中小企业财务管理创新分析.docx

中小企业财务管理创新分析摘要：当前，中小企业已经成为我国经济开展的重要支柱，但是中 小企业的生存与开展并不理想，由于中小企业固有的规模小、管理水 平不高、抗风险能力偏弱等方面的特点所引起，进一步分析发现中小 企业的财务管理存在着诸多问题是根本。文章从中小企业的财务管理 制度与监督机制、财务管理抗风险能力、投资能力以及融资能力等方 面分析，来研究如何解决中小企业财务管理问题，进而提出财务管理 如何创新的思考，希望能为中小企业的健康开展产生帮助。关键词：中小企业；财务风险；财务管理；创新一、引言我国，中小企业数量占企业总数的比重非常高，在经济开展过程中 扮演重要角色，在我国国民经济中已经占据了十分重要的地位，为社 会的进步作出了巨大贡献。然而中小企业在为经济开展贡献力量的同 时,也面临着许多困难，制约着中小企业的进一步开展。由于中小企 业本身存在着规模小、技术含量不高、管理水平有限、抗风险能力不 强等方面的缺陷，使得许多中小企业在财务管理上出现漏洞，导致中 小企业的企业管理出现大问题，进一步开展举步维艰，出现大量中小 企业破产、倒闭。中小企业的财务管理存在的问题急需解决，同时也 要研究财务管理的创新与开展，提升中小企业的竞争力，这不仅关系 到中小企业的开展，也关系到我国整体国民经济的开展。二、中小企业财务管理存在的问题及原因分析(-)中小企业财务管理制度和监督机制不健全中小企业由于规模小，人员缺乏,财务管理制度一般都不健全，甚 至没有财务管理制度，严重制约中小企业的健康开展。即使有了财务 管理制度也是形同虚设，由于多数中小企业还具有较强的家族式色彩, 经营权与所有权没有真正别离，管理人员和职工往往都是与企业主有 密切的关系，企业主习惯于自己管理、自行决策，企业管理缺乏制度 化，管理和决策有较大的随意性，财务管理制度往往没有任何约束力， 执行的效果更无从谈起。中小企业主要还是注重会计核算工作，对财 务管理的要求很低，无法独立处理财务管理过程中出现的问题，主要 就是从会计核算的角度来开展监督工作，忽视了对财务活动全过程的 监督，同样由于中小企业的自身经营权与所有权没有真正别离，企业 的内部审计工作开展也会受到很大的阻碍，无法实施审计工作的独立 性。（二）中小企业财务管理抗风险能力减弱全球金融危机之后，经济复苏依然比拟缓慢，给中小企业财务管理 产生了很大的负面影响，中小企业财务管理存在的问题也被持续放大, 给中小企业的财务管理增加了很大的风险。中小企业的财务管理只是 停留在日常的营运资金管理上，无法进行深层次的财务分析与风险评 估。另外，中小企业普遍存在危机意识淡薄、预判能力不强等问题， 所以就会带来企业抗风险能力弱，应对危机的准备缺乏，很多中小企 业只是被动地等待经济的复苏与好转，寄希望于外界环境的改变和外 力的帮助,并不是从自身出发，主动寻求变化，自觉树立风险意识, 提高中小企业自身的竞争力。（三）中小企业投资能力不强中小企业在自身生产经营的同时，也要提升企业的投资能力。由于 大局部中小企业管理能力薄弱，高层次的管理人员缺乏，缺乏进行项 目论证和分析的能力，所以在企业对外投资方面就不可能有良好的投 资规划和思路，无法找到优秀的投资工程，真正在工程选择时，随意 性和盲目性较强，对投资工程的风险敏感性也不强。中小企业在选择 投资工程时，普遍存在急功近利的心态，不分析自身的优势和特点, 不评估未来的风险大小，不去预测未来环境的变化，缺少财务控制方 法，没有相应的应对措施，单纯地追逐过热产业，都希望短时间内能 够快速获得高的收益,最终的决策往往就是错误的，其结果就是致使 企业投资损失亏损，甚至破产、倒闭。比方，近些年来，随着国家的 产业转型升级，淘汰落后产能，原来钢铁、煤炭、水泥等行业的企业 都出现大量产能过剩，致使众多的中小企业破产、倒闭，中小企业投 资能力不强是主因。另外,对于工程投资过程的管理，中小企业也存 在着很大的问题，对生产经营过程中的供、产、销等环节控制不当， 盲目地进行增减产，配置资源不合理，各种费用高涨，也会对企业产 生负面影响。（四）中小企业融资本钱和风险加大企业在持续开展过程中，融资是必不可少的财务事项。由于中小企 业本身存在着规模小、技术含量不高、管理水平有限等方面的缺陷, 使得中小企业得到的融资支持严重缺乏，很多中小企业出现了财务困 难，即使局部中小企业能够得到相应融资，融资的本钱和风险也在加 大。企业的融资本钱主要包括融资的利息支出和与融资相关的各种税 费支出。一般情况下，企业向金融机构申请贷款时需要经过一系列严 格的审批程序,与大企业相比，中小企业从金融机构贷款，需要经过 的程序会更加严格、更加复杂。由于中小企业自身存在的缺乏,金融 机构向中小企业放贷的意愿不强，即使相关政策要求放贷，放贷的额 度也不是很大，放贷的审批程序也会十分复杂。比方，在企业的信用 评价方面，就可能设置更多的条件，只要有任何条件不符合要求，就 会终止审批；从担保方面来看，中小企业融资过程中支付的担保费用 也会更多。由于正规融资渠道的狭窄和瓶颈，许多中小企业为了寻求开展，只能从民间进行借贷，而民间的借贷利率更高，风险更大。三、中小企业财务管理的创新(-)财务管理目标的创新企业财务管理的目标是企业财务活动的目的，与企业管理的目标相 一致，而企业管理的目标是随经济的开展和社会的进步而不断变化的, 合理的财务管理目标能指导企业各方面工作的正确、有序开展，能优 化企业的经营行为和财务行为，从而实现企业财务管理的良性开展。 随着信息化时代的到来，传统的财务管理目标和新的环境不相适应， 和现代企业治理以及可持续开展不相适应。同时客户目标、供应商目 标、竞争对手目标都发生了巨大的改变，企业的业务流程也大不一样。 传统的财务管理目标的范围很窄，只是以企业自身为利益出发点，主 要就是追求企业自身利益的实现以及到达财富的最大化。企业的财务 管理目标必须转向"知识最大化，因为知识最大化既考虑到了企业 与员工、企业与股东、企业与债权人等利益相关者的相关性，又考虑 到了企业开展与社会进步、企业开展与经济开展、企业开展与资源节 约的协调性，使得企业能够兼顾企业内外部的利益。（二）财务管理结构的创新随着网络经济全球化的到来，传统的财务管理结构已经不能很好地 适应当前的市场，这就需要中小企业的财务管理结构进行创新。当前, 全球经济开展缓慢，同样也导致我国的中小企业开展也比拟缓慢。同 时随着我国市场经济的不断推进和改革创新的不断深入，在竞争日益 激烈的环境下，中小企业将面临的挑战越来越大，中小企业的财务管 理问题也将会更加突出。因此，要保持中小企业的竞争力，就必须采 取有效措施来建立和完善现代化的企业管理制度，优化中小企业的资 本结构，及时有效地解决中小企业财务管理中存在的问题，使中小企 业健康开展。主要从中小企业内外两方面去做：一是企业内部，需要 中小企业加强自身素质，合理安排自身债权资本比例，努力降低企业 的综合资本本钱率，提高中小企业在市场上的竞争能力；二是企业外 部，需要外部为中小企业的开展提供良好的环境，比方政府在制定政 策上向中小企业倾斜，金融机构从资金方面多支持中小企业。（三）财务管理模式的创新在当前信息技术非常兴旺的环境下,许多工作只要和信息技术相结 合，就能极大地提高工作效率，财务管理信息化是财务管理模式转变 的必然趋势。财务管理是信息化企业管理信息系统中最核心的子系统, 它是随着技术的进步和人们对财务管理理论不断完善的基础上，将信息技术与财务管理理论有机融合起来的系统，该系统能够从各个职能 子系统中获取信息，为企业管理提供有用的信息。传统的财务管理模 式基本以人工为主，效率低下，存在许多弊端，已经严重阻碍财务管 理工作的效率提高。传统的财务管理模式主要是单机系统处理、分散 管理方式，财务管理信息化那么是多机处理系统、集中管理方式。财务 管理信息化能够使财务管理效率得到很大提升，能够将财务管理系统 中的总账系统、薪资管理、固定资产管理、应收应付系统、本钱管理、 采购、销售、库存、财务分析、报表等模块有机结合起来，大大提高 企业财务数据处理的适时性，很好地指挥企业的日常运营活动，根据 市场情况的变化，进行风险预测并迅速作出决策，及时为企业各部门 提供最新的财务信息。中小企业还可以通过信息技术，和银行、财政、 税务、保险、海关等部门进行快速的财务信息的传递与交流，极大提 高企业的工作效率。（四）财务管理意识的创新当前，我国政府高度重视企业的开展和环境保护以及资源的利用协 同开展，中小企业的财务管理目标同样也要综合考虑，"绿色财务管 理”更加适合中小企业财务管理的目标。"绿色财务管理就是将企 业的盈利性和环境的保护性、资源的有限性、社会的效益性综合考虑 的一种财务管理意识。绿色财务管理改变了传统财务管理的理念，其 核心是要企业关注环境的保护，关注社会资源的可持续开展，自觉主 动的履行社会责任等观念。要让中小企业真正树立绿色财务管理的目 标，就必须从以下三方面努力：一是要政府正确引导中小企业建立绿 色财务管理机制。由于政府和企业的地位和职能不一样，两者必然存 在着利益冲突，所以政府有义务引导企业建立绿色财务管理机制，使 企业真正认识到建立绿色财务管理符合双方的利益；二是要中小企业 自身主动加强绿色财务管理的建设。企业要转变认识，特别是企业管 理人员要认识到，优良的生态环境和充足的自然资源是企业持续开展 的基础，而企业财务管理目标与企业目标是一致的，企业要推动绿色 财务管理制度在企业实施；三是可以通过有关行业协会来推进绿色财 务管理机制的建立。行业协会其实充当政府和中小企业桥梁的作用, 它既考虑企业的利益，又兼顾政府的需求，所以可以通过行业协会来 监督和推进绿色财务管理机制。