《税收筹划》教学大纲（本科）.docx

税收筹划教学大纲课程英文名Tax Planning课程代码I1102Z96学分2总学时32理论学时32实验/实践学时0课程类别专业教育课课程性质选修先修课程税法适用专业财务管理开课学院经济与管理学院执笔人制定时间2022年3月注：课程类别是指公共基础课/学科基础课/专业课；课程性质是指必修/限选/任选。一、课程地位与课程目标（一）课程地位税收筹划是在对税收制度和税收政策充分理解的基础上，为纳税人提供合理的纳税建议， 合法减轻纳税人负担的一门实践性很强的课程。我国对税收筹划的研究还处于起步阶段，随着对 财务管理类人才实践能力和操作能力要求的加强，税收筹划在财务管理等专业人才培养过程中将 起到越来越重要的作用。本课程的教学任务是传授税收筹划理论和实务的基本知识，使同学掌握 各个主要税种筹划方法和筹资、投资、企业重组等经营过程的筹划方法。（二）课程目标1 .具备利用理论知识判断企业可以采用的筹划技术有哪些的能力，能够收集分析企业的涉税 的内、外部资料并制定税务筹划目标。2 .能够分析企业涉及的税种有哪些，能够提出各税种税务筹划的主要方法，具备分析给定资 料情况下各税种税务筹划思路的能力。3 .能够在企业筹资、投资、经营、重组等经济活动中分析涉税事项，提出合适的税务筹划的 方案。4 .能够利用转移定价、国际避税地等方法，为跨国企业或中大型企业提供国际税务筹划的方 法。5 .具备运用税务筹划知识为企业或经营活动设计筹划方案的能力。二、课程目标达成的途径与方法本课程结合当前的实践，以课堂教学为主，结合课堂讨论、课内案例讲解、课外作业等方式 进行。先回顾各章涉及税法的知识点，再讲解税务筹划可以考虑的思路或方法，然后再用具体案 例进行讨论分析，使学生对各税种涉及的知识点如何运用有更深地了解，最后在课堂和课外练习 中巩固所学内容。三、课程目标与相关毕业要求的对应关系课程目标课程目标对毕业要求的支撑程度（H、M、L）毕业要求1毕业要求4毕业要求7课程目标1MML课程目标2MHM课程目标3MHM课程目标4MMM课程目标5MHL注：1.支撑强度分别填写H、M或L （其中H表示支撑程度高、M为中等、L为低）。四、课程主要内容与基本要求第一章税务筹划概述主要内容：税务筹划的概念、特点、意义和目标、税务筹划按不同标准的分类，税收筹划的 主观动因、客观原因等，税务筹划的基本方法、税务筹划的基本原理、税务筹划的基本技术、税 务筹划的基本步骤。基本要求：了解税收筹划的概念、特点和作用、税收筹划按不同标准的分类，理解税收筹划 的主观动因、客观原因等、税务筹划的基本技术、税务筹划的基本步骤；掌握税收筹划的意义、 税务筹划的基本原理；熟练掌握税务筹划的基本方法。第二章增值税的税务筹划主要内容：纳税人身份的税务筹划方法、一般计征有方法和简易计税方法在税负上的差异、 购销业务的税务筹划方法、经营行为税务筹划的方法、出口退税的税务筹划方法。基本要求：了解纳税人身份的税务筹划方法；理解一般计征有方法和简易计税方法在税负上 的差异；掌握购销业务的税务筹划、出口退税的税务筹划方法；熟练掌握经营行为税务筹划的方 法。第三章消费税的税务筹划主要内容：消费税纳税人身份的税务筹划、委托加工应税消费品的税务筹划、外购应税消 费品的税务筹划、包装物及其押金的税务筹划、出口退税的税务筹划。基本要求：了解消费税纳税人的界定，消费税计税依据的界定；理解出口退税的税务筹划； 掌握用消费税纳税人、委托加工应税消费品的税务筹划、外购应税消费品的税务筹划、包装物及 其押金的税务筹划；熟练掌握计税依据、税率的税收筹划方法。第四章关税的税务筹划主要内容：关税完税价格的税务筹划、关税税率的税务筹划、特别关税的税务筹划。基本要求：了解关税税务筹划的方向；理解特别关税的税务筹划；掌握关税税率的税务筹划; 熟练掌握关税完税价格的税务筹划。第五章 企业所得税的税务筹划主要内容：企业所得税纳税人、企业所得税征税范围的税务筹划、企业所得税税收优惠的 税务筹划、掌握企业所得应纳税所得额税务筹划、所得税会计政策的税务筹划。基本要求：了解企业所得税纳税人、企业所得税计税依据和企业所得税税收优惠的规定等; 理解企业所得税纳税人、企业所得税征税范围的税务筹划；掌握企业所得税税收优惠的税务筹划 方法、所得税会计政策的税务筹划。熟练掌握企业所得应纳税所得额税务筹划。第六章个人所得税的税务筹划主要内容：所得税优惠政策的税务筹划、工资薪金、劳务报酬、稿酬等不同收入项目的税务 筹划方法、个人所得税纳税人身份转换的税务筹划。基本要求：了解个人所得税居民纳税人、非居民纳税人的法律界定、计税依据和税率的法律 界定；理解所得税优惠政策的税务筹划；掌握个人所得税纳税人身份转换的税务筹划；熟练掌握 工资薪金、劳务报酬、稿酬等不同收入项目的税务筹划方法。第七章其他税种的税务筹划主要内容：资源税的税务筹划、土地增值税的税务筹划、城镇土地使用税的税务筹划、房产 税的税务筹划、印花税的税务筹划、契税的税务筹划。基本要求：了解城镇土地使用税的税务筹划；理解印花税的税务筹划、契税的税务筹划；掌 握资源税的税务筹划、房产税的税务筹划；熟练掌握土地增值税的税务筹划。第八章企业经营的税务筹划主要内容：购销活动的税务筹划、职工薪酬的税务筹划、企业汇总纳税的税收筹划、企业 利润分配的税务筹划。基本要求：了解企业购销活动的税务筹划；理解企业汇总纳税的税收筹划；掌握职工薪酬的 税务筹划；熟练掌握企业利润分配的税务筹划。第九章企业筹资的税务筹划主要内容：负债筹资的税务筹划、权益筹资的税务筹划、其他筹资方式的税务筹划基本要求：了解权益筹资的税务筹划；理解其他筹资方式的税务筹划；掌握负债筹资的税务 筹划。第十章企业投资的税务筹划主要内容：企业股权投资的税务筹划、企业债权投资的税务筹划。基本要求：了解企业股权投资的税务筹划，掌握企业债权投资的税务筹划。第十一章企业重组的税务筹划主要内容：企业债务重组的税务筹划、企业合并的税务筹划、企业分立的税务筹划、企业 清算的税务筹划。基本要求：了解企业债务重组的税务筹划；理解企业清算的税务筹划；掌握企业分立的税务 筹划；熟练掌握企、业合并的税务筹划。第十二章国际税务筹划主要内容：国际税务筹划概述、国际税务筹划的基本方法、利用国际低税地的税务筹划、 跨国公司的税务筹划。基本要求：了解国际税务筹划概述；理解国际税务筹划的基本方法；掌握跨国公司的税务筹 划；熟练掌握利用国际低税地的税务筹划。五、课程学时安排章节号教学内容学时 数学生任务对应课程目 标第1章1.1税务筹划的概念和意义L2税务筹划的动因和目标L3税务筹划的原则和特点1.4税务筹划的基本方法和基本技 术L5税务筹划的基本步骤21 .讨论节税、税负转嫁、避 税和偷税、漏税的区别；2.课后自学了解税务筹划的 基本原理。1、2第2章2.1增值税纳税人身份的税务筹划2. 2购销业务的税务筹划2. 3经营行为的税务筹划2. 4出口退税的税务筹划4完成增值税法税务筹划自编 作业，包括纳税人身份的筹 戈I、供应商选择的筹划、优 惠政策的筹划；1、2、5第3章3.1 消费税计税依据的税务筹划3.2 委托加工应税消费品的税务筹 划3. 3.外购应税消费品的税务筹划3. 4包装物及其押金的税务筹划3. 5出口退税的税务筹划2课后讨论委托加工应税消费 品税务筹划空间的变化。1、2、5第4章4.1关税完税价格的税务筹划4. 2关税税率的税务筹划4. 3特别关税的税务筹划2课后讨论我国被征收反倾销 税的应对方法。1、2、5第5章5.1所得税优惠政策的运用5. 2应纳税所得额的税务筹划5. 3已纳所得税抵扣的税务筹划5. 4所得税会计政策的税务筹划41 .完成企业所得税税务筹划 的自编作业；2 .讨论所得税会计政策选择 时经营者和投资者的不同。1、2、5第6章6.1 个人所得税优惠政策的税务筹 划6.2 不同收入形式的税务筹划6.3 个人所得税纳税人身份的税务 筹划4完成个人所得税税务筹划自 编作业，包括工资薪金收入 的筹划和稿酬的筹划。1、2、5第7章7.1资源税的税务筹划7. 2 土地增值税的税务筹划7. 3城镇土地使用税的税务筹划7. 4房产税的税务筹划7. 5印花税的税务筹划7.6契税的税务筹划4课后讨论小税种筹划的共同 点，重点掌握土地增值税和 房产税的税务筹划主要方 法。1、2、5第8章8.1购销活动的税务筹划8. 2企业汇总纳税的税务筹划8. 3企业收益分配的税务筹划2课后讨论境内外分支机构汇 总纳税时的区别1、3、5第9章9.1负债筹资的税务筹划2课后讨论负债筹资时需要注1、3、59. 2权益筹资的税务筹划9. 3其他筹资方式的税务筹划意的问题。第10章10.1 股权投资的税务筹划10.2 债权投资的税务筹划21、3、5第11章11. 1企业债务重组的税务筹划11.2企业合并的税务筹划11. 3企业分立的税务筹划11.4企业清算的税务筹划2完成企业合并过程中的税务 筹划方案设计选择的案例作 业。1、3、5第12章12.1国际税务筹划概述12. 2国际税务筹划的基本方法12. 3利用国际低税地的税务筹划12. 4跨国公司的税务筹划2课后了解著名大企业利用国 际避税地进行筹划的实例。1、4、5六、实践环节及基本要求序 号实验项目名称学时基本要求学生任务实验 性质实验 类别1 注：1.实验性质指演示性、验证性、设计性、综合性等；2,实验类别指必做、选做等。七、考核方式及成绩评定考核内容考核方式评定标准（依据）占总成绩比例过程考核含到课率、课堂讨论发言、平时 作业等点名记录、作业记录和课 堂发言记录平时成绩占20%期末考核开卷卷面成绩考试成绩占80%考核类别考查成绩登记方式百分制八、推荐教材与主要参考书（一）推荐教材：（1）盖地主编：税务筹划（普通高校教育“十一五”国家级规划教材），高等教育出版社, 最新版；（2）计金标主编：税收筹划（普通高校教育“十一五”国家级规划教材），中国人民大学 出版社，最新版。（二）主要参考书：（1）梁俊娇主编：税收筹划，中国人民大学出版社，最新版；（2）童锦治主编：税收筹划，科学出版社，最新版。（3）注册会计师全国统一考试指定辅导教材税法，中国注册会计师学会编，中国财政经 济科出版社，每年3月，最新版；