税收征管与税收征管信息系统.ppt

第二章 税收征管与税收征管信息系统v税收征管信息系统概述一、税收与税收征管二、税收征管信息系统设计开发三、税收征管信息系统设计原则四、税收征管信息系统的基本结构五、相关专用名词 一、税收与税收征管1、我国税收现状：我国间接税的税收问题（1）我国以间接税为征税重点的原因（2）间接税的负担扭曲我国直接税的税收问题2、税收征管的概念：税收征收管理：主要是稽核税额和征收税款过程的管理活动，是征收机关行使征税与管理税收权力的日常征收管理工作。它是国家行使政治权力的体现，是对纳税人应纳税额征收入库过程进行组织、计划、指挥、协调、监督和控制的一种行政管理活动。3、我国税收征管矛盾：（1）征税人与纳税人之间的矛盾。（2）征税人与征税人之间的矛盾。（3）纳税人与纳税人之间的矛盾。（4）市场经济与计划税收之间的矛盾。（5）宏观税负与微观负担之间的矛盾。二、税收征管信息系统设计开发1 1、用户需求、用户需求规范税收征管业务流程，实现数据共享，全面提升国税规范税收征管业务流程，实现数据共享，全面提升国税信息化水平；增强全国统一规划，增加税收管理的同名信息化水平；增强全国统一规划，增加税收管理的同名度。度。2 2、CTAISCTAISCTAISCTAIS是中国税收征收管理信息系统（是中国税收征收管理信息系统（China Taxation China Taxation Administration Information SystemAdministration Information System）的英文缩写，是）的英文缩写，是由国家税务总局和神州数码联合研制开发的城市级税收由国家税务总局和神州数码联合研制开发的城市级税收征管信息系统。根据税收业务及其岗位职责的特点，征管信息系统。根据税收业务及其岗位职责的特点，CTAISCTAIS的功能涵盖了管理服务、征收监控、税务稽查、税的功能涵盖了管理服务、征收监控、税务稽查、税收法制、税收执行等税收征管的全过程，集操作、管理收法制、税收执行等税收征管的全过程，集操作、管理和决策为一体，具有业务全面、规范等特点。和决策为一体，具有业务全面、规范等特点。3、系统功能概述CTAIS是一个应用于全国各地税收征管的大型软件，共有七个子系统，其中六个是业务子系统，一个是系统维护。每个子系统都设有若干模块、子模块和下设的功能模块以及更下一层的叶子模块。通过各功能模块的执行和各个子系统、模块之间的相互制约、监控关系，使系统实现整体的征收管理业务。通过CTAIS的推广、扩展及其与税务系统内、外部个信息系统的整合，逐步实现了税收信息一体化建设的目标，建立起严密的全国辛苦税收监控体系，为全国税收信息化工作打下了坚实的基础。（1）管理服务子系统。管理服务子系统是整个系统运转的起始点，它依据纳税人提供的各种资料进行征收前有关基础信息的管理，为申报征收和稽查管理提供基础信息，并接收申报征收和稽查管理的信息以加强管理服务工作。管理服务子系统包括税务登记、认定管理、发票管理、证件管理、待批文书、资料管理、档案管理、信息采集和增值税发票交叉稽核九个模块。（2）征收监控子系统。征收监控子系统是CTAIS的核心，包括申报征收、稽核评税、税收计划、税收会计、税收统计和税收票证管理六个模块。它根据各环节提供的信息，针对纳税人的申报、征收信息进行各种核算、分析。（3）税务稽查子系统。税务稽查子系统根据征收监控子系统所提供的信息对选案、实施、审理和执行全过程实行管理，从管理服务、申报征收取得纳税人的基础数据开始，通过分析比较、加工整理确定稽查对象，实施检查，经过审理环节最终到达执行环节。税务稽查子系统包括稽查选案、稽查实施、稽查审理和案卷管理四个模块。（4）税收法制子系统。税收法制子系统包括税务违法违章管理及行政处罚、税务行政复议、税务行政应诉、税务行政赔偿四个模块。（5）税务执行子系统。税务执行子系统包括一般执行、税收保全、强制执行三个模块。（6）市局级管理与监控子系统。市局级管理与监控子系统是CTAIS实现从事务操作型软件向管理型软件转变的一个有力证明。市局级业务除了完成地市一级税务机关正常的日常事务性业务之外，主要提供了分析及考核工具，用于市级机关对基层的税收征管情况进行管理监控、趋势分析并对基层实施质量考核，以加强征管软件在税收管理工作中的监控管理及辅助决策作用。市局级管理与监控子系统包括日常业务、统计查询、分析监控、质量考核、报表管理五个模块。（7）系统维护子系统。系统维护子系统主要负责各业务的维护管理。4、系统特点：规范性全面性监控性数据共享性优化性实用性信息可追踪性灵活可扩充性安全性可移植性三、税收征管信息系统设计原则1、以税务总局的“征管规程”为业务指导，与本地的实际情况相结合。2、选择先进的平台。3、界面涉及友好、操作简单、统一规范，有良好的容错性。4、系统具有良好的开放性和易扩展性。四、税收征管信息系统的基本结构我国税收征管信息系统是依照税务行政管理结构来构建的，包括了国家级、省级、市级、县级四级网络管理信息系统。按其行政管理结构的职能和所处理业务的功能来分，可以有操作层、管理层和决策层三个层次。1、操作层县级税务局极其派出机构的业务多属操作层的范围，即一般意义上税收征收管理。其业务功能主要有：直接面向纳税人的管理服务、税款的申报受理及征收、计会统处理、稽查选案等。2、管理层市级和省级税务局是主管税收业务及系统内行政管理的两级管理机关。管理层的业务功能主要有税收法规法规政策管理、税收计会统、数据信息管理、文件档案管理等。3、决策层国家税务总局和省级税务管理信息系统所处理的业务中，有一个很重要的业务处理功能属于决策分析范畴。一般来说，典型的税收征管信息系统至少包括以下几个子系统：（1）管理服务（2）申报征收核算（3）税务稽查（4）税收法规及行政复议（5）税收保全及强制执行五、相关专用名词1、序列号及纳税人识别号（1）序列号：计算机自动生成的可以唯一识别的流水号，通常用作数据库表的主码。（2）纳税人识别号：对于企业单位，使用6位行政区划码加挂国家技术监督局发放的9位代码作为企业的纳税人识别号；对于个体户，可以使用15或18位个人身份号作为纳税人识别号。（3）特殊纳税人识别号：税收征管信息系统中所征收的每笔税收都应该归属到每个纳税人，这是分户税收核算和管理的需要。但某些税收不归属已经办理税务登记的纳税人时，可设置特殊纳税人识别号，将其税收收入归属其下。（4）临时纳税人识别号：收取零散税收开票时，需要录入纳税人识别号和名词，这个号码一般以纳税人的身份号为准。（5）缴税账号：纳税人可能在多个银行开设多个账号，但其纳税行为多数针对其中某一个账号，一般情况下，为税务部门指定银行的某个账号，将该账号视为缺省的缴税账号。2、税务机构人员相关人员（1）税务机构税务机构主要是指税务机关和税务部门的统一称呼，更多地是从权限上要适应数据大集中情况下数据隔离的技术实现出发，将原来的“税务机关”和“税务部门”两种代码合为一种代码统一设置，因而引入了新的代码，并按统一层次描述“税务机关”和“税务部门”的内容。税务机构代码长度为11位，第1位为国地税标志：0税务总局，1国税机构，2地税机构；第2-7位为行政区划代码；第8-11位为县区以下的各级机关和部门代码，由各地执行定义。（2）税务机关税务机关涵盖所有级别的税务局，包括国家、省、地（市）、县（区）税务所等各级税务实体。在目前税收征管信息系统中，一般认为省、地（市、区（县）、税务所为“税务机关”，而挂在各级机关下面的处、科、组、分局、局则属“税务部门”。（3）税务部门在CTAIS中，税务部门是指税务机关下设的部门，是一级税务内设机构。（4）操作人员操作人员是指应用和操作CTAIS的税务人员。操作人员代码为11位。第1位为国地税标志：0总局，1国税，2地税；第2-7位为行政区划代码；后4位由各税务机关内部确定，在各税务机关内部唯一。（5）纳税人税务机关 “纳税人税务机关”用于确定税务机构，可以设置为管理纳税人的所属税务机关。“纳税人税务机关”与“税务机关”无必然联系，但“税务机关”和“税务部门”均可根据实际情况作为“纳税人税务机关”。（6）纳税人所属税务机关与税款所属税务机关纳税人所属税务机关是指纳税人办理税务登记时所划归的税务机关；税款所属税务机关是指该笔税款划属某一税务机关。划分纳税人所属税务机关和税款所属税务机关的目的是为了反映税务机关内部的工作成果。（7）税款种类与税款属性税款种类是指正税、滞纳金、罚款、没收非法所得及其他税款（税务登记证费、发票工本费）。划分税款种类是为了便于观察税务机关组织的税收收入按正税和处罚划分的构成。税款属性是根据税款形成方式划分的类别，包括：由纳税人自觉申报的税金、由税务机关稽查部门检查补缴形成的税金、按期缴纳的纳税人的按期预缴、开具出口专用缴款书的预缴、代开发票时代收税款的预缴、批准延期申报的预缴、税务机关自己组织的零散税收、委托代征税款、代扣代缴税款等；由受理申报部门收取的罚款、发票管理部门收取的罚款和税务稽查部门收取的罚款；由征收环节征收的滞纳金和由稽查部门征收的滞纳金；没收非法所得；两费（税务登记证费、发票工本费）。（8）申报期限及纳税期限纳税人的申报期限和纳税期限都是具有法律效力的期限。一般来说，申报期限与纳税期限是一致的。在税种登记表中存放每个纳税人的每个税种信息，其中有如下四项内容。1）纳税期限：说明每个纳税人的每个税种是按月（季或年）申报。2）预缴期限：说明每个纳税人如果预缴税款，对应的预缴天数。3）申报期限：说明每个纳税人的某个税种申报的时间范围。4）缴税期限：说明每个纳税人的某个税种纳税的时间范围。