会计模拟实验第四版答案~给开放学员.doc

#* 一、上旬业务（150 笔业务）所填制记账凭证： 1.借：银行存款 46800 贷：主营业务收入甲产品 40000 贷：应交税费应交增值税（销项税额） 68002.借：固定资产机器设备（立式铣床） 62500应交税费应交增值税（进项税额） 10200 贷：银行存款 727003.借：销售费用广告费 17500贷：银行存款 175004.借：在途物资D 材料 24930 应交税费应交增值税（进项税额） 4116 贷：银行存款 290465.借：银行存款 800000 贷：长期借款本金 8000006.借：其他应收款高鸿 1000 贷：库存现金 10007.借：管理费用办公费 5600 贷：银行存款 56008.借：银行存款 150000 贷：应收股利北方机械厂 1500009.借：管理费用职工教育经费 450 贷：库存现金 45010.借：长期股权投资海河机械厂 12000累计摊销 3000 贷：无形资产专利权 1500011.借：原材料A 材料 4000 应交税费应交增值税（进项税额） 680 贷：应付账款南京东风工厂 468012.借：固定资产机器设备（传动设备） 120000 贷：实收资本光明 12000013.借：应付票据宏达轴承厂 10000 贷：银行存款 10000#*14.借：银行存款 631800 贷：主营业务收入乙产品 540000 应交税费应交增值税（销项税额） 9180015.借：银行存款 113000 贷：应收账款北京科润 11300016.借：其他应收款王刚 3000 贷：银行存款 300017：借：银行存款 150000 贷：其他应收款北京保险公司 15000018.借：短期借款 20000 贷：银行存款 2000019.借：制造费用加工车间 2310 贷：银行存款 231020 借：原材料A 材料 100000应交税费应交增值税（进项税额） 17000 贷：银行存款 11700021.借：管理费用水费 1458 贷：银行存款 145822.借：管理费用养路费 3000 贷：银行存款 300023.借：银行存款 93600 贷：主营业务收入甲产品 80000 应交税费应交增值税（销项税额） 1360024.借：库存现金 6000 贷：银行存款 600025.借：固定资产清理 19000 累计折旧 80000 固定资产减值 1000 贷：固定资产机器设备（机床） 100000借：银行存款 800 贷：固定资产清理 800#* 借：固定资产清理 15.38贷：应交税费应交增值税（销项税额） 15.38借：固定资产清理 400 贷：银行存款 400借：营业外支出清理损失 18615.38 贷：固定资产清理 18615.3826. 借：原材料B 材料 155116应交税费应交增值税（进项税额）26264 贷：应付账款沈阳科隆 18138027.借：银行存款 100000 贷：短期借款生产周转 10000028.借：财务费用手续费 200 贷：银行存款 20029.借：营业外支出罚款支出 1000 贷：银行存款 100030.借：应交税费未交增值税 37000 应交营业税 3000 应交城建税 2800 教育费附加 1200 贷：银行存款 4400031.借：固定资产其他（货车） 280000应交税费应交增值税（进项税额） 47600 贷：银行存款 32760032.借：周转材料手套 1000 贷：库存现金 100033 借：管理费用业务招待费 4897 贷：库存现金 489734.借：周转材料木箱 15000 应交税费应交增值税（进项税额）2550 贷：银行存款 1755035.借：原材料C 材料 147000应交税费应交增值税（进项税额）24990 贷：应付票据天津东方红设备厂 171990#* 36.借：银行存款 157500 贷：交易性金融资产 国库券 150000 投资收益国库券利息 750037.借：无形资产专有技术 18000 贷：银行存款 1800038.借：应收账款沈阳机械厂 55310 贷：主营业务收入乙产品 45000 其他业务收入木箱 2000 应交税费应交增值税（销项税额）7990 库存现金 320借：其他业务成本木箱 1490 贷:周转材料木箱 149039.借：银行存款 13400 贷：其他业务收入转让专利权使用权 1340040.借：长期股权投资海河机械厂 100000 累计折旧 30000 贷：固定资产机器设备（铣床） 13000041.借：库存现金 3550 贷：营业外收入罚款收入 355042.借：银行存款 3550 贷：库存现金 355043.借：应付账款重庆机械厂 100000 贷：银行存款 10000044.借：应收账款北京通达 46800 贷：主营业务收入甲产品 40000应交税费应交增值税（销项税额） 6800借：销售费用包装费 1490 贷：周转材料木箱 149045.借：银行存款 158000 贷：实收资本华夏公司 15800046.借：周转材料工作鞋 4000 应交税费应交增值税（进项说额） 680 贷：银行存款 4680#* 47.借：管理费用停车费 945 贷：库存现金 94548.借：银行存款 1000 贷：其他业务收入租金收入 100049.借：原材料A 材料 50000 应交税费应交增值税（进项税额） 8500 贷：应付账款北京物资公司 5850050.借：原材料B 材料 146744应交税费应交增值税（进项税额） 24876 贷：应付账款大连机器厂 171620 根据 110 日所填记账凭证编制科目汇总表（也可全月一次汇总） 借方合计贷方合计4 309 226.7651.借：应付账款重庆机械厂 130000 贷：银行存款 13000052.借：原材料C 材料 285000 应交税费应交增值税（进项税额）48450 贷：应付账款北京物资公司 33345053.借：应付账款长春新宇物资公司 176000 贷：银行存款 17600054.借：固定资产机器设备（机床） 54267应交税费应交增值税（进项税额） 9180 贷：银行存款 6344755.借：管理费用租金 700 贷：银行存款 70056.借：银行存款 140000 贷：应收账款南京红星公司 14000057.借：投资性房地产六河纺织厂 128000 累计折旧 60000 贷：固定资产房屋 150000 资本公积其他资本公积 3800058.借：固定资产清理 67000 累计折旧 13000 贷：固定资产机器设备 80000#*借：银行存款 78000 贷：固定资产清理 78000借：固定资产清理 1500贷：应交税费应交增值税（销项税额） 1500借：固定资产清理 9500 贷：营业外收入清理收益 950059.借：管理费用办公费 79 贷：库存现金 7960.借：应付账款北京物资公司 100000 贷：银行存款 10000061.借：管理费用业务招待费 7000 贷：银行存款 700062. 借：管理费用税金 200 贷：银行存款 20063.借：管理费用报刊费 1980 贷：银行存款 198064.借：销售费用广告费 5680 贷：银行存款 568065.借：周转材料低值易耗品（办公桌椅） 30000 应交税费应交增值税（进项税额） 5100 贷：银行存款 3510066.借：应收票据福建万盛 656520 贷：主营业务收入甲产品 560000 应交税费应交增值税（销项税额） 95200 银行存款 132067.借：管理费用法律咨询费 1300 贷：银行存款 130068.借：持有至到期投资永安债券 200000 贷：银行存款 20000069.借：营业外支出罚款支出 320 贷：银行存款 320#*70.借：库存现金 50000 贷：其他应付款刘明 50000 借；银行存款 50000 贷：库存现金 5000071.借：银行存款 10530 贷：其他业务收入销售 C 材料 9000 应交税费应交增值税（销项税额） 153072.借：库存现金 2000 贷：银行存款 200073.借：应收账款上海五金 564600 贷：主营业务收入甲产品 480000 应交税费应交增值税（销项税额） 84600 银行存款 300074.借：管理费用办公费 2700 库存现金 300 贷：其他应收款王刚 300075.借：在建工程办公楼 200000 贷：银行存款 20000076.借：固定资产房屋（办公楼） 520000 贷：在建工程办公楼 52000077.借：应付账款哈尔滨物资公司 503400 贷：营业外收入其他 50340078.借：可供出售金融资产国库券 100000 贷：银行存款 10000079.借：营业外支出捐赠支出 5076 累计折旧 3384 贷：固定资产机器设备 846080.借：财务费用手续费 80 贷：银行存款 8081.借：银行存款 196800 财务费用利息支出 3200 贷：应收票据北京设备有限公司 20000082.借：在建工程锅炉 40000#*应交税费应交增值税（进项税额） 6800 贷：银行存款 46800借：在建工程锅炉 74190 贷：原材料A 材料 74190借：在建工程锅炉 3089.62 贷：银行存款 3089.62借：固定资产机器设备（锅炉） 117279.62 贷：在建工程锅炉 117279.6283.借：应付职工薪酬-养老保险金 48000-失业保险金 2400-医疗保险金 24000-住房公积金 24000 贷：银行存款 9840084.借：固定资产融资租入固定资产 180000 贷：长期应付款北京宏达租赁公司 180000借：长期应付款北京宏达租赁公司 5000 贷：银行存款 500085.借：应付职工薪酬-工资 240000 贷：银行存款 225000其他应付款-代扣款 15000 86.借：原材料-A 材料 161395 应交税费应交增值税（进项税额） 27305 贷：银行存款 12700 应付账款长春新宇 17600087.借：银行存款 440000 贷：持有至到期投资 400000投资收益债券利息 4000088.借：应付职工薪酬-福利费 600 贷：库存现金 600根据 1120 日所填记账凭证编制科目汇总表（也可全月汇总一次） 借方合计贷方合计5 814 905.2489.借：待处理财产损溢待处理流动资产损益 3285.36 贷：原材料C 材料 2808#* 应交税费应交增值税（进项税额转出） 477.3690.借：应收账款北京车床厂 374400 贷：主营业务收入甲产品 320000 应交税费应交增值税（销项税额） 5440091.借：管理费用其他 3285.36 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损益 3285.36 92.借：银行存款 789750 贷：主营业务收入乙产品 675000 应交税费应交增值税（销项税额）11475093.借：坏账准备 3000 贷：应收账款华丰工厂 300094.借：委托加工物资铸件 29250 贷：银行存款 2925095.借：制造费用铸造车间 7350 加工车间 6860 装配车间 4550 生产成本-辅助生产成本机修车间 1540供电车间 1750 管理费用折旧费 14000 其他业务成本出租固定资产 322 贷：累计折旧 3637296.借：资产减值损失 13140 贷：固定资产减值准备 1314097 .借：制造费用铸造车间 3050 加工车间 2690 装配车间 2850 生产成本-辅助生产成本机修车间 1215供电车间 1175管理费用耗用周转材料 10000 贷：周转材料 - 低值易耗品 2098098. 借：资产减值损失 10625 贷：无形资产减值准备 1062599.借：生产成本基本生产成本甲产品 乙产品 制造费用铸造车间 加工车间 装配车间 #* 贷：原材料 借：生产成本-辅助生产成本机修车间 供电车间 管理费用材料费 其他业务成本销售材料 委托加工物资铸件 贷：原材料 100.借：固定资产机器设备（磨床） 15000 贷：待处理财产损溢待处理固定资产损益 3000累计折旧 12000借：待处理财产损溢待处理固定资产损益 12000 累计折旧 23000 贷：固定资产机器设备（铣床） 35000101.借：生产成本-辅助生产成本机修车间 40000 贷：银行存款 40000102.借：管理费用税金 62346 贷：应交税费应交房产税 44184 应交土地使用税 17362 应交车船使用税 800103.借：生产成本基本生产成本甲产品 乙产品 生产成本-辅助生产成本机修车间 供电车间 管理费用工资费 贷：应付职工薪酬工资 借：制造费用铸造车间 加工车间 装配车间 销售费用工资费 贷：应付职工薪酬工资 104. 借：生产成本基本生产成本甲产品 乙产品 生产成本-辅助生产成本机修车间 供电车间 制造费用铸造车间 加工车间 装配车间 管理费用工资 #* 销售费用工资 贷：应付职工薪酬三险一金 应付职工薪酬职工福利 105. 借：生产成本基本生产成本甲产品 1570 乙产品 1230 生产成本-辅助生产成本机修车间 320 供电车间 288 制造费用铸造车间 160 加工车间 240 装配车间 160 管理费用工资 752 销售费用工资 80 贷：应付职工薪酬工会经费 4800106.借：长期借款本金 100000 贷：银行存款 100000107.借；财务费用利息支出 8400 贷：应付利息利息费用 8400108.借：管理费用无形资产摊销 440 贷：累计摊销 440109.借：银行存款 2078 贷：财务费用利息收入 2078110.借：制造费用铸造车间 加工车间 装配车间 管理费用维修费 贷：生产成本-辅助生产成本机修车间 借：生产成本甲产品 乙产品 制造费用铸造车间 加工车间 装配车间 管理费用动力费 贷：生产成本-辅助生产成本供电车间 111.借：财务费用利息支出 500 应付利息 39200 贷：银行存款 40700112. 借：生产成本甲产品 #* 乙产品 贷：制造费用铸造车间 加工车间 装配车间 113.借：资产减值损失 贷：坏账准备 114.借：库存商品甲产品 乙产品 贷：生产成本甲产品 乙产品 115.借：营业外支出清理损失 12000 贷：待处理财产损溢待处理固定资产损益 12000借: 待处理财产损溢待处理固定资产损益 3000 贷：营业外收入清理收益 3000116.借：主营业务成本甲产品 乙产品 贷：库存商品甲产品 乙产品 117.借：营业税金及附加税金 贷：应交税费应交营业税 借：应交税费应交增值税（转出未交税金） 贷：应交税费未交增值税 借：营业税金及附加 贷：应交税费应交城建税 教育费附加 118.借：主营业务收入甲产品 乙产品 其他业务收入 投资收益 营业外收入 贷：本年利润 借：本年利润 贷：主营业务成本 营业税金及附加 其他业务成本 销售费用 #* 管理费用 财务费用 营业外支出 资产减值损失 119.借：所得税费用 贷：应交税费应交所得税 借：本年利润 贷：所得税费用 借：本年利润 贷；利润分配未分配利润 120.借：利润分配提取盈余公积 贷：盈余公积公积金 借：利润分配提取任意公积金 贷：盈余公积任意公积金 借：利润分配应付利润 贷：应付利润应付宏光机械 应付张璐 应付冷辉 借：利润分配未分配利润 贷：利润分配提取盈余公积 提取任意公积金 应付利润 根据 2131 日所填记账凭证编制的科目汇总表： 借方合计贷方合计16 096 081.85