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河南省地税系统税收管理人员业务技能综合练习题河南省地方税务局二一一年四月目 录第一章 税收管理员与税收管理制度- 3 -一、判断题- 3 -二、单项选择题- 4 -三、多项选择题- 5 -第二章 企业会计制度- 7 -一、判断题- 7 -二、单项选择题- 11 -三、多项选择题- 19 -四、案例分析题- 27 -五、计算题- 31 -第三章 营业税政策与管理- 37 -一、判断题- 37 -二、单项选择题- 40 -三、多项选择题- 44 -四、案例分析题- 50 -五、计算题- 54 -第四章 企业所得税政策与管理- 58 -一、判断题- 58 -二、单项选择题- 64 -四、多项选择题- 71 -四、案例分析题- 79 -五、计算题- 82 -第五章 个人所得税政策与管理- 87 -一、判断题- 87 -二、单项选择题- 91 -三、多项选择题- 98 -四、案例分析题- 107 -五、计算题- 108 -第六章 其他地方税费政策与管理- 110 -一、判断题- 110 -二、单项选择题- 113 -三、多项选择题- 119 -四、案例分析题 *- 125 -五、计算题- 127 -第七章 减免税管理- 130 -一、判断题- 130 -二、单项选择题- 131 -三、多项选择题- 132 -四、案例分析题- 134 -第八章 税收征管法与税收征管规程- 135 -一、判断题- 135 -二、单项选择题- 139 -三、多项选择题- 149 -四、案例分析题 *- 164 -第九章 税收法制- 167 -一、判断题- 167 -二、单项选择题- 171 -三、多项选择题- 178 -四、案例分析题 *- 184 -第十章 税源管理与纳税评估- 189 -一、判断题- 189 -二、单项选择题- 191 -三、多项选择题- 195 -四、案例分析题- 200 -五、计算题- 202 -第十一章 税务信息化知识- 203 -一、判断题- 203 -二、单项选择题- 204 -三、多项选择题- 209 -四、案例分析题- 212 -第一章 税收管理员与税收管理制度一、判断题1、税收管理员直接从事税款征收、税务稽查、审批减免缓抵退税和违章处罚等工作。（ ）*2、“集中征收”是指管理上相对集中地受理审核申报资料和征收税款。（ ）3、按照有关规定，在交通不便地区和集贸市场可以由税收管理员直接征收零散税收的，要实行双人上岗制度，并严格执行票款分离制度。（ )4、建立完善的税收管理员制度可以加强户籍管理，强化对纳税人的静态管理，进一步提升税收管理质量和效率。（ ）*5、对于纳税信用等级较低的纳税人，税收管理员应加大管理力度，不予办税辅导。（ ）6、税收管理员发现纳税人涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税以及其他需要立案查处的税收违法行为的，可以直接对这些行为进行处理。（ ）*7、税管员负责对管辖户申请减、免、缓税内容的真实性、准确性的审批。（ ）*8、税务机关必须向纳税人提供全方位的纳税服务，包括代纳税人按照税收法律法规必须履行的纳税义务。（ ）9、税收管理员制度的前身是税收专管员制度。( )* 10、管理员要做好管区内纳税人的税务登记管理、 定期定额管理；减免抵税管理、 纳税申报管理；发票使用管理、 欠缴税金管理；税控器具应用管理；纳税信用等级管理；税款征收。( ) 11、税收管理员应引入等级及能级管理机制。（ ）12、税收管理员是基层税务机关及其税源管理部门中负责分片、分类管理税源，负有管户责任的工作人员。( ) *13、税收管理员制度是税务机关根据税收征管工作的需要，明确岗位职责，落实管理责任，规范税务人员行为，促进税源管理，优化纳税服务的基础工作制度。( )*14、实行管理员制度是国家税务总局贯彻科学化、精细化管理理念，解决淡化责任、疏于管理问题的重大举措。( )*15、税收管理员实行岗位轮换制度。( )二、单项选择题1、税收管理员对纳税人进行日常检查和税务约谈时，一般不少于（ ）人。*A2B3C4D52、下列对税收管理员表述错误的是（ ）。*A税收管理员应遵循管户和管事相结合原则B税收管理员实行轮换制度C税收管理可以直接进行违章处罚D税收管理员应引进能级管理机制3、税收机关在进行税务咨询时有关的各类答复时限由（ ）规定。A国家税务总局B省级税务机关C市级税务机关D县级税务机关4、下列关于纳税服务表述错误的是（ ）。*A税务机关要坚持公开办税制度B对纳税信用等级较低的纳税人，要给予重点办税辅导C税务机关应当按照规定及时进行税务公告D各级税务机关应当组织开展纳税服务志愿者活动，帮助社会弱势群体纳税人解决办税困难5、税管员不直接从事以下税收业务（ ）。 * A管辖户的发票使用管理B.管辖户日常检查的主查业务C清理欠税D.管辖片的户籍管理6、税收管理员制度是税务机关根据税收征管工作的需要，明确岗位职责，落实管理责任，（），促进税源管理，优化纳税服务的基础工作制度。*A.规范税务人员行为 B.规范纳税行为C.依法诚信征税 D.堵塞漏洞 7、税收管理员应（）分管纳税人税务登记事项的真实性。A.掌握 B.调查核实C.了解 D.了解掌握 8、税收管理员应（）纳税人生产经营、财务核算的基本情况。A.掌握 B.调查核实C.了解 D.了解掌握 9、税收管理员应（）纳税人按照税务机关的要求安装、使用税控装置。A.确保 B.强制 C.督促 D.规定 10、税收管理员应对纳税人使用发票情况进行（）。A.日常管理和检查 B.定期检查 C.日常管理和日常监督 D.日常管理和定期检查 三、多项选择题1、税收征管工作的基本目标具体包括（ ）。A执法规范B征收率高C成本降低D社会满意2、实行税收管理员制度，应遵循（ ）相结合的原则。*A管户与管事相结合B管理与服务相结合C属地管理与分类管理相结合D管理与规范相结合3、下列属于纳税服务内容的是（ ）。*A税收宣传B办税辅导C审批效率D日常检查4、下列属于税收管理员工作的是（ ）。*A调查核实分管纳税人税务登记事项的真实性B对各类异常发票进行实地核查C对纳税人违反税收管理规定行为做出处理决定D对纳税人的违章行为进行处罚5、下列（）是税收管理员制度所指的基层税务机关。A.税务所 B.税收征管分局 C.县局稽查局 D.区局税源管理科6、下列税收管理员对纳税人进行日常检查的叙述正确的是（ ）。*A.税收管理员无权进行日常检查B.需要持税务检查证和税务检查通知书C.税收管理员可以进行日常检查，但是一般不少于两人D.有权根据税源管理实际工作需要或工作安排，依法进行 7、2010年前我国要实现“以申报纳税和优化服务为基础（ ）”的税收征管模式。A以计算机网络为依托 B集中征收C重点稽查 D强化管理8、税收管理员要依法保护纳税人的（）。*A.商业秘密B.个人隐私C.税收违法情况D.合法权益9、税收管理员发现所管纳税人有（）行为时，应向所在税源管理部门提出管理建议。*A.欠税纳税人处理资产或其法定代表人需要出境的B.未按规定安装使用税控器具及申报纳税的C.需要进行全面系统的税务检查的D.经评估发现申报不实或税收定额不合理的 10、基层税务机关应该对税收管理员进行如下监督和管理（ ）。*A.不定期听取税收管理员的工作汇报B研究分析税源管理工作中存在的问题C.加强对税收管理员日常工作的指导与检查D.总结“管户”工作经验，组织信息交流 11、税收管理员实行（ ）的管理办法。*A.属地管理 B.分类管理 C.考核到位 D.责任到人12、基层税务机关及其税源管理部门要加强对税收管理员的（ ）和（ ）培训，注重提高其税政业务、财务会计知识水平和评估分析能力，不断提高税收管理员的素质。*A.思想政治教育 B.征管手段 C.岗位技能 D.相关法律知识13、税务机关应当明确纳税服务（ ）和（ ）标准，建立和完善纳税服务考核指标体系。A.岗位职责 B.考核评价 C.工作指南 D.核定税额14、纳税服务内容包括（ ）*A.税收宣传 B.审批效率 C.办税辅导 D.税收援助 E、税务咨询15、税收管理员不直接从事（ ）等工作*A.税款征收 B.税务稽查 C.审批减免缓抵退税 D.和违章处罚   第二章 企业会计制度一、判断题 1、乙公司（商品流通企业）购入存货，买价50万元，进货费用5万元（金额较大），该批存货成本为55万元。（ ）2、新准则对某些符合资本化条件的存货发生的借款费用，可以将满足借款费用资本化条件的部分计入存货成本。 （ ）3、企业为首次发行股票而接受投资者投入的无形资产，应以该无形资产在投资方的账面价值作为入账价值。（ ） 4、企业可以根据实际情况，采用与税法不一致的固定资产折旧计提方法进行折旧计提并进行账务处理。（ ）*5、债务重组是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人对债务人做出让步的事项。（ ）6、新准则对前期已确认的资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回（ ）7、交易性金融资产投资持有期间获得的利息，除取得时已记入应收项目的利息外，其他应在实际收到时确认为投资收益。（ ）8、溢价购入的债券投资，如企业划分为持有至到期投资，计提分期付息的债券投资利息，不会引起投资账面价值发生变化。（ ）9、在纳税申报时，对于在确认应纳税所得额过程中，因计算口径和计算时期的不同而形成的税前会计利润与应纳税所得额的差额，不应改变原符合财务制度规定的处理和账簿记录，仅作纳税调整处理。（ ）10、据非货币性资产的定义，股权投资、债权投资、存货、固定资产，应收股利均可界定为非货币性资产。（ ）11、企业的会计核算应当遵循重要性原则的要求，在会计核算过程中对交易或事项应当区别其重要程度，采用不同的核算方式。（ ）12、投资企业拥有被投资企业有表决权股份的比例低于20%的，一般认为对被投资单位不具有重大影响。（ ）13、某房地产开发商将一片住宅小区销售给某客户，并受客户的委托代售小区商品房和管理小区的物业，该房地产公司应确认收入实现。（ ）*14、某公司与甲公司进行交易，换出的资产账面价值为1000万元，另支付甲公司银行存款249万元，换入甲公司一项设备公允价值为1300万元，该交易属于非货币性交易。（ ）15、如果跨年度建造合同的结果能够可靠的估计，企业应根据企业会计准则-建造合同中的完工百分比法在工程完工结算时确认收入。（ ）*16、建造合同中的所取得的零星收益应计入合同收入，而不能直接冲减合同成本。（ ）17、在建造合同中，总承包商向分包商预先支付的款项，应在支付当期确认为合同成本。（ ）*18、企业在代销业务中，以收取手续费方式代销商品，受托方按向委托方交付代销清单中销售金额确认收入。（ ）19、房地产开发企业事先与买方签订了不可撤销合同并按合同要求开发房地产，相关收入应按建造合同收入确认原则进行确认。（ ）*20、对具有商业实质、且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的非货币性资产交换，应以公允价值为基础确定换入资产的成本，否则，以换出资产的账面价值为基础确定换入资产的成本。（ ）*21、新准则规定，凡是以公允价值计量的非货币性资产交换，无论是否支付补价，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；以账面价值计量的非货币性资产交换，不论是是否支付补价，均不确认损益。（ ）*22、“应付职工薪酬”科目不核算企业支付给临时工的工资。（ ）*23、企业以其自产产品作为非货币性福利发放给职工的，应当根据受益对象，按照该产品的公允价值，计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬。（ ）24、企业所得税法与会计制度中对在建工程试运行取得的收入都是直接冲工程成本。（ ）25、在计算并提取企业职工的养老保险和失业保险时，企业负担的部分按职工提供服务的受益对象分别计入生产成本、制造费用、管理费用等科目。（ ）26、对企业发生的费用与企业所得税税前扣除的口径不一致时，应按税法的要求对账务进行调整，直接将不得列支的费用冲减未分配利润。（ ）27、工业企业购入存货过程中发生的运输费用应记入营业费用。（ ）*28、不使用的房屋和建筑物在企业所得税法上和会计核算上都可以提取折旧。（ ）29、企业计算并提取的增值税、消费税、营业税、城建税、教育费附加都在“主营业务税金及附加”科目进行会计核算。（ ）*30、投资单位在确认被投资单位净亏损时，应以长期股权投资的账面价值减记至零为限，即“长期股权投资-损益调整”科目不能出现贷方余额。 （ ）31、在会计核算中在建工程报废或毁损的，应当计入当期的营业外支出科目，而税法中规定如果是单项工程或单位工程报废或毁损的，减去残料价值和过失人或保险公司等赔款后的净损失，计入继续施工的工程成本。（ ）32、会计制度中规定企业筹建期间发生的费用全部计入长期待摊费用，并在开始经营当月一次计入损益。（ ）。33、企业会计核算中对自有固定资产改良支出属于资本性支出，计入固定资产原值；对租入固定资产的改良支出，计入“经营租入固定资产改良”科目并进行合理摊销。（ ）*34、无形资产的摊销方法会计上有多种，但准予税前扣除的无形资产摊销费用只能采用直线法。（ ）35、对使用寿命不确定的无形资产不必摊销费用，但至少应在每年年度终了进行减值测试。（ ）36、会计核算中，重组债务的账面价值小于将来应付金额的差额，债务人应将其作为“营业外收入债务重组利得”。（ ）37、附或有条件的债务重组中，未支付的或有支出，待结算时应将其转入财务费用。（ ）38、债券投资如果被分类为“持有至到期投资”，其溢价或折价的摊销方法可以采用直线法，也可以采用实际利率法。（ ）39、“持有至到期投资”中的债券投资应按期计算应收利息。按照摊余成本和实际利率计算确认的利息收入，确认为当期投资收益。（ ）40、会计核算软件的会计数据输入采用键盘手工输入、软盘转入和网络传输等几种形式。（ ） 41、对于交易性金融资产应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。（ ）42、带息应收票据应在期末计提利息，计提的利息会增加票据的账面价值（ ）43、按照新准则的规定，预付账款可以计提坏账准备。（ ）44、业务收支以人民币以外的货币为主的企业，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。（ ）45、明细账采用的是订本账的账本格式，以防止会计人员私自拆开使用。（ ）46、购建固定资产过程中发生正常中断，并且中断时间连续超过3个月，应当暂停借款费用资本化。（ ）47、企业因更新改造等原因而调整固定资产价值的，应当根据调整后价值，预计尚可使用年限和净残值，按企业所选用的折旧方法计提折旧。（ ）48无形资产应当自取得次月起在预计使用年限内分期平均摊销，计入损益。( )49、存货区别于固定资产等非流动资产的最基本特征是企业持有存货的最终目的是为了出售。（ ）50、资产负债表中的未分配利润项目是根据利润分配账户和本年利润账户合计填列。（ ）51、企业会计核算中确定存货实际成本的买价是指购货价格扣除商业折扣和现金折扣以后的金额（ ）52、资产负债表中的应收账款项目反映的是应收账款所属明细账期末借方余额和预收账款所属明细账期末借方余额的合计数。（ ）53、任何一个特定时点企业都可以编制资产负债表。（ ）54、新准则规定：长期股权投资核算时，投资企业应按持股比例计算享有被投资单位账面净利润的份额确认投资收益或损失。 （ ）55、企业的长期股权投资中止采用权益法时，对中止前被投资单位发生的净利润，仍应按权益法调整投资账面价值，并确认投资收益。（ ）56、房地产商品开发过程中发生的借款费用的会计处理应遵循企业会计准则第十七号借款费用的规定。（ ）57、已提足折旧仍继续使用的固定资产以及按照规定单独估价作为固定资产入账的土地都不应再计提折旧。（ ）58、企业自行建造的固定资产，按建造该项固定资产交付使用前所发生的必要支出，作为入账价值。（ ）59、自行开发成功并依法申请取得的无形资产，依法申请取得前发生的研究与开发费用，应于发生时确认为当期费用，依法申请取得后，再将其转入无形资产成本。（ ）60、企业在年度财务会计报告批准报出日之后发生的以前年度重大会计差错的调整在“以前年度损益调整”科目核算。（ ）61、投资企业在确认应享有被投资单位的净利润或净亏损时，应以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 （ ）*62、因减少投资导致长期股权投资的核算由权益法转换为成本法的，应以转换时长期股权投资的账面价值作为成本法核算的基础。 （ ）63、企业为建造固定资产通过出让方式取得土地使用权而支付的土地出让金不计入在建工程成本，应确认为无形资产（土地使用权）。 （ ）*64、新会计准则对超过正常信用条件延期支付的购入固定资产，应以购买价款的现值为基础确认固定资产的成本。 （ ）65、新准则规定，盘盈的固定资产应作为前期差错处理，不能直接在盘点当期入账并增加当期的营业外收入。 （ ）66、多数情况下的售后回购、回租业务属于融资交易，企业财务处理上不应确认收入，但税法对此不予承认，一律确认销售实现。 （ ）*67、持有待售的无形资产不摊销费用，应按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净值孰低的原则进行计量。 （ ）68、政府补助的会计处理采用收益法中的总额法，即将政府补助均全额计入收益（计 “营业外收入”或“递延收益”）；但对政府的资本性投入，应通过“专项应付款”核算，其中形成长期资产的部分转入资本公积，未形成长期资产的予以核销 。（ ）*69、新准则对专门借款发生的利息费用扣减尚未动用的专门借款存入银行利息收入或暂时性投资收益后的余额后的金额予以资本化。 （ ）*70、对分期收款发出商品的收入确认时，在款项延期收取具有融资性质的，按应收的合同或协议价款与公允价值确定收入金额，应收的合同或协议价款与公允价值之间的差额，在合同或协议期内采用直线法摊销，计入当期损益。 （ ）*二、单项选择题1、下面对会计核算中的借贷记账法叙述正确的是（ ）。*A所有科目都可以形成借贷关系B借贷记账法中同一个总账科目下的明细科目可能形成借贷关系C只有做到了借贷必相等，才能做到记账凭证无差错D以上三种说法都不对2、下面的会计等式正确的是（ ）。*A资产=负债+所有者权益+收入-费用B某一账户所属明细账的借方发生额=同一账户所属明细账的贷方发生额C期末余额=期初余额+借方发生额-贷方发生额D以上三个等式都不正确3、下列财务分析指标公式正确的是：（ ）。A应收账款周转率=主营业务收入平均余额÷平均应收账款余额B速动比率=流动资产÷速动负债C已获利息倍数=净利润总额÷利息支出D产权比率=负债总额÷所有者权益总额4、某商业企业采用售价金额法计算期末存货成本。本月月初存货成本为20 000元，售价总额为30 000元；本月购入存货成本为100 000元，相应的售价总额为120 000元；本月销售收入为100 000元。该企业本月销售成本为（ ） A.96 667元   B.80 000元    C.40 000元     D.33 333元 5、采用成本法核算时，收到被投资单位分派的属于投资前累积净利润的分配额，应（ ）。A冲减投资成本B增加投资收益C计入利润分配D增加其他业务收入6、下列对权责发生制和配比原则叙述不正确的是（ ）。*A会计核算的权责发生制原则要求，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的收入和费用B会计核算的配比原则要求，企业在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认C税法可能背离权责发生制，但不能背离配比原则D会计核算特别强调收入与费用的因果配比和时间配比，税法强调企业收入费用的确认时间不得提前或滞后7、企业将融资租入固定资产按自有固定资产的折旧方法计提折旧，遵循的会计核算一般原则是（ ）。*A可比性原则B重要性原则C相关性原则D实质重于形式原则8、根据收入具体会计准则的规定，企业尚未完成售出商品的安装或检验工作，且此项安装或检验任务是销售合同的重要组成部分，销售收入的确认时间为（ ）。A向购货方交付商品时B收到货款时C同意按购货方要求对商品质量、品种等方面不符合合同规定的问题进行检查时D完成安装或检验合格后才能确认收入9、商品的售后回购处理中，回购价高于原售价的，应在销售与回购期内分期计入（ ）科目。*A主营业务成本B其他业务成本C管理费用D财务费用10、采用权益法核算时，当被投资企业接受资产捐赠时，投资单位相应编制的会计分录为（ ）。A借：长期股权投资 B不做帐务处理 贷：投资收益C借：长期股权投资 D借：有关资产 贷：投资收益 贷：资本公积11、下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是（ ）。*A企业当期确认职工教育费支出60万元，税法规定可于当期扣除的部分为50万元B企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1 000万元C企业当期确认业务招待费支出1 00万元，税法规定可于当期扣除的部分为60万元D税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元12、某企业采用分期收款方式销售商品，2010年1月份发出商品10000件，每件售价1000元，销售成本率75%，增值税税率17%，合同约定分4次付款，产品发出时付款40%，以后每年1月付20%，该企业2010年1月份应结转的主营业务成本为（    ）万元。* A750     B877.5     C1000     D30013、某建造合同中，初始收入为8000万元，规定提前完工将按合同初始收入的2%计算提前竣工奖，在工程施工过程中客户未按合同规定的时间及时支付工程款，建造承包商要求客户支付违约金50万元，客户未同意支付，在建造过程中客户改变设计，增加变更收入300万元。该工程提前1个月完工，客户同意支付竣工奖。该项合同的总收入为（ ）万元。A8050 B8350C8460 D851014、在资产负债表日，企业对某项劳务如不能可靠地估计所提供劳务的交易结果，则对该项劳务正确会计处理是（ ）。A既不确认利润也不确认损失 B不确认利润但可能确认损失C确认利润但不确认损失 D可能确认利润也可能确认损失15、下列科目中属于施工企业所特有的是（ ）。*A工程施工B机械作业C周转材料D采购保管费16、下列有关会计主体的表述不正确的是（ ）。A.会计主体可以是盈利组织，也可以是非盈利组织B.会计主体必须要有独立的资金，并独立编制财务报告对外报送C.企业的经济活动应与投资者的经济活动相区分D.会计主体可以是独立的法人，也可以是非法人17、下列对会计核算特殊劳务交易收入叙述正确的是（ ）。A订制软件收入应在软件交付时确认收入的实现B如商品售价内包括可区分的在售后一定期限内的服务费，企业应按取得的价款总额确认收入的实现。C特许权费收入中如包含提供设备的，应在该资产所有权转移时确认设备销售收入的实现。D如果销售商品时，安装费是销售商品价款中的一部分，应分开核算安装收入和销售商品收入。18、企业发生的劳动保护费应记入的会计科目是（ ）。*A管理费用B营业费用C制造费用D应付福利费19、企业发生的应分配计入有关产品成本计算对象的费用有（ ）。A按生产工人工资计提的职工教育费B对某个生产车间生产设备计提的折旧C直接用于某种产品生产耗用的材料D直接用于包装某种产品不单独计价的包装物20、企业发生的应计入财务费用科目的费用有（ ）。*A投资者投入资本时发生的汇兑损益B企业发生的现金折扣C企业为建造某项固定资产而专门借入的借款发生的利息D经营过程中为建造某项资产而借入的借款，正常中断时发生的利息支出21、企业发生的下列费用，应计入销售费用的有（ ）。*A为培训销售人员支付的咨询费B随同商品销售并单独计价的包装物C按专门销售人员的工资提取的福利费D对专门销售场所进行装修而发生的金额较大的装修费用22、下列属于“管理费用”科目核算的有（ ）。*A技术转让费 B无形资产跌价准备C公益性捐赠支出 D固定资产盘亏损失23、根据企业会计制度规定，下列叙述不正确的是（ ）。A企业发生的期间费用应当直接计入当期损益B期间费用中为筹集生产经营资金而发生的费用属于财务费用C如果发生的单笔费用金额较大的，应分期计入期间费用D企业发生的辅助生产成本经过分配可以计入期间费用24、根据企业会计制度规定，下列项目计入营业外支出科目的有（ ）。*A无法支付的应付款 B经营性出租的固定资产计提的折旧C固定资产盘亏损失 D企业当期取得的非货币性资产捐赠 25、根据企业所得税法与会计制度的规定，以下两者口径一致的是（ ）*A广告性赞助支出 B差旅费 C利息费用 D折旧费26、以下事项中，与收入准则规范不相符的收入是（ ）。*A销售商品所取得的收入 B提供劳务所取得的收入C出售无形资产所有权的经济利益流入 D出租机器设备取得的收入27、下列不属于企业投资性房地产的是（  ）。*A企业持有并准备增值后转让的土地使用权B企业开发完成后用于出租的房地产C房地产开发企业将作为存货的商品房以经营租赁方式出租D房地产企业拥有并自行经营的饭店28、在以现金、非现金资产和修改债务条件混合重组方式清偿债务的情况下，以下处理的先后顺序正确的是（ ）。A非现金资产方式、现金方式、修改债务条件B现金方式、非现金方式、修改债务条件C修改债务条件、非现金资产方式、现金方式D现金方式、修改债务条件、非现金资产方式29、债务人为股份有限公司，将债务转为股本时，债务人应确认为股本的是债权人应享有股份的（ ）。A面值总额B市价总额C账面价值D债务与股权公允价值的差额30、以修改其他债务条件进行债务重组的，如债务重组协议中附有或有收益的，债权人应将其或有收益（ ）。A计入当期损益B计入未来应收金额内C不作账务处理D作待摊费用处理31、甲公司2008年2月开始研制一项新技术，2009年7月研制成功，企业申请了专利技术。研究阶段2009年发生相关费用10万元；开发过程发生工资薪酬费用13万元，材料费用50万元，发生其他相关费用2万元，并且开发阶段相关支出均符合资本化条件；申请专利时发生注册费等相关费用15万元。企业该项专利权的入账价值及当年允许税前扣除的摊销费用分别为（ ）万元。* A78，13.9B80，16 C80，21D90, 932、下列属于货币性资产的是（ ）。*A有公允价值的库存商品B有公允价值的原材料C可转换公司债券D带息应收票据33、甲公司2010年3月1日购入A公司22.5万股股票作为交易性金融资产,每股价格6元，5月20日收至A公司分派的现金股利（购入时未宣告发放）4.5万元,股票股利15万股,每股面值1元.收到股利后,每股投资成本为（ ）元。A6B5.8C3.6 D3.4834、材料采购途中的合理损耗，应计入（ ）。* A管理费用B由运输部门赔偿C材料采购成本D营业外支出35、甲公司为母公司，其子公司有ABC公司，下列不属于关联方关系的是（ ）。A无B甲公司与A公司CA公司与B公司DB公司与C公司36、下列情形中甲与乙不存在关联方关系的有（ ）。*A乙是甲公司董事长的儿子B乙是甲公司主要投资者王刚的儿子C甲公司财务总监的母亲是乙公司的经理D甲、乙、丙三公司共同控制丁公司37、企业发生盘盈的存货, 经有关部门批准后，应该作为（ ）处理。*A. 其他业务收入B. 营业外收入 C. 冲减管理费用D. 冲减其他业务支出38、在编制资产负债表时,“存货跌价准备”科目的贷方余额应（ ） 。A.在流动负债下设项目反映 B在长期负债下设项目反映C. 在存货下设项目反映 D. 作为存货抵减项目，存货以抵减后的净额直接填列39、企业某种存货的期初实际成本为200万元，期初“存货跌价准备”账户贷方余额2.5万元，本期购入该种存货实际成本45万元，领用150万元，期末估计库存该种存货的可变现净为91万元。则本期应计提存货跌价准备额为（    ）万元。*A.1.5     B.2.5   C.4    D.9 40、A公司的注册资本为6000万元，2007年初B公司以专利权一项对A公司投资，取得A公司10%的股权。该项专利权在B公司的账面价值为420万元。投资各方协议确认的价值为600万元，资产与股权的登记手续已办妥。此项专利权是B公司在2003年初研究成功申请获得的，法律有效年限为15年。B公司和A公司合同投资期为8年，该项专利权估计受益期限为6年。则A公司2007年度准予税前扣除的无形资产摊销额为（ ）万元。*   A.70      B.75   C.52.5     D.100  41、ABCD企业同受E企业重大影响，下列对关联方叙述不正确的是（ ）。AA与B存在关联方关系BA与E存在关联方关系CA与D存在关联方关系DB与C不存在关联方42、下列对会计电算化系统与手工会计系统相比较叙述不正确的是（ ）。A基本目标和基本功能一致B基本会计理论一致C会计人员职能一致D会计工作结果一致43、下列选项中属于会计电算化处理流程的是（ ）。A编制记账凭证-审核-记账-结账-对账B编制记账凭证-记账-审核 -结账-对账C编制记账凭证-审核-记账- 对账-结账D编制记账凭证-记账-结账-对账-审核44、根据资产定义，下列各项中不属于资产特征的是（ ）。A.资产是企业拥有或控制的经济资源B.资产预期会给企业带来未来经济利益C.资产是由企业过去交易或事项形成的D.资产能够可靠地计量45、下列对会计电算化系统输出叙述不正确的是（ ）。A会计核算软件应当提供机内记账凭证打印输出的功能B记账凭证打印格式和内容应当符合国家统一会计制度的规定C会计核算软件可以提供机内原始凭证的打印输出功能D打印输出原始凭证的格式和内容可以不符合国家统一会计制度的规定46、对于下列外币业务，企业只能采用发生当时的市场汇率作为折算汇率的是（ ）。A外币兑换业务B外币购销业务C外币借款业务D接受外币投资业务47、在开始资本化至停止资本化期间，固定资产的购置或建造发生非正常中断，而且中断期间超过3个月，则中断期间所发生的专门借款费用（ ）。*A予以资本化B计入当期损益C计入管理费用D计入营业费用48、企业因解除与职工的劳动关系给予职工补偿而发生的职工薪酬，应借记的会计科目是（ A ）。*A. 管理费用 B. 财务费用C. 营业外支出 D. 销售费用49、在以应收债权取得质押借款情况下，企业应按照实际收到的款项，借记“银行存款”科目，贷记的科目是（ ）。A应收账款