用友ERP沙盘培训.ppt

用友ERP沙盘培训课程安排课程安排一、组织准备工作一、组织准备工作二、模拟企业概况二、模拟企业概况三、初始状态设定三、初始状态设定五、实际模拟训练五、实际模拟训练四、企业运营规则四、企业运营规则六、教师点评讲解六、教师点评讲解供应商供应商供应商供应商一、组织准备工作一、组织准备工作沙盘结构介绍沙盘结构介绍生产中心生产中心营营销销与与规规划划中中心心物流中心物流中心财务中心财务中心制制造造业业运运营营流流程程一、组织准备工作一、组织准备工作1 1 1 1、职能定位、职能定位、职能定位、职能定位营销总监营销总监总裁总裁CEO运营总监运营总监财务总监财务总监财务助理财务助理采购总监采购总监总经理总经理财务主管财务主管营销主管营销主管生产主管生产主管供应主管供应主管l l市场调查分析市场调查分析市场调查分析市场调查分析l l市场进入策略市场进入策略市场进入策略市场进入策略l l品种发展策略品种发展策略品种发展策略品种发展策略l l广告宣传策略广告宣传策略广告宣传策略广告宣传策略l l制定销售计划制定销售计划制定销售计划制定销售计划l l争取订单与谈判争取订单与谈判争取订单与谈判争取订单与谈判l l签订合同与过程控制签订合同与过程控制签订合同与过程控制签订合同与过程控制l l按时发货应收款管理按时发货应收款管理按时发货应收款管理按时发货应收款管理l l销售绩效分析销售绩效分析销售绩效分析销售绩效分析l l日常财务记账和登账日常财务记账和登账日常财务记账和登账日常财务记账和登账l l向税务部门报税向税务部门报税向税务部门报税向税务部门报税l l提供财务报表提供财务报表提供财务报表提供财务报表l l日常现金管理日常现金管理日常现金管理日常现金管理l l企业融资策略制定企业融资策略制定企业融资策略制定企业融资策略制定l l成本费用控制成本费用控制成本费用控制成本费用控制l l资金调度与风险管理资金调度与风险管理资金调度与风险管理资金调度与风险管理l l财务制度与风险管理财务制度与风险管理财务制度与风险管理财务制度与风险管理l l财务分析与协助决策财务分析与协助决策财务分析与协助决策财务分析与协助决策l l制定发展战略制定发展战略制定发展战略制定发展战略l l竞争格局分析竞争格局分析竞争格局分析竞争格局分析l l经营指标确定经营指标确定经营指标确定经营指标确定l l业务策略制定业务策略制定业务策略制定业务策略制定l l全面预算管理全面预算管理全面预算管理全面预算管理l l管理团队协同管理团队协同管理团队协同管理团队协同l l企业绩效分析企业绩效分析企业绩效分析企业绩效分析l l业绩考评管理业绩考评管理业绩考评管理业绩考评管理l l管理授权与总结管理授权与总结管理授权与总结管理授权与总结l l编制采购计划编制采购计划编制采购计划编制采购计划 l l供应商谈判供应商谈判供应商谈判供应商谈判 l l签订采购合同签订采购合同签订采购合同签订采购合同 l l监控采购过程监控采购过程监控采购过程监控采购过程 l l到货验收到货验收到货验收到货验收 l l仓储管理仓储管理仓储管理仓储管理 l l采购支付决择采购支付决择采购支付决择采购支付决择l l与财务部协调与财务部协调与财务部协调与财务部协调l l与生产部协同与生产部协同与生产部协同与生产部协同l l l l产品研发管理产品研发管理产品研发管理产品研发管理l l管理体系认证管理体系认证管理体系认证管理体系认证l l固定资产投资固定资产投资固定资产投资固定资产投资l l编制生产计划编制生产计划编制生产计划编制生产计划 l l平衡生产能力平衡生产能力平衡生产能力平衡生产能力 l l生产车间管理生产车间管理生产车间管理生产车间管理 l l产品质量保证产品质量保证产品质量保证产品质量保证 l l成品库存管理成品库存管理成品库存管理成品库存管理l l产品外协管理产品外协管理产品外协管理产品外协管理2 2 2 2、人员定位、人员定位、人员定位、人员定位一、组织准备工作一、组织准备工作心态开放心态开放心态开放心态开放亲历亲为亲历亲为亲历亲为亲历亲为团队协作团队协作团队协作团队协作换位思考换位思考换位思考换位思考成员及职能定位：成员及职能定位：成员及职能定位：成员及职能定位：总裁总裁总裁总裁CEOCEO营销总监营销总监营销总监营销总监CSOCSO运营总监运营总监运营总监运营总监COOCOO财务总监财务总监财务总监财务总监CFOCFO财务助理财务助理财务助理财务助理采购主管采购主管采购主管采购主管商业间谍商业间谍商业间谍商业间谍信息主管信息主管信息主管信息主管首席执行官（首席执行官（CEO）制定企业发展战略规划制定企业发展战略规划带领团队共同决定企业决策带领团队共同决定企业决策审核财务状况审核财务状况听取企业盈利（亏损）状况听取企业盈利（亏损）状况提示：活动中如果大家意见向左，由提示：活动中如果大家意见向左，由提示：活动中如果大家意见向左，由提示：活动中如果大家意见向左，由CEOCEO拍板决定拍板决定拍板决定拍板决定营销总监（营销总监（CSO）开拓市场：稳定企业现有市场；积极开拓市场：稳定企业现有市场；积极拓展新市场拓展新市场销售管理：销售管理：预测市场制定销售计划；预测市场制定销售计划；合理投放广告；合理投放广告；根据企业生产能力取得匹配的客根据企业生产能力取得匹配的客户订单；户订单；沟通生产部门按时交货；沟通生产部门按时交货；监督货款的回收。监督货款的回收。生产总监生产总监计划的制订者和决策者，生产过程的监控者计划的制订者和决策者，生产过程的监控者负责企业生产管理工作负责企业生产管理工作协调完成生产计划，维持生产成本协调完成生产计划，维持生产成本落实生产计划和能源的调度落实生产计划和能源的调度保持生产正常运行，及时交货保持生产正常运行，及时交货组织新产品研发，扩充改进生产设备组织新产品研发，扩充改进生产设备做好生产车间的现场管理做好生产车间的现场管理采购主管采购主管编制并实施采购供应计划编制并实施采购供应计划分析物资供应渠道和市场变化分析物资供应渠道和市场变化为企业做好后勤保障为企业做好后勤保障财务总监（财务总监（CFO）筹集和管理资金筹集和管理资金做好现金预算，管好用好资金做好现金预算，管好用好资金支付各项费用，核算成本支付各项费用，核算成本按时报送财务报表，做好财务分析按时报送财务报表，做好财务分析财务助理财务助理日常现金收支管理日常现金收支管理定期审核企业经营状况定期审核企业经营状况核算企业经营成果核算企业经营成果制定预算制定预算对成本数据进行分类和对成本数据进行分类和分析分析职能定位与职责职能定位与职责商业间谍商业间谍监控竞争对手的情况监控竞争对手的情况明确竞争对手的动向明确竞争对手的动向提示：对于由实践经验的受训者来提示：对于由实践经验的受训者来说，可以选择与实际任职不同的职说，可以选择与实际任职不同的职位，以体验换位思考。在课程进行位，以体验换位思考。在课程进行的不同阶段，也可以互换角色，以的不同阶段，也可以互换角色，以熟悉不同职位的工作及流程。熟悉不同职位的工作及流程。职能定位与职责职能定位与职责信息主管信息主管提供涉及到信息资源的各提供涉及到信息资源的各种决策信息种决策信息跟踪、掌握先进信息技术跟踪、掌握先进信息技术对企业业务影响的动态对企业业务影响的动态二、模拟企业概况二、模拟企业概况公司发展与股东期望公司发展与股东期望公司发展与股东期望公司发展与股东期望本企业长期以来一直专注于某行业本企业长期以来一直专注于某行业 P 产品产品的生产与经营，目前生产的的生产与经营，目前生产的P1产品在本地产品在本地市场知名度很高市场知名度很高,客户也很满意。同时企业客户也很满意。同时企业拥有自己的厂房拥有自己的厂房,生产设施齐备生产设施齐备,状态良好。状态良好。最近，一家权威机构对该行业的发展前景进行了预测，认为最近，一家权威机构对该行业的发展前景进行了预测，认为最近，一家权威机构对该行业的发展前景进行了预测，认为最近，一家权威机构对该行业的发展前景进行了预测，认为P P产品产品产品产品 将会从目前的相对低水平发展为一个高技术产品。将会从目前的相对低水平发展为一个高技术产品。将会从目前的相对低水平发展为一个高技术产品。将会从目前的相对低水平发展为一个高技术产品。为此为此,公司董事会及全体股东决定将企业交给一批优秀的新人去发展，公司董事会及全体股东决定将企业交给一批优秀的新人去发展，他们希望新的管理层他们希望新的管理层 投资新产品的开发，使公司的市场地位得到进一步提升。投资新产品的开发，使公司的市场地位得到进一步提升。投资新产品的开发，使公司的市场地位得到进一步提升。投资新产品的开发，使公司的市场地位得到进一步提升。开发本地市场以外的其他新市场，进一步拓展市场领域。开发本地市场以外的其他新市场，进一步拓展市场领域。开发本地市场以外的其他新市场，进一步拓展市场领域。开发本地市场以外的其他新市场，进一步拓展市场领域。扩大生产规模扩大生产规模扩大生产规模扩大生产规模,采用现代化生产手段采用现代化生产手段采用现代化生产手段采用现代化生产手段,获取更多的利润。获取更多的利润。获取更多的利润。获取更多的利润。三、初始状态设定三、初始状态设定P1M1个个资资 金金产品产品/在制在制品品P2R1R2R3R4原料原料(供应商供应商)P3P4原料订单原料订单三、初始状态设定一生产中心三、初始状态设定一生产中心厂房厂房40M设备价值设备价值13MP1在制品在制品8M(4个个)P1产品产品P1产品产品P1产品产品P1产品产品3M3M3M4M3Q2Q1Q3Q2Q1Q1Q2Q3Q1Q2Q三、初始状态设定一物流中心三、初始状态设定一物流中心P1成品成品6M(3个个)R1原料原料3M(3个个)R1订单订单2M(2个个)三、初始状态设定一财务中心三、初始状态设定一财务中心20M20M长期贷款长期贷款40M现金现金20M应收账款应收账款15M利润表利润表利润表利润表资产负债表资产负债表资产负债表资产负债表单位：百万单位：百万单位：百万单位：百万企业目前的财务状况及经营成果企业目前的财务状况及经营成果企业目前的财务状况及经营成果企业目前的财务状况及经营成果三、模拟企业概况三、模拟企业概况 三、初始状态设定一营销与规划中心三、初始状态设定一营销与规划中心已取得已取得P1生产资格生产资格已拥有本地市场已拥有本地市场国际国际国际国际本地本地区域区域亚洲亚洲亚洲亚洲国内国内四、企业运营规则四、企业运营规则1 1 1 1、市场划分与市场准入、市场划分与市场准入、市场划分与市场准入、市场划分与市场准入企业目前在本地市场经营，新市场包括区域、国内、亚洲、国际市场。企业目前在本地市场经营，新市场包括区域、国内、亚洲、国际市场。不同市场投入的费用及时间不同，只有市场投入全部完成后方可接单。不同市场投入的费用及时间不同，只有市场投入全部完成后方可接单。所有已进入的市场，每年最少需投入所有已进入的市场，每年最少需投入1M维持维持,否则视为放弃了该市场。否则视为放弃了该市场。四、企业运营规则四、企业运营规则2 2 2 2、销售会议与订单争取、销售会议与订单争取、销售会议与订单争取、销售会议与订单争取每年初各企业的销售经理与客户见面并召开销售会议，根据市场地位、产品广告投入、市场广告顺序选择订单。首先，由上年在该市场的订单价值决定市场领导者，并由其最先选择订单；其次，按产品的广告投入量的多少，依次选择订单；若在同一产品上有多家企业的广告投入相同，则按该市场上全部产品的广告投入量决定选单顺序；若市场的广告投入量也相同，则按上年订单销售额的排名决定顺序；否则通过招标方式选择订单。投入和市场需求及竞争态势，按4 P34 P3 8M/8M/个个个个=32M=32M帐期：帐期：帐期：帐期：2Q2Q ISO9000ISO9000本地市场本地市场本地市场本地市场2 P32 P3 8.5M/8.5M/个个个个=17M=17M帐期：帐期：帐期：帐期：4Q4Q 本地市场本地市场本地市场本地市场3 P33 P3 7.6M/7.6M/个个个个=23 M=23 M帐期：帐期：帐期：帐期：4Q4Q 本地市场本地市场本地市场本地市场2 P32 P3 9 M/9 M/个个个个=18 M=18 M帐期：帐期：帐期：帐期：1Q1Q ISO14000ISO14000本地市场本地市场本地市场本地市场注意：注意：各个市场的产品各个市场的产品数量是有限的，数量是有限的，并非打广告一定并非打广告一定得到订单。能分得到订单。能分析清楚析清楚“市场预市场预测测”、并且、并且“商商业间谍业间谍”得力的得力的企业，一定占据企业，一定占据优势。优势。产品广告定单总额数量900014000P1P2P32P4产品广告定单总额数量900014000P1P2P35P4产品广告定单总额数量900014000P1P2P31P41第四年第四年-C 组（本地）组（本地）1第四年第四年-A 组（本地）组（本地）1第四年第四年-B 组（本地）组（本地）3 3 3 3、市场竟单实际操作（以、市场竟单实际操作（以、市场竟单实际操作（以、市场竟单实际操作（以P3P3P3P3为例）为例）为例）为例）32+17231834+22四、企业运营规则四、企业运营规则4 4 4 4、厂房购买、租赁与出售、厂房购买、租赁与出售、厂房购买、租赁与出售、厂房购买、租赁与出售 年底决定厂房是购买还是租赁，出售厂房计入年底决定厂房是购买还是租赁，出售厂房计入4Q应收款，应收款，购买后将购买价放在厂房价值处，厂房不提折旧。购买后将购买价放在厂房价值处，厂房不提折旧。5 5 5 5、生产线购买、转产与维护、出售、生产线购买、转产与维护、出售、生产线购买、转产与维护、出售、生产线购买、转产与维护、出售所有生产线都能生产所有产品，所需支付的加工费相同，所有生产线都能生产所有产品，所需支付的加工费相同，1M/产品。产品。转产：转产：现有生产线转产生产新产品时可能需要一定转产周期并支付现有生产线转产生产新产品时可能需要一定转产周期并支付一定转产费用，最后一笔支付到期一个季度后方可更换产品标识；一定转产费用，最后一笔支付到期一个季度后方可更换产品标识；购买：购买：投资新生产线时按安装周期平均支付投资，全部投资到位投资新生产线时按安装周期平均支付投资，全部投资到位的下一个季度领取产品标识，开始生产；的下一个季度领取产品标识，开始生产；四、企业运营规则四、企业运营规则柔性线柔性线1Q全自动全自动1Q半自动半自动1Q2Q手工线手工线1Q2Q3Q维护：维护：当年在建的生产线和当年出售的生产线不用交维护费；当年在建的生产线和当年出售的生产线不用交维护费；出售：出售：出售生产线时，如果生产线净值小于残值，将净值转换为出售生产线时，如果生产线净值小于残值，将净值转换为现金；如果生产线净值大于残值，将相当于残值的部分转换为现现金；如果生产线净值大于残值，将相当于残值的部分转换为现金，将差额部分作为费用处理（综合费用金，将差额部分作为费用处理（综合费用-其他）。其他）。折旧：折旧：每年按生产线净值的每年按生产线净值的1/3取整计算折旧。当年建成的生产线不提取整计算折旧。当年建成的生产线不提折旧，当生产线净值小于折旧，当生产线净值小于3M时，每年提时，每年提1M折旧。折旧。6 6 6 6、产品生产与原材料采购、产品生产与原材料采购、产品生产与原材料采购、产品生产与原材料采购采购：采购：根据上季度所下采购订单接受相应原料入库，并按规定付款或计入应付款。根据上季度所下采购订单接受相应原料入库，并按规定付款或计入应付款。用空桶表示原材料订货，将其放在相应的订单位置上，用空桶表示原材料订货，将其放在相应的订单位置上，R1、R2订购必须提前一个订购必须提前一个季度订货；季度订货；R3、R4订购必须提前两个季度订货。订购必须提前两个季度订货。生产：生产：开始生产时按产品结构要求将原料放在生产线上并支付加工费，各条生产开始生产时按产品结构要求将原料放在生产线上并支付加工费，各条生产线生产产品的加工费均为线生产产品的加工费均为1M。各线不能同时生产两个产品各线不能同时生产两个产品各线不能同时生产两个产品各线不能同时生产两个产品四、企业运营规则四、企业运营规则上线生产操作示例（以上线生产操作示例（以上线生产操作示例（以上线生产操作示例（以P2P2P2P2为例）为例）为例）为例）R1原料库原料库R2原料库原料库现金现金柔性线柔性线手工线手工线半自动半自动全自动全自动3Q2Q1Q1Q2Q1Q1Q上线生产必须有原料，否则必须上线生产必须有原料，否则必须“停工待料停工待料”原材料在生产线上无产品时才能上线生产，原材料在生产线上无产品时才能上线生产，一条生产线同一时间只能生产一个产品。一条生产线同一时间只能生产一个产品。7 7 7 7、产品研发、产品研发、产品研发、产品研发新产品研发投资可以同时进行，按季度平均支付或延期，资金短缺时可以中断；新产品研发投资可以同时进行，按季度平均支付或延期，资金短缺时可以中断；但只有完成投资后方可接单生产。但只有完成投资后方可接单生产。研发投资计入综合费用，研发投资完成后持全部投资换取研发投资计入综合费用，研发投资完成后持全部投资换取产品生产资格证。产品生产资格证。四、企业运营规则四、企业运营规则P2研发P3研发P4研发8 8 8 8、市场开发和、市场开发和、市场开发和、市场开发和ISOISOISOISO认证认证认证认证市场开发：市场开发：市场开发投资按年度支付，允许同时开发多个市场，但每个市场每市场开发投资按年度支付，允许同时开发多个市场，但每个市场每年最多投资为年最多投资为1M，不允许加速投资，但允许中断。市场开发完成后持开发费，不允许加速投资，但允许中断。市场开发完成后持开发费用到指导教师处领取用到指导教师处领取市场准入证市场准入证，之后才允许进入该市场竞单。，之后才允许进入该市场竞单。ISO认证：认证：两项认证投资可同时进行或延期，相应投资完成后领取两项认证投资可同时进行或延期，相应投资完成后领取ISO资格证资格证。研发投资与认证投资计入当年综合费用。研发投资与认证投资计入当年综合费用。1M/年=3年年ISO14000ISO140001M/年=2年年ISO9000ISO9000所需投资所需投资建立时间建立时间管理体系管理体系管理体系管理体系四、企业运营规则四、企业运营规则ISO9000资格资格ISO14000资格资格本地市场准入区域市场准入国内市场准入亚洲市场准入国际市场准入9 9 9 9、融资贷款与资金贴现、融资贷款与资金贴现、融资贷款与资金贴现、融资贷款与资金贴现长期贷款最长期限为5年，短期贷款及高利贷期限为1年，不足1年的按1年计息。长期贷款每年需还利息，短期贷款到期时还本付息 资金贴现在有应收款时随时可以进行，金额是7的倍数,不论应收款期限长短，拿出每7M需交1M的贴现费。四、企业运营规则四、企业运营规则贷款只能是20的倍数。10101010、综合费用与折旧、税金、综合费用与折旧、税金、综合费用与折旧、税金、综合费用与折旧、税金综合费用：综合费用：行政管理费、市场开拓、产品研发、行政管理费、市场开拓、产品研发、ISO认证、广告费、认证、广告费、生产线转产、设备维修、厂房租金等计入综合费用。生产线转产、设备维修、厂房租金等计入综合费用。折旧：折旧：设备折旧按余额递减法计算，每年按生产线净值的设备折旧按余额递减法计算，每年按生产线净值的1/3取整计算折旧。取整计算折旧。当年建成的生产线不提折旧，当生产线净值小于当年建成的生产线不提折旧，当生产线净值小于3M时，每年提时，每年提1M折旧。折旧。税金：税金：每年所得税计入应付税金，在下一年初交纳。每年所得税计入应付税金，在下一年初交纳。四、企业运营规则四、企业运营规则维修费维修费管理费管理费转产费转产费租金租金广告费广告费其他其他折旧税金税金市场开拓市场开拓产品研发产品研发ISO认证认证五、企业竞争模拟五、企业竞争模拟起始年起始年五、实际模拟训练五、实际模拟训练1、销售会议完成后，请将市场订单登记在本表中、销售会议完成后，请将市场订单登记在本表中交货时填写交货时填写 18 2 0 11 0 24 1 32 2 2、每年运行流程、每年运行流程、每年运行流程、每年运行流程 五、企业竞争模拟五、企业竞争模拟1 1 4 4 4 1 1 1 1 15 2 1 2 4 14 14 1132 1524 12 32 44 1 0 0 起始年说明起始年说明 1 1、不进行任何贷款、不进行任何贷款 2 2、不投资新的生产线、不投资新的生产线 3 3、不进行产品研发、不进行产品研发 4 4、不购买新厂房、不购买新厂房 5 5、不开拓新市场、不开拓新市场 6 6、不进行、不进行ISOISO认证认证 7 7、每季度下、每季度下 1 1个个R1R1原料的采购订单原料的采购订单 8 8、生产持续进行、生产持续进行3 3、填写商品核算统计表五、企业竞争模拟五、企业竞争模拟4 4、填写费用明细表五、企业竞争模拟五、企业竞争模拟损益表损益表损益表损益表资产负债表资产负债表资产负债表资产负债表单位：百万单位：百万单位：百万单位：百万五、实际模拟训练五、实际模拟训练五、实际模拟训练五、实际模拟训练请做好准备请做好准备 现在由你们经营现在由你们经营请做好准备请做好准备 现在由你们经营现在由你们经营1 1、年度经营规划及营销方案、年度经营规划及营销方案、年度经营规划及营销方案、年度经营规划及营销方案1515分钟分钟分钟分钟2 2、各组按竞单规则选择订单、各组按竞单规则选择订单、各组按竞单规则选择订单、各组按竞单规则选择订单-1010分钟分钟分钟分钟3 3、组织企业运营及财务关账、组织企业运营及财务关账、组织企业运营及财务关账、组织企业运营及财务关账-4545分钟分钟分钟分钟4 4、教师进行业绩分析并点评、教师进行业绩分析并点评、教师进行业绩分析并点评、教师进行业绩分析并点评-4040分钟分钟分钟分钟时时间间要要求求第一年：感性认识第一年：感性认识1 1 1、企业经营的本质、企业经营的本质、企业经营的本质、企业经营的本质、企业经营的本质、企业经营的本质企业利用一定的经济资源，通过向社会提供产品和服务，企业利用一定的经济资源，通过向社会提供产品和服务，企业利用一定的经济资源，通过向社会提供产品和服务，企业利用一定的经济资源，通过向社会提供产品和服务，获取利润获取利润获取利润获取利润。净利润净利润净利润净利润税税税税 金金金金利利利利 息息息息折折折折 旧旧旧旧费费费费 用用用用直接成本直接成本直接成本直接成本银行股东销销销销售售售售产品产品未分配利润未分配利润政府流动资产流动资产流动资产流动资产固定资产固定资产固定资产固定资产资产资产股东权益股东权益股东权益股东权益短期负债短期负债短期负债短期负债长期负债长期负债长期负债长期负债资本资本关注关注 !1 1 1、企业经营的本质、企业经营的本质、企业经营的本质、企业经营的本质、企业经营的本质、企业经营的本质开源开源开源开源 努力扩大销售努力扩大销售努力扩大销售努力扩大销售开开拓拓市市场场u 扩大市场范围扩大市场范围u 进行品牌认证进行品牌认证u 合理广告投入合理广告投入u 研制新的产品研制新的产品u 研究竞争对手研究竞争对手u 盈亏平衡分析盈亏平衡分析增增加加品品种种u 改进生产装置改进生产装置u 增加新生产线增加新生产线u 研究生产组织研究生产组织扩扩大大产产能能净利润净利润净利润净利润税税税税 金金金金利利利利 息息息息折折折折 旧旧旧旧费费费费 用用用用直接成本直接成本直接成本直接成本销销销销售售售售净利润净利润净利润净利润税税税税 金金金金利利利利 息息息息折折折折 旧旧旧旧费费费费 用用用用直接成本直接成本直接成本直接成本销销销销售售售售1 1 1、企业经营的本质、企业经营的本质、企业经营的本质、企业经营的本质、企业经营的本质、企业经营的本质节流节流节流节流 尽力降低成本尽力降低成本尽力降低成本尽力降低成本u 广告开拓费用广告开拓费用u 租金维护费用租金维护费用u 行政管理费用行政管理费用u 分摊利息贴现分摊利息贴现可可变变成成本本u 收益大的市场收益大的市场u 赢利大的产品赢利大的产品u 竞争对手分析竞争对手分析增增加加毛毛利利折折折折 旧旧旧旧费费费费 用用用用直接成本直接成本直接成本直接成本净利润净利润净利润净利润税税税税 金金金金利利利利 息息息息销销销销售售售售净利润净利润净利润净利润税税税税 金金金金利利利利 息息息息折折折折 旧旧旧旧费费费费 用用用用直接成本直接成本直接成本直接成本销销销销售售售售u 原材料费用原材料费用u 加工费用加工费用u 生产组织生产组织直直接接成成本本经营绩效评估经营绩效评估经营绩效评估经营绩效评估 ROAROA、ROEROE流动流动资产资产固定固定资产资产股东股东权益权益短期短期负债负债长期长期负债负债销销售售净利润净利润税税 金金利利 息息折折 旧旧费费 用用直接直接成本成本2 2 2、透视经营的利器、透视经营的利器、透视经营的利器、透视经营的利器、透视经营的利器、透视经营的利器资产报酬率资产报酬率资产报酬率资产报酬率企业价值企业价值企业价值企业价值ROAROA权益报酬率权益报酬率权益报酬率权益报酬率股东回报股东回报股东回报股东回报ROEROEROA=ROA=净利润净利润净利润净利润总资产总资产总资产总资产=净利润净利润净利润净利润销售额销售额销售额销售额销售额销售额销售额销售额总资产总资产总资产总资产=销售净利率销售净利率销售净利率销售净利率资产周转率资产周转率资产周转率资产周转率 ROE=ROE=净利润净利润净利润净利润权益权益权益权益净利润净利润净利润净利润总资产总资产总资产总资产总资产总资产总资产总资产权益权益权益权益=总资产净利率总资产净利率总资产净利率总资产净利率1 111资产负债率资产负债率资产负债率资产负债率 负债经营合理吗负债经营合理吗？假设其他条件不变，息税前利润在现有基础上增加假设其他条件不变，息税前利润在现有基础上增加20%，情况如何？，情况如何？假设其他条件不变，息税前利润在现有基础上减少假设其他条件不变，息税前利润在现有基础上减少30%，情况又如何？，情况又如何？负债经营负债经营负债经营负债经营用他人的钱去赚钱用他人的钱去赚钱2 2 2、透视经营的利器、透视经营的利器、透视经营的利器、透视经营的利器、透视经营的利器、透视经营的利器分析工具分析工具分析工具分析工具 杜邦财务分析体系杜邦财务分析体系杜邦财务分析体系杜邦财务分析体系销售收入销售收入销售收入销售收入直接成本直接成本毛利毛利毛利毛利息前利润息前利润息前利润息前利润综合费用与折旧综合费用与折旧净利润净利润净利润净利润利息与税金利息与税金所有者权益所有者权益总负债总负债总资产总资产固定资产固定资产流动资产流动资产存货存货速动资产速动资产ROAROAROEROE第二年：理性思考第二年：理性思考3 3 3、企业经营的规划、企业经营的规划、企业经营的规划、企业经营的规划、企业经营的规划、企业经营的规划呼吸系统呼吸系统排泄系统排泄系统咀嚼系统咀嚼系统生殖系统生殖系统消消化化系系统统循环系统循环系统。系统。系统血血液液系系统统物物流流系系统统采购库存采购库存生产运输生产运输制造委外制造委外研发销售研发销售信信息息系系统统预测预算预测预算决策管理决策管理规划计划规划计划资资金金系系统统应收应付应收应付税务利息税务利息资金贷款资金贷款配称均衡配称均衡配称均衡配称均衡 经营规划的功能经营规划的功能经营规划的功能经营规划的功能所谓规划，就是在企业的各项运做活动之间建立一种配称。所谓规划，就是在企业的各项运做活动之间建立一种配称。所谓规划，就是在企业的各项运做活动之间建立一种配称。所谓规划，就是在企业的各项运做活动之间建立一种配称。哈佛大学商学院研究院教授哈佛大学商学院研究院教授哈佛大学商学院研究院教授哈佛大学商学院研究院教授 迈克尔迈克尔迈克尔迈克尔.波特波特波特波特思维系统思维系统视觉系统视觉系统神神经经系系统统你会用数字说话吗？你会用数字说话吗？你会用数字说话吗？你会用数字说话吗？3 3 3、企业经营的规划、企业经营的规划、企业经营的规划、企业经营的规划、企业经营的规划、企业经营的规划1 1 1 1、企业想进入哪些市场？、企业想进入哪些市场？、企业想进入哪些市场？、企业想进入哪些市场？2 2 2 2、企业想开发哪些产品？、企业想开发哪些产品？、企业想开发哪些产品？、企业想开发哪些产品？3 3 3 3、企业想投资什么样的生产线？、企业想投资什么样的生产线？、企业想投资什么样的生产线？、企业想投资什么样的生产线？4 4 4 4、企业是否需要进行、企业是否需要进行、企业是否需要进行、企业是否需要进行ISOISOISOISO认证？认证？认证？认证？5 5 5 5、企业的融资策略是什么？、企业的融资策略是什么？、企业的融资策略是什么？、企业的融资策略是什么？6 6 6 6、企业今年的市场投入（广告）策略是什么？、企业今年的市场投入（广告）策略是什么？、企业今年的市场投入（广告）策略是什么？、企业今年的市场投入（广告）策略是什么？年初经营会议上需要考虑的因素年初经营会议上需要考虑的因素年初经营会议上需要考虑的因素年初经营会议上需要考虑的因素数字说话数字说话数字说话数字说话 经营规划的方法经营规划的方法经营规划的方法经营规划的方法目目目目标标标标评评评评价价价价财财财财务务务务运运运运作作作作预预预预算算算算控控控控制制制制目目目目标标标标运运运运作作作作筹筹筹筹资资资资规规规规模模模模筹筹筹筹资资资资方方方方案案案案量量量量化化化化目目目目标标标标确确确确认认认认产产产产品品品品分分分分析析析析市市市市场场场场投入产出分析？投入产出分析？投入产出分析？投入产出分析？3 3 3、企业经营的规划、企业经营的规划、企业经营的规划、企业经营的规划、企业经营的规划、企业经营的规划经营决策经营决策经营决策经营决策 产品赢利性分析产品赢利性分析产品赢利性分析产品赢利性分析固定成本固定成本固定成本固定成本折、维、市、广、利折、维、市、广、利折、维、市、广、利折、维、市、广、利 变动成本变动成本变动成本变动成本 直接成本直接成本直接成本直接成本销售收入销售收入销售收入销售收入用手工线生产用手工线生产 P4 产品合理吗？产品合理吗？用柔性线生产用柔性线生产 P1 产品合理吗？产品合理吗？变动：变动：变动：变动：原材料原材料原材料原材料 4+4+加工费加工费加工费加工费 3=7 3=7 单价：单价：单价：单价：9.5 9.5 固定：固定：固定：固定：折旧折旧折旧折旧 1+1+维护维护维护维护 1+1+市场市场市场市场 0.25+0.25+广告广告广告广告 0.25+0.25+利息利息利息利息 0.25=2.75 0.25=2.75盈亏平衡点产量盈亏平衡点产量盈亏平衡点产量盈亏平衡点产量=2.75/(9.5-7)=1.1=2 =2.75/(9.5-7)=1.1=2 产能：产能：产能：产能：1 1变动：变动：变动：变动：原材料原材料原材料原材料 1+1+加工费加工费加工费加工费 1=2 1=2 单价：单价：单价：单价：4 4 固定：固定：固定：固定：折旧折旧折旧折旧 5+5+维护维护维护维护 1+1+市场市场市场市场 0.25+0.25+广告广告广告广告 0.25+0.25+利息利息利息利息 1.2=7.75 1.2=7.75盈亏平衡点产量盈亏平衡点产量盈亏平衡点产量盈亏平衡点产量=7.75/(4-2)=3.88=4 =7.75/(4-2)=3.88=4 产能：产能：产能：产能：4 4亏损！亏损！亏损！亏损！平衡！平衡！平衡！平衡！QQ*QQ*=固定成本固定成本固定成本固定成本单价单价单价单价-单位变动单位变动单位变动单位变动 效效效效益益益益直直直直接接接接成成成成本本本本 效效效效益益益益市市市市场场场场开开开开拓拓拓拓 效效效效益益益益研研研研发发发发投投投投入入入入 效效效效益益益益广广广广告告告告投投投投入入入入 效效效效益益益益 全全全全成成成成本本本本3 3 3、企业经营的规划、企业经营的规划、企业经营的规划、企业经营的规划、企业经营的规划、企业经营的规划成本太高？成本太高？销售不足？销售不足？利润不利润不足！足！市场细分？市场细分？竞争能力？竞争能力？行业空间？行业空间？内部改进？内部改进？对外合作？对外合作？加大市场投入加大市场投入快速改进快速改进确定合作伙伴确定合作伙伴重新定位重新定位行业调整行业调整收入收入增加增加成本成本降低降低控制成本控制成本 生产效率最优吗？生产效率最优吗？资金成本合理吗？资金成本合理吗？市场投入合理吗？市场投入合理吗？不充分不充分不够大不够大不够强不够强没可能没可能没可能没可能有可能有可能 成功成功不不成成功功有可能有可能成功成功不不成成功功充分充分够大够大够强够强是是是是否否系统思考系统思考系统思考系统思考 经营规划的调整经营规划的调整经营规划的调整经营规划的调整第三年：科学管理第三年：科学管理管理的科学性管理的科学性管理的科学性管理的科学性管理的科学性管理的科学性管理人员的认知与经验管理人员的认知与经验管理人员的认知与经验管理人员的认知与经验发达国家发达国家发达国家发达国家中国现状中国现状中国现状中国现状中国未来中国未来中国未来中国未来20%80%80%20%50%50%科科学学艺术艺术突发性突发性突发性突发性创造性创造性创造性创造性难量化难量化难量化难量化系统性系统性系统性系统性可复制可复制可复制可复制可学习可学习可学习可学习今天的问题来自昨天的解决方案今天的问题来自昨天的解决方案今天的问题来自昨天的解决方案今天的问题来自昨天的解决方案盲目乐观盲目乐观自知之明自知之明随心所欲随心所欲胸有成竹胸有成竹无无知知识识有有知知识识不知道不知道知道知道管理的科学性与艺术性管理的科学性与艺术性管理的科学性与艺术性管理的科学性与艺术性 经营不成功的企业，多数是因为它的管理团经营不成功的企业，多数是因为它的管理团经营不成功的企业，多数是因为它的管理团经营不成功的企业，多数是因为它的管理团队不自觉地运用了队不自觉地运用了队不自觉地运用了队不自觉地运用了“哥伦布式管理哥伦布式管理哥伦布式管理哥伦布式管理”方法：方法：方法：方法：走的时候，不知道去哪儿走的时候，不知道去哪儿走的时候，不知道去哪儿走的时候，不知道去哪儿 到的时候，不知道在哪儿到的时候，不知道在哪儿到的时候，不知道在哪儿到的时候，不知道在哪儿 回来的时候，不知道去过哪儿了回来的时候，不知道去过哪儿了回来的时候，不知道去过哪儿了回来的时候，不知道去过哪儿了4 4 4、市场分析与定位、市场分析与定位、市场分析与定位、市场分析与定位、市场分析与定位、市场分析与定位市场调研市场调研市场调研市场调研 透彻了解市场透彻了解市场透彻了解市场透彻了解市场需求需求时间时间开发开发开发开发导入导入导入导入成长成长成长成长成熟成熟成熟成熟衰退衰退衰退衰退产品寿命周期产品寿命周期产品寿命周期产品寿命周期一个产品在不同市场上的寿命周期一个产品在不同市场上的寿命周期一个产品在不同市场上的寿命周期一个产品在不同市场上的寿命周期一个市场上的不同产品的寿命周期一个市场上的不同产品的寿命周期一个市场上的不同产品的寿命周期一个市场上的不同产品的寿命周期国国国国际际际际亚亚亚亚洲洲洲洲国国国国内内内内区区区区域域域域本本本本地地地地总总总总体体体体数量数量数量数量收入收入收入收入价格价格价格价格毛利毛利毛利毛利4 4 4、市场分析与定位、市场分析与定位、市场分析与定位、市场分析与定位、市场分析与定位、市场分析与定位市场细分市场细分市场细分市场细分 目标市场的选择目标市场的选择目标市场的选择目标市场的选择细细分分市市场场目目标标市市场场选选择择M1M1 M2M2 M3M3P1P1P2P2P3P3选择性选择性选择性选择性专业化专业化专业化专业化M1M1 M2M2 M3M3P1P1P2P2P3P3市场市场市场市场专业