经济生活第八课.ppt

必修必修1 1 经济生活经济生活 第三单元第三单元 收入与分配收入与分配一轮复习 第 八 课财 政 与 税 收 财政 税收 三维设计三维设计P51考纲下载考纲下载1财财政收入与支出政收入与支出(1)财财政收入的构成政收入的构成(2)税收与税收与财财政的关系政的关系(3)影响影响财财政收入政收入的因素的因素(4)财财政支出政支出 (5)财财政支出的构成政支出的构成 (6)财财政收支平衡政收支平衡2财财政的作用政的作用 (1)财财政与基政与基础设础设施工程施工程(2)财财政与宏政与宏观调观调控控(3)财财政与人民政与人民生活保障生活保障3税收及其种税收及其种类类(1)税收税收(2)税收的基本特征税收的基本特征 (3)税收的种税收的种类类(4)税收的作税收的作用用4依法依法纳纳税税(1)纳纳税人税人 (2)负负税人税人 (3)依法依法纳纳税税2014高考高考导导航航2014高考高考导导航航复习重点复习重点1.财财政收入和政收入和财财政支出的构成政支出的构成2.影响影响财财政收入的因素政收入的因素3.财财政收支平衡政收支平衡4.财政的作用财政的作用5.税收及基本特征税收及基本特征6.增增值值税和税和个人所得税个人所得税7.税收的作用税收的作用8.依法纳税依法纳税命题以命题以选择题选择题为主为主考向预测考向预测本部分考本部分考查查的的热热点点话题话题是是国家利用国家利用财财政、税收等政、税收等经济经济杠杆杠杆对对国民国民经济经济运行运行进进行宏行宏观调观调控，利用控，利用财财政和税收等手段政和税收等手段调节调节个人收入，个人收入，实现实现社会社会公平。公平。(1)结结合合2013年我国年我国经济经济工作会工作会议议精神，分析精神，分析财财政在宏政在宏观调观调控、控、促促进进国民国民经济经济平平稳较稳较快快发发展中的作用展中的作用(2)结结合合财财政政对对“三三农农”、教育、就、教育、就业业、社保等重大民生、社保等重大民生问题问题的的 支出，支出，认识财认识财政在促政在促进进社会公平、改善人民生活中的作用社会公平、改善人民生活中的作用(3)结结合税收在房地合税收在房地产产、节节能减排、能减排、经济结经济结构构调调整等方面政策的整等方面政策的 调调整，分析我国税收的性整，分析我国税收的性质质和作用和作用2014高考高考导导航航知识体系预览：知识体系预览：国国家家收收入入分分配配财政财政税收税收财政与财政的作用财政与财政的作用财政收入与支出财政收入与支出财政收入的构成财政收入的构成财政支出的构成财政支出的构成财政收支平衡财政收支平衡国家税收国家税收依法纳税依法纳税含义含义特征特征种类种类-增值税和个人所得税增值税和个人所得税作用作用依法纳税的必要性依法纳税的必要性违反税法的行为违反税法的行为树立纳税人意识树立纳税人意识2014高考考点突破高考考点突破1、财政的含义：国家收入和支出国家收入和支出就是财政。就是财政。财政的两个财政的两个方面方面：财政收入财政收入和和财政支出财政支出 国家预算国家预算是由政府提出并经过法定是由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度收支计划；程序审查批准的国家年度收支计划；国家决算国家决算是对上是对上一年度国家预算执行结果的会计报告。一年度国家预算执行结果的会计报告。财政的两个财政的两个环节环节：财政的财政的本质本质：是一种是一种分配分配关系，是国家参与的社会分配关系，是国家参与的社会分配财政的财政的目的目的：履行对内对外职能履行对内对外职能-实现财政的作用实现财政的作用2、国家、国家财财政的作用：政的作用：作用作用表表现现举举例例是促是促进进社社会公平、改会公平、改善人民生活善人民生活的物的物质质保障保障财财政通政通过过国民收入的再分配，国民收入的再分配，缩缩小收小收入分配差距，促入分配差距，促进进教育公平，建立社教育公平，建立社会保障体系与基本医会保障体系与基本医疗卫疗卫生制度，保生制度，保障和提高人民的生活水平，推障和提高人民的生活水平，推动动建建设设社会主社会主义义和和谐谐社会社会社会保社会保险险、社会救助、社会福、社会救助、社会福利、基本医利、基本医疗疗、最低生活保障、最低生活保障具有促具有促进进资资源合理配源合理配置的作用置的作用如果完全由市如果完全由市场场配置配置资资源，会源，会导导致投致投入某些行入某些行业业、地区的、地区的资资源源严严重不足，重不足，影响社会影响社会经济经济生活的正常运行与生活的正常运行与发发展。展。国家通国家通过财过财政支持政支持这这些行些行业业、地区的、地区的建建设设，有助于，有助于资资源的合理配置源的合理配置通过财政支持能源、交通运输、通过财政支持能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施等邮电通信、水利等基础设施等行业建设，行业建设，增加增加对对西部的投入，西部的投入，加大科研投入力度加大科研投入力度具有促具有促进进国民国民经济经济平平稳稳运行的作运行的作用用通通过调过调整整财财政收入或支出，保持社会政收入或支出，保持社会总总供供给给和社会和社会总总需求基本平衡，避免需求基本平衡，避免出出现现大起大落大起大落扩张扩张性性财财政政策、政政策、紧缩紧缩性性财财政政政策政策三维设计三维设计P51 深化拓展深化拓展：扩张性财政政策与紧缩性财政政策的比较扩张性财政政策与紧缩性财政政策的比较扩张性扩张性财政政策财政政策紧缩性紧缩性财政政策财政政策实施实施条件条件措施措施目的目的联系联系在经济增长在经济增长滞缓滞缓、经济运行、经济运行主要受主要受需求不足需求不足制约时制约时在经济在经济过热过热，经济的正常运行，经济的正常运行受受供给能力供给能力制约时制约时增加增加财政支出财政支出减少减少税收（降低税率）税收（降低税率）增加增加国债发行国债发行减少减少财政支出财政支出增加增加税收（提高税率）税收（提高税率）减少减少国债发行国债发行刺激总需求增长刺激总需求增长，降低，降低失业率，拉动经济增长失业率，拉动经济增长抑制总需求抑制总需求，降低通货膨胀，降低通货膨胀率，给经济降温率，给经济降温国家通过国家通过财政收入和支出财政收入和支出控制经济运行控制经济运行最终目的都是实现最终目的都是实现社会总需求与总供给社会总需求与总供给的基本平衡，的基本平衡，促进促进经济的平稳运行经济的平稳运行错题诊断错题诊断消除盲点消除盲点三维设计三维设计P52 B 错题诊断错题诊断消除盲点消除盲点错题诊断错题诊断消除盲点消除盲点三维设计三维设计P51 B 错题诊断错题诊断消除盲点消除盲点考点突破考点突破深度剖析深度剖析命命 题题 探探 究究考点突破考点突破深度剖析深度剖析B、财政收入的含义：、财政收入的含义：、财政收入的、财政收入的构成构成：、财政与税收财政与税收：（按国家筹集资金的渠道）（按国家筹集资金的渠道）1、财政收入、财政收入影响财政收入的因素影响财政收入的因素：（基础性因素）（基础性因素）（重要影响、直接影响重要影响、直接影响）国家通过一定的形式和渠道国家通过一定的形式和渠道筹集筹集起来的资金。起来的资金。税收是国家组织财政收入税收是国家组织财政收入最普遍最普遍的形式的形式，是财政收入，是财政收入最重要的来源最重要的来源。在财政收入中在财政收入中占占主导主导地位，是地位，是征收面最广、最稳定可靠征收面最广、最稳定可靠的财政收的财政收入形式入形式。主要有主要有经济发展水平经济发展水平和和分分配政策配政策。税收收入、利润收入、税收收入、利润收入、债务收入、其他收入。债务收入、其他收入。财政收入财政收入经济发展水平经济发展水平根根叶叶源源流流根根深深才才能能叶叶茂茂，源源远远才才能能流流长长。经济发展水平对财政收入的影响是经济发展水平对财政收入的影响是基础性基础性的。的。提高经济发展水平提高经济发展水平把把“蛋糕做大蛋糕做大”在社会财富总量一定的前提下在社会财富总量一定的前提下直接减少企业直接减少企业和个人收入和个人收入不利于企业发展不利于企业发展不利于人民不利于人民生活水平提高生活水平提高财政收入财政收入过多过多不利于财政增加不利于财政增加财政收入财政收入过少过少不利于企业发展不利于企业发展不利于个人不利于个人收入的增加收入的增加降低对经济发展的降低对经济发展的支持和调控力度支持和调控力度制定合理的分配政策制定合理的分配政策把把“蛋糕蛋糕”切好切好小结：小结：影响财政收入的主要因素影响财政收入的主要因素因素因素分分类类经济发经济发展水平展水平分配政策分配政策不不同同点点地位地位基基础础性性因素因素重要因素重要因素关系关系经济发经济发展水平和展水平和财财政政收入是根与叶、源与收入是根与叶、源与流的关系流的关系 重要影响、直接重要影响、直接 影响影响不不同同点点措施措施只有只有加快加快经济发经济发展展，大力增加社会大力增加社会财财富富总总量，才能保量，才能保证证国家国家财财政收入的持政收入的持续续增增长长国家国家应应制定合理制定合理的分配政策的分配政策，既，既保保证证国家国家财财政收政收入入稳稳步增步增长长，又，又促促进进企企业业的持的持续续发发展和人民生活展和人民生活水平的不断提高水平的不断提高2、财政支出、财政支出、财政支出的含义：、财政支出的含义：、财政支出的财政支出的构构成成（按具体的用途）（按具体的用途）经济建设支出经济建设支出科学、教育、文化、卫生事业支出科学、教育、文化、卫生事业支出行政管理和国防支出行政管理和国防支出社会保障支出社会保障支出债务支出债务支出借债、发行国债借债、发行国债-财政收入财政收入还贷、支付国债的本金和利息还贷、支付国债的本金和利息-财政支出财政支出（首位）（首位）国家对筹集起来的财政资金国家对筹集起来的财政资金进行进行分配和使用分配和使用。3、财政收入和财政支出的关系、财政收入和财政支出的关系财政收入财政收入财政支出财政支出财政财政盈余盈余 财政收入财政收入=财政支出财政支出 （略有盈余或略有赤字略有盈余或略有赤字）财政财政收支平衡收支平衡信息：信息：20122012年国家财政收入年国家财政收入154727亿元，财政支出亿元，财政支出161781161781亿元。亿元。这说明了什么？这说明了什么？深化拓展：深化拓展：1、正确认识财政赤字正确认识财政赤字 财财政政赤赤字字，是是指指当当年年的的财财政政支支出出大大于于财财政政收收入入的的部部分分。意味着财政支出要靠意味着财政支出要靠借债借债来维持。来维持。财财政政赤赤字字必必须须控控制制在在一一定定范范围围内内，否否则则会会导导致致社社会会总总需需求与总供给的不平衡，引发求与总供给的不平衡，引发通货膨胀通货膨胀。但但是是适适度度的的财财政政赤赤字字，对对经经济济发发展展还还是是有有利利的的。国国家家可可以以通通过过发发行行国国债债，增增加加财财政政收收入入，扩扩大大投投资资，加加强强对对薄薄弱弱环环节节的的支支持持，从从而而促促进进经经济济平平稳稳运运行行，促促进进经经济济结结构构的的优优化，促进经济社会的协调发展。化，促进经济社会的协调发展。比比较较财财政赤字政赤字通通货货膨膨胀胀区区别别含含义义指当年的指当年的财财政支出大于政支出大于财财政收入的部分政收入的部分指指经济经济运行中出运行中出现现的全的全面、持面、持续续的物价上的物价上涨涨的的现现象象原因原因是由是由财财政支出大于政支出大于财财政政收入所致收入所致是由是由纸币发纸币发行量行量过过多、多、经济经济增增长过热长过热、重复建、重复建设严设严重等重等导导致的致的联联系系财财政支出大于收入，出政支出大于收入，出现财现财政赤字，意味着政赤字，意味着财财政支出要靠借政支出要靠借债债来来维维持，持，这这种状况种状况可能可能导导致致社社会会总总需求和需求和总总供供给给的不平衡，引的不平衡，引发发通通货货膨膨胀胀深化拓展：深化拓展：2、财政赤字与通货膨胀财政赤字与通货膨胀考点突破考点突破深度剖析深度剖析命命 题题 探探 究究典例典例3(2009年高考上海卷年高考上海卷)读图可见读图可见()A税收是国家实行经济监督的重要手段税收是国家实行经济监督的重要手段 B税收是财政收入的主要来源税收是财政收入的主要来源 C税收增长是财政收入增长的原因税收增长是财政收入增长的原因D税收是调节经济的重要杠杆税收是调节经济的重要杠杆命题点命题点1 1：财政收入的构成：财政收入的构成A财政收入财政收入 B财政支出财政支出 C财政结余财政结余 D财政决算财政决算【解析解析】该题考查考生对财政支出的理解。中央财政拨出该题考查考生对财政支出的理解。中央财政拨出的救灾款属于财政支出中的的救灾款属于财政支出中的社会保障支出社会保障支出，本题选，本题选B。【点拨点拨】要准确掌握财政收入和财政支出的构成，对二要准确掌握财政收入和财政支出的构成，对二者加以对比理解。者加以对比理解。典例典例4 (2008年高考上海卷年高考上海卷)四川汶川大地震发生后，截四川汶川大地震发生后，截至至5月月22日日14时，中央财政已累计拨款时，中央财政已累计拨款102.95亿元。政亿元。政府的这一救灾拨款属于府的这一救灾拨款属于()命题点命题点2 2：财政支出的构成：财政支出的构成D 2税收的基本特征税收的基本特征 强强制性制性无无偿偿性性固定性固定性区区别别国家凭借政治国家凭借政治权权力力强强制制征税。征税。纳纳税人税人必必须须依法依法纳纳税，税，税税务务机关机关必必须须依依法征税法征税国家取得税收收入，国家取得税收收入，既不需要返既不需要返还给纳还给纳税人，也不需要税人，也不需要对对纳纳税人直接付出任税人直接付出任何代价何代价国家在征税之前就国家在征税之前就以法律的形式，以法律的形式，预预先先规规定了征税定了征税对对象象和税率，不和税率，不经经国家国家有关部有关部门门批准不能批准不能随意改随意改变变联联系系三个特征三个特征紧紧密密联联系、不可分割。税收的无系、不可分割。税收的无偿偿性要求它具有性要求它具有强强制性，制性，强强制性是无制性是无偿偿性的保障。税收的性的保障。税收的强强制性和无制性和无偿偿性又决定了它必性又决定了它必须须具具有固定性有固定性三维设计三维设计P54 错题诊断错题诊断消除盲点消除盲点C 错题诊断错题诊断消除盲点消除盲点增增值值税税个人所得税个人所得税征税征税对对象象生生产经营产经营中的增中的增值额值额个人所得个人所得额额纳纳税人税人在我国境内在我国境内销销售售货货物或者提供加工、物或者提供加工、修理修配修理修配劳务劳务以及以及进进出口出口货货物的物的单单位和个人位和个人在我国境内有住所，或者无住所而在境内在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住居住满满一年，从我国境内外取得所得的个一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不住不满满一年而从我国境内取得所得的个人一年而从我国境内取得所得的个人计计税方税方法法基本税率基本税率为为17%17%按按应应税税项项目不同，分目不同，分别实别实行超行超额额累累进进税率税率和比例税率和比例税率特点特点不不仅仅可以避免可以避免对对一个一个经营额经营额重复征重复征税，而且可以防止前一生税，而且可以防止前一生产经营环产经营环节节企企业业的的偷偷税漏税行税漏税行为为实实行超行超额额累累进进税率，税率，纳纳税人所得越高，税税人所得越高，税率越高，所得越低，税率越低率越高，所得越低，税率越低作用作用有利于促有利于促进进生生产产的的专业专业化分工的化分工的发发展；有利于展；有利于贯彻贯彻公平税公平税赋赋原原则则，避，避免重复收税，防止免重复收税，防止偷偷漏税行漏税行为为；有；有利于国家普遍、及利于国家普遍、及时时、稳稳定地取得定地取得财财政收入政收入国家国家财财政收入的重要来源，也是政收入的重要来源，也是调节调节个人个人收入分配、收入分配、实现实现社会公平的有效手段社会公平的有效手段4增值税和个人所得税增值税和个人所得税 三维设计三维设计P54 5税收的作用税收的作用税收是组织财政收入的基本形式。税收是组织财政收入的基本形式。税收是调节经济的主要杠杆。税收是调节经济的主要杠杆。税收是国家实现经济监督的重要手段。税收是国家实现经济监督的重要手段。考点突破考点突破深度剖析深度剖析命命 题题 探探 究究考点突破考点突破深度剖析深度剖析A 考点突破考点突破深度剖析深度剖析C 典题典题8 8、(2010(2010重庆高考重庆高考)经济学家拉弗用下图揭示了税率经济学家拉弗用下图揭示了税率与税收收入之间的关系。与税收收入之间的关系。由上图可知由上图可知 ()A A税率越高，税收收入就越高税率越高，税收收入就越高B B政府若要增加税收，需要确定合理的税率政府若要增加税收，需要确定合理的税率C CR R2 2是政府调节经济的最佳税率选择是政府调节经济的最佳税率选择 D D从鼓励高新技术产业发展看，税率从鼓励高新技术产业发展看，税率R R3 3优于优于R R1 1命题点命题点2 2：税收的作用：税收的作用考点突破考点突破深度剖析深度剖析三维设计三维设计P55 2.违反税法的行为违反税法的行为 含含义义手段手段处处理理联联系系偷偷税税纳纳税人有意税人有意违违反税法反税法规规定，用定，用欺欺骗骗、隐瞒隐瞒等方式不等方式不缴缴或少或少缴缴应纳应纳税款的行税款的行为为欺欺骗骗、隐瞒隐瞒等等方式方式税税务务机机关在追关在追缴缴款的款的同同时时，要加收要加收滞滞纳纳金金并并处罚处罚款，触款，触犯刑法犯刑法的的还还要要由司法由司法部部门门追追究其刑究其刑事事责责任任四种四种违违法法为为从从程度上程度上越来高，越来高，其其违违法法性也一性也一个比一个比一个个强强。违违反税反税法法规规定，定，都要受都要受法律制法律制裁裁欠欠税税纳纳税人超税人超过过税税务务机关机关规规定的定的纳纳税期限，没有按税期限，没有按时缴纳时缴纳而拖欠而拖欠税款的行税款的行为为没有按没有按时缴纳时缴纳而拖欠而拖欠骗骗税税纳纳税人用欺税人用欺骗骗方法方法获获得国家税得国家税收收优优惠的行惠的行为为骗骗取税收减免取税收减免抗抗税税纳纳税人以暴力、威税人以暴力、威胁胁等手段拒等手段拒不不缴纳缴纳税款的行税款的行为为暴力、威暴力、威胁胁等等手段手段三维设计三维设计P55 考点突破考点突破深度剖析深度剖析纳税人的概念。纳税人又称纳税义务人，是指税法规定的直接负有纳税义务的单位或个人。纳税人分为自然人和法人。一个单位或个人是否成为纳税人，是由税法和法人或个人所处的经济地位决定的。纳税人和负税人不是一回事。P55 考点突破考点突破深度剖析深度剖析命命 题题 探探 究究考点突破考点突破深度剖析深度剖析B 考点突破考点突破深度剖析深度剖析A C 错题诊断错题诊断消除盲点消除盲点主干构建主干构建精要概览精要概览一起小结一下一起小结一下主干构建主干构建精要概览精要概览一起小结一一起小结一下下热点聚焦热点聚焦权威预测权威预测热 点 解 读热点聚焦热点聚焦20132013年，各试点省市进一步推进营业税改征增值税改革年，各试点省市进一步推进营业税改征增值税改革。热点聚焦热点聚焦权威预测权威预测热点聚焦热点聚焦热 点 解 读热点聚焦热点聚焦权威预测权威预测实行结构性减税是积极财政政实行结构性减税是积极财政政策的重要内容，它在促进社会策的重要内容，它在促进社会公平、改善人民生活、促进资公平、改善人民生活、促进资源合理配置、促进国民经济平源合理配置、促进国民经济平稳运行方面发挥了重大作用。稳运行方面发挥了重大作用。热点聚焦热点聚焦热 点 解 读热点聚焦热点聚焦权威预测权威预测实施并完善结构性减税政策，实施并完善结构性减税政策，有利于调节个人收入分配，减有利于调节个人收入分配，减轻中低收入者税负，有利于增轻中低收入者税负，有利于增加居民收入，扩大消费需求。加居民收入，扩大消费需求。热点聚焦热点聚焦热 点 解 读热点聚焦热点聚焦权威预测权威预测将营业税改征增值税，有利于避免重复将营业税改征增值税，有利于避免重复征税，防止企业的偷漏税行为，有利于征税，防止企业的偷漏税行为，有利于促进生产的专业化和体现公平竞争；提促进生产的专业化和体现公平竞争；提高增值税、营业税起征点有利于降低企高增值税、营业税起征点有利于降低企业成本，增强企业发展能力。业成本，增强企业发展能力。热点聚焦热点聚焦热 点 解 读热点聚焦热点聚焦权威预测权威预测将营业税改征增值税，有利于将营业税改征增值税，有利于加快转变经济发展方式，推进加快转变经济发展方式，推进经济结构调整，促进国民经济经济结构调整，促进国民经济健康协调发展。健康协调发展。热点聚焦热点聚焦热 点 解 读热点聚焦热点聚焦权威预测权威预测命 题 前 瞻热点聚焦热点聚焦