动的健康运行；堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正各种欺诈、舞弊行为，保护企业财产的安全完整；规范企业会计行为，保证会计资料真实、完整，提高会计信息质量。? 内部控制的内容以企业经济活动为对象，规定经济活动必须遵守的方针、政策，以及控制经济活动的方法、措施和程序，以保证经济活动的合法性和有效性；以会计核算系统为对象，规定会计核算应遵循的原则、方法和程序，以保证会计信息资料的正确性和可靠性；如填制和审核会计凭证制度、复式记帐方法、财产定期盘存、会计稽核检查等；以流动资产、固定资产和其他资产为对象，规定资产购入、验收、保管、维护、领用等部门和环节的职责、权限、手续和程序，以保护资产的安全完整，如材料验收及限额领用控制制度、产成品入库和出库控制制度、资产定期清查制度等；以负债和所有者权益为对象，控制企业的资本结构和财务结构。2、企业财务管理制度设计的原则企业在内部控制基础上进行的财务管理制度建设，须遵循以下原则：（1）合法性原则企业建立财务管理制度，必须以国家的法律法规为准绳，在国家的规章制度范围内，制定本企业切实可行的财务管理制度。企业财务通则和国家发布的企业财务会计制度等是国家进行宏观财务管理的财务法规，是企业财务活动必须遵循的原则规范。制定企业财务管理制度，必须依据并遵循企业财务通则和国家颁布的企业财务制度，不能超越或突破国家统一规定，也不能脱离国家财务法规另搞一套，确保国家财务法规的有效实施。（2）整体性原则企业的财务管理制度必须充分涉及到企业财务会计工作的各个方面的控制，它既要符合企业的长期规划，又要注重企业的短期目标，还要与企业的其他内控制度相互协调。企业的财务活动贯穿于生产经营的全过程，财务管理也必须是对全过程的管理。企业制定内部财务管理制度，应该体现全面性的原则，既要有资金筹集的管理制度，也要建立资产、吸入和费用等管理制度，同时对属于微观财务管理范围而在国家财务法规中未作规定的有关内容、企业内部财务关系、财务管理体制以及相关的职责分工等，均应做出规范，确保企业财务活动有序运行。（3）针对性原则财务管理制度的建立要根据企业的实际情况，针对企业财务会计工作中的薄弱环节和容易出现错误的细节，制定企业切实有效的内控制度，将各个环节和细节加以有效控制，以提高企业的财务会计水平。不同的企业，生产规模、经营方式、组织形式不尽相同，其财务活动的方式方法也不可能完全一致。企业制定财务管理制度，既要遵循国家的统一规定，也应充分考虑其生产经营特点和管理要求，具备较强的可操作性。特别是国家赋予的理财自主权，企业应在财务管理办法中具体化，凡是可由企业进行选择的财务事项，企业应根据国家统一规定并结合其实际情况做出具体规定。（4）一贯性原则企业的财务管理制度必须具有连续性和一致性，不能朝令夕改，随时变动，否则就无法贯彻执行。企业在制定财务管理制度时，要高度重视这一点，要力求制度尽可能连续，保证会计工作的严肃性。（5）适应性原则适应性原则，指企业财务管理制度应根据企业已经变化的情况、财务会计专业的发展、及社会发展状况，及时补充企业的财务管理制度。适应性可分为两个方面，一方面是对外部的适应性