企业会计内部控制问题及应对建议.docx

企业会计内部控制问题及应对建议摘要：近年来，随着我国经济进展不断加快，在企业财务管理中，如何使用内部掌握来保证企业内部会计掌握系统的正常运作并充分发挥其功能。文章旨在从对企业内部掌握的现状和存在的问题的讨论，提供对企业会计内部掌握的改革建议。关键词：企业管理；会计内部掌握；缺乏之处；解决对策一、前言随着改革开放的不断推动，为了促进经济的高速进展，企业会计内部掌握工作是企业财务部门最重视的部分，但是由于会计工作的繁琐性和技术限制，使企业内部会计管理工作中存在的问题浮出水面。这些问题影响着企业会计管理工作的科学性和合理性。所以企业的当务之急是如何建立健全的会计管理体制，保证企业内部会计工作的合理运行，充分发挥会计信息的作用。内部会计掌握来源于企业结构化进展以及资本构成模式化，企业会计内部掌握是企业本身的一种自我监督和审核过程，是实现现代企业管理的重要部分。企业会计内部掌握可以提高企业的经营效率，保证生产经营活动的有序进行；提高企业会计信息质量，为企业的将来进展提供有效信息；促进企业管理结构的完善。二、企业内部会计掌握的概念、意义和目标一企业内部会计掌握概念企业内部会计掌握主要包括财务安全和财务记录可靠性有直接联系的全部方法和程序。我国内部会计掌握将内部会计描述为一系列的方法、程序和措施。会计掌握包括财务会计掌握和管理睬计掌握，其目的主要是爱护企业自己的完好和安全，以此企业在竞争中占有优势。二企业内部会计掌握意义企业内部掌握是企业会计部门的牵头部门，拥有最齐全的数据量，把握着企业最全面的资金和营业资产的信息，为增添企业的竞争实力，提高企业经济效益，确保在进行业务工作中符合法律法规。企业内部掌握对财务部门及人员的分工掌握与协调具有主动的促进作用。三企业内部会计掌握目标企业内部会计掌握的目标就是工作运行的导向，也就是保证企业正常业务活动的运行，保证企业资金的正常使用。内部会计掌握的目标主要分为三部分，合法性目标，消息可靠性目标，财务安全性目标，以此来到达经济效益；保证财务信息的精确性和可靠性。三、企业内部会计掌握存在的问题一企业会计内部掌握意识薄弱企业不断深化改革，在进行企业内部重组的状况下，由于企业领导对会计掌握认识不到位，会计掌握制度不够完善，内部会计掌握约束机制不健全，因此产生了一系列问题。大部分企业会计内部掌握意识较为薄弱，这对于一个企业的进展来说是特别不利的。其意识薄弱的主要表如今以下几点。第一，企业管理层人员对会计内部掌握的忽视和误会，一些企业只要求会计能够正确核算资金，使资金正常流淌，保证财务报表的正确性，对会计人员的要求低，导致部分会计人员缺乏责任感，业务能力低下，不追求上进，工作懈怠。一些企业财务高层用人唯亲，对聘用新人会计的监管不严格，财务部门的人员组织结构不合理，不利于内部掌握制度的有效执行。第二，企业各部门及员工对内部掌握的漠视，无法形成良好的内部掌握环境，在管理部门、财务部门和业务部门之间无法形成有机联系，从而造成各部门内部权责不等，分工不明确等问题，导致会计内部掌握缺乏体系管理。第三，一些企业虽然建立了内部会计掌握制度，会计人员对工作的执行效率快，但是企业管理层为了企业的进展想要简化内控会计制度。这样的作法虽然对企业短期内能够快速进展，但是从企业的长稳进展角度看，这样可能会导致企业偏离自身的进展方向，增加企业破产的概率。二企业会计内部掌握相关制度不完善在企业财务管理的过程中，科学合理的企业内部掌握管理系统是保证企业正常运行的基础。我国大部分企业在内部会计掌握相关法律法规不够完善，工作管理只流于形式，缺乏统一完好的内部掌握。自2001年发布的内部会计掌握规范基本规范后，我国在内部会计掌握建设方面取得了重要的成果，但还是对一些详情方面没有做出具体规定。所以会计人员的职责意识不强，企业会计工作缺乏精确性，无法保证企业会计信息的安全。除此之外，缺乏完善的内部掌握体系，内部掌握与外部审计难以协调合作，发挥两者的作用。造成这些问题的缘由在于，企业管理者忽视了企业会计内部掌握的重要性，没有设立特地管理企业会计内控的人员，导致企业会计内部掌握的制度实施无法落实。另一方面，虽然国家会计管理工作不断推动，但是在企业执行的过程中，存在着肯定的问题，导致企业会计信息的管理无法落实到实处，其中还包括权责划分不均，职责任务不清晰，导致很多企业管理人员存在“阅历主义，依靠自身的阅历，只从制度薄弱的部分着手管理，使得企业内部掌握管理制度形同虚设。三企业内部会计人员素养有待提高企业监管人员的内控意识薄弱，对会计内部掌握的认识不够清楚，在会计内控过程中，无法认识到会计内部掌握的重要性，因此企业难以形成体系化的会计内掌握度，各部门之间的协调运作机制混乱，缺乏沟通，在会计信息的收集过程存在阻碍。与此同时，会计人员在工作过程中负担重，业务强度高，学习机会较少，学习渠道比较单一，导致会计人员无法准时学习到新出台的政策和学问，业务素养也停滞不前。在一些企业的会计部门，人员调动频繁，新老人员的交接不到位，新成员仅学习了部分相关学问就被强制上岗，老成员对新学问的学习不准时，依靠本身的阅历来操作，可能会在会计核算过程失误，为日后的核查和财务统计造成隐患。四监督管理机制不健全，内部掌握制度不完善在目前的企业会计内部掌握中，会计监督管理机制不健全，没有依据内部掌握管理工作的实际状况完善监督管理组织体系，会计预算管理制度的执行效率不高，会计预算和决算工作的连接性不高，导致会计核算无法落实，难以解决实际问题。在会计核算过程中，财务人员没有根据标准来制作会计报表，影响了会计核算的正常运作，无法发挥会计核算的真正作用。在企业会计内部掌握过程中，部分企业存在许多人为因素导致内部掌握环境混乱和内控体系不健全等问题，没有依据内部掌握工作的现状完善内部掌握制度，导致内部掌握工作缺少必要的根据。此外，部分企业内部掌握制度流于外表，对会计内掌握度的宣扬不够，管理者在执行过程不了解业务重点，导致企业会计权责不清，严重影响到企业内部掌握制度的执行效率。五企业会计信息化程度低企业会计内部掌握一般运用会计信息化平台进行会计信息存储。但是目前部分企业的管理者对会计信息化的意识不高，企业会计信息化程度低，导致企业与外部信息沟通不到位，企业会计信息缺乏透亮化。企业会计电算化可以关心企业实现资源共享，但同时也存在安全隐患。部分企业对计算机会计信息系统的人员分布、系统操作等方面缺少阅历，没有针对性的对系统安全的维护工作。假如企业的会计信息在录入过程，原始数据遭到篡改或输入错误，会导致数据失真。企业运用的财务软件的系统安全性低，简单泄露企业的财务信息，有可能被黑客攻击，导致企业机密被篡改甚至泄露，提高企业破产的风险。四、企业内部会计掌握解决策略企业的会计内控对于企业的长稳进展有重要的作用，企业通过完善和健全会计内部掌握体系，提高内控人员的综合素养，提高企业内部会计掌握的整体水平，从而保障企业的信息安全。一强化企业会计内部掌握意识加强在财务人员中的企业会计内部掌握制度的宣扬力度，提高会计内部掌握在财务管理中的地位。对企业负责人的分工进行精确划分，避开企业内部人员专业不对口而导致企业内部掌握出现错误。企业最重要的是基础体系的管理和掌握，能否管好基础部门对影响企业业务工作的效率有直接影响。企业会计人员要在企业负责人的管理下对财务进行合理的安排，保证财务信息的精确性。高层的经营理念要与企业自身的文化、管理风格进行结合，对企业内部各种掌握进行管理，保证企业内部掌握的正常运行。为了保证企业内部会计掌握的精的确施，需要提高企业领导的监管意识，完善企业法人治理结构。企业要保证会计内控的有效实现，要强化企业管理层在企业治理层面的主导地位，突出企业领导层在健全内部掌握制度过程的主要作用，对例如董事会、监事会等内部机构进行适当外部化，从而对内部人员产生制约作用，最大限度的维护企业的利益，加强内部管理掌握。二优化企业会计内部掌握体系和机制做好企业会计内部掌握需要加大会计内控的监督力度，完善会计内部掌握制度。内部监督机制是企业会计内部掌握的重要部分，会计内部掌握包括对会计信息的监督，会计信息的精确性，保证企业正常运行的重要途径。与此同时，还要加强对内部审计的工作效率，保证会计账务的合理处置，防止企业财务收支记录存在漏洞，防止账簿造假行为的发生。完善和丰富企业会计内部掌握应结合企业内部的条例体系，会计信息的管理协调等，这是一个互相补充的过程。在补充的过程中，要不断明确企业内部人员的工作职责，保证工作人员能够各司其职，加强对企业会计人员的约束，精确指导企业会计信息收集。同时，为了提高企业会计内部掌握的质量，要注重企业会计内外部门的协调。企业与会计监管部门和审计部门互相合作，分析内部会计掌握的执行状况，对执行过程进行内部评价，有利于准时发觉在执行过程中遇到的问题，保证会计信息的精确性。三提升会计人员的综合素养财务人员是企业会计内部掌握的主要责任人，财务人员的综合素养直接影响到企业的运作。因此，企业要注重培育财务人员的工作能力，提高会计人员的思想深度，引导财务人员形成正确的职业道德观念。对财务人员的培育包括：定期对财务人员进行一对一的讲解培训，对会计人员业务操作流程和分析进行考核嘉奖，同时对财务人员考核过程出现的问题进行指正，这样有利于财务人员提高自身的工作效率。在进行培训的同时，也要加强财务人员的职业道德，防止财务人员消极怠工和弄虚作假，维护会计群体的良好形象。对财务人员提供良好的薪资待遇，用人用贤，提高财务人员的思想境界，对相关财务统一进行严格把关，保证数据资料的完好和安全。企业要引导和规范财务人员的行为，提高财务人员的思想理念，增加会计人员的业务水平，使他们把握最新的学问和技能，了解最新的制度法规，从而为企业带来最大的经济效益。四提高企业内部会计电算化的安全程度加强企业会计信息化的安全建设对企业资金管理工作的进行直接关系企业的全面运行。但是电算化存在信息保密能力差、缺乏资金安全、资料真实性等问题。计算机网络安全性建设是企业信息化进展的前提，保证会计信息系统的网络安全，要定时对网络上储存的数据进行加密并定期更新加密密码，保证计算机数据的安全性和正确性。企业各部门要注重企业资金管理，加强资金的科学化管理。总之，企业要不断更新观念，加强对财产的掌握和管理，加强企业会计内部掌握的理念讨论。五、结语企业会计内部掌握是加强企业财务管理的重要内容。企业为了自身长期稳健的进展，应当建立一个完好的会计内部掌握制度，提升财务人员的综合素养，结合市场与企业自身的进展理念，实行合理的措施，提升企业会计内部掌握的质量。参考文献：1姚宇.企业财务内控中存在的常见问题与对策J.现代营销(经营版),2022(01):197-198.2林金海.关于企业会计内部掌握的问题分析及其对策探讨J.经营者,2022,31(08):149.3董凤.企业会计内部掌握问题及处理对策分析J.学问经济,2022(03):96+98. 欧阳程帆本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第11页 共11页第 11 页 共 11 页第 11 页 共 11 页第 11 页 共 11 页第 11 页 共 11 页第 11 页 共 11 页第 11 页 共 11 页第 11 页 共 11 页第 11 页 共 11 页第 11 页 共 11 页第 11 页 共 11 页