收入管理制度(xg ).doc

辽宁龙源教育产业投资管理集团有限公司 收入管理制度 LNLY15-12-11第一条 总则一、 为进一步加强公司收入的管理工作，保障收入准确、及时计量和记录，制定本制度。二、 适用范围：本制度适用于集团各子公司。 三、 公司收入包括经营收入、其他业务收入、营业外收入。第二条 术语。一、经营收入是指公司经营业务形成的收入。包括为学生提供的食堂餐饮及联营挡口营业收入，公寓宿费营业收入，超市商品销售收入，酒店为消费者提供服务性收入。二、其他业务收入包括：材料销售、固定资产出租，公寓网点出租收入。三、营业外收入包括：固定资产盘盈，处置固定资产净收益，罚款净收入，超市的进店费、陈列费、过户费、庆典费，受赠等。第三条 管理职能第四条 管理内容与规定一、收入确认原则（一）公司所有收入均按权责发生制原则确认。（二）确认营业收入并记入相应的帐户，应按下列条件均能满足时予以确认：1、表明营业收入的新增资产已经取得；2、营业收入可以计量；3、产生营业收入的交易已完成。（三）收入的计量按总额法，按收入的总额确定收入金额，酒店收入产生的折扣在实际发生时冲减当期收入。（四）各经营部门经营收入的确认。1、餐饮服务部经营收入的确认：以学生划卡消费实现的当日确认收入。2、超市服务部经营收入的确认：以商品销售的实现，经济利益的流入并得以可靠的计量后确认收入。3、公寓服务部经营收入的确认：以提供服务的总收入按公司与接受服务方签订的合同或协议的金额按财务核算要求分期确认收入。4、酒店经营收入的确认：5、以商品销售、提供服务的实现，并以经济利益的流入确认收入。6、以营业收入的交易完成并享了支配及使用营业收入的权利确认收入。（五）公司经营过程中发生的其他收入参考以上销售商品、提供服务确认收入的方法，并根据实质重于形式的原则加以确认。二、 经营收入的管理（一）经营收入计价1、为使各经营项目毛利收益，在较科学合理的范围内，规范定价程序，制定餐饮、超市、酒店毛利率标准及定价程序。2、计价原则，依据各地区物价指数及商品销售价格，参考相近行业商品售价，结合各公司指导毛利率，制定本公司切实可行的销售价格，以及各项服务的收费价格。特殊产品商品的计价，可由经营、财务等职能部门进行市场调查后定价。（1）餐饮服务部的主、副食菜价在保持合理的毛收益基础上，采取薄利多销，以满足学生消费需求为目的，根据季节时适调整菜品价格。（2）超市服务部商品销售毛利率控制在20%左右，对高价商品毛利率应高与一般商品毛利率3到5个百分点。（3）公寓服务部宿费价格应以国家高校后勤服务相关政策为依据，经公司与接受服务方共同确认。3、计价先由各经营部门提出建议价，再由财务部成本稽核负责商品的定价审核，后由总经理批阅后执行价签。 4、计价程序（1）酒店食品类每推出一个新菜品，应先以标准价格单的形式，详细注明该菜品所需原辅料名称和用量（毛利及净重），并提出各餐部的建议售价。然后将其结果送交财务部成本会计。财务部成本会计其标准成本和上述规定中的理论毛利率，测算理论售价。同时参照经营部门建议价，拟定该商品售价。最后由经理核准定价。财务部成本会计将该定价输入电脑，并通知、餐饮部和收银员。（2）酒店的酒水香烟类应由餐饮部根据该商品的行业价格，适时提出建议价交财务部。财务部成本会计根据各商品的理论毛利率，测算出理论售价，同时参照经营部门建议价，拟定该商品的售价，最后请总经理核准定价，电脑录入等工作同食品定价等程序。5、价格变动，经营部门对食品、酒水和香烟等市场价格信息应及时进行跟踪反馈，各部门在执行过程中对上述毛利率标准及定价程序如有建议，应及时以书面形式反馈经营部门及财务部，以便适时进行调整。（二）收入折扣规定折扣管理按照以下范围和程序办理1、折扣范围折扣范围仅限于餐饮食品（不包括海鲜）类、客房房租的夜租。其他项目如香烟、酒水、客房日租不在折扣范围。特殊情况下折扣（不包括活动时打折），必须有酒店总经理亲笔签字。2、折扣审签（1）、经营业务发生折扣时，要求账单上必须有相应折扣权限人当场亲笔签字。如权限人不在场，可电话委托值班经理代签，如果是收银员接到折扣权限人电话指示的，收银员必须在账单上注明“xx电话x折”字样，事后权限人应及时补签，完善手续。（2）、信贷回收签单折扣由往来会计审核实际消费当日是否享受折扣后，报公司审签。对于应收账款收回困难，需要部分或全额确认呆死的，必须经公司例会讨论通过后报集团审批后进行核销。（3）、折扣签批权限：酒店店长的权限：客人所要发票八折；客人不要发票七折（不含烟、酒水、海鲜）。大堂经理打折权限：客人所要发票九折；客人不要发票八折（不含烟、酒水、海鲜）。内部招待结算价格：酒店餐饮按七折结算；客房50元/间.天。免单的必须由总经理签批。（4）、对集团内各单位消费实行折扣，与其他单位一样，必须签字确认挂账处理，并经常核对账目，及时结算。（三）、收入免单控制1、因服务质量等引起客人投诉，需要对账单或点菜单免单的，根据实际情况，总经理现场或电话委托部门经理免单。2、因服务质量等引起客人投诉，需要免单的，部门经理及总经理批准后，按照费用管理制度执行。3、因服务质量等引起客人投诉，需要赔偿的，根据实际情况总经理现场或电话委托部门经理免单。（四）收款监管1、除宿费收入外其他各项收入必须由经营部门落单。所有开出的单据必须由使用部门按序号保留齐全，并定期交回财务部，由财务人员对票据的使用情况进行检查。经营部门使用的单价实行验旧领新的办法。2、食堂餐饮收入每班下班前，将收入额汇总，连同缴款单、食堂营业收入汇总表及款额交财会室出纳员。出纳员核实收款后将票据交会计及时做收入处理，卡室每日充值卡收款额交财会室出纳员，出纳员收现后交会计做预收账款处理。3、超市销售收入，每日下班前将当天营业额落单，填写缴款单、收银员签字，交财会室出纳员，会计及时做收入处理。4、酒店每班收款结束后，都应打印报表。餐饮账单要求按账单号从小到大顺序整理，不得遗失账单，餐饮作费账单和零账单必须祥细注明理由。5、酒店收款人员必须保证所有收入款项全额收取，对于折扣手续不全，少输漏输，少收漏收造成损失的，由经手人及收款人全额赔偿。6、酒店收银员每日必须及时将押金收入及各项其他预收款项上缴，每日交班清账时，必须清点本日所收现金、信用卡、转账和转招待账等，并与当班报表核对一致。7、酒店食品落单填写一式三份的食品单，一联交收银，一联交厨房，一联留存。香烟酒水填写一式三份的酒水单，一联交收银，一联交水吧，一联留存。8、各经营部门收银员有备用金的必须将备用金与个人款项严格区分，保证备用金结构合理，不得以白条充抵，不得挪用，财务人员应不定期随时抽查，并进行监管。（五）其他业务收入1、公寓网点出租、超市店面出租，应由经营部门填写公司标准的合同协议文本，经各职能部门逐级审阅签批后，方可与承租方签定租赁协议，并严格按协议规定收取租金。2、对公寓收取的有偿性的服务收费、联营性收取的提成等其他收入，必须当日填写现金缴款单，交财务部及时作收入处理。（六）营业外收入 1、超市供应商因产品进入柜台销售而缴纳的进店费、新品入场费，应由经营部门填写，使用公司标准的合同协议文本，经各职能部门逐级审阅签批后，方可与供货商签定协议执行，并严格按协议中规定的结算时间及收款方式收取款项。2、对超市收取的进场费、陈列费、过户费、电费、店庆费（活动）等其他各项收费必须当日填写现金缴款单，交财务部作营业外收入处理。 3、对食堂、酒店的垃圾、废料等物资变卖取得的收入作营业外收入处理。4、对于固定资产的盘盈和已办理报费手续并可能有残值收入的资产、低值易耗品作价变卖取得的收入交财务作营业外收入处理。5、因员工违反管理制度而缴纳的罚没款项，直接缴纳现金或从工资中扣除，财务部作营业外收入处理。6、对确实无法支付的应付账款，经采购部、财务部及经营部门确认后作营业外收入处理。 （七） 其他规定1、关于售卡室存款（包括售电）的管理规定：财务每天核对缴款报表和售卡系统，保证账款，账账相符。如发生短款、账账不符，造成损失将由责任人，财务人员赔偿。2、关于内部调拨的规定：从超市调拨商品用于出售的，只允许一方计入收入。用于企业内部消费的，超市部门可以计入收入。3、关于超市赠品账务处理规定：（1）搭赠给我们的同类商品：按商品进价计算商品金额，会计处理：借：库存商品 贷：营业外收入-赠品收入，如果赠品是非同类商品，暂估价格入账，会计处理：同上。搭赠给消费者的商品：不做账务处理。（2）用商品支付陈列和地堆的，要求按同类商品单价计算入库。会计处理：借：库存商品 贷：营业外收入4、关于收取电费的账务处理规定：收取的学生电费、网点电费差额、超市供应商电费，一律冲减费用。不准计入营业外收入。5、关于收取学生设施赔偿金的财务处理规定：收取学生损坏设施的赔偿，一律冲减修理费。不计入营业外收入。6、任何部门和人员不准到营业场所支取或动用销货款。第五条 检查与考核一、子公司财务部对各经营部门的收入情况及时进行审核和检查；二、集团财务管理中心定期或不定期对子公司的收银口进行抽查和考核。附则一、本制度由专业管理委员会制定。二、本制度由财务管理中心负责解释。