沧州颐和大酒店采购业务的内部控制研究 (2).docx

中国地质大学长城学院 本 科 毕 业 论 文题目沧州颐和大酒店采购业务的内部控制研究 院 别 经济学院专 业 会计学 学生姓名 纪姗姗 学 号 013130631 指导教师 聂会肖 职 称 讲 师 2017 年 4 月 30 日本科毕业生毕业论文（设计）诚信承诺书毕业论文（设计）题目沧州颐和大酒店采购业务的内部控制研究学生姓名纪姗姗专业会计学学号013130631指导老师聂会肖职称讲师所在系别经济学院诚信承诺本人慎重承诺和声明：我承诺在毕业论文（设计）活动中遵守学校有关规定，恪守学术规范，在本人的毕业论文中不剽窃、抄袭他人的学术观点、思想和成果，不篡改研究数据，如有违规行为发生，我愿承担一切责任，接受学校的处理。 学生（签名）： 年 月 日中国地质大学长城学院毕业论文任务书学生姓名纪姗姗学 号013130631专业班级会计学六班指导教师聂会肖职 称讲师单 位中国地质大学长城学院毕业论文题目沧州颐和大酒店采购业务的内部控制研究毕业论文主要内容和要求：主要内容：本论文通过文献分析法和经验总结法首先从酒店采购业务的特点以及采购流程方面进行了相关的调查了解；其次在酒店的采购业务中发现该酒店在采购计划、采购标准、供应商的选择定价、信息与沟通、内部监督管理方面存在一些不足；最后进行总结分析对沧州颐和大酒店提出了一些关于采购业务的内部控制方面的改进的意见，从而提高酒店的市场竞争力，促进酒店可持续发展。要求：论文撰写要求思路清晰、内容充实、论点明确，论据充分，论证严密，语言通顺。撰写论文前应首先阅读相关的研究资料，掌握学术前沿动态，对相关理论著作要很好的把握，提高理论水平及思想深度。根据开题报告和老师提出的意见对论文提纲进行修改，确定大纲后认真撰写毕业论文。撰写论文结束后要根据老师的修改意见，认真反复的修改论文，并按照要求参加毕业论文的答辩，严格按照论文进度安排进行论文的写作。论文的格式、字数等撰写方面的要求参照中国地质大学长城学院毕业论文（设计）撰写规范。毕业论文主要参考资料：1 王伟令.浅淡酒店内控管理J. 商场现代化，2013，(11):34-38.2 孙灢涛编著.酒店财会内部控制策略与技巧M. 中信出版社，2013,(99)-105.3 陈玉峰主编.餐饮管理M. 机械工业出版社, 2013,(78)-88.4 张楠. 我国星级酒店内部控制优化研究D.西南财经大学,2014.5 宋雨格.关于内部审计与内部控制的关系与协调探究J. 中国商贸，2014，(26)：98-100.6 胡晓玲,谈微姣,邵晓晖. 高端餐饮行业内部控制研究J. 财政监督,2014,(08):58-59.7 洪小斌. HY酒店采购业务流程内部控制研究J. 时代金融,2015,(33):233-236.8 余应杰.关于酒店企业业务层面内部控制建立与实施探讨J.财会学习，2016,(09):213-215.9 张瑾. 酒店企业经营管理内部控制建设探究J. 财会通讯,2015,(11):118-120.10 封严. 宾馆酒店行业加强内部控制建设研究J. 经济研究导刊,2015,(18):193-194.11 马之玮. 酒店管理有效措施研究J. 品牌,2015,(08):213-215.12 杨敏茹. 酒店企业内部控制体系优化J. 财会通讯,2016,(14):106-108.13 Internal Auditing Practices And Internal Control System Of TheManagerial Auditing Journal 2010毕业论文应完成的主要工作：1 利用中国知网、维普、万方等数据库完成与毕业论文相关内容的论文的检索；利用图书馆的图书资源查阅相关的理论内容；充分的利用互联网进行资料的检索收集。2 与实习相关的选题要注意在实习过程中观察收集相关的数据；要做实证方面的论文要多方面搜集相关的地区及国家发布的统计数据。3 认真撰写开题报告，并对开题报告中指导教师所提出的意见进行修改。4 认真撰写论文，并根据指导教师的意见进行修改。5 论文定稿之后，按照要求进行毕业论文的答辩。毕业论文进度安排：序号毕业论文各阶段内容时间安排备注1确定毕业论文的选题，收集资料，整理资料，完成论文的任务书2016-10-15至2016-10-312编写论文提纲，撰写开题报告，进行开题。2016-11-1至2016-11-203实习期间进行一步查找资料，作社会调查。2016-11-21至2016-11-304撰写论文，完成第一稿，并交指导教师2016-12-1至2017-1-155指导教师阅改论文。2017-1-16至2017-1-316修改论文，完成第2稿，并交指导教师。2017-2-1至2017-2-297指导教师阅改论文，完成中期检查表。2017-3-1至2017-3-158修改论文，完成第3稿，并交指导教师。2017-3-16至2017-4-109指导教师阅改论文，并返还学生，修改后立即交指导教师。2017-4-11至2017-4-3010专家评阅。2017-5-1至2017-5-1011毕业论文答辩。2017-5-11至2017-5-2412评定学生最终论文成绩，评出院内优秀论文。2017-5-25至2017-5-31课题信息：课题性质： 设计 论文 课题来源： 教学 科研 生产 其它发出任务书日期： 指导教师签名： 年 月 日教研室意见：教研室主任签名：年 月 日 学生签名：中国地质大学长城学院毕业论文开题报告 学生姓名纪姗姗学 号013130631专业班级会计学六班指导教师聂会肖职 称讲师单 位中国地质大学长城学院课题性质设计 论文课题来源科研 教学 生产 其它毕业论文题目沧州颐和大酒店采购业务的内部控制研究开题报告（阐述课题的目的、意义、研究现状、研究内容、研究方案、进度安排、预期结果、参考文献等）一、论文研究的目的、意义 1、研究目的：本文的研究目的在于通过对沧州颐和大酒店的采购业务的内部控制的实际情况进行一系列的分析考察研究，从而提出了一些针对性的意见，对采购环节流程的内部控制方面进行优化完善，提高酒店的竞争力，使其稳定占领市场，促进酒店更好的发展，从而获得更多的经济效益。 2、研究意义： （1）理论意义：采购业务是整个酒店业务流程的重要环节，也是整个酒店的重要内容，采购业务的内部控制的管理在酒店日常经营中的重要性日益突出。本文主要以沧州颐和大酒店为例来分析采购业务的内部控制问题，来解决酒店的一些不足之处，并为一般酒店的采购业务的内部控制提供参考和借鉴，对于酒店行业的内部控制的完善以及经济的可持续发展提供一定的帮助。 （2）现实意义：采购业务是整个酒店业务流程的重要环节,也是酒店管理的重要内容。酒店采购业务影响酒店的服务质量。进一步完善酒店采购环节内部控制制度是酒店获取最大利润的保障，是酒店增强竞争力的有效措施，酒店管理水平的高低反映在采购环节内部控制建设的好坏，所以加强采购环节的内部控制是非常有必要的。沧州颐和大酒店的经营目标是提高酒店市场竞争力和实现酒店的可持续发展，从而获得更大的经济效益和社会效益。本文通过对该酒店的采购业务的流程及其特点进行了一系列的分析研究考察，从而发现了该采购业务上内部控制环境较薄弱、采购环节的监督管理等方面存在一些不足，从而提出了一些切实可行的建议，来完善该酒店采购业务内部控制，节约资源，提高经济效益，增强酒店的市场竞争力。二、研究现状 1、国外研究现状：1949年美国会计师协会（AICPA）的审计程序在内部控制:一种协调制度要素及其对管理当局和独立注册会计师的重要性的报告中，首次对内部控制进行了定义。在美国20世纪70年代到80年代，政府通过一系列的措施，推动内部控制的实施。80年代成立了Treadway委员会（即反对虚假财务报告委员会）并发表了著名的COSO报告，COSO报告首次把内部控制从原来的平面结构发展为立体框架模式，该模式主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督，五项要素构成。这也代表着国际上在内部控制方面的最高水平研究。 2、国内研究现状：王伟令(2013)提出:要培育一个良好的内部控制环境就要做到建立倡导诚信和强调道德价值观的企业文化；发挥董事会、审计委员会以及CFO对内部控制的积极作用，而两权分离是现代企业制度建立的基础；加强管理层培育与激励，提高企业内部控制的执行成效。张楠(2014)指出现阶段，酒店内部控制体系的建立及完善酒店经营管理至关重要，并且要完善酒店内部控制环境、建立健全有效的的风险评估体系、完善信息沟通系统、加强监督体系的有效性和规范性，才能更好的保障内部控制的实施与完善。杨敏茹(2016)指出内部控制具有显著提升管理效率与降低风险水平的属性，在采购方面的内部控制方面，要优化采购流程、设置合理的采购标准、完善事后监督机制。三、 研究内容1前言2酒店采购业务内部控制概述 2.1内部控制的概念 2.2内部控制的影响因素 2.3采购业务的内部控制的意义3沧州颐和大酒店采购业务的内部控制现状分析 3.1沧州颐和大酒店的概况 3.2沧州颐和大酒店采购业务的特点 3.3沧州颐和大酒店采购业务内部控制的现状分析4沧州颐和大酒店采购业务内部控制存在的问题 4.1内部控制环境不完善 4.2采购环节风险意识淡薄，缺乏评估体系 4.2.1采购的风险认识不到位 4.2.2缺乏对供应商的评估 4.3采购环节信息与沟通不畅 4.4采购环节内部监督管理存在不足5沧州颐和大酒店采购业务内部控制的改进措施 5.1完善酒店采购业务的内部控制的制度建设 5.2强化采购环节的风险意识建立完善的评估体系 5.3加强部门之间的信息沟通与交流 5.4采购环节要职责分离互相监督6结论参考文献致 谢四、研究方案1、利用中国知网、维普、万方等数据库完成与毕业论文相关内容的论文的检索；利用图书馆的图书资源查阅相关的理论内容；充分的利用互联网进行资料的检索收集。2、本文在写作研究过程中，主要运用了两种方法，一是文献研究法：包括查阅、分析、整理相关文献，利用学校图书馆网络系统等进行大量中外文资料检索；二是经验总结法：针对酒店当前的现状选取具体的采购业务作为研究，从酒店的具体实际情况出发，通过对采购业务流程等各方面进行分析总结研究，为酒店的发展提供一些切实可行的建议。五、进度安排1、确定毕业论文的选题，收集资料，整理资料，完成论文的任务书。2015-10-15至2015-10-312、编写论文提纲，撰写开题报告，进行开题。2015-11-1至2015-11-203、实习期间进行一步查找资料，作社会调查。2015-11-21至2015-11-304、撰写论文，完成第一稿，并交指导教师。2015-12-1至2016-1-155、指导教师阅改论文。2016-1-16至2016-1-316、修改论文，完成第2稿，并交指导教师。2016-2-1至2016-2-297、指导教师阅改论文。2016-3-1至2016-3-158、修改论文，完成第3稿，并交指导教师。2016-3-16至2016-4-109、指导教师阅改论文，并返还学生，修改后立即交指导教师。2016-4-11至2016-4-3010、专家评阅。2016-5-1至2016-5-1011、毕业论文答辩。2016-5-11至2016-5-2412、评定学生最终论文成绩，评出院内优秀论文。2016-5-25至2016-5-31六、预期结果通过撰写本篇论文主要能够为沧州颐和大酒店提供一些切实可行的意见，从而完善沧州颐和大酒店关于采购业务的内部控制方面的不足，提高经济效益，增强酒店的综合竞争力，使其能够更好的发展。七、参考文献1 王伟令.浅淡酒店内控管理J. 商场现代化，2013，(11):34-38.2 孙灢涛编著.酒店财会内部控制策略与技巧M. 中信出版社，2013,(99)-105.3 陈玉峰主编.餐饮管理M. 机械工业出版社, 2013,(78)-88.4 张楠. 我国星级酒店内部控制优化研究D.西南财经大学,2014.5 宋雨格.关于内部审计与内部控制的关系与协调探究J. 中国商贸，2014，(26)：98-100.6 胡晓玲,谈微姣,邵晓晖. 高端餐饮行业内部控制研究J. 财政监督,2014,(08):58-59.7 洪小斌. HY酒店采购业务流程内部控制研究J. 时代金融,2015,(33):233-236.8 余应杰.关于酒店企业业务层面内部控制建立与实施探讨J.财会学习，2016,(09):213-215.9 张瑾. 酒店企业经营管理内部控制建设探究J. 财会通讯,2015,(11):118-120.10 封严. 宾馆酒店行业加强内部控制建设研究J. 经济研究导刊,2015,(18):193-194.11 马之玮. 酒店管理有效措施研究J. 品牌,2015,(08):213-215.12 杨敏茹. 酒店企业内部控制体系优化J. 财会通讯,2016,(14):106-108.13 Internal Auditing Practices And Internal Control System Of The Managerial Auditing Journal2010. 指导教师意见：指导教师签名：年 月 日教研室意见：审查结果： 同 意 不 同 意教研室主任签名： 年 月 日中国地质大学长城学院本科毕业论文文献综述院 别： 经济学院 专 业： 会计学 姓 名： 纪姗姗 学 号： 013130631 2017 年 4 月 30 日1992年,美国COSO委员会在内部控制整合框架中提出：内部控制需要进行全面阐述，并且在这个框架下，对一些涉及企业内部控制的要素进行了研究和实践，包括控制环境，事项识别、控制活动、目标控制、信息与沟通、监督、风险评估等这六大要素。这些要素在研究与实践的时候，主要集中在内部控制的建立和健全方面，同时在内部控制的制定与完善和内部控制的测评与改进等方面也有研究。美国证券交易法，首先提出了“内部控制”的概念。1949年，内部控制才形成了最初模式。国际上对内部控制的研究大多接受美国COSO委员会提出的内部控制整体框架。内部控制从被提出共经历了内部牵制，内部控制制度、结构、框架和风险管理五个阶段。王伟令在浅谈酒店内控管理中提出：社会的发展以及经济的进步，使得酒店行业遭到了来自市场的强大压力。面对如此严峻的的市场形式，我国的酒店行业应该如何应对市场的变化，有效地利用好自身的资源，并且在竞争强烈的市场中形成自己的优势，这酒店管理者应该好好思考这些问题。目前酒店管理面临的重要问题就是酒店内控制度是否健全和如何进行酒店的内部控制。并且指出企业想做到良好的内部控制，必须要有一个良好的内部控制环境。杨敏茹在酒店企业内部控制优化当中提出内部控制具有降低风险水平和提高管理效率的属性，使得企业在正常运营与发展方面取得了积极作用。虽然我国很多酒店业企业都建立了内部控制体系并且也制定了相应的内部控制得管理制度但内部控制成效理想。因此提出了酒店企业管理者可以从预算内部控制管理方面、销售与应收账款内部控制方面、采购与应付账款内部控制方面、成本费用内部控制方面、货币资金内部控制方面加强管理，从而完善内部控制。孙灢涛在酒店财会内部控制策略与技巧中提出：基于酒店控制的基本原理，着重揭露酒店客房收入、饮食收入、杂项收入、各种结算方式、物料采购以及费用支出等财会方面可能存在的一些漏洞，阐述怎样因为上述情况而建立内部控制系统，从而为酒店的出纳、日夜稽核人员、信贷收账人员、财会主管和希望有机会成为财务主管的人员给予帮助和提供一些有价值的有关内部控制的文件资料，这样不仅能够帮助他们更好的了解和掌握内部控制的重点和关键，而且可以推进研究酒店内部控制的理想模式。余应杰在关于酒店企业业务层面内部控制建立与实施讨论中指出：酒店作为一种比较典型的服务类行业，其所处的竞争环境是异常激烈与具体的。为了能够在激烈市场竞争中提高自身的综合竞争力，关键在于建立并健全酒店的内部控制体系。在企业实现自我需要的过程中，内部控制制度的构建与实施有着非常重要的作用与意义，可以说是一些管理工作的基础与前提。高效的内控体系能够帮助企业管理者确保企业管理目标的实现。封严在宾馆酒店行业加强内部控制建设研究中提出：随着市场经济的发展，我国宾馆酒店行业三十多年来取得了跨越式的发展，服务水平和竞争力不断提高。与此同时，宾馆酒店行业的竞争也越来越激烈，不仅有国内企业之间的竞争还有来自国际品牌的竞争所以加强我国宾馆酒店内部控制建设迫在眉睫。内部控制是宾馆酒店管理的重要内容之一。加强宾馆酒店内控建设是十分必要的，对于其生存与发展都有着非常重要的意义。综合上述的观点，我认为在当今社会，国内外经济趋势日益复杂的今天，预防和防范经营，财务风险过程中，内部控制制度作为企业管理的一个重要组成部分，是不可以被忽视的。内部控制制度起着非常重要的作用。现在的服务业市场竞争力不断增强。而酒店业在服务行业中位于比较典型的位置。面对酒店行业在适应市场过程中出现的问题，就应该建立和完善酒店采购业务的内部控制。而采购业务是酒店业务的重要环节，所以强化酒店采购业务的内部控制非常重要。酒店采购业务是酒店降低成本，提高利润的重要环节。酒店采购业务的内部控制还可以降低经营风险和提高经营管理水平。沧州颐和大酒店采购业务的内部控制研究摘 要 酒店行业作为一个历史比较久远的行业，最近几年的发展是既有机遇也有挑战。酒店高层现在面临的现实问题怎样提升管理水平，实现酒店的可持续发展。而采购业务是酒店所有业务中的重要组成部分，良好的采购业务内部控制可以帮助酒店降低一些经营成本，提高利润率。因此在日常的经营管理过程中，内部控制制度是核心内容，对于酒店的发展有着关键意义。良好的内部控制既可以降低风险水平，也能提升管理效率。在提高经济效益的同时，也能够节约大量资源，增强酒店的竞争力，在保证酒店正常运营与良好发展方面具有重要意义。本文采用理论和案例相结合的分析方法，结合沧州颐和大酒店业务特点和一些规范性文件对沧州颐和大酒店采购业务的内部控制程序和存在的问题进行分析研究并提出一些针对性建议，解决酒店的不足之处，完善该酒店采购业务内部控制，对于酒店行业的内部控制的完善以及经济的可持续发展提供一定的帮助。关键词：采 购 业 务；内 部 控 制；沧 州 颐 和 大 酒 店ABSTRACTThe hotel industry as a long history of the industry, in recent years in the development of domestic opportunities and challenges coexist. How to improve the management level of state-owned hotels, so as to solve the problem of survival and development is a realistic problem in front of hotel managers. The procurement business is an important part of all the business of the hotel, a good internal control of procurement operations can help the hotel to reduce operating costs, improve profit margins. Therefore, in the process of hotel management, the internal control system is the core content, plays a very important role in the development of the hotel. Good internal control can significantly improve management efficiency and reduce the level of risk attributes, can save resources, improve economic efficiency, enhance the market competitiveness of the hotel, which has important significance for ensuring the normal operation of the hotel and development. The analysis method this paper adopts the combination of theory and practice, characteristics and normative documents combined with the hotel business to the Yihe Hotel Cangzhou procurement procedures of internal control and the existing problems were analyzed and put forward suggestions to solve some shortcomings of the hotel, the hotel to improve the internal control of procurement operations, to provide some help for the sustainable development the internal control of the hotel industry and economy.Key words：Purchasing business; internal control; Yihe Hotel Cangzhou目 录1前 言12采购业务内部控制概述12.1内部控制的概念12.2内部控制的五个要素12.3采购业务的内部控制意义23沧州颐和大酒店采购业务的内部控制现状分析33.1沧州颐和大酒店的概况33.2沧州颐和大酒店采购业务的特点33.3沧州颐和大酒店采购业务内部控制的现状分析44沧 州 颐 和 大 酒 店 采 购 业 务 内 部 控 制 存 在 的 问 题64.1内部控制环境不完善64.2采 购 环 节 风 险 意 识 淡 薄，缺 乏 评 估 体 系74.2.1采购的风险认识不到位74.2.2缺乏对供应商的评估74.3采购环节信息与沟通不畅84.4采购环节内部监督管理存在不足85沧州颐和大酒店采购业务内部控制的改进措施85.1完 善 酒 店 采 购 业 务 的 内 部 控 制 的 制 度 建 设85.2强化采购环节的风险意识建立完善的评估体系95.3加 强 部 门 之 间 的 信 息 沟 通 与 交 流95.4采购环节要职责分离互相监督106结 论10参考文献11致 谢12中国地质大学长城学院2017届毕业论文 1前 言就酒店企业的现状来说，外部环境恶化，内部竞争压力大,而酒店采购作为重要环节，必须加以重视。酒店采购的物品种类多，采购次数频繁，因此，采购方面很容易出现漏洞，影响酒店的质量,所以，酒店对其采购业务方面越来越重视，同时，更深入了解内部控制管理也是当务之急。酒 店 的 采 购 环 节 是酒 店 运 营 的 关 键 组 成 部 分，也 是 所 有 的 业 务 流 程 的 关 键一 步。国内星级酒店的竞争越来越激烈，需要面对越来越复杂的客户需求，缩短运营流程，提高经济效益已成为首要任务。酒店应通过深入分析采购业务的内部控制，找出存在的问题和漏洞，建立和完善酒店业务的内部控制，从根本上解决问题，找到降低采购成本的方法，提高服务质量和经济利润率。沧州颐和大酒店的经营目标是提高酒店市场竞争力和实现酒店的可持续发展，从而获得更大的经济效益和社会效益。本文通过对该酒店的采购业务的流程及其特点进行了一系列的分析研究考察，从而发现了该采购业务上内部控制环境较薄弱、采购环节的监督管理等方面存在一些不足，提出了完善酒店采购业务内部控制，提高酒店经济效益，增强酒店市场竞争力的具体建议。2采购业务内部控制概述2.1内部控制的概念内 部 控 制 是 企 业 为 了 保 证 其 正 常 运 作、实 现 其 经营 目的 而 在 其 内 部 实 行 的 一 套 自 我 管 理、约 束、控 制 和 评 价 的管 理 制 度。内部控制体系在企业的长远发展中具有战略地位和深远影响。企 业 内 部 控 制 把 专 业 的 管 理 制 度 作 为 基础，以 有 效 监 管、防 范 风 险 为 目 的，通 过 全 方 位 建 立 控 制 体 系、描述 有 关 内 部 控 制 理 论 的 发 展 是 一 个 逐 步 演 变 的 过 程，大 致 可 以区 分为 内 部 牵 制 阶 段、内 部 控 制 制 度 阶 段、内 部 控 制 结 构 阶 段、内 部 控 制 整 体 框 架 阶 段、内 部 控 制 风 险 导 向 阶 段 五 个 阶 段。内部控制的目标是企业的各种领导、组织、协调和监督的企业，要认真落实各项管理规定，获取管理信息，确保财产安全不断提高管理水平，按时实现业务目标。2.2内部控制的五个要素 第一，内 部 环 境。执 行 内 部 控 制 最 基 本 的 一 个 要 素 就 是要 有 完 善 的 内 部 控 制 环 境。影 响 和 制约 内 部 控 制 的 建 立和实 施，内 部 环 境 主 要 包括 治 理 结 构、组 织 机 构 与 权 责 分 配、企 业 文 化、人 力 资 源 政 策、内 部 审 计 机 构 设 置、反 欺 欺 诈 机制 等。 第二，风险评估。风险评估是实施内部控制的关键步骤，是企业为了实现内部控制而识别并且科学分析，评估影响种种不正当因素并且做出解决方法的一个过程。风险评估主要包括目标设定，风险识别、风险分析和风险应对。 第三，控制活动。控 制 活 动 为 了确 保 内 部控 制 目 标 的 实 现，根 据 风 险评 估 结 果 和 联 合 风 险 应 对 策 略 实 施 内 部 控 制的具 体 方 法。控 制 活动 是 基 于 特 定 的 业 务 事 项，业 务 特 点 和 要 求。它主要包括职 责 分工 控制、授 权 控 制、审 核 批 准 控 制、预 算 控 制、财产 保 护 控 制、会 计 系 统 控 制、内 部 报 告 控 制、经 济 活 动分 析 控 制、绩 效 考 评 控 制和 信 息 技 术 控 制等。 第四，信息与沟通。执行内部控制的重要条件是信息与沟通。是实时、正确、完整地采集和企业的经营有关的各类信讯息，并且用正确的方法将这些资料在企业各级之间即时传播扩散，进行有效沟通和正确的使用的过程，信息沟通主要包括信息收集机制和内部和外部沟通机制。第五，对 控 制 的 监 督。实 施 内部 控 制 重 要 的 保证 是 监 督 检查，是 企 业为 了 保 证 内 部 控 制的 合 理 性和 健 全 性而 采 取 的监督 和 检 查，形 成 书 面 报 告并 且 做 出 相 应 的 措 施 的 过 程。监 督 检 查 主要 包 括 对 内 部 控 制 建 立 和 实 行 总 体 环 境 进行 持 续 监 督 检 查，对 内 部 控 制 某 一 方 面 或 内 容 的 某 些 方面 进 行 专 项监 督 检 查，并 提 交 相 应 的 检 查 报 告，改 善 措 施等。企 业 内 部控 制 自 我 评 估是 企 业 内 部控 制 监 督 检 查 的 重要 内 容。2.3采购业务的内部控制意义采购活动是酒店业务中的一个重要的部分，它和生产、销售密切相关，因此也是酒店正常运营的关键所在。酒店经营物资的采购成本直接决定了酒店的整体运营的成本。首先，采购业务对酒店的服务质量的高低有直接的作用。人人皆知，酒店作为服务业，服务质量的高低是酒店工作的首要任务。酒店采购部需要详细调查和详细选择各种产品，因为原材料的采购质量将直接影响到酒店为客人提供优质的服务。酒店餐饮部门使用的原材料的优良程度会决定到最后对客人服务质量的好坏程度。采购人员应该有选择地购买不一样的原材料，认真调查所需购买的食材，严格的评估质量标准，以确保购买到优质的原材料。 只有这种科学的的采购流程，酒店才能提供给顾客最优质的服务。其次，酒店釆购部门为了完善服务质量，对餐饮部门、客房部门等进行了一系列的采购控制。釆购业务对酒店竞争力的也有着至关重要的作用，酒店餐饮部门原材料的成本比重相对于整 个部 门成本的比例很大，因此酒店高层应该要不断完善采购成本方面的控制，节约成本，从而加大采购成本的节约力度。酒店采够质量上乘而且低廉的食品原材料，提供给顾客优良的服务，顾客会对这物美价廉的服务感到满意，不仅可以提升酒店的形象，获取良好的信誉，同时也能使酒店在同行业中的竞争力得到提高，所以酒店的釆购业务是一个非常重要的环节，在提高酒店营业利润的同时，也提高了酒店的综合竞争力。使得酒店在激烈的竞争中抢占先机，巩固酒店的竞争地位。再次，酒店的釆购业务对于最终利润和投资回报率的影响。众所周知，酒店这种经营性单位一追求盈利为目标。酒店釆购业务对于利润的影响反映在科学有计划的采购活动，科学有计划的采购活动可以节约成本，增加利润。投资的回报率是在评估酒店的整体经营状况的时所需要考虑的一个因素，因为投资回报率等于利润与总资产的比率。酒店若是要完善经营状况就应该提高利润，也要正确有效的利用各种资金，从而使投资回报率得到一定程度的提升。所以沧州颐和大酒店若是执行了比较完备的内部控制度，在一定程度上会减少资金流失出现预算失灵；也保证了企业提供的会计信息的真实性；同时也会防止贪污腐败现象，做到对企业管理阶层的监督和制约。另外，如果酒店实行了比较完善的内部控制制度，能够节约酒店成本，使酒店低于同等水平酒店的成本，提高了酒店的竞争力。所以加强沧州颐和大采购业务的内部控制是刻不容缓的。3沧州颐和大酒店采购业务的内部控制现状分析3.1沧州颐和大酒店的概况沧州颐和大酒店是河北省沧州市唯一的星级商务酒店。在沧州迎宾路，距离京沪高速公路500米，出行方便，交通便利。面积17亩，建筑的面积大概有10000平方米，总投资8000多万元。距市中心仅8公里，距离火车站约9.3公里，当前拥有沧州市最大的投资规模，最高的星级，标准，集餐饮，住宿，娱乐，商务，休闲于一体的当代豪华酒店。开业初期被授予“我国绿色餐饮企业”和“全国饮食协会会员”称号。该酒店具有100间房间，房间内的装饰现代化，住宿安逸温馨，基础设备完善，中餐厅，西餐厅，清真餐厅装饰氛围奇特。酒店设置各种标准的会议室，商务中心，是四海滨客，及各界人士的行政事务、商务会议、休闲的好去处。沧州颐和大酒店作为沧州市比较大的商务型酒店，有较高的经济收益。随着近年来酒店服务业的迅速发展，酒店面临的挑战和竞争也越来越大，虽然有政府政策的扶持，但是由于不注重科学管理，使得内部控制制度不健全，内部控制系统不完善。使得沧州颐和大酒店的竞争力停滞不前。所以，沧州颐和大酒店要加强内部控制制度的完善，从而增强酒店的综合竞争力，从而带来更高的经济效益促进酒店可持续健康的发展。3.2沧州颐和大酒店采购业务的特点第一，涉及面广。沧州颐和大酒店每天的物资消耗的数量很大而且速度也非常快，需要购买的货物从客房日用品（一次性牙刷、一次性杯子）、食物、酒水、 餐具、修理物品、办公印刷用品乃至工程改造物资，涉及面十分的广泛。第二，情 况 复 杂。酒 店 要 购 买 的物 品 多 种 多 样，酒 店 的 采购 部 门 需 要 联 系 酒 店 客 房，餐 饮，工 程，公 共 关 系 和其 他 职能 部 门，还 想 了 解 蔬 菜 市 场，水 果 市 场，水 产 品 市 场，酒 店 用品 市 场，建 材 市 场 和 其 他 相 关 信 息，复 杂 性 也 非 常 高。第三，季 节 性强 。酒 店 属于 季 节 性 经 营，采 购 前要 了 解 当季 的水 果 市 场 蔬 菜 市场 的 市 场 现 状，需 要 根 据 酒 店 的 实 际需 要 做 季节 性 的 调 整 和 改 变。第四，随 机 性和 灵 活 性 大。酒 店 是 属 于服 务 行 业，酒 店 为了 满