交易所对控股股东、实际控制人等关联方占用公司资金采取监管措施案例汇总.docx

交易所对控股股东、实际控制人等关联方占用公司资金采取监管措施案例汇总序号证券简称处理事由涉及对象监管措施案情介绍1营口港600317. SH控股股东 隐性占用 上市公司 资金上市公司，董 事，其他高级 管理人员，财 务总监，董秘， 控股股东对上市公司及时任董事长、总经 理、财务总监、董事会秘书予以 监管关注（上证公监函20200090 号）对控股股东予以通报批评O （上 海证券交易所纪律处分决定书202076 号）营口港将日常经营资金归集至控股股东营口港务集团有 限公司（以下简称营口港集团）控股子公司营口港务集团财 务（以下简称财务公司），由财务公司进行集中收 付公司作为财务公司的成员单位，提供了财务公司的绝大部 分流动性来源，其中2017年末财务公司从公司归集资金 16.95亿元，占财务公司归集资金的43.74%,而公司从财务 公司获取贷款3亿元。2018年末财务公司从公司归集资金 30. 43亿元，占财务公司归集资金的73.68%,而公司获取贷 款4.5亿元。上述行为形成了关联方隐性非经营性占用上市 公司资金。上述行为被监管认定为关联方隐性非经营性占用上市公 司资金后，公司积极催促控股股东配合整改，原存放在财务 公司的资金已全部转移至外部银行或其他金融机构以及归还 有息负债，未造成公司资金损失。基于此上交所对上市公司及时任董事长、总经理、财务 总监、董事会秘书予以监管关注；对控股股东予以通报批评。2龙韵股份603729.SH控股股东 及关联方 非经营性 占用公司 资金上市公司，实 际控制人，董 事，董秘，财务 总监对上市公司及其控股股东暨实 际控制人、时任董事长兼总经 理、时任董事会秘书、时任副总 裁（代行财务总监职责）予以通 报批评。（上海证券交易所纪律处分决 定书202064号）新疆愚恒影业集团（以下简称愚恒影业）作为 上海龙韵传媒集团股份（以下简称公司）控股股东 暨实际控制人段佩璋实际控制的公司，为公司的关联方。公 司全年向愚恒影业预付广告资源采购款合计36, 880万元。 但受行业整体下行等因素影响，客户调整广告投放预算，公 司全年实际与愚恒影业发生交易金额2,557.35万元。愚恒 影业全年累计向公司返还23,199万元采购款，但仍有局部 款项未能及时退还。截至2018年末，上述预付采购款余额为 11,123.65万元。上述交易，愚恒影业非经营性占用公司资 金9, 575万元，占公司2017年度经审计净资产的13.02%。鉴于前述资金往来具有一定交易背景，公司已对相关交 易按日常关联交易事项履行披露及决策程序，前述占用资金 也已全部归还，本所已酌情予以考虑。基于此上交所对上市公司及其控股股东暨实际控制人、 时任董事长兼总经理、时任董事会秘书、时任副总裁（代行 财务总监职责）予以通报批评。3司太立603520. SH控股股东 非经营性 资金占用 及上市公司，控 股股东，董事， 董秘，财务总 监对上市公司及其控股股东暨时 任公司董事长兼总经理、时任总 经理、时任董事会秘书、时任 财务负责人予以通报批评。（上海证券交易所纪律处分决 定书202036号）根据公司2018年年度报告及天健会计师事务所（特殊 普通合伙）出具的非经营性资金占用及其他关联资金往来 情况的专项审计说明，2018年1月7日、7月4日、11月 26日，公司控股子公司江西司太立制药在无交易实 质背景下，向关联方神圣农业背书转让票据及拆出资金，最 终用于解决控股股东胡锦生个人债务及其前期收购浙江台州 海神制药的贷款及股权转让款，形成控股股东非经 营性资金占用。其中，2018年1月7日，江西司太立向神圣 农业背书无交易实质的票据1,948. 28万元，最终用于胡锦生 向第三方质押取得拆借资金，直至2018年6月28日全部归 还；2018年7月4日，江西司太立通过供应商单位向神圣农 业拆出资1,500万元，直至2018年12月24日全部归还；2018 年11月26日，江西司太立向神圣农业拆出资金8, 000万元， 直至2018年12月12日全部归还。2018年度，上述资金占 用款项累计发11,448.28万元，占公司2017年期末经审计 净资 13. 36%o公司子公司在无交易实质背景下向关联方背书转让票据 及拆出资金，最终将资金由控股股东用于解决个人债务及支 付股权转让款，形成控股股东非经营性资金占用，涉及金额 较大；同时，公司未按已披露的股份回购方案实施回购，实 际回购情况与披露回购计划存在较大差异。基于此上交所对上市公司及其控股股东暨时任公司董事 长兼总经理、时任总经理、时任董事会秘书、时任财务负责 人予以通报批评。4华泰股份600308.SH控股股东 非经营性 资金占用上市公司，控 股股东，实际 控制人，董事， 董秘，财务总 监对上市公司及其控股股东，实际 控制人暨时任公司董事长，时任 总经理兼董事会秘书，时任财务 总监予以通报批评。（上海证券交易所纪律处分决 定书202027号）2014年1-6月，公司在无交易背景的情况下，向控股 股东华泰集团（以下简称华泰集团）提供资金拆借， 拆借资金占用余额最大金额为4. 45亿元，占公司2013年 末经审计净资产的7. 1%o上述控股股东占用资金及占用利息 在2014年6月底前已全部归还。2015年6-7月，公司又向 华泰集团提供资金拆借，拆借资金占用余额最大金额为7,500 万元，占公司2014年末经审计净资产的1.2%。上述占用资金 及占用利息在2015年7月底前已全部归还。公司迟至2018 年2月、11月才对上述事项予以披露。公司在无交易实质的情况下，向控股股东华泰集团进行 短期资金拆借，形成控股股东非经营性资金占用，涉及金额 较大，损害了上市公司和中小投资者合法权益。鉴于公司非经营性资金占用时间较短，且已收回全部资 金及资金占用费，相关情节已酌情予以考虑。上交所对上市公 司及其控股股东，实际控制人暨时任公司董事长，时任总经 理兼董事会秘书，时任财务总监予以通报批评。5*ST金山600396. SH控股股东 非经营性 资金占用上市公司，控 股股东，董事， 其他高级管理 人员，董秘对上市公司及控股股东，时任董 事长、时任总经理、时任董事会 秘书兼财务负责人予以通报批 评。（上海证券交易所纪律处分决 定书2019 136 号）2018年，公司在无交易背景的情况下，代控股股东华电 金山能源垫付“三供一业”改造款4, 674万元，形 成控股股东非经营性资金占用。2018年度，上述垫付款累计 发生4,674万元，期末余额4, 674万元，占公司2017年期末 经审计净资产的1.73%0直至2018年5月17日，上述垫付款 项全部归还。公司与控股股东上述行为构成关联方非经营性 资金占用。公司及相关责任人在规定期限内向上交所提出异议，理 由如下：一是公司全资子公司为“三供一业”别离移交工作 的责任主体，为防止公司损失，控股股东决定承当相应改造 款，从而形成对公司资金占用的客观结果。二是占用金额方 面，根据国务院及有关部委文件，移交费用50%由国家中央财 政补贴。三是控股股东华电金山系中国华电集团全 资子公司，不存在不能归还占用资金进而影响公司及公司股 东利益的风险。上交所认为，上述异议理由不能成立：一是控股股东和 公司之间已达成由控股股东支付改造款的相关安排，而控股 股东长期未归还相关款项的行为客观上已形成公司资金占 用，相关业务背景等实际情况已在处分中予以考虑；二是无 论是否存在补贴，资金占用行为应当按照其实除发生金额确 认违规事实；三是资金占用直接影响上市公司资金流动性及 其利益，控股股东是否具有归还能力并不影响违规行为的认 定。鉴于上述违规事实和情节，上交对上市公司及控股股东， 时任董事长、时任总经理、时任董事会秘书兼财务负责人予 以通报批评。6会稽山601579. SH控股股东 及关联方 违规占用 公司资金上市公司，控 股股东，董事， 其他高级管理 人员,董秘,财 务总监对上市公司及其控股股东、时任 公司董事长、时任总经理、时任 董事会秘书、时任财务总监予以 通报批评。（上海证券交易所纪律处分决定书（2019） 122号经查明，2019年7月16日，公司披露关于控股股东短 期融资券未按期兑付的公告称，公司控股股东精功集团有 限公司（以下简称精功集团）及其关联方不存在违规占用公 司资金的情况，公司与精功集团及其关联方之间不存在非经 营性资金往来。2019年8月27日，公司披露的2019年半年 度报告显示，公司全资子公司浙江唐宋绍兴酒（以 下简称唐宋酒业）分别于2019年1月2日至2019年1月25 日分3次向杭州永仁实业（以下简称永仁实业）提 供借款，累计金额为0. 95亿元，此后永仁实业将借款资金 0.95亿元拆借给了精功集团。经监管问询及催促，公司于2019年9月19日披露上述 违规资金拆借的具体情况。公司披露称，上述资金拆借系公 司分别于2019年1月2、3、25日将累计0. 95亿元资金以 银行本票的形式通过子公司唐宋酒业背书转让给永仁实业， 永仁实业将资金转入精功集团。公司分别于2019年3月14、 18、25和29日对上述拆借款进行回收。截至2019年3月 29日，公司已全额收回上述拆借款本金0.95亿元，并于2019 年9月12日收回利息815,267.46元。上述资金拆借款构成 控股股东非经营性资金占用，占公司2018年度经审计净资 产比例为3. 01 %o本次违规涉及非经营性资金占用时间较短，公司已收 回全部资金，控股股东支付了资金占用费，对相关情节酌情 予以考虑。鉴于上述违规事实和情节，上交所对上市公司及 其控股股东、时任公司董事长、时任总经理、时任董事会秘 书、时任财务总监予以通报批评。7亚光科技300123. SZ控股股东 及违规占 用公司资 金上市公司，控 股股东，董事 长，其他高级 管理人员，董 秘，财务总监深交所对上市公司，控股股东、 实际控制人、董事长、董事兼总 经理，财务总监兼时任董事会秘 书给予通报批评的处分。2019年4月29日，亚光科技披露2018年年度报告， 亚光科技控股股东湖南太阳鸟控股（以下简称“太 阳鸟控股”）自2018年1月起非经营性占用亚光科技资金。 截至2018年12月31日，太阳鸟控股非经营性占用亚光科 技资金余额为49,857.59万元。截至2019年6月11日，太 阳鸟控股已全部归还其占用的亚光科技资金。鉴于上述违规事实和情节，深交所对上市公司，控股股 东、实际控制人、董事长、董事兼总经理，财务总监兼时任 董事会秘书给予通报批评的处分。8永清环保300187. SZ控股股东 及其关联 人非经营 性占用上 市公司资 金上市公司，控 股股东，实际 控制人，时任 董事长兼总经 理，董事兼副 总经理，财务 总监深交所对上市公司，控股股东， 实际控制人，时任董事长兼总经 理，董事兼副总经理，财务总监 给予通报批评的处分。2018年4月17日至5月24日，永清环保通过第三方供 应商将资金拆借给控股股东湖南永清环境科技产业集团有限 公司（以下简称“永清集团”）及其关联人，构成了控股股东 及其关联人非经营性占用上市公司资金的情形。永清集团及 其关联人日最高占用余额为1.99亿元，直至2018年12月 29日才归还完毕。鉴于上述违规事实和情节，深交所对上市公司，控股股 东，实际控制人，时任董事长兼总经理，董事兼副总经理， 财务总监给予通报批评的处分。9博腾股份300363. SZ实际控制 人非经营 性资金占 用上市公司，实 际控制人，董 事长兼总经 理，副董事长、 副总经理、董 事会秘书兼时 任财务总监（暂代）深交所对上市公司，实际控制 人，董事长兼总经理，副董事长、 副总经理、董事会秘书兼时任财 务总监（暂代）给予通报批评的 处分。根据博腾股份分别于2019年4月24日、4月26日和4 月30日披露的非经营性资金占用及其他关联资金往来情况 的专项审计说明2019年第一季度报告关于对深圳证 券交易所关注函的回复公告，2018年度以及2019年1月 至4月，实际控制人居年丰、陶荣在未告知博腾股份其他董 事、监事及高级管理人员的情况下，通过预付货款、员工借 款等方式从博腾股份划出资金，再由供应商、员工划转至博 腾股份实际控制人及其关联方。上述行为已构成实际控制人 非经营性资金占用。2018年度，博腾股份划出资金合计37,124 万元；截至2018年末，实际控制人居年丰、陶荣尚未归还 1,150万元资金及755. 05万元利息；2019年1月至4月， 博腾股份划出资金合计16,451万元，截至2019年4月23日， 实际控制人居年丰、陶荣尚未归还3,900万元资金及72. 96 万元利息。截至2019年4月29日，实际控制人居年丰、 陶荣已归还了上述全部借款本金及利息。鉴于上述违规事实和情节，深交所对上市公司，实际控 制人，董事长兼总经理，副董事长、副总经理、董事会秘书 兼时任财务总监（暂代）给予通报批评的处分。10旋极信息300324. SZ实际控制 人非经营 性资金占 用上市公司，实 际控制人、蚩 事长总经理； 财务总监；时 任总经理兼财 务总监；监事 会主席上市公司，实际控制人、董事长 总经理；财务总监；时任总经理 兼财务总监；监事会主席给予通 报批评的处分。2019年5月17日，旋极信息披露关于公司自查控股股 东资金占用情况的提示性公告，旋极信息、全资子公司北 京泰豪智能工程、全资子公司上海旋极信息技术有 限公司于2018年5月至2019年3月期间通过预付账款等形 式向实际控制人陈江涛累计转出资金分别到达17, 974. 47 万元、39,100万元、12,100.58万元，构成非经营性占用上 市公司资金，日最高占用资金余额合计为43, 975. 05万元， 其中有10,454. 47万元来源于旋极信息2016年发行股份 购买资产时配套募集的资金。在纪律处分过程中，当事人提交了书面申辩意见，局部 当事人提出了听证申请。旋极信息及相关当事人主要申辩理 由为已积极采取措施消除不良影响，目前相关占用资金已全 部归还。此外，时任总经理兼财务总监刘明提出其于2018年 8月3日辞去财务负责人职务，并申请辞去总经理职务，对 2018年9月以后发生的资金占用未参与审批流程，对相关事 项不知情。总经理谢军伟提出其自2019年1月起任总经理， 任职期限较短，对资金占用事项不知情。监事会主席兼北京 泰豪总经理邹卫明称其主要负责智慧城市业务板块，对北京 泰豪正常业务付款后的资金去向不知情。深交所纪律处分委员会根据违规事实和情节，结合当事 人的书面申辩和现场申辩情况，考虑到旋极信息及相关当事 人积极采取措施消除不良影响，相关占用资金已经归还，未 对公司造成损失，对其申辩予以局部采纳。给予上市公司， 实际控制人、董事长总经理；财务总监；时任总经理兼财务 总监；监事会主席给予通报批评的处分。