学校财务管理办法.docx

学校财务管理办法财务人员工作职责一、会计人员工作职责（一）按照国家财务制度的规定，认真编制并严格执行 财务计划、预算，遵守各项收入制度和收费标准，遵守费用 开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，从经 费角度上保证教学计划的完成。（二）按照国家会计制度的规定记帐、算帐、报帐，做 到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结。 按要求编制会计报表，按期上报，妥善保管会计凭证、帐簿、 报表等档案资料。（三）按照勤俭建校，勤俭办事的原则，定期检查、分 析预算执行情况，考核经费使用效果，发现浪费现象，及时 向领导提出改进措施。（四）遵守、宣传、维护国家财务制度和财经纪律，认 真执行会计法，保护公共财产安全，同一切违法乱纪行 为作斗争。（五）按月做好经费分类帐，了解和掌握专项经费的情 况。二、出纳人员工作职责（一）根据学校发展方针批准的计划和预算，及时合理3、凡列入专控商品和政府采购项目，必须按规定的程 序办理，手续完备后方能采购。（二）、验收入库制度1、财产管理员负责验收入库。验收入库时所购物品、 购物申请单、购物发票三者缺一不可，并登记账册。会计入 账联应及时交财务入账。调拨的财产凭基建科财产调拨单入 帐。2、入库时要区分物品性质，危险品、易腐蚀物品、易 爆物品，区别对待，妥善保管。3、根据勤俭办学原则，仓库内积压物品应尽量减少， 但教学所需物品要保证供应。学校总务负责人应定期检查验 收入库制度执行情况。（三）、造册登记制度1、学校所有物品的账册登记工作由财产管理员负责。2、财产管理员根据物品的归类及时记账，分别登记账 册或实验（专用室）账册。3、按时完成上级部门布置的各种报表。（四）、领用、借用及理赔制度1、仓库存放物品，由财产管理员统一管理。2、领用办公用品，需办理领用手续。领用物品若有多 余，须归还仓库。3、教学物品不能挪作他用。教学物品和器材专供本校 教学使用，在不影响教学前提下，经领导同意方可出借。4、出借的物品须填写出借单，物品出门必须有出门单。5、出借的物品要按期收回。6、每学期结束时，财产管理员要及时收回、统一管理。7、人员调动一定要做好个人物品借用归还工作。8、归还物品时要当面验收，如有损坏或遗失，按理赔 制度执行。9、理赔办法由设备管理人员填写理赔单，经学校分管 领导批准再由损坏者凭理赔单到财务部门缴款。（五）、财产报废制度1、报废物品要加以区别，找出报废原因，若是失窃物 品，要有备案记录，根据实际情况酌情处理。2、报废的物品由财产管理员统一登记，单项固定资产 报废金额按有关规定执行。3、报废单要有学校负责人，财务主管和财产保管员签 字、说明。4、报废物品处理后的回收资金，要及时入账。（六）、资产清查制度1、对所有固定资产，每年进行一次清查、以物对账、 以账对物，做到账表相符，账账相符，账实相符。发生盈亏、 报废等及时处理调整账户，保持固定资产账、卡、物相一致。 每年固定资产清查都要留有书面资料。2、学校在进行财产清查时，要在学校领导的安排下,由总务主任具体负责，组织相关人员参加。3、清查方法以核实账面、实地盘点为主，以抽查、临 时盘仓的方法为辅，以达到摸清家底、保证财产安全的目的。 发现差错应查明原因，经批准后，进行调账，并指定人员写 出报告，以便核查。学校票据管理制度为了严格按照国家颁发的票据管理规定，建立健全票据 内部管理制度，做到专人管理，严格执行发放、领用、结存 和核销手续。特作如下规定:一、收据必须是财政主管部门购买的行政事业性收费收据，不得以其他收据代替。二、收据有专人负责购买、保管，领用人在收据用完后， 交回保管员，每年年底，保管员将用完收据连号整理后交档 案室存档，不得擅自销毁。保管员要核查原始凭证的签名手 续。三、开具的收据应按规定做到按号码顺序填开，填写应项目齐全、内容真实、字迹清楚，大小写金额符合规定，全 部联一次复写开具，内容完全一致。四、开错收据应在收据上加盖“作废”章，重新开具收 据，不得在开错的收据上涂改。五、不重复开收据，对丢失的收据联，只能出书面证明， 证明中注明开票日期、收据名称、对方单位名称、内容、金 额、收据编号。六、收据存根联保持完整，开错的“作废”收据必须粘 附在收据本中全部保存，不得私自销毁。七、收据不得转让、转借、代开，不得拆本使用收据, 不得自行扩大收费范围，各种收据不得混淆使用。地供应资金，正确执行单位预算计划。贯彻艰苦创业，勤俭 节约的方针，坚持少花钱多办事，充分发挥资金使用的经济 效益和社会效益，积极促进教育事业计划的圆满完成。（二）遵守各项收入制度和收费标准，遵守费用开支范 围和开支标准，严格按照财务制度、现金管理制度、银行结 算制度以及财务工作规范办理各种收付款业务。（三）按照国家会计制度的规定，记帐、算帐、投帐, 做到手续完备，内容真实。数字准确，帐目清楚，日清月结， 帐帐相符，帐款相符，帐单相符帐表相符。（四）根据核算中心的规定，及时正确交接原始凭证。（五）遵守、宣传、维护国家财务制度和财经纪律，认 真执行会计法，保护公共财产安全，同一切违法乱纪行 为作斗争。财务管理制度一、依据有关法律、法规的规定，加强会计基础工作, 严格执行会计法规制度，会计、出纳必须持证上岗，保证会 计工作依法有序地进行。财务负责人、财务会计、出纳都必 须自觉执行会计法和各项财务规定。二、妥善保管会计凭证、帐册、报表与财务档案资料, 并及时立卷归档。三、认真执行现金管理制度，仔细审核每张收据，力争每笔业务均符合财务收支标准。四、支票及财务专用章由专人分别保管，即安全又牵制。五、按规定做好记帐、算帐、报帐、编制各类会计报表 及预算工作，做到手续完备，数字有根据，报表及时准确, 情况真实可靠。六、参与并严格执行学校财务预算计划，合理使用资金, 节约使用资金，检查资金使用效果，检查报销票据是否符合 财务要求。七、对各项收入，及时定额入账，合理安排和管理各项 资金，分清资金渠道，费用开支范围及开支标准。八、物品的采购须统一编制采购计划并报主管领导批准 后再行采购，财务会计对审批的采购计划和采购实物清单及 购物发票进行审核。属于控购审批的物品须事先办理报批手 续。九、急用物品的采购须由使用人申报，经分管领导批准 办理。经批准购买的物品由总务处管理人员和财务人员共同 派人采购并予核定其价格。十、转账支票和现金支票均由财务会计购买并保管。出 纳存放未使用的转账支票不得超过五张，存放未使用的现金 支票不得超过一张。财务会计负责随时检查支票使用情况。 因公使用支票和现金凭用款申请单报经领导批准，方可在财 务部门办理规定的借用支票和借款手续。个人一律不得借用十一、因公需借支的现金数额较大时，借款人应提前一 天向财务部门打招呼，财务部门到银行支取现金须经财务主 管签字批准。十二、查阅、借阅会计档案资料，必须由查阅、借阅人 写出查阅、借阅的理由和事项，经主管领导批准后由会计档 案管理人员帮助查阅，不得随意带出室外。十三、上级财务检查调用会计档案，财务账目及相关资 料须经财务主管批准，由财务人员经手办理，并做好登记。 未经批准任何人不得擅自动用财务资料。十四、财务主管、财务会计和出纳应相互监督，共同把 关，严格执行财经纪律和各项财务规定。十五、自觉接受和配合物价、审计、税收部门的监督、 检查、主动报告财务工作情况。经费审批制度开支报销应做到：一、力求取得规范的正式发票；二、开支发票要真实、合理、合法；三、发票的内容要具备六要素：时间，单位，内容项目， 数量价格，金额大小写，盖公章及收款人签名；四、每张发票报销有经手人、验收人（主要是分管领导） 签名，才可送校长审批；五、审批手续要完整，每张开支发票必须校长签字后才 能支付。专项开支要在校务公开栏公布。经费支出（结算）管理制度为了加强经济核算，坚持勤俭办学的方针，提高资金使 用效果，促进教育事业发展。根据单位财务规定和有关财政、 会计法规，特制定本办法。一、经费支出范围（一）事业支出为本单位开展教学、科研及辅助活动发 生的各项支出，其内容包括：1、人员经费：基本工资、津贴、奖金、福利费、社会 保障费、其他；2、对个人和家庭的补助支出：退职费、补助费、抚恤 金、医疗费、生活补贴、住房公积金、助学金、其他；3、日常公用支出：公务费、专用材料购置费、专项业 务费、劳务费、水电费、邮寄费、电话通讯费、交通费、差 旅费、维修费、租赁费、会议费、培训费、其他；4、固定资产购建和大修理支出：建筑物购建费、办公 设备购置费、专用设备购置费、交通工具购置费、基础设施 建设费、大修理费、更新改变费、其他；（二）经营支出为本单位在教育、科研及其辅助活动之 外开展非独立核算经营活动发生的支出。（三）专项资金支出为本单位购置、自行建造固定资产 支出，固定资产的更新改变和大修理支出。二、经费支出管理的原则和规定（一）支出管理的原则认真执行国家有关方针、政策，遵守财政、财务制度和 财经纪律；在安排各项支出时，贯彻勤俭办学，厉行节约和 量力而行、留有余地的原则。（二）支出管理的规定1、严格执行国家财政财务制度和财经纪律。2、正确划分各类支出的界限。包括划清基建支出和事 业支出、经营支出和事业支出，单位支出和个人支出、事业 支出、专用基金与事业支出的界限。3、节约支出，提高资金使用效益。坚持勤俭节约、精 打细算，不得以预算数和计划数列报事业支出。4、着重抓好事业支出的管理。保持本单位支出结构的 合理性。三、经费支出的控制措施1、事业支出应遵循“量入为出，收支平衡”的原则， 各项支出严格按预算执行。2、未经校长批准，学校的任何部门都不能发生无预算 的开支项目。3、加强财会部门的财务监督力度。财会部门根据会 计法实行会计监督，以保证各项支出的合法、合理、真实。学校预算管理制度为加强学校财务管理，本着量入为出、事前控制的原则,有计划的调配使用教育资金，合理配置办学资源，安排好费 用支出，保障和促进学校教育教学工作，结合学校实际，特 制定本制度。1 .学校预算实行“统一领导，分级管理，权责结合” 的管理体制。学校预算编制要遵循“量入为出，收支平衡” 的总原则，根据学校事业发展规划和预算年度全校可能组织 的收入情况，统筹合理安排支出项目，不搞赤字预算。2 .财务预算是根据学校教育事业发展计划和工作任务 编制的财务收支计划、固定资产设备购置计划、资金使用计 划、根据学校的发展需要和财力结合单位工作任务安排所需 资金，是学校筹集、分配、运用、控制资金的依据。3 .做好预算编制前期准备工作。要分析上年度预算执 行情况，通过实际情况与预算的对比，摸索收支规律，为本 年度的预算编制打下基础；要了解和掌握预算年度事业发展 计划及其资金供需情况，以便安排支出预算时做到保证重点, 兼顾一般。4 .学校基础信息是做好财务预算的根本保障，各部门 有义务向财务部门提供其职责范围内的数据资料，并对所提 供的基础信息负责，对于重大数据差错，要追究其责任。5 .预算的编制要坚持稳健的原则，尽可能排除收入的 不确定因素，不将上年非经常性的收入作为预算年度的收入 依据。6 .预算的编制要坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约 的原则，各部门应根据本部门的年度工作计划，参照上年度 本部门各项实际开支，考虑可能出现的变化因素，先自行作 出本部门费用预算。财务部门汇总后编制学校年度预算草案。7 .支出预算分为基本支出预算和项目支出预算两部分， 支出预算首先要保证基本支出。8 .编制基本支出时，应分为人员支出、日常公用支出 和对个人及家庭补助支出三个两部分：人员支出应按国家有 关政策、标准等计算编列；公用支出有支出定额的，要按定 额计算编列，无支出定额的，要根据实际情况测算编列。9 .项目支出的预算要与学校发展规划相结合，其安排 要做到“量力而行”，对于不能短期完成的项目要制定项目 规划，分步实施。在编制项目支出预算时，应分为“基本建 设项目支出“、“行政事业性项目支出”和“其他项目支出”， 在对申报项目进行充分的可行性论证和严格审核的基础上， 按照轻重缓急进行排序，并及时上报教委计划财务科。项目 支出实行项目管理，要有执行项目完成情况报告、重大项目 审核制度和绩效考评制度。10 .各部门应在每年11月31日前向财务部门报送本部 门下年度预算草案。财务部门根据学校下年度的事业发展规划和单位收支计划，汇总编制预算方案，并于12月底以前 将预算方案报学校校务会议讨论，经校务会审定、校长批准 后执行。11 .学校财务预算一经批准实施，必须确保预算的严肃 性和权威性。各部门应严格按预算进度执行，严格控制超过 预算及无预算开支情况，非经规定程序，不得随意更改和突 破。12 .凡是未报预算或未经批准执行的预算项目，所需支 出必须写出书面报告，经学校主管领导批准后，报校务会审 定、校长批准后方可执行。学校固定资产管理制度为加强我校财产管理，明确经济责任.保证资产的安全 完整、账实相符，防止固定资产流失，根据有关财经法规, 结合我校实际.制定本制度。学校的固定资产一般分为房屋 和建筑物、交通工具、通用设备、专用设备、图书、文物和 陈列品、其他固定资产七类。（一）、采购制度13 采购物品必须有购物申请单，并注明名称、品种、 规格、数量、用途。采购的物品一定要与购物申请单内容相 同。14 购物申请单须有申请人、部门负责人、学校财产（管 理员）三人的签名。