税务会计师的工作职责及作用.docx

税务会计师的工作职责及作用 摘要：税务会计师有帮助企业进行税务筹划、税务管理和税务稽查等的职责，其对于企业的意义主要在于依法监督企业的税收活动、削减企业的税务成本并降低企业的涉税风险。在我国，关于企业税务会计的构建对于完成企业的税务工作具有重要的意义，企业结合自身企业发展的特点，通过税务会计师对企业税务的有效管理，利用税收的各项实惠政策来帮助企业选择合适的发展方向，在税法允许的前提下为企业取得合法权益。近年来，随着财务会计和税务会计的分别，税务会计师对企业的意义渐渐被认可并重视。本文从税务会计师的角度着手，简要介绍我国企业税务会计师的主要工作职责并结合实例分析税务会计师对我国企业的意义。1.前言企业的税务管理是企业的经营管理活动中一个重要内容，税收问题对企业来说非常重要，在进行企业会计核算和税务处理时，所涉及到的工作内容须要企业设有专业的税务人员进行从事企业税收活动。税务会计师是以国家现行的法律法规为依据，进行税务筹划税务管理等一系列税收活动的专业会计人才。税务会计师在从事税务会计的工作时，运用专业的会计学理论和核算方法，更加全面性、系统性的对企业的纳税活动进行合理的管理和监督，以保证国家和企业的利益。因此对于企业来说，税务会计师的专业素养干脆影响到企业税务会计能否胜利实施，同时也是确定企业是否能够实现可持续发展的重要因素之一。2.税务会计师对企业的主要工作职责我国的税收政策困难多变。自改革开放以来，随着我国经济的高速增长，各行各业蓬勃发展，从而所涉及到的税务种类也纷繁不一。企业须要刚好驾驭税法动向和各项办税流程，如期完整的缴纳税款，这关系到企业的实际利益和企业的声誉，这就要求企业配备有专业的税务人员帮助企业进行合理缴税，从而企业税务会计师应运而生。在我国，税务会计的构建尚未完善，但税务会计师的不行或缺的重要作用正渐渐被人们认可。从事税务工作是个肃穆而困难的职业，税务会计师在企业管理活动中起着举足轻重的作用。税务会计师对企业的主要工作职责体现在以下几方面：2.1加强企业税务管理随着主义市场静静地不断发展，国家相关的税法也渐渐细化和困难化，由于企业在税务管理方面的不足导致一些企业陷入了涉税危机，对其企业的声誉造成了肯定程度上的损害，这就要求税务会计师能够加强对企业税务的管理，提高企业税务风险的限制和防范实力。企业税务管理的主要目的是为了实现在不损害国家利益的前提下，利用相关税法政策供应的一系列实惠措施来达到企业降低税务成本。2.2.开展企业税务筹划2.2.1纳税筹划的概念简洁来讲，税收筹划即是指企业采纳合法的和非违法的手段进行纳税方面的策划和有利于纳税的财务支配。企业税务会计不仅仅是对税务资金运动的反映和监督，而且能通过税负因素分析等方法，使纳税人更加明确地利用合法手段来达到爱护自己的合法权益的目的。税务会计师为了更大化的实现企业的价值，通过对企业所经营的活动进行实现支配筹划，制定出最佳的节税方案，从而使企业的合法权益扩大化。通过企业税务会计的实施和税收筹划，依据税收的详细规定和本综合市场自身的经营特点来筹划本企业的经营方式及纳税活动，最终实现了享受税收实惠，企业不多缴税、减轻税负的目的。#P#2.2.2纳税筹划的主动意义现在社会上对纳税筹划的相识还不够深化，存在着相当一部分人认为税务筹划就是等同于逃税和避税。这种看法是错误的，相比于逃税避税，税务筹划是在合法或不违法的前提下进行的，是国家激励的一项活动，而以逃税避税为主的非法税收行为则是国家严厉打击的，因此二者不能等同。合理而正确的税务筹划是税务会计师的正确决策下产生的，它能规范企业的经营活动，影响企业的组织形式，在规范纳税的基础上提高企业的纳税意识。同时税务筹划还能够借助税收政策的宏观调整作用，反作用于税收法制。我们知道，纳税筹划的开展能够减轻企业的税收负担从而促进投资和产业结构的合理化，并不断促使我国的税收法制不断完善，促进国家税收更科学的设计立法。2.2.3简析纳税筹划对建筑安装业的作用税务会计师开展税务筹划对于企业的经营至关重要，现在以笔者所在的建筑安装业为例来简要叙述纳税筹划对企业的意义。建筑安装业作为国家税收的主要来源，所涉及到的税种多样、税额巨大，在企业总成本中占据着较大的份额。笔者通过营业额项目对其进行纳税筹划。根据国家税制对营业税的相关规定，建筑安装业所缴纳的营业税包括工程原材料及其他物资和动力的价款。因此笔者在进行纳税筹划时就可以依据条款，变更其工程材料的购买方法作出相应的支配来减轻企业税负。如企业根据合同为某企业建立一批商品房时，总承包价为1000万元，工程原材料等都由对方企业购买，总价为800万元，未进行税务筹划时，企业所需缴纳的营业税为(1000+800)×3%=54(万元)。当笔者通过调查得知本企业对建材市场的熟知程度较对方更为熟识，只需600万元就能将原材料齐备，因此笔者就购买建材与对方达成协议，由本企业代为购买，由此得出筹划后所需缴纳的营业税额为(1000+600)×3%=48(万元)，相比之下节税6万元。可见对企业进行税务筹划非常必要，税务会计师通过分析并从中选择最有利降低总成本的方案也可进行节税。在进行企业税务筹划时应当从全局考虑，从整体水平上削减国家对企业税务的总额，从而实现企业的经济盈利达到最大化。2.3合理应对税务稽查，规避风险正确合理的应对税务机关的税务稽查是税务会计师的主要职责之一。税务会计师在实行节税方案的同时，就须要对税务进行合理的纳税调整，这不仅要求税务会计师具备良好的专业素养，对会计准则和会计制度等达到相当熟识的程度，并且还须要他们对税法了如指掌，能够分析、比较会计准则、会计制度与税法的差异所在。当税务会计师在进行纳税调整时，就简单产生税务问题，造成肯定的税务风险，当面对税务机关人员例行的税务稽查时，就须要税务会计师在检查之前对企业进行自查。由于目前我国现行税法与会计准则、会计制度存在很大的差异，根据会计准则、会计制度核算的利润结果和纳税要求有很大的出入。这就要求税务会计师在做纳税申报时，须要对企业的税收材料进行整理，使得企业更好应对税务稽查，谨防纳税调整可能带来的税务风险问题。在税务稽查到达之前，企业税务会计师先对企业的缴税状况进行全面的自查，将相关的书面资料整理核对，对原来没有留意到的问题税务项目进行相关的调整，全面、连续、刚好、精确地对申报税款、征收税款、入库税款和欠税等事项进行核算，确保国家税款的平安完整和刚好足额入库。完整地记录税收业务活动的过程和结果，确保涉税文书数字真实、计算精确，内容完整、说明清晰，使企业在面对税务稽查时能够从容应对。3.税务会计师对企业的意义3.1税务会计师依法监督企业纳税,维护企业的合法利益企业向国家缴纳税款是纳税人应履行的义务，税务会计师在面对企业缴税问题时，不仅须要为企业制定合理的税务筹划，还负有依法监督企业的税收活动，对企业的税务进行管理，由于企业经营面广，简单造成在税务问题上的忽视，又因企业领导者缺乏税务方面专业的学问，致使企业往往不能按时保质的缴税，从而陷入税收窘境，长期以往也简单使企业的管理者放弃对税收的重视，致使企业在税务方面的管理漏洞越来越大。税务会计师担当着监督企业税收并刚好订正已有的税收问题，全面提升企业对税务问题的关注度，保证企业的税收质量。同时作为已履行纳税义务的企业，税务会计师则须要为企业谋求作为纳税人应享有的权利。企业作为市场的主体，承受着各方面的竞争压力，税务会计师在保证企业依法纳税的同时，可以为企业争取合法权利如企业的受敬重权、知法权、反不正值竞争权等，使企业的利益得到保障。当企业的合法权益受到损害时，税务会计师也可以为企业找到合法的途径获得救助和赔偿。3.2税务会计师供应节税方案，避开涉税风险此外，税务会计师还兼有为企业的税收出谋划策的作用，我们知道，企业税务成本的多少干脆影响到企业的利益，税务会计师在既定的税法体制下结合企业实际状况为企业制定出最佳的节税方案，减轻企业的税务成本，在非违法的前提下为企业减轻税负。企业在实行节税方案的同时，可能在计税上出现纰漏或是由于对税收规定不了解或是税收流程不确定等因素所致未能刚好缴税从而受到相关税务部门的处分或罚款等问题。税务会计师依据所学的专业学问对这些问题尽早发觉并刚好改正，保证企业仔细完整地履行纳税义务，从而降低了企业涉税风险。4.税务会计师对企业不行或缺税务会计师在对削减企业税务成本、减轻税务和降低涉税风险都有着不行估量的重大意义。其从事的专职税务工作和相关内容都和企业的实时利益相联系，同时也关乎企业的声誉和诚信度，是企业将来发展的助推力。在新形势下，税务会计师的社会地位将不断被大众接受并认可，同时社会上也加强了对税务会计师的专业认证，信任在不久的将来，税务会计师会是企业重要的一份子，对提高企业纳税意识有着不行或缺的意义。5.结束语税务会计师从事的是专职的税务工作和相关涉税的内容，担当着多项的工作职责，同时还负责税务会计的相关业务处理。目前我国企业的税务管理水平整体而言较为低下，企业经营者的纳税意识不强，这就须要税务会计师通过监督，引导企业经营者树立正确的税法观念，最大程度上提高企业的水平，这对于实现产业结构的调整和资源的合理配置都有着非常重大的意义。将来的企业应依据自身的规模和生产经营特点，建立企业税务会计或者相对专职的税务会计，更好地完成税务工作，促进企业生产经营的发展。