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    会计实帐eoay.docx

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    会计实帐eoay.docx

    会计实帐(一)实验课教程会计循环实验一、企业基本情况介绍 “远大有限责任公司”是以生产甲、乙两种产品为主的工业企业,是增值税一般纳税人,注册资金80万元。会计核算采用集中核算组织方式和记帐凭证帐务处理程序,存货采用实际成本计价,发出存货采用先进先出法计价。财务科设出纳、会计各1人。二、实验组织 本实验设出纳、会计两个岗位, 出纳岗位负责现金、银行存款日记帐的登记;会计岗位负责凭证的填制、帐页的登记、结帐、会计报表的编制等。实验学生每两人为一组,1人为出纳,1人为会计,15天交换一次。三、实验阶段及要求(一)根据该公司12月初期初帐户及余额建帐;(二)根据该公司12月发生的经济业务填制会计凭证;(三)根据会计凭证登记日记帐、总帐、明细帐;(四)期末,结帐、对帐;(五)期末,会计编制会计报表(资产负债表、利润表);(六)期末,出纳核对银行日记帐与银行对帐单,并根据需要编制银行存款余额调节表(设12月初无未达帐项)。四、实验材料 每一实验小组所需实验材料:(一)帐页1、总帐帐页 40页/组2、三栏式明细帐帐页 30页/组3、数量金额式明细帐页 10页/组4、多栏式明细帐页 10页/组5、增值税明细帐页 2页/组6、银行存款日记帐帐页 1页/组7、现金日记帐帐页 1页/组(二)会计凭证1、收款凭证 10页/组2、付款凭证 15页/组3、转帐凭证 30页/组(三)会计报表1、资产负债表 2页/组2、利润表 2页/组(四)其他1、帐页外壳 2个/组2、会计凭证封面 4个/组五、“远大有限责任公司”会计核算资料(一)“远大有限责任公司”2008年12月初帐户余额资产类1、现金(库存现金) 500.00 借方2、银行存款 150000.00 借方3、应收帐款 300000.00 借方 下属各明细帐: 应收帐款红星厂 100000.00 借方 应收帐款新光厂 200000.00 借方4、预付帐款 5300.00 借方 下属各明细帐: 预付帐款六O五厂 5000.00 借方 保险费 300.00 借方5、其他应收款 3000.00 借方 下属各明细帐: 其他应收款运输公司 2650.00 借方 其他应收款职工刘波 350.00 借方6、在途物资 3000.00 借方 下属各明细帐: 在途物资A材料 1吨 3000.00 3000.00 借方 7、原材料 50000.00 借方 下属各明细帐: 原材料A材料 4吨 3000.00 12000.00 借方原材料B材料 8.5吨 4000.00 34000.00 借方原材料C材料 2吨 2000.00 4000.00 借方8、周转物资 2000.00 借方 下属各明细帐: 周转物资纸箱 1000件 2.00 2000.00 借方9、库存商品 30000.00 借方 下属各明细帐: 库存商品甲产品 200件 100.00 20000.00 借方 库存商品乙产品 100件 100.00 10000.00 借方10、固定资产 900000.00 借方 明细帐略11、累计折旧 78000.00 贷方 资产总计 1365800.00负债类1、长期借款 180000.00 贷方 下属各明细帐: 长期借款A银行 100000.00 贷方 长期借款B银行 80000.00 贷方2、应付帐款 5000.00 贷方 下属各明细帐:应付帐款水泥厂 5000.00 贷方 3、其他应付款 3000.00 贷方 下属各明细帐: 其他应付款工会经费 1000.00 贷方 其他应付款教育经费 2000.00 贷方 4、应付职工薪酬 28000.00 贷方 5、应交税费 21600.00 贷方 下属各明细帐: 应交税费应交增值税 平 应交税费未交增值税 12000.00 贷方 应交税费应交城建税 840.00 贷方 应交税费应交所得税 8760.00 贷方 6、应付利息 7000.00 贷方 下属各明细帐: 应付利息第四季度利息 7000.00 贷方 负债总计 244600.00 所有者权益类 1、实收资本 800000.00 贷方 2、资本公积 57000.00 贷方 3、盈余公积 34200.00 贷方 下属各明细帐: 盈余公积公积金 20000.00 贷方 盈余公积公益金 14200.00 贷方 4、本年利润 300000.00 贷方 5、利润分配 70000.00 贷方 下属各明细帐; 利润分配未分配利润 70000.00 贷方 所有者权益总计 1261200.00 成本类 1、生产成本 140000.00 借方 下属各明细帐: 生产成本甲产品 90000.00 借方 其中: (直接材料) 80000.00 (直接人工) 7980.00 (制造费用) 2020.00 生产成本乙产品 50000.00 借方 其中: (直接材料) 38000.00 (直接人工) 5700.00 (制造费用) 6300.00 2、制造费用 平 下属各明细帐栏目: 制造费用工资 折旧 材料耗用 其他费用 损益类1、主营业务收入 平 下属各明细帐: 主营业务收入甲产品 乙产品2、主营业务成本 平 下属各明细帐: 主营业务成本甲产品 乙产品3、销售费用 平 下属各明细帐栏目: 销售费用广告费 包装费 工资 其他费用4、营业税金及附加 平5、财务费用 平 下属各明细帐栏目: 财务费用利息支出 手续费 其他费用6、管理费用 平 下属各明细帐栏目: 管理费用业务招待费 办公费 差旅费 工资 其他费用7、其他业务收入 平 下属各明细帐: 其他业务收入材料销售8、其他业务成本 平 下属各明细帐: 其他业务成本材料销售9、所得税费用 平(二)2008年12月发生的经济业务 1、12月1日,外购材料。所附原始凭证有: (1)银行转帐支票(NO.200345)存根一张,金额为100912.50; (2)增值税专用发票一张,发票票面列示内容如下A材料 15吨 3050.00 价45750.00 税7777.50B材料 10吨 4050.00 价40500.00 税6885.00 价税合计 100912.50 2、12月3日,材料入库。附原始凭证入库单一张,列示内容如下: (1) A材料 入库15吨 ; (2) B材料 入库10吨 。 3、12月4日,缴税。所附原始凭证有: (1)盖有银行转讫章的增值税缴款书一张,金额为12000.00; (2)盖有银行转讫章的城建税缴款书一张,金额为840.00; (3)盖有银行转讫章的所得税缴款书一张,金额为8760.00。 4、12月5日,材料入库。附原始凭证入库单一张,列示A材料入库1吨。 5、12月7日,从银行提取现金。附现金支票(NO.00398)存根一张,金额20000.00。 6、12月8日,发工资。附工资单一张,总金额20000.00,上有“现金付讫”章。 7、12月10日,销售。所附原始凭证有: (1)银行进帐单回单一张,金额32760.00; (2)发票记帐联一张,列示销售甲产品200件,单价140.00,价款28000.00,税款4760.00,价税合计32760.00。 8、12月13日,刘波报销差旅费。所附原始凭证有: (1)差旅费报销单一张,总金额300.00; (2)借款单一张,借款金额350.00; (3)内部收据一张,注明收到刘波退还的借支差旅费50.00。 9、12月15日,领用包装物。附领料单一张:领料部门包装物名称用 途数 量单 价金 额销售部纸 箱出 借400件2.00800.00 10、12月16日,支付广告费。附转帐支票(NO.200346)存根一张,金额2400.00;发票一张,金额为2400.00。 11、12月20日,销售。附发票记帐联一张,购买单位为华北工厂,甲产品600件,单价140.00,价84000.00,税14280.00;乙产品800件,单价170.00,价136000.00,税23120.00。 12、12月22日,支款。附转帐支票(NO.200347)一张,收款单位为水泥厂,金额5000.00。 13、12月23日,收款。附电汇回单(NO.6799)一张,付款单位为红星厂,金额100000.00。 14、12月25日,车间购料。附发票一张,金额140.00,出纳盖“现金付讫”章。 15、12月26日,提取现金。附现金支票(NO.00399)存根一张,金额500.00。 16、12月27日,支办公费。附发票一张,所购商品为办公用品,金额230.00,出纳盖“现金付讫”章。 17、12月30日,支动力费。所附原始凭证有: (1)电费发票,金额17000.00; (2)银行委托收款通知单,付款金额17000.00; (3)动力费分配表,甲产品分摊10200.00,乙产品分摊6800.00。 18、12月30日,销售。所附原始凭证有: (1)发票记帐联一张,销售A材料1吨,单价3500.00,价3500.00,税595.00; (2)银行进帐单回单一张,金额4095.00。 19、12月31日,支利息。附银行付息通知单一张,金额10500.00,利息时间为10月1日至12月31日。 20、12月31日,收息。附银行计息通知单一张,金额800.00。 21、12月31日,领料。附发料凭证汇总表一张: 2008年12月发料凭证汇总表领用部门用 途材 料 名 称数 量生产车间甲产品A材料7吨B材料5吨乙产品A材料8吨B材料7吨一般耗用C材料0.5吨销售部销 售A材料1吨 22、12月31日,结算工资。附工资费用分配表一张: 2008年12月工资费用分配表部 门产 品工 资 金 额生 产 车 间甲 产 品18840.00 乙 产 品 12560.00车间管理人员 1700.00行政管理人员 2200.00 销售部人员 2000.00 合 计37300.00 23、12月31日,计提工会经费。附计算表: 2008年12月工会经费计算表 项 目 计 提 比 率 金 额 工 会 经 费 2% 746.00 24、12月31日,摊销预付的保险费300.00。 25、12月31日,计提折旧。附折旧计算表: 2008年12月折旧计算表部 门固定资产原值月折旧率月折旧额生 产 部 门 略略 2000.00管 理 部 门 略 略 500.00合 计 2500.00 26、12月31日,分配制造费用。附制造费用分配表: 2008年12月制造费用分配表产 品 生产工时 分配率分配金额 甲产品 6000工时2904.00 乙产品 4000工时1936.00 合 计10000工时0.4844840.0027、12月31日,完工产品入库。所附原始凭证有:(1)产品入库单一张,甲产品1200件,乙产品1000件; (2)产品成本计算单两张。甲产品成本计算单 2008年12月 数量 1200件成本项目直接材料直接人工制造费用合 计总成本102600.0017000.004000.00123600.00单位成本85.50 14.16663.3333103.00乙产品成本计算单 2008年12月 数量 1000件成本项目直接材料直接人工制造费用合 计总成本86000.0017000.007000.00110000.00单位成本 86.0017.007.00110.0028、12月31日,结转销售产品成本。附出库单一张; 出 库 单2008年12月产 品领 用 部 门 用 途数 量 甲 产 品销 售 部销 售800件 乙 产 品 销 售 部销 售800件29、12月31日,计算结转本月应交增值税。30、12月31日,计提本月应交城建税(税率7%)。31、12月31日,计提所得税。32、12月31日,结转损益类帐户,计算结转本年净利润。33、12月31日,分配利润。(1)按税后利润10%计提盈余公积金; (2)按税后利润5%计提公益金; (3)按税后利润40%计提应付利润。 (三)损益类帐户1至11月累计发生额帐 户 名 称金 额主营业务收入2450000.00主营业务成本1750000.00销售费用38014.94营业税金及附加109000.00其他业务收入15870.00其他业务成本13560.00管理费用116322.86财务费用38972.20利润总额 400000.00减:所得税费用100000.00净利润 300000.00 (四)银行对帐单日 期凭证号借 方 贷 方余 额12月1日150000.0012月3日转支NO.200345100912.50 49087.5012月4日 划 转 12000.00840.008760.00 37087.50 36247.0027487.5012月7日现支NO.00398 20000.00 7487.5012月19日转支NO.0987632760.00 40247.5012月19日转支NO.2003462400.00 37847.5012月25日转支NO.200347 5000.00 32847.5012月21日电汇NO.6799100000.00132847.5012月26日现支NO.00399 500.00132347.5012月29日托 收 17000.00115347.5012月31日 划 转 10500.0010487.5012月31日 划 转 800.0012月31日105647.50附:银行存款余额调节表银行存款余额调节表单位名称 年 月银行存款日记帐余额109742.50银行对帐单余额105647.50加:银行已收,企业未收减:银行已付,企业未付加:企业已收,银行未收 4095.00减:企业已付,银行未付调整后余额 109742.50调整后余额 109742.50借:本年利润贷:利润分配未分配利润借:利润分配计提盈余公积 计提公益金 计提应付利润 贷:盈余公积公积金 公益金 应付利润借:利润分配未分配利润贷:利润分配计提盈余公积 计提公益金计提应付利润

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