会计档案管理办法-通用模板.docx

公司会计档案管理办法第一条 为加强公司会计档案管理，统一会计档案管理制度，根 据财政部、国家档案局发布的会计档案管理办法的有关规定，制 定本办法。第二条公司所属各单位应当依照本办法管理会计档案。第三条公司财务管理部负责会计档案工作的指导、监督和检查。第四条 公司所属各单位以法人为单位进行会计档案保管，加强 对会计档案管理的工作，建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅等 管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅，严防毁损、 散失和泄密。第五条会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核 算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要资料和证据。具体包 括：会计凭证类、会计账簿类、财务报告类、其他类。第六条 公司所属各单位每年形成的会计档案，应当由财务部专 人按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。 出纳人员不得兼管会计档案。个别需要拆封重新整理的，应当财审部 和经办人员共同拆封整理，以分清责任。具体要求如下：（一）会计凭证类：1 .原始凭证，报销单格式统一为样本格式。2 .记账凭证，统一使用NC系统记账凭证打印。3 .汇总凭证，统一使用NC系统汇总凭证打印。4 .凭证装订及组卷方法：各单位会计凭证按月装订，按凭证编号和时间顺序排列，可组成1卷或数卷，要求如下：(1)按记账凭证的凭证编号顺序排列，防止漏号、颠倒。(2)记账凭证所附的各种原始凭证(如收据、发票等)要贴粘 整齐、规范，另行装订的原始凭证要将辅助账凭证号、保管位置等记 录清楚。(3)除金属物，凭证的厚度一般在2. 5厘米。(4)装订后要进行密封处理，并加盖经手人员章或财务专用章。 填写凭证封面要项目齐全、规范清楚。(5)会计凭证装订封面，填写齐全。(二)会计账簿类：总账、明细账、日记账、辅助账簿、其他会 计账簿，会计账簿统一使用NC系统进行打印，装订时目录、封面填 写齐全。(三)财务报告类：季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、 附注及文字说明，其他财务报告。财务报告类统一 B4打印装订，封 面内容填写齐全。(四)其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保 的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计 档案销毁清册。其中银行余额调节表和银行对帐单是两种用途不同的 会计核算材料，要分别组卷。第七条公司所属各单位保存的会计档案不得借出。如有特殊需 要借出或单位、个人查阅必须报请集团财务管理部批准，方可提供查阅或者复制，并办理登记手续，查阅或者复制会计档案的人员，严禁 在会计档案上涂画、拆封和抽换。各单位应当建立健全会计档案查阅、 复制登记制度。第八条 会计档案的保管期限分为永久、定期两类。具体年限如下:序号档案名称保管期限备注一会计凭证1原始凭证30年2记账凭证30年会计账簿3总账30年4明细账30年5日记账30年6固定资产卡片固定资产报废清理 后保管5年7其他辅助性账簿30年财务会计报告8月度、季度、半年度财务 会计报告10年9年度财务会计报告永久四其他会计资料10银行存款余额调节表10年11银行对账单10年12纳税申报表10年13会计档案移交清册30年14会计档案保管清册永久15会计档案销毁清册永久16会计档案鉴定意见书永久会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。第九条公司各单位会计档案的具体名称如有同本办法附表所 列档案名称不相符的，可以比照类似档案的保管期限办理。第十条保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未 了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项 完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和 会计档案保管清册中列明。各单位不得自行销毁保管期满的会计档案，只有公司有权销毁保 管期满的会计档案，公司在销毁保管期满的会计档案时应按照以下程 序执行：（一）按照本办法的保存年限提出销毁意见，编制会计档案销毁 清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、 应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。（二）公司负责人在会计档案销毁清册上签署意见。（三）销毁会计档案时，应当公司负责人委派专人和产业化公司 财务管理部共同派人员监销。（四）监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所 列内容清点核对所要销毁的会计档案；销毁后，应当在会计档案销毁 清册上签名盖章，并将监销情况报告公司负责人。第十一条 公司各单位因撤销、解散、破产或者其他原因而终止 的，在终止和办理注销登记手续之前形成的会计档案，由集团代管。 法律、行政法规另有规定的，从其规定。第十二条单位之间交接会计档案的，交接双方应当办理会计档 案交接手续。应当编制会计档案移交清册，列明应当移交的会计档案名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限 等内容。第十三条 本办法自下发之日起执行。第十四条本办法的解释、修改权为公司财务管理部。