《审计学》教学大纲（本科）.docx

审计学教学大纲课程英文名Auditing课程代码I1102Z85学分3总学时48理论学时48实验/实践学时0课程类别学科基础课课程性质必修先修课程会计学原理适用专业财务管理开课学院经济与管理学院执笔人审定人制定时间2022年3月注：课程类别是指公共基础课/学科基础课/专业课；课程性质是指必修/限选/任选。一、课程地位与课程目标（一）课程地位审计学是财务管理专业核心课程之一，是财务管理学生的必修课程。设置该课程的目的是让 学生了解审计在现代市场经济环境中的作用，系统掌握审计的基本理论、基本方法和基本审计 程序。通过本课程的学习，学生能运用审计的基本方法对被审计单位经济活动进行分析、评价、 监督。（二）课程目标1 .通过审计学课程学习，理解学习审计的目的和意义。2 ,通过审计学课程学习，掌握审计学的基本原理、基本方法。3 .具备运用审计的基本方法对审计实务进行分析的能力。4 .具备运用审计学方法解决企业实际问题的能力。二、课程目标达成的途径与方法本课程本着学以致用的原则，结合当前的实践，以课堂教学为主，结合自学、课堂讨论、课 外作业等方式，通过讲解审计学原理、方法和运用的教学，使学生在解决问题的过程中学会审计 方法，并理解学习审计学方法的目的是为了应用，从而使用审计学的方法来对审计实务进行分析, 解决审计的实际问题。三、课程目标与相关毕业要求的对应关系课程目标课程目标对毕业要求的支撑程度（H、M、L）毕业要求4毕业要求8课程目标1HL课程目标2HL课程目标3HM课程目标4HH注：1 .支撑强度分别填写H、M或L （其中H表示支撑程度高、M为中等、L为低）。2,不涉及工程教育认证的公共基础课程（含必修和选修）不填写上表。3.各专业的非公共基础课程的毕业要求须根据课程所在专业培养方案进行描述。四、课程主要内容与基本要求第一章概述主要内容：审计产生和发展概况、审计产生的动因、审计的定义；审计要素、审计目标的演 进过程、审计的总目标和具体目标；审计的基本要求、审计风险、审计过程。基本要求：了解审计产生和发展概况、审计的类型、审计机构，理解审计产生的动因，掌握 审计定义。了解审计目标的演进过程，熟练掌握审计的总目标和具体目标；了解审计基本要求, 理解审计风险的涵义，掌握审计风险模型的分析方法；了解审计过程及其审计目标的实现。第二章审计计划主要内容：初步业务活动、总体审计策略、具体审计计划；重要性的涵义、重要性水平的确 定、审计重要性的运用。基本要求：了解初步业务活动的目的和内容，了解审计业务约定书，了解总体审计策略和具 体审计计划；理解审计重要性的涵义，熟练掌握审计重要性水平的确定和运用。第三章审计证据主要内容：审计证据含义、审计证据的充分性和适当性、审计证据的分类；审计程序的作用、 审计程序按的目的的分类、审计程序按获取审计证据的具体程序的分类；函证程序、分析程序。基本要求：了解审计证据含义，能保持职业怀疑，评价审计证据的充分性和适当性，理解评 价充分性和适当性时的特殊考虑；掌握审计证据的收集方法、整理与分析。了解审计程序的作用, 掌握审计程序按目的的分类及按获取审计证据的具体程序的分类；了解函证的决策、内容，掌握 函证的适用及评价；了解分析程序的含义及目的，掌握分析程序运用。第四章 审计工作底稿主要内容：审计工作底稿的含义、审计工作底稿的编制目的、审计工作底稿的编制要求、审 计工作底稿的性质；审计工作底稿的格式、要素和范围；审计工作底稿的归档。基本要求：了解审计工作底稿的含义、编制目的、要求、性质；了解审计工作底稿的格式、 要素和范围；了解审计工作底稿的归档期限和保存，掌握审计工作底稿的归档的性质和审计工作 底稿归档期后的变动。第五章风险评估主要内容：风险识别和评估概念、风险识别和评估作用；风险评估程序、信息来源以及项目 组内部的讨论；了解被审计单位及其环境；了解被审计单位的内部控制；评估重大错报风险。基本要求：了解风险识别和评估概念、风险识别和评估作用；理解风险评估程序的含义，理 解风险评估程序的目的和方法；了解被审计单位及其环境的总体要求，了解被审计单位的行'也状 况、法律环境和监管环境，了解被审计单位的性质；了解被审计单位对会计政策的选择和运用； 被审计单位的目标、战略和相关经营风险；被审计单位财务业绩的衡量和评价；理解内部控制的 含义，熟练掌握内部控制的五要素。掌握评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险，了解需 要特别考虑的重大错报风险和仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险。第六章风险应对主要内容：财务报表层次重大错报风险、针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施; 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序；控制测试；实质性程序。基本要求：了解针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施，了解增加审计程序不可预 见性的方法，掌握总体审计方案；理解进一步审计程序的含义和要求，理解进一步审计程序的性 质、时间、范围；理解控制测试的含义，熟练掌握需要实施控制测试的情形，理解控制测试的性 质、时间、范围；理解实质性程序的含义，理解实质性程序的性质、时间、范围。第七章销售与收款循环审计主要内容：销售与收款循环的特点，销售与收款循环的涉及的主要单据和会计记录，销售与 收款循环的主要业务活动和内部控制,销售与收款循环的重大错报风险的评估，测试销售与收款 循环的内部控制，销售与收款循环的实质性程序。基本要求：了解销售与收款循环涉及的主要单据和会计记录，掌握销售与收款循环的特点、 主要业务活动和内部控制，了解销售与收款循环的重大错报风险的评估及其测试内部控制，熟练 掌握营业收入的实质性程序和应收账款的实质性程序。第八章采购与付款循环审计主要内容：采购与付款循环的特点，采购与付款循环的涉及的主要单据和会计记录，采购与 付款循环的主要业务活动和内部控制,采购与付款循环的重大错报风险的评估，测试采购与付款 循环的内部控制，采购与付款循环的实质性程序。基本要求：了解采购与付款循环涉及的主要单据和会计记录，掌握采购与付款循环的特点、 主要业务活动和内部控制，了解采购与付款循环的重大错报风险的评估及其测试内部控制，熟练 掌握应付账款的实质性程序。第九章生产与存货循环审计主要内容：生产与存货循环的特点，生产与存货循环的涉及的主要单据和会计记录，生产与 存货循环的主要业务活动和内部控制,生产与存货循环的重大错报风险的评估，测试生产与存货 循环的内部控制，生产与存货循环的实质性程序。基本要求：了解采生产与存货循环涉及的主要单据和会计记录，掌握生产与存货循环的特点、 主要业务活动和内部控制，了解生产与存货循环的重大错报风险的评估及其测试内部控制，熟练 掌握存货的实质性程序。第十章货币资金审计主要内容：货币资金业务的特点，货币资金业务的涉及的主要单据和会计记录，货币资金的 主要业务活动和内部控制,货币资金的重大错报风险的评估，测试货币资金的内部控制，货币资 金的实质性程序。基本要求：了解货币资金业务的特点，了解采货币资金业务涉及的主要单据和会计记录、主 要业务活动和内部控制，了解货币资金的重大错报风险的评估及其测试内部控制，熟练掌握的库 存现金实质性程序和银行存款的实质性程序。第十一章完成审计工作主要内容：审计过程中发现的错报，复核审计工作底稿和财务报表，期后事项定义和种类, 期后时段和责任划分；书面声明的定义，针对管理层责任的书面声明，其他书面声明书面声明的 日期和涵盖的期间。基本要求：了解评价审计过程中发现的错报，理解复核审计工作底稿和财务报表，了解期后 事项定义和种类，掌握期后时段和责任划分；了解书面声明的定义，理解针对管理层责任的书面 声明，了解其他书面声明，了解书面声明的形式，掌握书面声明的日期和涵盖的期间。第十二章审计报告主要内容：审计报告的含义、审计报告的作用、审计意见的形成；审计报告的基本内容；基 本的审计意见类型及其编制，出具各种类型审计报告的条件。基本要求：了解审计报告的含义和审计意见的形成，理解审计报告的作用，掌握审计报告的 基本内容；掌握基本的审计意见类型及其编制，熟练掌握出具各种类型审计报告的条件。五、课程学时安排章节号教学内容学时 数学生任务（作业、自学、讨 论等任务要求）对应课 程目标第一章§ 1审计的产生和发展§ 2审计目标§ 3审计基本要求§ 4审计风险§5审计过程6完成下列作业：自编习题：概述【审计的概 念、审计要素】一、二、三1、2A/r- - 弟一早§ 1初步业务活动§2总体审计策略和具体审计计划§3审计重要性4完成下列作业：自编习题：审计计划【审计 重要性】一、二、三1、2、3第三章§ 1审计证据的性质§2审计程序§3函证及其分析程序2完成下列作业：自编习题：审计证据一、二、三、四1、2第四章§ 1审计工作底稿概述§ 2审计工作底稿归档21、2第五章§ 1概述§2 了解被审计单位及其环境§3 了解被审计单位的内部控制§4评估重大错报风险31、2、3弟八早§1概述§2控制测试§3实质性程序31、2、3第七章§ 1销售与收款循环审计概述6完成下列作业：自编习题：销售与收款循环1、2、3、4§2销售与收款循环内部控制和控制测试§3销售与收款循环的实质性程序审计一、二、三第八章§ 1采购与付款循环审计概述§2采购与付款循环内部控制和控制测试§3采购与付款循环的实质性程序6完成下列作业：自编习题：采购与付款循环 审计一、二、三1、2、3、4第九章§ 1生产和存货循环审计概述§2生产和存货循环内部控制和控制测试§3生产和存货循环的实质性程序41、2、3、4第十章§1货币资金审计概述§2库存现金审计§3银行存款审计4完成下列作业：自编习题：货币资金审计一、-、 -ZZL1、2、3、4第十一§1概述§2期后事项§3书面声明31、2、3、4第十二§ 1审计报告概述§2审计报告的基本内容§3非无保留意见审计报告51、2、3、4六、实践环节及基本要求序 号实验项目名称学时基本要求学生任务实验 性质实验 类别1 注：L实验性质指演示性、验证性、设计性、综合性等；2.实验类别指必做、选做等。七、考核方式及成绩评定考核内容考核方式评定标准（依据）占总成绩比例过程考核含到课率、平时作业等点名、作业成绩等平时成绩占20%期末考核闭卷卷面成绩考试成绩占80%考核类别考试成绩登记方式百分制八、推荐教材与主要参考书（一）推荐教材：审计，中国注册会计师协会，中国财政经济出版社，每年更新，最新 版（二）主要参考书：1 .审计学，秦荣生，中国人民大学出版社，最新版。2 .审计学，宋常，中国人民大学出版社，最新版。3 .注册会计师全国考试应试指导及全真模拟测试审计轻松过关系列，北京科学技术出版 社,最新版。