个人所得税系统——代扣代缴升级说明.ppt

个人所得税：代扣代缴系统升级说明个人所得税：代扣代缴系统升级说明税友软件集团税友软件集团主要内容主要内容升级内容升级内容1升级时间说明升级时间说明2升级方法升级方法3常见问题及解决方法常见问题及解决方法4一、升级内容一、升级内容1 1、将工资薪金所得的费用扣除标准由现行的、将工资薪金所得的费用扣除标准由现行的20002000元元/月提高至月提高至35003500元元/月；其中，外籍人及特殊行业维月；其中，外籍人及特殊行业维 持不变，仍为持不变，仍为48004800元元/月；月；根据第十一届全国人大常委会第二十一次会议根据第十一届全国人大常委会第二十一次会议关于修改关于修改中华人民共和国个人所得税法中华人民共和国个人所得税法的决定的决定，个人所得税，个人所得税将从将从20112011年年9 9月月1 1日起进行调整，调整的内容有日起进行调整，调整的内容有8 8个地方，个地方，下面我来一一介绍。下面我来一一介绍。一、升级内容一、升级内容2 2、工资薪金所得所适用的超额累进税率，由现行、工资薪金所得所适用的超额累进税率，由现行 “5%5%45%45%”的的9 9级超额累进税率调整为级超额累进税率调整为“3%3%45%45%”的的7 7级超额累进税率；级超额累进税率；一、升级内容一、升级内容3 3、非雇员允许填写股票期权行权收入明细表，并在、非雇员允许填写股票期权行权收入明细表，并在 累计行权时进行分段计算累计行权时进行分段计算(费用扣除标准及税率费用扣除标准及税率)4 4、特殊行业不再限制每年、特殊行业不再限制每年1 1、2 2月份才能填写，并在月份才能填写，并在 20112011年度的清算时进行分段计算年度的清算时进行分段计算(费用扣除标准费用扣除标准 及税率及税率)一、升级内容一、升级内容5 5、根据国家税务总局公告、根据国家税务总局公告20112011年第年第9 9号规定，对企业年金号规定，对企业年金 算法进行调整，企业年金的企业缴费部分计入职工个人算法进行调整，企业年金的企业缴费部分计入职工个人 账户时，当月个人工资薪金所得与计入个人年金账户的账户时，当月个人工资薪金所得与计入个人年金账户的 企业缴费之和未超过个人所得税费用扣除标准的，不征企业缴费之和未超过个人所得税费用扣除标准的，不征 收个人所得税；个人当月工资薪金所得低于个人所得税收个人所得税；个人当月工资薪金所得低于个人所得税 费用扣除标准，但加上计入个人年金账户的企业缴费后费用扣除标准，但加上计入个人年金账户的企业缴费后 超过个人所得税费用扣除标准的，其超过部分按照规定超过个人所得税费用扣除标准的，其超过部分按照规定 缴纳个人所得税。缴纳个人所得税。一、升级内容一、升级内容6 6、根据国家税务总局公告、根据国家税务总局公告20112011年第年第6 6号规定，增加提前退休一次性号规定，增加提前退休一次性补贴收入明细表，个人提前退休取得补贴收入应纳税额补贴收入明细表，个人提前退休取得补贴收入应纳税额=（一次性补贴收入（一次性补贴收入办理提前退休手续至法定退休年龄的实际办理提前退休手续至法定退休年龄的实际月份数）费用扣除标准月份数）费用扣除标准适用税率速算扣除数适用税率速算扣除数 提前办提前办理退休手续至法定退休年龄的实际月份数；如下图所示理退休手续至法定退休年龄的实际月份数；如下图所示一、升级内容一、升级内容7 7、对所有工资薪金明细表的正常申报进行分时间段判断、对所有工资薪金明细表的正常申报进行分时间段判断 其费用扣除标准、税率级距及公积金上限。其费用扣除标准、税率级距及公积金上限。注：2005年12月31日前取得所得的费用扣除标准为800/月。2006年1月1日到2008年2月29日取得所得的费用扣除标准为 1600/月。2008年3月1日到2011年8月31日取得所得的费用扣除标准为 2000/月。2011年9月1日之后取得所得的费用扣除标准为3500/月。8 8、帮助升级，即增加或修改了升级相对应的内容。、帮助升级，即增加或修改了升级相对应的内容。二、升级时间说明二、升级时间说明（一）个人所得税系统升级时间安排（一）个人所得税系统升级时间安排1、局端升级时间为局端升级时间为2011年年8月月19日日2、客户端升级包上传时间为、客户端升级包上传时间为2011年年8月月22日，届时日，届时 企业可以登陆地税局网站企业可以登陆地税局网站http:/ 去税务大厅拷取软件升级包进行升级。去税务大厅拷取软件升级包进行升级。二、升级时间说明二、升级时间说明（二）新标准启用时间说明（二）新标准启用时间说明新税法和实施条例均规定自新税法和实施条例均规定自2011年年9月月1日起施行。具日起施行。具体到工资、薪金所得项目而言，是指纳税人体到工资、薪金所得项目而言，是指纳税人2011年年9月月1日日（含）以后实际取得的工资、薪金所得，应适用新税法的（含）以后实际取得的工资、薪金所得，应适用新税法的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。“实际取得实际取得”是指职工实际收到工资的时间，而非其取是指职工实际收到工资的时间，而非其取得工资薪金的归属时间。体现在个人所得税代扣代缴系统得工资薪金的归属时间。体现在个人所得税代扣代缴系统中判断是否使用新标准，计税的关键点是中判断是否使用新标准，计税的关键点是“所得月份所得月份”，即即“所得月份所得月份”为为2011年年9月及以后的适用新标准，之前月及以后的适用新标准，之前的适用旧标准。的适用旧标准。二、升级时间说明二、升级时间说明（三）举例说明（三）举例说明例一：小张例一：小张2011年年8月月26日取得日取得9月工资薪金根据新规定他月工资薪金根据新规定他 的的“实际取得实际取得”月份为月份为2011年年8月，那么当他月，那么当他9月申月申 报报8月份个人所得税时仍然适用旧标准即月份个人所得税时仍然适用旧标准即2000元。元。例二：小李于例二：小李于2011年年9月月10日取得日取得8月工资薪金，根据新规月工资薪金，根据新规 定他的发放月份即定他的发放月份即“实际取得实际取得”月份是月份是9月，这样月，这样 当他当他10月申报月申报9月份个人所得税时适用新标准即月份个人所得税时适用新标准即 3500元。元。三、升级方法三、升级方法1 1、使用最新安装包升级前，关闭正在运行的代扣代缴程序。、使用最新安装包升级前，关闭正在运行的代扣代缴程序。2 2、双击安装包、双击安装包 注：安装包可以去河北省地税局外网下载或者去地税办税大注：安装包可以去河北省地税局外网下载或者去地税办税大厅等途径，自行下载或拷取软件手工升级程序。厅等途径，自行下载或拷取软件手工升级程序。三、升级方法三、升级方法 3 3、根据程序提示，选择修复安装根据程序提示，选择修复安装三三、升级方法、升级方法4 4、升级完毕后，升级程序自动关闭，代扣代缴软件即可使用。、升级完毕后，升级程序自动关闭，代扣代缴软件即可使用。5 5、判断是否升级成功，可打开代扣代缴软件，点击右上角、判断是否升级成功，可打开代扣代缴软件，点击右上角 【关于关于】按钮，可看到版本为按钮，可看到版本为V1.2.04四、常见问题及解决方法四、常见问题及解决方法问题问题1:1:新的个税费用扣除标准什么时候开始执行？新的个税费用扣除标准什么时候开始执行？答：根据第十一届全国人大常委会第二十一次会议答：根据第十一届全国人大常委会第二十一次会议 关于修改关于修改中华人民共和国个人所得税法中华人民共和国个人所得税法的决的决 定定，个人所得税的费用工资薪金扣除标准从，个人所得税的费用工资薪金扣除标准从 20002000调整为调整为35003500，税率由九级调整为七级，新标，税率由九级调整为七级，新标 准从准从20112011年年1010月申报月申报9 9月工资薪金所得时开始执行。月工资薪金所得时开始执行。四、常见问题及解决方法四、常见问题及解决方法问题问题2:20122:2012年申报年申报20112011年的全年一次性奖金时，是否要分年的全年一次性奖金时，是否要分 段考虑费用扣除标准？段考虑费用扣除标准？答：不需要。答：不需要。20122012年申报年申报20112011年全年一次性奖金时，按照年全年一次性奖金时，按照 最新费用扣除标准执行。最新费用扣除标准执行。问题问题3:若时间还没到若时间还没到2011年年10月份，就对代扣代缴软件进月份，就对代扣代缴软件进 行升级，软件是否会执行新的标准，影响个税纳税行升级，软件是否会执行新的标准，影响个税纳税 申报？申报？答：不影响。升级完成后，软件会根据申报所属期自动判答：不影响。升级完成后，软件会根据申报所属期自动判 断对应的费用扣除标准，申报所属期则根据软件所在断对应的费用扣除标准，申报所属期则根据软件所在 电脑的时间进行判断。电脑的时间进行判断。四、常见问题及解决方法四、常见问题及解决方法问题问题4:4:外籍人员的工资薪金费用扣除标准是否也变更？外籍人员的工资薪金费用扣除标准是否也变更？变更为多少？变更为多少？答：本次费用扣除标准升级只针对中国籍雇员的工资薪答：本次费用扣除标准升级只针对中国籍雇员的工资薪 金，不涉及非工资薪金，也不涉及外籍人员。外籍金，不涉及非工资薪金，也不涉及外籍人员。外籍 人员的工资薪金扣除标准仍旧是人员的工资薪金扣除标准仍旧是48004800，不作变更。，不作变更。问题问题5:5:若时间已经到达若时间已经到达20112011年年1010月份，现有系统用月份，现有系统用 户尚未进行升级，是否可以申报？户尚未进行升级，是否可以申报？答：不可以。若用户未升级，答：不可以。若用户未升级，1010月份后进行申报软件月份后进行申报软件 将提示申报失败，您的软件版本过低，请升级。将提示申报失败，您的软件版本过低，请升级。v技术支持热线v 0311-88628266-4（河北省地税局）v 0311-88628803 （河北省地税局）v 010-62466669 （国家税务总局）v 40071-12366 （省内咨询热线）谢谢谢谢