增值税纳税申报表及相关操作流程.ppt

增值税纳税申报表（增值税纳税申报表（小规模小规模纳税人适用）纳税人适用）2016年年第第27号号公告公告2014年第年第58号公告号公告增值税纳税申报表（增值税纳税申报表（小规模小规模纳税人适用）纳税人适用）填报要点填报要点1填写本期销售货物及劳务、发生应税行为适用3%征收率的不含税销售额。有扣除项目的，填写扣除后的不含税销售额，与当期附列资料第8栏数据一致。增值税纳税申报表（增值税纳税申报表（小规模小规模纳税人适用）纳税人适用）填报要点填报要点2填写本期发生应税行为适用5%征收率的不含税销售额。有扣除项目的，填写扣除后的不含税销售额，与当期附列资料第16栏数据一致。增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料填报案例填报案例 填报填报案例八案例八 2016 年年7月月10日，某市小日，某市小规模模纳税人税人A转让其其购进的一的一处不不动产，取得收入，取得收入30.5万万元，元，该不不动产的的购置原价置原价为20万元，万元，7 月月20 日以日以10 万元万元购入金融商品入金融商品B，并于，并于7月月31日日卖出，出，卖出价出价11.03 万元。万元。该纳税人本月未税人本月未发生其他增生其他增值税税业务。填报案例填报案例 业务业务分析分析 按照政策按照政策规规定定，小，小规规模模纳纳税人税人销销售其取得（不含自售其取得（不含自建）的不建）的不动产动产（不含个体工商（不含个体工商户销户销售售购买购买的住房和其他个的住房和其他个人人销销售不售不动产动产），），应应以取得的全部价款和价外以取得的全部价款和价外费费用减去用减去该该项项不不动产购动产购置原价或者取得不置原价或者取得不动产时动产时的作价后的余的作价后的余额为销额为销售售额额，按照，按照5%的征收率的征收率计计算算应纳应纳税税额额。该纳税人税人销销售不售不动产动产的不含税的不含税销销售售额额：（30.5万元万元-20万元）万元）/1.05=10万元万元 纳纳税人税人转让转让金融商品的金融商品的，按照，按照卖卖出价扣除出价扣除买买入价后的入价后的余余额为销额为销售售额额。该纳该纳税人税人销销售服售服务务的不含税的不含税销销售售额额：（11.03万元万元-10万元）万元）/1.03=1万元万元填报案例填报案例A 纳税人在纳税人在2016 年年7 月（税款所属期），月（税款所属期），申报表申报表附列资料附列资料的的填报方法如下填报方法如下：01000001000000110300100000103001000002000002000000305000200000105000100000填报案例填报案例A 纳税人在纳税人在2016 年年7 月（税款所属期），申报表主表的填报月（税款所属期），申报表主表的填报方法如下：方法如下：10000100000