《中级财务会计》会计实务模拟实验答案 3.5 第4单元流动负债.docx

3.5第4单元 流动负债、非流动负债与所有者权益1.7月1日，为了建造仓库，借入长期专门借款1000000元,年利率为6%,于每年年末支 付利息。借:银行存款1000000贷:长期借款10000002.8月1日，与Z公司签订建造合同，包含增值税的价款为2000000元，以银行存款预 付工程款400000元；工程于当日开工。借：在建工程预付工程款400000贷：银行存款4000003.12月31日，结算工程进度款800000元，增值税88000元；以银行存款补付工程款 488000 元。借：在建工程工程成本800000应交税费应交增值税（进项税额）88000贷：在建工程预付工程款400000银行存款4880004.12月31日，支付长期借款利息30000元。资本化金额计算表项目利息支出合计（6个月）资本化金额（5个月）费用化金额利息费用30000250005000资本化金额=30000X5/6=25000 （元）借：在建工程工程成本25000财务费用5000贷:银行存款300005.12月31日，收到银行存款利息6900元，其中900元属于暂时闲置专门借款的存款 利息。借：银行存款6900贷：在建工程工程成本900财务费用60006,发放职工工资（为了简化举例，汇总计算全年工资，汇总计算社会保险费）。工资结算汇总表项目工资总额代扣款项应发现金代扣社会保险费代扣住房公积金代扣个人所得税合计经营人员110000013000011000050000290000810000管理人员500000600005000030000140000360000合计1600000190000160000800004300001170000借：应付职工薪酬工资1170000贷：银行存款11700007,结转代扣社会保险费、住房公积金和个人所得税。借：应付职工薪酬工资430000贷:其他应付款应付社会保险费190000应付住房公积金160000应交税费应交个人所得税800008 .分配工资费用。借：销售费用1100000管理费用500000贷：应付职工薪酬工资16000009 .计提社会保险费及住房公积金。社会保险费及住房公积金分配表借：销售费用340000管理费用105000项目计提社会保险费计提住房公积金合计经营人员230000110000340000管理人员5500050000105000合计285000160000445000借：应付职工薪酬应付社会保险费285000应付住房公积金16000010 .交纳社会保险费，职工个人负担部分190000元，企业负担部分285000元，合计 475000 元。借：其他应付款一应付社会保险费190000应付职工薪酬应付社会保险费285000贷：银行存款47500011 .交纳住房公积金，职工个人负担部分160000元，企业负担部分160000元，合计 320000 元。借：其他应付款一应付社会保险费160000应付职工薪酬应付社会保险费160000贷：银行存款32000012 .交纳个人所得税80000元。借：应交税费应交个人所得税80000贷：银行存款8000013.按照工资总额2. 5%计提工会经费。项目工资总额计提工会经费经营人员110000027500管理人员50000012500合计160000040000借：销售费用27500管理费用12500贷：应付职工薪酬应付工会经费4000014 .支付工会经费。借：应付职工薪酬应付工会经费 40000贷：银行存款4000015 .交纳上年应交增值税50000元;应交城市维护建设税3500元;应交教育费附加2500 元;应交所得税80000元。借：应交税费未交增值税50000应交城市维护建设税3500应交教育费附加 2500应交所得税80000贷：银行存款136000.预交本年所得税256000元。借：应交税费应交所得税256000贷：银行存款256000.宣告分配上年度股利，每股0.05元（含税）。借：利润分配一向投资者分配股利500000贷：应付股利500000股利分配明细表股东姓名持股数量应付股利代扣个人所得税（20%）税后股利张甲400000020000040000160000王乙20000001000002000080000李丙20000001000002000080000赵丁1500000750001500060000刘戊50000025000500020000合计1000000050000010000040000016 .支付现金股利400000元，结转应交个人所得税100000元。借：应付股利500000贷：银行存款400000应交税费应交个人所得税10000017 .交纳个人所得税100000元。借：应交税费应交个人所得税100000贷：银行存款10000018 .向孙己定向发行股票1000000股，发行价格为1500000元，发行费用为50000元。 实际收到发行净价1450000一，存入银行。借：银行存款1450000贷：股本1000000资本公积股本溢价450000科目汇总表（第4单元）科目名称借方余额贷方余额银行存款24569003895000在建工程1225000400900应付职_L薪酬20850002085000应付股利500000500000长期借款1000000应交税费660000180000其他应付款350000350000股本1000000资本公积450000利润分配500000销售费用1467500管理费用617500财务费用50006000合计98669009866900