XXXX大学基建修缮工程项目审计实施办法修订.docx

XXXX大学基建、修缮工程工程审计实施方法 （修订）第一条 为规范学校基建、修缮工程工程审计工作，提高审 计工作质量，合理控制工程造价，根据教育部教育系统基建、 修缮工程工程审计实施方法（教审19972号）、武汉轻工大 学内部审计工作规定（轻工大行发（2016） 45号）等制度规定，结 合学校实际，制定本方法。第二条 本方法所称基建、修缮工程工程，是指学校基本建 设工程工程和修缮工程工程以及与之配套的相关设备、材料采购项 目。本方法适用金额标准为伍万元以上的基本建设类工程和壹万元 以上的修缮类工程。第三条 本方法所称基建、修缮工程工程审计，是指工程投 资经济活动开始至工程验收前，审计处对基建、修缮工程工程的预 结算和相关经济活动的审计监督。第四条 基建、修缮工程工程审计的目的，是为了促进学校加强管理，保障建设、修缮投资合法、合理使用，正确评价投资效 益，提高基建、维修工程管理水平。第五条 基建、修缮工程工程审计工作由审计处负责组织实 施，审计处根据审计资源的情况采用自审或者委托外审的方式实施 审计。第六条 审计处组织对基建、修缮工程工程审计的主要内容:（一）工程立项情况。主要包括立项审批手续是否完备合法，资金是否落实。（二）工程招标情况。主要包括招标文件、工程量清单、标底 （拦标价）、合同签订等是否符合规定，手续是否完备。（三）承包人虚报高报工程结算导致学校审计费增加对学校经 济补偿的约定情况。主要包括学校基建、后勤等工程单位是否在招 标文件和合同中约定“结算审计审减率（审减额除以送审金额） 在6%以上的工程工程，承包人按超出6%局部的审计服务费为标准对 学校进行经济补偿，在工程结算付款前支付给学校，并承当学校开 具相关经济补偿发票所产生的全部增值税税款”。（四）施工过程管理及变更情况。主要包括设计变更、合同项 目调整、合同外新增工程、施工过程中相关的签证及隐蔽工程记录 等是否符合规定，手续是否完备。（五）工程竣工决（结）算情况。主要包括竣工决算报表、 工程结算书、签证单、审核书、造价咨询报告等是否真实、全面、合 法，工程量计算、套项和取费是否正确，工程造价是否合理，工 程内容和签证是否真实。第七条 施工过程中，审计处参与监督工程主要包括甲供或 甲控材料、设备的采购过程及验收和签证，隐蔽工程工程签证和验 收，基槽、基础、主体结构、工程竣工的验收，工程变更和新增项 目的签证，根据需要参与有关工程量复核。第八条 审计处在对基建、修缮工程工程进行审计时，基建 处、后保部、财务处、资产处等部门及承包人须积极配合，并及时如实提供如下资料：（一）工程招、投标相关资料。主要包括工程经批准建设或修 缮的相关文件；工程设计文件；工程投资概算书；工程招标文件、 投标文件；图纸答疑会议纪要；编制的工程量清单及标底（拦 标价） 资料、中标通知书；工程施工（承包）合同（协议）、补充合同（协 议）；其他招、投标过程中的相关资料。（二）工程施工过程中相关资料。主要包括全套施工图；签证 单、修缮工程委托单（通知单）；图纸会审会议纪要、设计更变通 知单、隐蔽工程记录、施工组织方案；工程进度报表和财务报表； 甲供和甲招乙供材料、设备的品名、数量、规格、型号、单价等清 单；必要的乙供材料相关协议；其他施工过程中的有关资料。（三）工程竣工相关资料。主要包括初审的竣工决（结）算书、 工程量计算及相关的证据材料；初步竣工验收报告；全套竣工图； 工程竣工决算报表，以及其他与财务收支有关的资料；其他竣工有 关资料。学校有关部门、承包人应对各自所提供资料的真实性、合法性 及完整性负责。不得在送审后临时补签补送，外审工程或工程在审 计处送出之日起，内审工程或工程在开审之日起不再受理新的资料 （审计认为必须补充的资料除外）。第九条 基建工程工程，承包人须在工程竣工后3个月内编报 结算书交至基建处；基建处须在送审后3个月内完成初审交审计处；审计处须在初审后3个月内完成结算审计。第十条 由承包人编报的基建、修缮工程工程决（结）算书，须经基建处、后保部初审后报审计处组织审计工作。但凡未经审 计的基建、修缮工程，财务处不得办理工程尾款结算手续。审计报告经承包人、审计单位、建设单位签字认可后，原那么上 不得再行变更。第十一条审计费用的支付由审计处自审的工程不计付审计费，其必需的费用开支由学校承当。由审计处委托外送审计的，按湖北省相关规定支付审计费用, 计入工程本钱，具体支付标准依据委托合同执行。第十二条 审计处在对工程工程进行审计时，应按照教育系 统内部审计准那么和各级政府部门制定的有关法规组织实施。对审 计发现的违反财经法纪的行为和损害学校权益的行为及其有关责任 人，按照有关规定向学校有关部门提出处理、处分的意见和建议。第十三条 校内其他各类工程工程的竣工结算审计，参照本 方法执行。第十四条本实施方法由审计处负责解释。第十五条 本实施方法自发布之日起施行。-20-