2022年房地产财务管理制度 .docx

精选学习资料 - - - - - - - - - 优秀办公范文 欢迎下载财务治理制度第一章 总就11 为了保护公司、股东和债权人的合法权益,加强财务治理和经济核算,根据公司法和企业会计制度等相关法规,结合公司实际情形,制定本规定；12 本规定在公司内部临时执行,随着公司业务的正常开展和不断拓展,将进 行更换、补充和完善；其次章 财务治理组织机构21 公司实行总经理领导、总经理负责制的财务治理体制,公司是独立的企业法人,自主经营、自我进展、自负盈亏、自我约束,依法享有法人财产权和民事权力,承担民事责任；公司设置独立的财务机构即财务部；22 公司依据会计法和会计基础工作规范等规定 , 结合公司的核算体 制和财务治理的实际需要,配备财会人员,加强对财会人员的治理；23 财务部主要负责公司的财务治理和经济核算,主要职责为：（1）负责公司财务治理制度和各项会计制度拟定；（2）参加公司经营决策,统一调度资金；（3）负责公司财务会计核算；（4）负责编制合并报表,供应财务数据,照实反映公司的财务状况和经营成果,（5）监督财务收支,依法计缴税收；（6）负责公司财务会计档案的保管,票据申购、使用、核销等治理工作；（7）严格审核原始凭证及账表、单证；（8）和谐处理与各单位的关系；24 财务部建立稽查制度, 出纳员不得兼管稽核、 会计档案保管和收入、 费用、债权债务账目的登记工作；名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页,共 9 页精选学习资料 - - - - - - - - - 优秀办公范文 欢迎下载第三章 会计核算31 公司依据企业会计制度规定,结合经营项目实际情形,制订并实施有 关会计核算暂行方法,准时、正确反映经营业绩和披露经营风险；32 公司采纳借贷记账法,以中文作为记录的文字,以人民币为记账本位币,依据企业会计制度的规定并结合公司的实际情形,设置总分类和明细账科 目；33 公司依据企业会计制度规定对经济业务进行会计核算、账务处理,并 实行会计电算化；34 公司依照权责发生制和配比原就确认收入和成本,以反映公司的经营成果；35 公司各项财产在取得时依据实际成本计量,其后,假如财产发生减值,按 照企业会计制度的规定计提相应的减值预备；36 公司在进行会计核算时,应当遵循谨慎性原就的要求,不得多计资产和收 益、少计负债和费用；第四章 收入、成本费用治理41 公司建立并完善营业收入的治理规定,确保收入循环中的报价、实际收款 和开具发票等各环节的内部掌握,以加强对业务活动的财务监督；42 营业收入是指公司在营业期间收取的各种经营项目的主营收入和其他业务 收入；公司在收讫价款或取得价款的凭证时,确认营业收入的实现；43 公司对外投资性的收益包括短期投资收入和长期投资收益；短期投资收益 在持有期满后确认,长期投资收益按被投资单位取得的合法审计报告中的财务 年度权益确认；44 严格掌握成本费用的开支范畴和标准,严格履行请购、审批、合同订立、付款等程序, 合理掌握成本和费用； 费用报销的审批及流程依据费用报销暂行规 定执行；第五章 资产治理51 公司严格依据国家有关部门颁布的现金治理条例、银行支票使用治理暂行规定、银行账户治理方法和公司现金、银行存款治理暂行规定,对货 币资金的使用、银行账户的开设和使用进行治理；货币资金的保管和核算须岗名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页,共 9 页精选学习资料 - - - - - - - - - 优秀办公范文 欢迎下载位分别；52 公司制定信用政策,加强对应收款项的治理,明确欠款对象,落实追款责任并依据结果施以奖惩；53 公司制定并严格执行固定资产治理方法 ,健全固定资产购建预算、授权 购买、登记核算、保护保养、处置等掌握制度；公司的固定资产按分类确定折旧率,采纳直线法折旧；全部折旧额在相应资产的有效经营期内收回；公司对固定资产的购建、清理、报废等,都应当办理睬计手续,设置固定资 产明细账,建立固定资产卡片,进行会计核算；第六章 负债及全部者权益治理公司的债务性融资和权益性融资,进行；依据公司法 等相关法规和 公司章程第七章 筹资治理71 筹资是公司依据进展需要,在自有资金不能满意和保证公司正常运转时,从外部猎取资金以达到公司经营目标的必要活动；筹资必需充分考虑公司实际情形,制定和把握好筹资策略和方法,确保此项工作安全、有序,并取得正确效益；72 筹资的目的是投资,筹资策略必需以投资策略为依据,充分反映公司投资的要求；筹资时考虑以下因素：以“ 投” 定“ 筹”、量力而行、具有配套才能和消化才能、筹资成本、筹资治理的难度、公司筹资的期限、负债率和仍债率等；73 筹资方式包括银行筹资、股票筹资、债券筹资等；结合公司实际情形,银 行筹资是公司资金筹集的最主要、最直接的内容,在公司的进展阶段,应尽量 争取各专业银行的支持；第八章 投资治理81 公司依据国家宏观经济环境、有关法规和公司章程、地区及行业进展状况、公司及项目前景分析等因素,把对公司的长期进展有较大的影响投资项目,作名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页,共 9 页精选学习资料 - - - - - - - - - 优秀办公范文 欢迎下载为是对外投资治理的重点,同时,为改善投资决策成效,提高投资决策才能和 收益,董事会对投资项目进行初审、分析、挑选、评判、论证；公司不从事证券信用交易,防止从事承担无限责任的投资；82 对外投资应考虑投资增值程度、投资保本才能、投资风险性、纳税优惠方 针、投资的预期成本、筹资才能、投资回报期间的长短等,全面综合考虑各因 素的基础上,确定投资的项目；83 在争取获得更多的投资增值、投资收益时必需重点考虑投资的风险,包括 项目特有风险、公司风险、市场风险；由于项目的市场风险不能通过多角化加 以分散,因此其对项目的影响特别重大,但公司风险或项目特有风险也不容忽 视；84 短期投资是指公司购入能随时变现并且持有时间不预备超过一年的投资；短期投资按取得时的投资成本入账；短期投资持有期间所取得的股利、利息等 收益,不确认投资收益；85 长期投资是指公司购入不能随时变现或不预备随时变现的投资,并分别在“ 长期股权投资” 、“ 长期债权投资” 科目中核算；公司对外进行股权投资, 依据对被投资单位具有掌握、 共同掌握或重大影响 的不怜悯形,分别采纳成本法或权益法核算；公司对外进行债权投资,按取得的实际成本,作为开头投资成本；86 公司应当定期或者至少每年年度终了, 对长期投资逐项进行检查, 假如由于市价连续下跌或被投资单位经营状况恶化等缘由导致其可收回金额低于账面价 值的 , 应当计提长期投资减值预备 . 87 公司依据公司法,以及公司进展战略实施对外投资,并严格履行立项、可行性分析、审批、运作、监督治理和核算等程序,对外投资必需经治理层审议 通过；第九章 财务信息治理91 公司依据企业财务报告条例 、企业会计准就、企业会计制度、合 并会计报表暂行规定以及财政部颁布的其他有关制度,编制财务报表；92 公司的财务报表属于公司的财务秘密,未经总经理批准的财务报表一律不 得外流；名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页,共 9 页精选学习资料 - - - - - - - - - 优秀办公范文 欢迎下载93 已经审核过的报表如需外送,需经财务负责人并报总经理批准；月报在次月的十日内送治理层,季报在每一季度终止后的二十日内送治理层,年报在每一 会计年度终止后的三十日内送治理层；94 公司依照会计电算化治理制度实行财务电子信息系统,实现授权、岗位分别、记录掌握等内控程序的电算化,保证内掌握度的有效性 , 相关人员在使用财务电子信息系统过程中,严格遵循内部掌握规范和技术规范,保证系统的 正常运行；95 公司财务部依照会计档案治理方法妥当保管各种财务会计文本（电子）资料；96 财务部依据规定作好财务工作交接工作,财务人员工作调动或者因故离职 必需将本人所经管的财务工作全部交给接替人员,没有办清交接手续不得调动或者离职；名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页,共 9 页精选学习资料 - - - - - - - - - 优秀办公范文 欢迎下载财务工作流程 1. 财务部治理结构图财务部长房地产会 计房地产出纳2. 治理目的 : 公司的财和物的治理 3. 财务部主要职能 会计 : 帐务处理、税务、应对款、信用调查、信用判定、付款、财务报 表; 4. 出纳 : 收款、付款、日常开支报销; 财务部岗位职责 4.1财务经理 认真贯彻执行会计法和财务治理制度 行工作职责；, 严格执行财经纪律 , 认真履 认真抓好公司内的经营治理, 建立健全各项财务规章制度, 完善收入、支出手续制度； 随时把握资金收入、支出 确保工程用款；, 结余情形 , 做到心中有数 , 统筹支配资金使用 , 对支付的每一笔费用开支和工程用款要认真审核 , 严格把关；凡内容不完整 , 手续不全者可以拒付工程款,待将手续补充齐全后再行付款； 督促本部门员工严格执行工作责任制度和财务治理制度；明白和熟识每一位员工的工作性质和内容, 具体布置工作 , 做到有考核 , 有检查 , 并加以指导；对不能胜任工作或工作不认真负责以及不严格执行规章制度的 , 有权向总经理反映, 要求拆换； 对每一张记帐凭证要认真审核, 检查原始单据的合法性、合理性, 会计科目运用的正确性 , 记帐金额与附件单据金额的一样性, 如有不符 , 准时补正； 督促出纳每月核对银行帐 , 认真做好余额调剂表 , 查清未达帐项；坚持现金日清日结 , 盘点制度 , 认真核对总帐和相关的帐户余额, 对长短款项查明缘由 ,名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页,共 9 页精选学习资料 - - - - - - - - - 优秀办公范文 欢迎下载属责任短款的全额赔偿 , 属长款的查不出缘由作公司收入处理；特殊是对收款员上交存折转款之后销户存款利息, 要认真核对清理 , 进入公司帐户； 加强对统计每一项工作检查 , 特殊是每月实际到位款项必需与出纳收取的房款总额碰对 , 出入大的肯定查清缘由；抓紧对尾款的回收和个人购房银行贷款、公积金贷款和组合贷款的办理及银行款项的准时到位工作； 常常性到各售楼部对收款员工作进行检查、考核、指导, 发觉问题准时处理；对违反公司规章制度 , 难以胜任工作的 , 上报领导层处理； 完成领导交办的其他工作 4.2 会计, 以及主动协作其他部门完成相关工作； 认真执行会计制度 , 苦练基本功 , 达到记帐工作规范要求； 认真、 认真核对各种记帐凭证 , 对不合规、不合法、不真实的会计凭证 予以坚决抵制 , 同时报告有关主管领导 ; 对于不完整、不具体的会计凭证退回制证 人, 完善后再行审核； 进行科目汇总 , 登记各类明细帐及总帐 , 做到帐帐相符； 准时登记帐簿 , 做到日清月结 , 平行登记 , 数字要填写精确 , 记载清楚 , 摘要具体； 严格遵守记帐规章；一切帐簿不得挖补、皮擦、刀刮、涂改 , 错帐改正 要按制度划单红线 , 盖上私章 , 以示负责；依据有关规定和月末帐目记录 , 进行月 末结转； 负责记载以下各种内部帐务 : 负责记载成本科目的分类帐；负责记载费用开支帐 , 掌握各项费用指标；理；负责记载往来明细帐；挂帐时 , 须经领导批准 , 并负责常常检查督促清 编制各类会计报表 , 做到帐表相符 , 并编写编表说明以及年终财务分析；保证报送准时 , 数字精确 , 内容完整； 负责财务专用章 , 法人章,税务代码章的保管；名师归纳总结 负责收集、综合、整理积存会计核算, 经济核算等有关统计资料; 按科第 7 页,共 9 页目次序准时装订传票帐册, 保管会计档案；- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 优秀办公范文 欢迎下载 负责开具销售不动产发票以及发票的领购、销票工作； 帮助财务经理完成其他各项工作； 完成领导交办的其他工作 4.3 出纳, 以及主动协作其他部门完成相关工作； 负责查验会计原始单据是否真实、 精确 , 内容是否完整、支出是否合理 , 有无有关人员签字； 对不符合规定的报销凭证 , 出纳人员有权拒绝受理 , 出纳人员 要依据报销合法、手续齐全的原就报销凭证、支显现金； 办理各项收款业务和提取备用现金； 准时登记现金日记帐 , 每日核对库存现金 , 做到日清月结； 不得坐支库存现金 , 要按有关结算纪律和现金治理有关规定 , 超额库存 现金要准时送存银行； 负责发票、支票、收据等其他有价票据的收发、治理工作 , 不得遗失； 按银行结算制度的规定办理银行存款结算手续, 准时登记帐簿 , 坚持日清月结 , 准时编制“ 银行余额调剂表”, 发觉问题 , 准时解决； . 掌握银行支票 , 领用时需登记 , 且有报帐手续 , 严格掌握支票领用； 认真准时、精确无误地把握和治理工资、奖金等的发放情形； 编制有关人员工资统计表、办理出入人员的工资转移、结转手续； 负责现场售楼部销售房款的收缴工作； 在收款过程中 , 如收现金 , 要认真检查现金的真伪 ; 如收支票 , 要认真检查支票上的日期、金额、大小写、防伪标记等； 准时做好当天的收款红线, 建立客户交款台帐 , 月终 , 根椐当日上报的红线进行帐务核对 , 然后分类汇总 , 填报相关报表 , 保证帐帐相符； 完成领导交办的其他工作, 以及主动协作其他部门完成相关工作；名师归纳总结 - - - - - - -第 8 页,共 9 页精选学习资料 - - - - - - - - - 优秀办公范文 欢迎下载5. 财务部工作流程 5.1 财务付款报销程序：报销单持有人出纳审核（发票是否合理以及真伪,金额与票面金额是 否相符等）会计审核财务经理签字审核总经理签字确认出纳付款 财务付工程款程序：包工队借款单（按承包合同进度付款）会计审核（金额、进度）财务经理签字审核总经理签字确认出纳付款 5.2 收款程序 : 名师归纳总结 客户交款出纳收款送存银行第 9 页,共 9 页- - - - - - -