2022年某特殊钢公司内部控制制度手册 .docx

精选学习资料 - - - - - - - - - 齐齐哈尔北兴特别钢有限公司内部掌握循环第一章 总就第一条 为规范公司的规范运作,加强内部治理,防范经营风险和财务风险,依据中华人民共和国会计法、内部会计控制基本规范等相关法律法规,制定本公司内部掌握制度；其次条 本公司所称内部掌握是指为了保证公司各项业务活动的有效进行、确保资产的安全完整、防止欺诈和舞弊行为、实现经营治理目标等而制定和实施的一系列具有掌握职能的方法、措施和程序,主要包括财务开支审批内部掌握制度、选购与付款业务程序内部掌握制度以及销售与收款业务程序内部掌握制度等三个主要内部掌握制度；第三条 公司内部掌握表达了如下原就：（一）关键点掌握原就：涵盖公司内部的各项经济业务、各个部门和各个岗位,需要全体员工在生产经营的各个过程参加,并针对业务处理过程中的关键掌握点,将内部掌握落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节；（二）符合国家有关法律法规和本公司的实际情形,全体员工必需遵照执行,任何部门和个人都不得拥有超越内部掌握的权名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页,共 23 页精选学习资料 - - - - - - - - - 力；（三）保证公司内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和 分工,坚持不相容职务相互分别,确保不同机构和岗位之间权责 分明、相互制约、相互监督；（四）成本效益原就：公司在设置各个掌握点时应合理考虑 所得到的收益应大于掌握成本的基本要求,假如无法确认掌握点 所带来的收益,就应考虑满意既定掌握前提下,使掌握成本最小；（五）补偿性原就：假如公司在各个掌握环节中某一环节一 旦失去掌握,在下一掌握点要适当得到补偿,以保证内部掌握运 行的整体牢靠；第五条 公司业务程序内部掌握点上一环节掌握点负责人有 权指导、监督下一环节掌握点责任人,并对显现的错误和误差承 担相应的责任：即下一环节掌握点责任人显现错误和误差所带来 的缺失除其本人应承担相应的责任外,其上级别责任人亦应承担 相应责任的惩罚；第六条 本制度需要公司财务部门、生产部门、销售部门、行政部门、保管部门等各部门及各岗位职责的有效发挥,确保公 司内部掌握的有效运作；名师归纳总结 第七条公司法定代表人对本公司内部掌握的建立健全及有第 2 页,共 23 页- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 效实施负责；第八条本制度适用于公司各部门；财务开支审批内部掌握其次章制度第九条 公司财务开支审批内容包括：成本费用开支审批、固定资产购置审批、对外投资审批等；第十条 公司财务开支审批原就（一）成本费用开支时,应严格执行有权签字人及财务双签 制度；有权签字人对办理经济事项的真实性和合法性负责,财务 负责人对经济事项的会计处理和财务治理负责；有权签字人指公 司内办理经济事项的负责人,具体包括公司总经理、分管副总经 理和部门负责人；（二）全部经济事项必需有经办人签名,一名或一名以上有 权签字人审批签字,经财务负责人签字后,方可到财务部门报账；（三）依据公司成本费用开支的审批权限（见附件一：公司财务开支审批权限表、审批表）,公司成本费用开支程序由经办部门负责人、分管副总经理或总经理审核和财务部签批；（四）有权签字人应仔细审核,按规定的审批权限进行审批；名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页,共 23 页精选学习资料 - - - - - - - - - （五）报账所持原始凭证必需是税务部门或财政部门认可的 票据,无效票据一律不得用于报账；公司对外办理经济事项,要 求同对方签订合同或协议；依据合同或协议办理的经济事项,报 账时需附有效合同或协议；（六）报账单据经有权签字人签字后,会计人员应依据有关 成本费用开支标准审核把关,审核无误后制作付款凭证,出纳根 据付款凭证办理付款手续；不得先付款,后作会计凭证；（七）各部门和经办人员须依据本制度规定的审核程序办理 报账手续,审批手续不全的款项,财务部门有权拒绝支付；（八）各部门和经办人员从财务部门借款办理经济事项时,须于经济事项办理完毕后1 周内到财务部门报账；（九）在公司财务开支过程中,严禁通过化大为小、化整为 零等形式来逃躲开支权限治理的行为；第十一条 公司成本费用开支内容包括运杂费、保管费、包 装费、保险费、差旅费、款待费、运输费、交通费、电话费、修 理费、办公费、会议费、书报费、业务宣扬费及其他费用等；第十二条 公司成本费用开支审批权限公司发生的治理费用,在核定的年度预算范畴内列支；对于 预算外的成本费用开支必需经过预算外程序,在财务部门费用预名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页,共 23 页精选学习资料 - - - - - - - - - 算中的机动费用中开支,具体规定见全面预算治理制度；（一）办公用品或低值易耗品：、公司日常办公所需的办公用品或低值易耗品,购置金额在 500 元以下的由部门负责人审核批准；（二）业务款待费、修理费、会议费、差旅费、业务宣扬费等公司对外发生的各项费用,金额在 1000 元以下的由部门负责人审核批准,金额在 1000 至 10000 元的由主管副总经理审核批准,金额在 10000 元以上的由公司总经理审核批准,；第十三条 公司成本费用开支审批流程（一）支出申请：因公司业务需要发生费用开支时,经济事项经办人员依据当月公司费用预算和公司相关费用支出标准填制“ 费用开支审批申请表”,呈报部门经理；（二）部门经理接到“ 费用开支审批申请表” 后,对费用开 支的合规性进行审核；预算内开支按成本费用审批权限办理；预 算外成本费用上报经理审批,列入部门机动费用支出；（三）审批签字的“ 费用开支审批申请表” 返仍给申请人,申请人将其呈报财务部经理审核签字后,交公司出纳领取现金、支票；名师归纳总结 第十四条公司固定资产购置原就第 5 页,共 23 页- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - （一）公司固定资产的购置必需严格依据审批权限和相应手 续办理；（二）公司固定资产购置采纳“ 统一选购、归口治理” 的原 就,由公司企管部办理固定资产的购置工作；第十五条 公司固定资产购置审批权限公司固定资产统一由公司办理,相应权限见附件一：公司财 务开支审批权限表；第十六条 公司固定资产购置流程（一）由公司资产使用部门提出申请,填制固定资产购置申 请表；（二）对于预算内的固定资产购置经公司部门经理批准后,依据固定资产购置审批权限分别报公司副经理、总经理批准后并 报公司财务签批；对于预算外的固定资产由公司总经理批准后报 公司财务签批；（三）经签批后由公司财务部支配资金；（四）对于金额较大的固定资产由公司相关部门组成选购团 负责固定资产招投标治理,选购部门和技术部门共同负责供应三 家以上的供应厂商,报总经理办公会打算挑选供应商,并由选购 部门负责签订和执行固定资产选购合同；对于金额较小、日常办名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页,共 23 页精选学习资料 - - - - - - - - - 公所需的固定资产,由公司办公室负责选购；对于重大的、影响公司经营方向的生产所需固定资产,需要 上报董事会审批；（五）选购后的固定资产由资产使用部门办理验收、签字领 用手续；同时财务部门办理资产的入账手续；第十七条 公司负责对外投资工作,具体投资权限依据公司 财务开支审批权限办理,各职能部门不得对外投资；第三章 选购与付款业务程序内 部掌握制度第十八条 公司选购与付款业务程序主要包括请购、签订采 购合同、订货、验收和入账等环节；第十九条 公司在选购与付款业务程序中,应保证以下职务 的相互分别：（一）在请购单中,对需要选购物资品种、数量由生产部门、保管部门依据需要量和现有库存量共同制定,然后交选购部门进 行公开询价；（二）选购合同审查应由生产部门、选购部门、财务部门、名师归纳总结 - - - - - - -第 7 页,共 23 页精选学习资料 - - - - - - - - - 法律部门共同进行；（三）选购人员不能同时负责选购物资的验收保管；（四）选购人员、保管人员、使用人员不负责账务的记录；（五）选购人员与负责付款审批的人员分别；（六）审核付款人员与付款人员分别；其次十条 合理规划选购与付款业务的机构和岗位,建立和 完善选购与付款的掌握程序,强化对请购、审批、选购、验收、付款等环节的掌握,做到比质比价选购、选购决策透亮,堵塞采 购环节的漏洞；其次十一条 公司的选购与付款业务程序内部掌握制度包 括：（一）请购：（一） 依据选购单价和选购总金额将公司选购物资分为 A、B、C三类；（二）需求部门依据生产经营需求确定需求方案,选购部门 结合物料部供应的库存数据制订选购方案,选购方案包括选购物 资名称、代码、需要量、到货时间；（二）订购名师归纳总结 - - - - - - -第 8 页,共 23 页精选学习资料 - - - - - - - - - （一）公司选购采纳分类选购法：对于 A 类、B 类等选购金额较大、质量要求较高的物资,通过 质量评审确定入围供应商,公开招标,选定价格较低、信用较好 的厂商进行订购,必要时签订框架协议；对于 C 类物资等单价较小、选购量较大的物资,每年对供应 商进行统一价格评定,需选购时,由选购部按选购方案准时向确 定的少量供应商订货；（三）信用评估选购部供应商治理人员对供应商的产品质量、供货条件等进 行评估确定入围供应商；（四）批准选购经信用评估确定符合公司的选购条件的供应商报公司总经理 批准后,签发选购合同,正式办理订购手续；（五）合同签订经公司总经理批准后,依据审批权限由总经理或指定的授权 托付代理人与供货商签订选购合同,选购合同一式三份,一份留 供货商以备发货,一份送财务部门以备核算,一份选购部留存；（六）验收名师归纳总结 - - - - - - -第 9 页,共 23 页精选学习资料 - - - - - - - - - 1. 公司物料部负责选购物资的储运以及依据合同商定的条件,检验品质、规格及验收数量；2. 物资验收的原就：随到随办,逐件检验；3. 物资验收后作如下会计处理：1 材料入库后,无论是否与选购合同相符,都须填写入库单一式四联,一联保管仓库留存,一联选购部留存,两联由保供部转送财务部门；2 选购部核对供货发票,检查发票所填名称、数量、单价等是否有误,同时将入库单与选购合同核对,核对所收之料与采购合同是否相符；完成审核程序无误后,送财务部门核算；3 会计接到入库单和发票后,审核入库单和发票无误后,编制记账凭证,进行账务处理；（七）到货不符的处理1. 假如验收时或入库后显现数量或品质不符,选购部将余外或品质不符的而拒收的材料,填写退货通知单,退回供应厂商；2. 退货通知单一式三联,一联由选购部留存,附于原选购、验收单后归档；一联送财务部门；一联通知供应厂商；因质量不符的退货,质检部门在退货通知单签章；名师归纳总结 - - - - - - -第 10 页,共 23 页精选学习资料 - - - - - - - - - （八）付款公司支付货款时,除按规定可以支付现金外,一般应以支票 等方式支付；应对款会计核对应对账款明细账和客户供应的发票 等单据无误,经财务部门经理或总经理签章后,交出纳人员办理 支付；（九）入账公司财务部门取得供货方的发票和收货单等原始凭证后,进 行计量并计入适当的账户和适当的会计期间；第四章 销售与收款业务程序内 部掌握制度其次十二条 销售与收款业务程序内部掌握制度包括销售部 门、生产部门、财务部门、保管部门及其他涉及销售与收款业务 的参加人；其次十三条 销售与收款业务程序的主要环节包括报价、信 用调查、接受订单、核准付款条件、填制销货通知、发出商品、开具发票、核准销售折扣、核定销售折让或退货条件并办理退款名师归纳总结 - - - - - - -第 11 页,共 23 页精选学习资料 - - - - - - - - - 或接受退货、收取货款以及各环节的账务处理等；其次十四条 在销售与收款业务程序应保证以下职务的相互 分别：（一）接受客户订单的人不能同时负责核准付款条件和客户 信用调查工作；（二）填制销货通知的人不能同时负责发出商品工作；（三）开具发票的人不能同时负责发票的审核工作；（四）办理各项业务的人员不能同时负责该项业务的审核批 准工作；（五）记录应收账款的人员不能同时负责货款的收取和退款 工作；（六）会计人员不能同时负责销售业务各环节的工作；在公司销售部门制定恰当的销售政策,明确定 其次十五条 价原就、信用标准和条件、收款方式以及涉及销售业务的机构和人员的职责权限等相关内容,防止或削减坏账缺失；强化对商品发出和账款回收的治理,其次十六条 公司销售与收款业务流程：（一）报价名师归纳总结 - - - - - - -第 12 页,共 23 页精选学习资料 - - - - - - - - - 销售人员关注市场情形及公司的销售情形,按基本报价表,在公司授予的肯定权限内,结合客户的需求及竞争者的报价情形,向客户报价；如报价超出其权限范畴,需按公司规定权限逐级上 报；销售人员接到顾客询价,需依据客户要求准时报价,不行借 故拖延；（二）信用调查为了确保客户的信用状况,销售人员在接受订货以前,应通 过以下方法,对客户的信用状况进行调查：利用公司现有的资料、实地拜访考察、参考公共资料、托付中介机构调查等；同时,调 查的内容至少包括：客户名称、负责人、资产状况；重要管 理人员及其背景资料；创建时间及经过情形；业务内容及损 益状况；设备内容、员工人数及生产能量；金融单位往来情 况；销售对象及推销才能；在同行的位置及评语；其他必 要事项等；（三）批准经客户信用调查情形确定符合公司的销售政策的销售商,经 销售部经理批准后,正式办理受订手续；（四）受订名师归纳总结 - - - - - - -第 13 页,共 23 页精选学习资料 - - - - - - - - - 销售人员接到购货意向,应先确认顾客所需产品品质、种类、数量、规格、交货期限等各种交易条件后方可接受；如认犯难以 接受者,报子公司经理核定；如预备接受,销售人员应核查顾客 信用,依据合同授权书,签订销货合同；销货合同一式三份,销售部门、财务部门和客户各一份,以 备核查和催收款项；合同签订后,如因条件变更而需要更换,应准时办理更换,其变更程序同签订程序；同时,销售人员应准时查对合同的履行 情形,如发觉顾客违约或其他反常,立刻呈报上级,实行适当对 策；（五）填制发货通知单填制发货通知单：销售部门依据销货合同规定的时限,填制 发货通知单；发货通知单通常一式三联,一联销售部门留存,一 联连同销货合同送财务部门作为开具发票的依据,一联送仓库部 门作为发货的依据；（六）发货：仓库部门接到发货通知单后,应严格依据发货 通知单所载货物名称、数量组织发货；（七）开具发票：销售部门核对发货通知单、销售合同及客 户回款记录中的相关内容,核对正确无误后,销售部门填制“ 开名师归纳总结 - - - - - - -第 14 页,共 23 页精选学习资料 - - - - - - - - - 具发票申请单” 传递给财务部门,财务部门复核销售合同、发货 单后,开具销货发票；发票一联送顾客,其他联留存以制作收入 的传票；（八）销货退回：如顾客验收货物后,因货品质量或其他原 因提出退货, 销售人员应协同销售部门经理对缘由进行具体调查,如确属正值理由,应准时出具审查报告以及客户的退货理由书,待公司经理审查批准后,接受客户的退货；同时,收回销货发票 并待货物验收入库后,准时进行账务处理；对货物的质量问题由 生产部门加以解决；（九）收款：销售人员与财务部门会计均应随时留意货款的 收回事宜；财务部门会计应依据发货通知单、销售合同、销货发 票等准时登记销售收入,并依据客户及产品明细按月编制应收账 款明细表,一份送销售部门、一份自存,并按时清查应收款项,以求货款的安全收回；销售部门编制“ 销售统计表”,包括合同内容,发货情形、预付款、到货款、质保金的应收和实收情形,资金核算员依据货款 的应收和实收情形,准时向客户催款；收到客户的货款时,由财务部门会计填制“ 回款传达通知单”给销售部门,经销售部门确定收款的合同归属后,会计制作收款 凭证,进行收款结算,销售部门在销售统计表上注明合同实收款名师归纳总结 - - - - - - -第 15 页,共 23 页精选学习资料 - - - - - - - - - 项；销售部门与财务部门主管会计每月核对“ 销售统计表”和“ 应收账款明细表”,如有差异,准时查清；第五章 附就其次十七条 本规定由公司财务部制定,说明权、修改权归财务部门；其次十八条 本规定自发布之日起执行；附件 北兴特钢财务开支审批权限表权 限 内项目部门经理审批人董事会主管副 总经理总经理容一、对外投资投资短期投资 长期股权投资二、固定资产投资名师归纳总结 资三、装置大修理第 16 页,共 23 页- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 产 四、固定资产零购 处 生产装置设备 置 非标准设备 运输设备 运算机 办公设备 五、固定资产出租 六、材料物资 物资外购选购合同 统购物资选购合同 材料销售合同 合 废旧物资处理合同 七、产品销售 销售合同 同 八、工程项目 建设合同 修理合同 劳务合同 担 九、担保事项 对外担保名师归纳总结 - - - - - - -第 17 页,共 23 页精选学习资料 - - - - - - - - - 保 十、融资 融 向银行贷款 资 发行债券 融资租赁 费用开支附件二：主要财务内部掌握循环财务齐齐哈尔北兴特别钢有限公司F-01财务政策修改流程董事会财务部经理总经理董事会公司战略变化拟订财务进展审批通过审批战略生产副总不通过生产信息通过销售部经理董事会、股东会通过总经理财务部经理市场信息审批审批拟订财务政策选购部经理原材料市场信息不通过名师归纳总结 总经理企管部第 18 页,共 23 页人力资源等综合监督实施信息- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 财务齐齐哈尔北兴特别钢有限公司F-02长期投资决策流程股东会总经理或各部门技术主管部门销售部制定公司长期提出长期投资建议评判技术可行性企管部市场调查,评判进展战略市场可行性股东会董事会总经理办公会财务部过综合评审综合评审通过综合评审综合评判,汇总项目经济性评判上报不通过不通过通终止总经理长期投资实施流程名师归纳总结 - - - - - - -第 19 页,共 23 页精选学习资料 - - - - - - - - - 财务治理齐齐哈尔北兴特别钢有限公司 价格政策制定流程F-03生产工艺部销售部 猜测市场环境将总经理否是成本消耗定额猜测财务部采供部成本猜测发生重大变化,提出建议财务部是否有必要修改原材料选购成销售部本猜测否否市场猜测生产成本发生重大变化时,提出终止建议销售部制定销售价格治理制度董事会总经理办公会企管部选购部初步审议拟订价格区间制定原材料目标选购价格审议是生产工艺部制定原材料目标消耗定额名师归纳总结 - - - - - - -第 20 页,共 23 页精选学习资料 - - - - - - - - - 财务齐齐哈尔北兴特别钢有限公司F-04销售价格制定流程销售部业务员销售部区域经理销售部经理总经理草拟合同不通过审核合同通过审核合同超出授权范畴但有必要审核合同无必要终止内 围 范有必要销售部区域经理不通过财务部经理通过不通过权 授财务部生产技术部选购部销售部否是否可行不通过是财务部资金主管会计审批审批销售部经理企管部经理签订合同审批签订合同通过财务齐齐哈尔北兴特别钢有限公司F-05固定资产投资实施流程企管部技术归口治理部门企管部企管部技术主管部门公司战略拟订项目建议书项目建议书评设计招标子流托付设计审子流程程企管部设备招标子流财务部企管部工程治理部门财务部等工程治理部门程在建工程治理企管部转列固定资产决算审计工程预决算施工招标子流财务部、相关 程治理部门固定资产治理名师归纳总结 - - - - - - -第 21 页,共 23 页精选学习资料 - - - - - - - - - 财务齐齐哈尔北兴特别钢有限公司F-06长期资本性投资实施流程有必要股东会企管部财务部通过总经理办公会过 通否终止长期投资决策草拟投资方案项目评判综合评审流程董事长或总经理董事会企管部董事会否签订投资协议通过综合评审拟订投资实施方综合评审案不通过否企管部办理法律手续是否有必要连续有必要是否有必要连续无必要财务部名师归纳总结 保管全部权凭证终止第 22 页,共 23 页- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 财务治理齐齐哈尔北兴特别钢有限公司F-07选购付款流程选购部选购主管选购部经理通过终止不通过通过财务部主管会计经营副总预算范畴外审批填制请款单审批不通过预算范畴内审查终止财务部银行出纳通过财务部经理过不通过办理付款审查通大额或非正常项目总经理 相关部门审批 整改不通过名师归纳总结 - - - - - - -第 23 页,共 23 页