黄岛区文广新局财务管理制度.docx

黄岛区文广新局财务管理制度为加强单位财务管理与监督，建立健全内部控制制度，合理控制经费 支出、提高经费使用效益，根据会计基础管理规范和事业单位会计 制度及上级机关事业单位财务管理等有关财务规定，结合我单位实际, 制定本制度。收入管理全面足额管理单位预算收入，严格按规定做好财政补助收入、上级补 助收入、拨入专款及其他收入的账务核算；各项收费必须严格执行国家规 定的收费范围和标准，使用符合规定的合法票据，统一核算，统一管理, 实行收支两条线，严禁私设“小金库”、公款私存等违法乱纪行为。经费支出管理一、报账要求报帐内容必须符合有关财经法规、票据管理办法的规定和要求，项目 真实完整，用途清楚，时间准确，摘要简明，大小写人民币金额相符；经 办人签名，处（室）负责人签名、单位分管领导及单位主要领导签名审批 等手续齐全。二、支出标准及日常管理（一）公务费支出：包括单位日常办公费、会议费、培训费、公务 接待费、差旅费、办公设备购置费等支出。1、办公费支出：办公用品以必需、实用、节俭为原则，由办公室统 一采购、配发；购买协议供货目录内的办公耗材，应到区每年招标的中标 协议供货单位采购。凭供货发票及明细报销。2、会议费、培训费支出：会议费报销实行一会一结算制度，会议费报 销时应当提供会议通知、实际参会人员名单、会议服务单位提供的费用原 始明细单据，以及应报批会议的批复文件等凭证未经批准以及超范围、超 标准开支的会议费用，一律不予报销。培训费报销应附领导签批的通知文件、培训费的发票，超出审批标准的培训费不得报销。3、公务接待费支出：建立公务接待审批控制制度。不得擅自扩大公务 接待，不得用公款报销或者支付应由个人负担的费用。建立公务接待公函 制度。公务外出确需接待的派出单位应向接待单位发出公函，告知公务活 动的内容、时间、行程、人员等。接待单位对无公函的公务活动和来访人 员一律不予接待。建立公务接待清单制度。安排公务接待活动应如实填写 接待清单，并有相关负责人审签。接待清单包括接待对象的单位、姓名、 职务、人数和公务活动项目、时间、场所、费用等内容。公务接待费报销 凭证应当包括派出单位公函、公务I接待审批单、财务票据和接待清单等。4、差旅费支出：各科室要合理安排出差人数，充分利用通讯、通信 工具，尽量压缩差旅费的支出。要严格出差审批程序，中层干部出差，须 经局长批准，一般干部出差须经科室负责人及分管领导批准，并严格执行青岛市黄岛区区直机关差旅费管理办法（试行）的通知。5、办公设备购置支出：办公设备、办公家具由各科室提出申请，由办 公室统一报局领导审批后，在政府采购目录范围内的由办公室提供参数及 价格后，财务负责录入财政局网上平台，由办公室根据采购办批复的采购 方式组织采购。凭供货发票、供货合同、验收报告及政府采购审批表（采 购目录内货物）报销。（二）职工个人费用支出1、干部职工子女托幼费报销：保教费报销范围及比例：职工计划 内生育子女及依法收养子女，入公办幼儿园缴纳的保教费予以报销，报销 比例50%0入民办幼儿园的按幼儿园保教费标准分类报销，其中：保教费 标准低于公办幼儿园最高收费标准的，据实按50%报销；保教费标准高于 公办幼儿园最高收费标准的，按公办幼儿园保教费最高收费标准的50%予 以报销。保教费报销分担办法：职工子女上幼儿园缴纳的保教费，由父 母凭幼儿园开具的由省财政厅统一印制的财政票据或由税务机关出具的 正式发票，按月或按学期到所在单位报销，具体报销办法按下列规定执行: 父母同在一个单位，保教费由父母所在单位报销50%；父母不在同一个 单位，保教费单月或春季学期由父亲单位报销50%,双月或秋季学期由母 亲单位报销50%；父母一方在本地工作，另一方在外地工作的（含现役军 人、公费出国的留学生），子女在本地入园的，保教费由在本地工作的一 方所在单位报销50%；父母一方为在职职工，另一方无固定工作，子女在 本地入园的，保教费由在职一方的单位报销50%；丧偶或离婚的，保教费 由抚养方所在单位报销50%。（青财教2015） 48号文件摘录）3、职工探亲、职工探望父母的往返路费报销：已婚职工探望父母的 往返路费，在基本工资百分之三十以内的，由本人自理，超过部分由所在 单位负担；职工探望配偶和未婚职工探望父母的往返路费由所在单位负担。 职工探亲往返车船费按下列标准开支：乘火车（包括直快、特快）的， 不分职级，一律报硬席座位费。年满五十周岁以上并连续乘火车四十八小 时以上的，可报席卧铺费。乘轮船的，报四等舱位（或比统舱高一级舱 位）费。乘长途公共汽车及其他民用交通工具的，凭据按实支报销。其 他民用交通工具的范围和乘座条件，由各省、直辖市自行规定。探亲途 中的市内交通费，可按起止站的直线公共汽车、电车、轮渡费凭据报销。 但乘座市内出租机动车辆的开支，应由职工自理，不予报销。职工探亲 不得报销飞机票。因故乘飞机的，可按直线车、船票价报销，多支部分由 职工自理。（人薪发1994 11号；国发（1981） 36号；（81）财事字第113 号摘录）其他费用支出按区有关规定执行。三、审批程序为加强支出监督，规范报销程序，每笔报销事项，首先应由科室负 责人对其真实性进行审核，然后由单位审核人对报销单据的合法性进行 审核，经单位分管领导同意后，报单位负责人审核签字付款。四、报销支付方式费用报销时，尽量减少现金结算，符合公务卡强制结算目录的均使用 公务卡消费结算，超过1万元费用原则上使用财政直接支付方式结算。现金管理一、现金收付必须坚持收有凭、付有据、堵塞由于现金收支不清、手 续不全而出现的一切漏洞。二、出纳人员在收取现金时，应仔细审核收款单据的各项内容，每天 收入的现金，应及时送存银行，若发生误收假币或短款，应由出纳人员承 担全部损失。三、出纳人员必须根据审核无误、审批手续齐全的付款凭证支付现金, 并要求经办人员在付款凭证上签名，不得从本单位的现金收入中直接支付 （即坐支）。四、不准以白条抵充库存现金。现金收支要做到日清月结，不得跨期、 跨月处理账务。五、现金账要做到日清月结，定期监盘库存现金，确保账账相符，账 实相符。固定资产管理一、凡使用年限在一年以上，单位价值在规定标准（一般设备单位价 值在500元，专用设备单位价值在800元）以上，并在使用过程中基本保 持原有物质形态的资产；单位价值虽未达到规定标准，但是使用时间在一 年以上的大批同类物资，也按固定资产管理。二、固定资产管理部门：1、办公室为局机关固定资产实物管理部门；2、办公室的工作职责：负责制订局机关各部门固定资产的配备及使用 标准;负责固定资产采购、验收、保管、维修保养工作；负责固定资产实物 登记统计工作；负责对固定资产进行定期盘点、清理核对工作；负责对固定 资产调拨、报废、残值处理等有关管理工作。三、固定资产核算部门：1、财务室为局机关固定资产的核算部门;2、财务室的工作职责：负责固定资产经费计划的安排;负责办理固定 资产采购网上审批、结算工作；负责对固定资产增减变动及时进行账务处 理；负责对固定资产总帐及明细分类帐核算；协助办公室进行固定资产盘 点工作，做到帐实相符。四、固定资产的购置：1、每年按照财政预算经费安排设备购置计划，由办公室根据当年办 公设备购置需要，与资金计划衔接，制订固定资产购置计划，经局领导审 定批准后实施。2、属政府采购范围内的固定资产，不得自行采购。先由办公室填报 设备政府采购申请表，再由财务室根据经费来源，向财政局相关科室办理 购置审批手续，并在批复的政府采购方式由办公室进行采购。3、不属于政府采购范围的固定资产，应在进行广泛的市场询价基础 上择优购置。五、固定资产的验收、保管、使用（包括借用、调拨）、报废：1、新购入的固定资产，应先做好验收工作。由使用部门及使用人验 收，验收人员要严格把关，对所验固定资产的数量、质量、附件、资料等 都要认真检查。经办公室签署意见登记备案后，连同发票交财务室。2、各部门使用的固定资产，领用及保管要落实使用责任人。贵重财 产除安排专人保管外，还要落实安全保管措施。各部门负责人是本部门固 定资产管理的第一责任人。固定资产外借必须经部门负责人批准，未经批 准不得随意转借。3、固定资产变更使用管理部门，必须经办公室同意并办理相关手续。4、固定资产的减少变动（调出、变卖、盘亏、报废、丢失、损坏）都 必须履行报批手续。资产处置必须按上级财政部门规定的资产处置审批程 序报财政局国有资产管理办公室审批同意后方能处置。六、固定资产的清查：建立健全固定资产清查盘点制度。每年度由财务人员会同使用部门进 行一次全面的清查盘点，确保固定资产帐帐相符、账证相符、账实相符。 对盘盈盘亏的固定资产要查明原因，明确责任，按有关规定办理盘盈盘亏 手续。对清查盘点中发现的问题，应及时采取有效措施，加以整改。