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基于ERP环境的预算管理系统构建及应用-以SH电力为例新疆财经大学本科毕业论文题 目：基于ERP环境的预算管理系统构建及应用-以SH电力为例 学 号： 2014101371 学生姓名： 刘亚楠 院 部： 公共经济与管理学院 专 业： 税收学 年 级： 2014 指导教师姓名及职称： 龚巧莉 (教授) 完成日期： 2018年 3 月 25 日 内容摘要SH电力是位于我国东部地区的国有电力公司，在信息化步伐中始终走在国内前列。伴随着ERP系统内预算管理系统的发展，SH电力不断提高其预算管理系统在子公司和分支机构的覆盖率，但仍然在预算管理中存在着一定的问题。当前，SH电力预算管理系统主要有四大子模块，分别为基础数据设置、预算编制、预算设置和预算的分析考核，囊括了从数据基础到预算管控的全过程。基于ERP环境下，SH电力公司的预算管理主要由预算委员会的下设机构运行，并建立了相应的预算管理指标体系进行评价和分析。ERP与预算管理系统的融合还帮助企业完善了在资金审批上的内部控制，优化了预算管理和资金控制。SH电力的ERP环境下的预算管理也存在着多处不足。由于分支机构众多，SH电力出现了与部分分支机构对接不足的情况。在预算管理思维上，还残存着老式的资金分解思维，预算战略性不足。在预算审核管理上，未能深入业务部门和分支机构，了解实际业务流程，导致预算资金存在着虚高的风险。SH电力要做好ERP环境下预算管理系统的构建及应用，需要对现存的问题做好优化应对。首先，应当做好预算管理系统与小型分支机构的普及和对接。总公司可以考虑设置包括预算管理人员、技术人员的专门的预算管理对接小组，深入总公司旗下较小的分支机构进行普及和对接。其次，转变预算思维，从战略管理角度出发看待预算管理，结合长期战略目标和短期规划。再次，加强对预算的考核，深入了解预算的市场情况，做好调研。最后，应当做好对技术人员的支持，扩充人才队伍，培养复合人才。关键词：预算管理 ERP 预算市场目录引言1一、ERP与预算管理系统的概念1（一）ERP系统的概念1（二）预算管理系统概念2二、SH电力基于ERP环境的预算管理系统现状2（一）SH电力的基本情况2（二）SH电力预算管理系统介绍3（三）SH电力ERP环境下的预算管理方法3（四）SH电力ERP环境对预算管理系统的影响4三、ERP环境下SH电力预算管理系统不足之处5（一）与分支机构对接不足5（二）战略思维不足6（三）预算编制考核不足6（四）技术人才不足7四、ERP环境下SH电力预算管理系统优化建议7（一）做好预算管理系统与小型分支机构的普及和对接7（二）转变预算思维8（三）加强对预算的考核8（四）做好技术人员支持9五、SH电力基于ERP环境的预算管理系统发展方向10参考文献11引言预算管理系统在众多大中型企业中开始成为ERP管理系统的预的重要组成部分，研究预算管理系统在ERP环境下的系统构建和应用，对于财务和预算的信息化发展有着重要意义。预算里包括了预算编制、预算控制、预算调整和绩效分析等多功能和多内容。企业实施有效的预算管理能帮助企业制定发展战略时合理规划预算使用，并基于预算管理平台实时监控预算使用时的事前规划、事中控制及事后分析等，优化企业战略管理。企业信息管理系统在我国大中型公司的普及和应用为企业各部门业务沟通提供了契机，将预算管理系统纳入企业信息管理系统解决了传统预算管理反应不及时的弊端，为预算管理系统基于ERP环境的发展提供了新的契机。电力行业是关系国计民生的重要行业，其ERP环境下的预算管理系统对于企业的正常运行、保持电力企业的生机有着重要作用。SH电力作为上市公司，对ERP系统有着高度重视，其信息系统建设和预算系统在行业内部具有较高的知名度和创新性。其基于ERP环境的预算管理系统构建及应用对于研究预算系统有着重要的借鉴意义。一、ERP与预算管理系统的概念 （一）ERP系统的概念ERP（Enterprise Resource Planning）,企业资源计划，是基于信息科技，从系统化管理的角度出发，帮助企业管理层进行决策的管理平台。ERP集合了企业的多部门业务，便于集中管理和调配资源，减少资源浪费。ERP系统具有多样性、复杂性、动态性、完整性和安全性特征，便于企业的一体化管理，对各个业务流程环节包括支持部门的业务采用线性传递方式作出了优化，强调了协调作用。（二）预算管理系统概念预算管理系统是ERP系统的重要组成部分，属于企业管理中的财务管理部分。预算管理服务制约企业的含量规划，构建了企业管理控制、计划和考核平台，帮助企业提升整体管理水平。预算管理系统需要考虑成本、收入、费用、利润和投资等多项科目，往往由预算管理委员会负责各项预算管理内容。二、SH电力基于ERP环境的预算管理系统现状 （一）SH电力的基本情况上海电力是国家电力投资集团公司最主要的上市公司之一,也是其所在地最主要的电力能源企业之一。在保持火电主营业务可持续发展基础上,上海电力涉足了清洁能源、新能源、现代电力服务业以及循环经济等领域的发展。公司已成为集高参数、大容量的燃煤火力发电、燃气发电和风电、太阳能发电及分布式功能等新能源为一体的现代能源企业。产业布局遍及华东地区,并逐步向海外开拓。SH电力是国内最早踏足ERP建设的大型企业之一，确立了现代化和国际化的战略定位。在多年建设中，SH电力始终保持着高度的信息化水平，建设“智慧型”企业。SH电力目前在ERP系统建设上形成了国内相对较好的覆盖度，对标准化建设与规范化管理作出了贡献。在企业文化上，SH电力对员工做出了ERP系统培训，建立了良好的ERP推广和使用氛围。目前，上海电力基于ERP系统继续建设运营管控信息化平台，进一步提升ERP应用水平，为公司“走出去”战略规划提供信息平台支撑和管理支撑。（二）SH电力预算管理系统介绍SH电力预算管理系统，主要有四大子模块，分别为基础数据设置、预算编制、预算设置和预算的分析考核，囊括了从数据基础到预算管控的全过程。其中，基础数据设置也下设四项内容，分别为预算项目的设置、预算期间的设置、预算组织体系的设置、预算版本的设置，具有灵活性和多样性，从时间、组织和项目上设置不同的模板以帮助管理总体预算和各部门或项目的预算。预算编制模块下包括了预算编制的准备内容、预算编制的上报、预算的审批和复审以及预算的发布与执行等，设置了层层递进的申报与复核系统，确保各预算数据的合理性和严谨性。预算控制下包括了对预算的预测即进度的预计百分比、预算的执行控制、预算的调整控制以及预算的反馈控制四项内容。预算的分析考核则包括了三项，分别为预算的查询、预算的统计、预算报表的打印等三项内容。四大子模块、11个部分构建了SH电力的预算管理系统，是目前国内企业预算管理系统较为健全的预算管理系统之一。（三）SH电力ERP环境下的预算管理方法基于ERP环境下，SH电力公司的预算管理主要由预算委员会的下设机构运行，并建立了相应的预算管理指标体系进行评价和分析。1、预算归口SH电力具有较多分支机构，为统一口径，便于总公司的预算管理，SH电力设置 预算归口管理制度。为了保证预算口径的统一性，保证预算效率SH电力指定了各归口部门或小组。在预算统一口径下，SH电力要求各部门或组织其根据统一预算标准制定预算预测或编制内容，加快了工作效率和对组织部门的预算管理强度。2、多指标评价SH电力公司将各指标进行细化，要求分支机构从明细分类上优化预算评价指标。对于预算的执行情况与完成情况，不仅仅从完成量进行分析，还综合考虑其完成质量、客户资源维护、研发投入以及战略铺垫等多方面内容做出考核和评价。在多指标考核下，SH电力仍主要以财务项目分解为主，但兼顾发展质量的完成情况3、及时评测与反馈SH电力在预算管理中建立了及时评测与反馈的流程。在预算管理中要求各部门设置预算的预测，并基于实践反馈执行情况，基于反馈的状况，再次及时优化预算结果。对预算进行的再次调整在优化后再次实践使用，提高了预算执行的在企业管理中的作用。在多次反馈和调整中，SH电力不断优化预算管理系统，预算管理趋于贴近实际和精细化。此种方法缩短了预算调整的周期，帮助企业加速了优化和调整流程，提升了企业预算管理的水平。（四）SH电力ERP环境对预算管理系统的影响1、有助于预算资金的合理使用预算管理的ERP环境强调了预算责任的划分，加强了对预算资金的审核和管理，有助于帮助公司尤其是分支结构，优化预算资金的使用，增强资金使用的科学性和合理性。ERP在基于责任管理追溯和资金限制设定，当部门或组织使用资金不符合预算要求时，能够及时反馈至预算管理中心进行及时制止，防止机构和部门资金在后续难以为继。同时，对于审批资金，根据预算管理中的批准预测进行下放，有利于下放资金归属于原本预算使用范围，防止资金被提前挪用，防止滋生贪污或舞弊等情况。对预算资金下放的严格管控，是公司良性发展的必要条件，ERP在促进预算资金的合理使用具有及时监督和反馈的良好助力作用。2、帮助企业目标实现预算目标ERP系统能够连结各部门和各分支机构的业务，获取合理的过往年度数据，帮助制定合理的预算管理。预算管理基于过往的数据分析，能够更好的预测未来数据，帮助企业规划全面发展资金，设定合理的战略目标，并针对ERP系统的业务数据反馈与过往预算管理数据比对，及时找出问题和处理问题，扫除企业目标实现中的障碍。以ERP系统与预算管理系统的数据联动帮助企业做好目标管理，实现企业战略目标。3、完善企业内部控制，优化预算管理ERP系统和预算管理的连结规定了企业各责任人在预算中的角色责任。分支机构及部门要使用预算资金，必须进入预算系统做好相应规范处理，申请人、审批人、复核人都需要承担相应职责，增加了各环节的审慎性。基于责任落实到人的情况，申请权利、审批权利、复核权利相分离，并与负责资金发放和账务管理的财务部分岗位分离，完善了企业内部控制。预算管理在岗位和职责等方面的分离减少了贪污和舞弊的机会，增加了资金与账务的透明度，也有利于公开公正的预算管理制度平稳进行。三、ERP环境下SH电力预算管理系统不足之处（一）与分支机构对接不足目前，SH电力在主要大型分支机构对ERP预算管理系统进行了覆盖，并取得了较好的统一管理成果。但对于部分流动性较强或者小型分支机构或组织，出现了明显的分支机构对接不足。一是体现在部分分支机构并未被纳入ERP预算管理系统子系统中，而是采用较为原始和基础的机构管理办法。二是实际预算系统设置与总公司存在差异，其预算管理的计算方法和思维与总公司并不一致，在决策管理上提供了一定障碍。（二）战略思维不足目前，ERP下的预算管理过度注重财务数字的分解和处理，而忽视了预算管理系统对企业发展战略上的贡献作用。管理者尽管重视了ERP与预算管理平台，但多是从内部控制、责任落实和资金控制的角度出发，缺乏战略思维。预算管理部门的主要人员则多为基层财务人员，人才更迭较慢，观念相对落后。在实际制定预算时更多考虑财务数字的流动和美观，忽视长期发展和战略投入的重要性，导致众多分支机构的投入计划被否决或搁浅，缺乏长远眼光。（三）预算编制考核不足SH电力下设多分支机构组织与业务部门，在各组织与部门向预算委员会的报送与审核中，存在这预算编制考核不足的情况。预算部门编制预算主要基于过往机构财务数据、基本预算政策规范以及本年度总公司资金充足情况，而少考虑当前分支机构组织或业务部门的实际情况。预算部门在预算审批中，更注重减少预算、协商预算，而未对预算的实际需要情况、实际执行情况深入被审批组织机构或部门进行实地考察。预算资金的判定在缺乏实际调查的情况下更加依赖于分支机构或业务部门预算负责人的议价能力而非实际需要，对于预算编制和长期执行具有较大的危害，需要SH电力公司引起重视。（四）技术人才不足SH电力公司进行了多次普及性员工培训，帮助员工获取了基本的ERP管理系统使用和基本操作知识，并对预算管理人员进行了申报培训。但技术员工方面，SH电力公司的信息技术人才分布不足以支撑现有的信息化发展目标和水平。尤其是在ERP管理系统与预算管理系统融合后，需要更多更高质量的技术人才进行支持。但实际上，技术人才目前还处于匮乏状态，且工作量较大、任务繁重。一方面，技术人员承担着ERP系统本地化的责任，需要不断从系统层次完善ERP管理系统与预算管理系统。另一方面，又要承担ERP系统的维护责任与预算管理系统的维护责任，人手明显不足。再者，技术人员多为理工出身，对财务预算以及管理等缺乏理解，在本土化过程中缺乏对部分概念和管理逻辑的理解，需要耗费大量时间和经理对ERP系统及预算管理系统进行深入研究。复合人才的缺乏、现有技术人才任务量大、时间匮乏等多重因素重合起来，导致技术人才在工作中明显不足。由于任务繁重、难度较高和技术人才在市场上的紧缺，SH电力人才流失情况也较为严重，对于SH电力ERP系统和预算管理系统的持续优化和发展带来了极大阻碍。四、ERP环境下SH电力预算管理系统优化建议（一）做好预算管理系统与小型分支机构的普及和对接 SH电力可以考虑设置包括预算管理人员、技术人员的专门的预算管理对接小组，深入总公司旗下较小的分支机构进行普及和对接。SH电力应当将ERP培训和预算管理培训同时普及至小型分支机构的预算管理人员，保证预算管理系统口径的统一性。对于具体预算数据和项目科目的设置，应当与下属机构保持统一，要求其更改预算口径，培养其统一预算思维。对于口径不统一者，要求说明其预算科目或项目细化内容。对于不符合预算统一要求口径的，不予通过，并要求其重新进行预算报表编制。只有做好预算管理系统的统一性，才能基于统一口径做好预算管理控制和总公司预算制定。（二）转变预算思维总公司高级管理层和预算管理人员应当转变预算思维，从战略管理角度出发看待预算管理。预算管理需要结合长期战略目标和短期规划，从宏观角度规划各模块预算可使用资金。高层管理人员尤其应当平衡长期战略和短期规划的预算资金使用。长期战略资金帮助企业打好未来的攻坚之战，提升企业做大做强的潜力。短期规划预算资金保证企业的生存和当前发展，为企业的长远发展提供必要的市场拓展、资金支持和经验积累。战略管理思维应当为高层管理人员以及各分支机构管理人员重视，在全公司树立战略规划思维，划分好短期与长期发展的预算资金，争取做大做强。负责预算的财务人员同样应当学习战略思维，以在审核中理解分支机构的预算规划和预算数据。公司应当对财务部门进行战略思维培训，帮助其理解财务数字之外的战略规划数据和发展计划，帮助分支机构的战略规划更好的通过预算审核和复核。（三）加强对预算的考核针对预算考核不足的问题，预算审核机构应当引起重视。制定预算的分支机构和部门从部门和机构福利出发，往往在过往和当年的预算数据中尽可能的虚报，以应对预算减少和协商。预算机构应当对市场公允环境进行调研，深入了解业务流程费用和应急费用。在预算审批中应当做到尽可能不偏不倚，减少对方议价人员带来的影响。预算组织可以考虑增加过往业务部门人员或者外来业务部门人员，利用资深工作人员加强弥补对于实际业务资金和部门发展考核的不足。预算考核部门应当客观审核预算实际需要，而不刻意压低预算资金或者进行宽松管理，帮助预算申请部门有充足且合理的资金做好本机构或部门的发展规划，保证发展水平。对于弄虚作假，尤其是虚报预算严重的部门，应当根据严重程度的不同，给予不同的处罚措施。轻者应当通报和警告，极其严重者应当压缩其资金预算，做到赏罚分明，优化预算资金申请报送系统，减轻弄虚作假的预算报批情况发生。预算管理部门只有严格审慎的对待预算管理，对预算管理做好实际考核，才能帮助公司制定合理的预算管理。（四）做好技术人员支持公司在预算管理中应当做好技术人员支持，提高技术人员待遇、扩充技术人员队伍，以实现信息化下良好预算管理的循环。针对技术人员工作繁重且任务层次划分不清的情况，应当区分系统维护人员和系统开发人员，以帮助技术人员专注处理公司事务，提升工作效率。针对技术人员缺乏财务知识和管理知识的情况，应当尽可能的招聘交叉型复核人才，合理分配技术人员工作。同时，对于现有财务人员和技术人员，应当增加其知识理解的复合型性，定期做好技术与财务管理知识的学习，加深了解，在预算管理工作中共同合作，相互促进。对技术人员的重视有利于促进信息系统的更迭，加强机器决策，减少人工干扰，帮助SH电力优化预算决策系统，提高预算审核与决策的透明度和清廉程度。五、SH电力基于ERP环境的预算管理系统发展方向SH电力基于ERP环境将进一步发展智慧预算管理系统，以在信息化时代紧跟技术步伐，加快预算系统更迭。首先，SH电力将探索财智机器人的使用，通过数据挖掘、机器学习等领先算法，构建预算业务数据模型，以大量数据为基础，进行预算管理系统的优化，提高预算管理的科学性和合理度。其次，对于预算管理和ERP系统进行智能评估、日常管理、风险管控，将预算规则常态化、自动化、日常化，缩短预算反馈、调整和考核周期，帮助企业管理好交错复杂的分支机构和部门。将预算常态化和自动化后，将有效缓解预算工作压力，减轻年末和年初对预算的审批任务以及预算执行任务的考核。预算管理将由年度审核转变为有更多灵活性和调整性，便于总公司根据瞬息万变的市场环境及时作出预算调整反馈，做好基于业务调整的预算调整和管理。再次，基于ERP环境的预算管理系统将探索全面防范风险，探索建设智能项目预算绩效评价系统，将项目可研评价系统规则系统化、专家化，项目可研评审工作逐步智能化和高效化。在智能化中SH电力将减少预算审核和评估中的人工干扰，具有更高的科学性，以及杜绝人工审核和评估中可能出现的贪污和舞弊，促进SH电力预算系统的透明化和公开化，提高预算决策水平。SH电力基于ERP环境的预算管理系统的智慧化方向具有高瞻远瞩的战略性，对于其预算管理的发展方向有巨大的指导意义，助力SH电力预算管理和ERP管理系统的融合加深和企业的长期发展。参考文献1供电企业ERP财务管理系统研究D. 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