营改增后我们应该怎么办.ppt

营改增后我改增后我们应该怎怎么么办目录 营改增简介进项侧管理销项侧管理发票管理共享中心12345目录一、营改增简介-背景一、营改增简介-进度一、营改增简介-有关知识增值税，顾名思义，是按增值额收入扣除材料费等可抵扣本钱征税定义由于直接计算增值额很难，我国增值税采用税款抵扣的国际通行方法即间接法实现按增值额征税，即：逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者承担全部税款。一、营改增简介-有关知识应纳增值税额=销项税额-进项税额=收入*销项税率-可抵扣本钱*适用税率(不同本钱不同税率)1、应交增值税额取决于四个因素：收入，销项税率，可抵扣本钱及适用税率。2、重点是可抵扣本钱及适用税率。所以要在总本钱不变的情况下提高这两项金额。公式可以看出计税基数不同，也就是说增值税是价外税，营业税是价内税。增值税计算复杂，管理难度大，营业税那么相对简单一、营改增简介-营业税与增值税的区别0102一、营改增简介-有关知识纳税人分类一般纳税人标准 一般纳税人小规模纳税人 按单位划分，不是按业务划分 一个单位要么是一般纳税人，要么是小规模纳税人。1、生产企业：年销售额50万元2、商业企业：年销售额80万元3、营改增企业：年销售额500万元，一、营改增简介-有关知识一般纳税人资格证明依据1、已经完成“三证合一 登记：加盖主管税务机关印章的?增值税一般纳税人资格登记表?2、尚未完成“三证合一登记的：1加盖“增值税一般纳税人长方形章的税务登记证副本2?增值税一般纳税人资格证书?一、营改增简介-有关知识计税方法一般计税法：销项税率11%，可抵扣进项。简易计税法：征收率3%从静态看影响收入减少成本减少利润变动现金流影响从深层来看影响项目管理模式影响，大包挂靠，集团内部共享资质投标报价及对下承包价格影响影响材料、固定资产采购管理影响分包管理影响对项目的评估、考核纳税管理难度大大增加01OPTION02OPTION一、营改增简介-主要影响一、营改增简介-主要文件财税2021年36号国税总局2021年17公告国税总局2021年23公告财政部、国税总局、各省市解读营改增简介进项侧管理销项侧管理发票管理共享中心12345二、销项侧管理-了解业主业主的纳税人身份二、销项侧管理-投标投标本卷须知1、实时关注行业主管部门有关定额、取费、工程计价依据等方法的最新变化；2、充分考虑营改增后的本企业本钱的变化，防止中标工程先天缺乏；3、针对不同业主采取不同策略；4、标准投标行为，尽量减少以其他单位名义中标。二、销项侧管理-投标投标本卷须知-计价依据调整1、住建部?关于做好建筑业营改增建立工程计价依据调整准备工作的通知?建办标20214号 交通部?公路工程营业税改征增值税计价依据调整方案?交办公路202166号 北京、上海等省市住建厅 建筑安装工程费=税前工程造价1+11%；税前工程造价以不含增值税可抵扣进项税额的价格费率进展计算。2、国家铁路局中国铁路总公司尚未调整二、销项侧管理-投标投标本卷须知-计价依据调整3、?深圳市建筑业营改增建立工程计价依据调整实施细那么试行?深建市场202114号一含税建安工程造价不含税建安工程造价应纳税费增值税应纳税额不含税建安工程造价增值税综合应纳税费率二不含税建安工程造价为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费之和，各费用工程均包含增值税可抵扣进项税额，其计算方法与现行计价规程一致。三增值税综合应纳税费率是根据我市建筑市场综合测算的，参考范围%1.105.02，仅供发承包双方参考使用。二、销项侧管理-投标投标本卷须知结论：1、不含税造价才是我们的收入！如果是含税造价，如深圳，需要换算成不含税收入：1我们的收入=含税造价/1+11%【一般计税方法下】2我们的收入=含税造价/1+3%【简易计税方法下】二、销项侧管理-投标投标本卷须知结论：2、如果业主采用一般计税方法，因其需要抵扣进项税额，一般会要求我们也采用一般计税方法，业主和我们都应该关注不含税造价，因为不含税造价是我们的收入，也是业主的本钱；此时，测算我们的本钱时，也应该是不含税本钱。如钢材，我们平时说的3000元一吨，都是指含税价，测算本钱时得把进项税剔除，本钱应该为3000/1+17%=2564元。二、销项侧管理-投标投标本卷须知结论：3、如果业主是最终消费者如政府或者业主采取简易计税方法如局部地铁公司，业主更关心含税造价，因为含税造价是业主的本钱。因业主不能抵扣进项税额，对我们采取哪种计税方法无要求。此时，我们采取一般计税方法还是简易计税方法，需要经过测算：如果我们的进项税采购材料，分包，间接费用等占到含税造价的7%以上，我们采用一般计税方法，给业主开11%的发票对我们有利，可以增加我们的利润或者我们可以降低报价，提高中标几率；反之，我们采用简易计税方法，给业主开3%的发票对我们有利，可以增加我们的利润或者我们可以降低报价，提高中标几率。需要跟业主沟通，象征性的做一点甲供材！二、销项侧管理-投标投标本卷须知结论：举例：业主为政府，能承受的最高含税造价100万元。我们测算，该工程能取得进项税5万元，不含税本钱80.09万元,我们要求的保底利润为10万元。1如果我们采用一般计税方法，我们的不含税报价为80.09+10=90.09万元，那么我们的含税报价为90.09*1+11%=100万元；2如果我们采取简易计税方法，我们的不含税报价为80.09+5+10=95.09万元，那么我们的含税报价为95.09*1+3%=97.94万元，在保证保底利润的情况下，含税报价低了2.06万元，报价更具竞争力。此时，需要与业主沟通，象征性的做一些甲供材，以使我们到达可以选择简易计税的条件。二、销项侧管理-对上计量 对上计量变化1、对上计量需做“价税别离，表达不含税计量款、增值税款、价税合计；2、二次经营，计算完应当的变更索赔金额后，一定要乘上销项税率11%或3%；3、产值统计口径应当换算为不含税收入。二、销项侧管理-税制变化后与业主谈判调价 税制变化后与业主谈判调价以下三种情况，我们必须采用一般计税方法，所以必须与业主谈判调整合同价款：1、5月以前承揽，开工日期是在5月1日以后的工程，工程预算定额没有调整；2、虽然在5月以后承揽，但工程预算定额没有根据本钱测算实行价税别离的；3、5月1日前开工工程，但业主要求我们按一般计税法纳税的。二、销项侧管理-税制变化后与业主谈判调价 税制变化后与业主谈判调价营改增后，业主获得的利益：业主获得的本钱下降业主获得的本钱下降利益是他谈判提价利益是他谈判提价所能承受的最大限度所能承受的最大限度二、销项侧管理-税制变化后与业主谈判调价 税制变化后与业主谈判调价一般计税方法与营业税制下的税负本钱平衡点：1营业税制下的税负本钱为含税合同总价款的3%2一般计税方法下税负本钱为与营业税制下可比，也用占含税合同总价款的比例表示=销项税比例-进项税比例=11%/1+11%-进项税比例=9.91%-本钱中可别离出来的进项税额/含税合同价款3税负平衡点：3%=9.91%-本钱中可别离出来的进项税额/含税合同价款二、销项侧管理-税制变化后与业主谈判调价 税制变化后与业主谈判调价结论：当进项税比例本钱中可别离出来的进项税额/含税合同价款=6.91%时，选择一般计税方法，即使不调价，与之前比,对利润也没有影响；6.91%时，选择一般计税方法，即使不调价，对我们也是有利的；否那么，如果进项税比例6.91%，我方税负本钱增加了6.91%-进项税比例。进一步来看，调价局部是我们增加的收入，仍需要向业主提供11%增值税专用发票，因此业主应将这局部收入对应的销项税额也补给我们，因此实际调价比例应该为：6.91%-进项税比例*1+11%，以此作为与业主谈判的底线。二、销项侧管理-税制变化后与业主谈判调价 税制变化后与业主谈判调价举例：假设原合同金额100，我们本钱90，营业税3，利润为7；现在业主要11%的专票，不调价时我们收入为90.09，销项税9.91，假设本钱里可别离出来5的进项税额，不含税本钱为85，我们利润为90.09-85=5.09，比营业税制下的利润减少了7-5.09=1.91。验证上述原理：进项税占含税收入比重为5/100=5%，低于平衡点进项抵扣率6.91%1.91%,我们需要调增的收入应为100*1.91%=1.91，才能保证我们利润不下降。由于需要向业主提供11%的增值税专用发票，业主应将这局部调价的销项税额也补给我们。所以真正应该调价比例为1.91%*1+11%=2.12%；调价金额为1.91*1+11%=2.12。这是我们的底线。调价后，合同金额102.12，但业主本钱变为92，下降了8%；我单位收入变为92，本钱85，利润7，无变化。减税利益全部由业主占有了。因此，我方还可以进一步与业主谈判，与其分享减税利益。理论上收入最高可以再要回8%，即全部减税利益由我方享有二、销项侧管理-税制变化后与业主谈判调价 税制变化后与业主谈判调价核心与难点：核心与难点：如何测算进项税比例？如何测算进项税比例？前提条件：在营业税制下的本钱不变的前提下测算，即前提条件：在营业税制下的本钱不变的前提下测算，即要测算的是原营业税制下的本钱里包含的进项税额，或者说要测算的是原营业税制下的本钱里包含的进项税额，或者说是在不调整营业税下的本钱的价税合计金额时可获取的进项是在不调整营业税下的本钱的价税合计金额时可获取的进项税额，主要包括材料费、机械费本钱包括的进项税额。税额，主要包括材料费、机械费本钱包括的进项税额。准确测算准确测算 大概比例匡算大概比例匡算二、销项侧管理-税制变化后与业主谈判调价 税制变化后与业主谈判调价正确对待老工程采用一般计税方法：1不要害怕老工程采取一般计税方法，给业主开11%的增值税专用发票！2开11%专票，对我们和业主的整体而言是有利的，这正表达了国家营改增的减税作用；我们需要做的时，把这局部利益从业主那里拿过来一局部，分享减税利益。3即使我们只给业主开3%的专票，业主本钱仍然是降低的约2.91%，而我们的利润略有上升约0.09%，此时，仍有与业主谈判的余地。二、销项侧管理-其他收入 其他收入处理废旧材料出租设备、周转材料法人间调拨材料、设备等给施工队转水电费、材料等自行搅拌的混凝土跨法人移送一定要交增值税！检查风险变大了营改增简介进项侧管理销项侧管理发票管理共享中心12345三、进项侧管理 资质共享处理两种方法：1、标准总分包，形成抵扣链条。做法：局处补签分包合同，对下合同改为处签，供给商发票开工程公司名头，新建虚拟局指账套；好处：保存工程公司产值、利润，与实际管理级次一致缺点：违反建筑法，工程工作量变大三、进项侧管理 资质共享处理两种方法：2、集中管理。做法：报表节点纳入集团公司，其余不变；好处：工程工作量根本无增加，符合建筑法缺点：工程公司产值、利润、资产下降，影响工程公司业绩，工程公司空壳化，集团公司绩效考核工作量大，难度加大三、进项侧管理 物资管理1、供给商选择1主材供给商：应选择具备一般纳税人资格的一级供给商；2零星材料供给商：一般在施工当地采购，其供给商选择范围较小，综合考虑材料价格、质量及纳税人身份予以选择。要求对方开具专票。三、进项侧管理 物资管理3地材供给商：目前地材供给商均为施工当地个体工商户或个人，并具有一定的垄断性质，大局部按供货量提供了发票主要为通用机打发票。实施增值税后，结合税法新政策财税202157号文件的要求，如果按财税202157号文件规定，原执行简易征收6%的销售自产的砂土、石料的建材自2021年7月1日起统一执行3%的征收率。并可自行开具增值税专用发票。因此选择地材供给商时，应尽量选择自产砂石料的一般纳税人以后执行线上统一招标的，建议直接将招标文件中增加此项条件，一方面相比较目前的小规模纳税人或个人不会产生税负增加，另一方面在一定程度上可以解决目前存在的地材无法抵扣问题。三、进项侧管理 物资管理3周转材料供给商 公司工程部所用的周转材料局部为外部采购或租赁的，应尽量选择一般纳税人身份的供给商；如为委托劳务队加工方式的，尽量按材料由工程部自行采购，仅对其加工费局部进展委托加工。三、进项侧管理 物资管理2、采购模式1集采模式2甲控模式3自购模式4电商模式 针对工程部采购零星材料取得发票较为困难的现状，其主要原因为当地市场不兴旺，因此，可以考虑采用电商采购，如阿里巴巴等电商平台，在本钱效益最大化下选择有利采购方式。三、进项侧管理 物资管理3、比价原那么1评审价格法 从本钱角度考虑，采购业务除应考虑采购本钱外，还需要考虑不同进项税率对附加税费的影响，故引入“评审价格概念。首先将每个投标人报价转化为评审价格，再按计算出来的评审价格进展比较，同等条件下最低价者中标。三、进项侧管理 物资管理3、比价原那么1评审价格法 “评审价格公式为：投标人评审价格=净价-净价投标人进项抵扣税率附加税率之和 公式说明：1.净价，即我单位的采购本钱。具体为：能提供增值税扣税凭证的投标人，其“净价是指增值税扣税凭证的不含税价格；对于只能提供普通发票的投标人，其“净价即是含税价格，其进项抵扣税率为0%。2.净价投标人进项抵扣税率附加税率之和，是计算投标人给我单位带来的进项税额对我单位附加税费的影响。3.附加税，包含城建税、教育费附加、地方教育附加等。三、进项侧管理 物资管理案例：假设甲、乙、丙三个投标人，甲为增值税一般纳税人，报价不含税价100，进项抵扣税率为17%，价税合计117；乙为小规模纳税人且能提供增值税专用发票，报价不含税价100，进项抵扣税率为3%，价税合计103；丙为自然人，可提供发票，报价100。三家供给商的材料质量相当，均符合采购标准，付款条件无差异，均不收取运费，假定附加税率之和为12%。那么三家投标人的评审价格分别为丙：100因为丙为自然人，按税法规定只能提供普通发票，因其无进项金额可用于抵扣，所以进项抵扣税率为0%比较后，甲的投标人评审价格最低，应选择甲中标。三、进项侧管理 物资管理注：国家税务总局关于印发?税务机关代开增值税专用发票管理方法试行?的通知国税发2004153号 第五条 本方法所称增值税纳税人是指已办理税务登记的小规模纳税人包括个体经营者以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人。国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代开增值税发票的通知税总函2021年145号四发票开具 增值税小规模纳税人销售其取得的不动产以及其他个人出租不动产，购置方或承租方不属于其他个人的，纳税人缴纳增值税后可以向地税局申请代开增值税专用发票。三、进项侧管理 物资管理说明：“营改增后，我单位采用一般计税方法的情况下，在各供给商产品质量、付款条件等同等条件下，应将各供给商投标报价转换成“评审价格做比较，最低价中标；如果各供给商评审价格一样，应优先选择一般纳税人为供给商按进项抵扣税率先高后低选择；其次选择可以开专用发票的小规模纳税人；再次选择只能开普通发票的小规模纳税人和个人。三、进项侧管理 物资管理二采购比价平衡点 按照评审价格公式，假设附加税率之和为12%城建税7%，教育费附加3%，地方教育附加2%，可以得出各项采购比价平衡点，具体见下表。三、进项侧管理 物资管理二采购比价平衡点 按照评审价格公式，假设附加税率之和为12%城建税7%，教育费附加3%，地方教育附加2%，可以得出各项采购比价平衡点，具体见下表。三、进项侧管理 物资管理二采购比价平衡点 按照评审价格公式，假设附加税率之和为12%城建税7%，教育费附加3%，地方教育附加2%，可以得出各项采购比价平衡点，具体见下表。三、进项侧管理 物资管理4、合同签署局部一“营改增后，各单位应及时通知供给商我方的增值税专用发票开具信息，以便供给商准确开具发票。二“营改增后，与供给商新签合同时，直接按新的合同范本签署。三“营改增后，原合同是在建筑业缴纳营业税环境下签订的，其中局部条款不适用增值税管理模式，需要双方重新谈判、修订，通过新签合同或者签订补充协议进展调整。主要包括：双方信息、合同价款价税别离、开具发票责任等条款三、进项侧管理 物资管理5、购置包含运费材料增值税发票取得购置材料中包含运费的，如购置水泥、粉煤灰等需注意：1应在合同中明确该项材料的价格是否包含运费，如合同约定为落地价的，制止出现材料与运费分别开具发票的情况。2供给商提供的运费发票应与实际发生的运费金额相符，制止出现以运费发票抵顶材料发票的情况。三、进项侧管理 物资管理6、物资采购取得发票的审核物资部门收到供给商提供的增值税发票后，应审核1增值税发票的开票日期是否超过60天2票面的销货单位全称、税号与合同签订单位及税号是否一致3付款方名称及税号是否与我单位全称及税号社会信用统一代码一致4票面商品与合同约定的经济内容是否一致，票面列示的商品数量、单价、金额是否与实际经济业务一致，票面税率是否与采购材料一致，5是否有其他不合规情况，如发票专用章不对，有涂改等6保持票面整洁，防止出现丧失、延迟提交等情况三、进项侧管理 物资管理7、工程部防止代劳务队采购零星材料的情况 对于在劳务分包合同中明确约定由劳务队自行采购的零星材料，应严格按合同约定执行，否那么将会出现工程部购进零星材料未取得增值税专用发票，无可抵扣进项税额，向施工队转材料时需要按17%计算销项税额，增加工程部的税负。三、进项侧管理 物资管理8、付款一“营改增后，对供给商付款应坚持“先发票，后付款原那么，即收到供给商按合同开具的增值税专用发票包括发票联和抵扣联并认证合格后，才能办理付款手续。二对外采购及付款必须坚持“货物流、发票流、资金流三流一致的原那么，即收款单位必须与开具抵扣凭证的单位、提供货物或劳务的单位一致。【国家税务总局关于加强增值税征收管理假设干问题的通知 国税发1995192号】三、进项侧管理 物资管理9、其他要求一“营改增后，供给商不能涨价，因为对供给商而言，他们本钱。税负无变化。二尤其营改增初期，严禁将4月30日前发生的业务人为推迟到5月1日后取得专票抵扣。三我方一般计税时，未执行完的合同应变更，未执行局部要求开专票。三、进项侧管理 设备管理1、供给商选择：应为一般纳税人2、简易计税工程：1采购原材料、租赁设备要以含税价作为招标采购依据2将税金作为本钱的组成局部，不得价税别离与“营改增之前的做法一样3采购材料等应要求供给商开具增值税普通发票，防止因开具增值税专用发票导致滞留票情况的发生；4不允许自行购置设备周转材料在本工程组资，应取得专票，由上级机关组资。5对于金额较小的办公类、小型机具和试验仪器等固定资产可由工程自行采购开增值税普通发票，但也必须上报履行审批程序三、进项侧管理 设备管理3、采购及租赁的比价同物资采购4、成立独立纳税主体的分公司，统一采购周转材料5、买车落户，严禁落个人名头，不能抵扣进项税，企业所得税前扣除也有瑕疵；落投标分公司也不行，除非账也记在分公司。三、进项侧管理 设备管理6、逐步淘汰从自然人租设备，因为不能开专票抵扣；引导他们注册公司，至少也得是个个体工商户。7、租赁设备车辆不要约定固定费用由我们承担，如车辆保险费，因为发票一般不是我单位名头，无法抵扣，企业所得税扣除也有瑕疵8、未完成的设备采购，根据具体情况处理，核心是按对方纳税义务发生时间判断，我们是否要求对方提供专票三、进项侧管理 分包管理1、分包形式1专业分包：一般为一般纳税人2劳务分包：一般都选择简易计税法3内部承包：不能抵扣2、制止分包给个人包工头，必须公司，至少是个体工商户；老工程不调价，新工程可以在谈判确定不含税价后加税点3%。要求提供发票专票或普票，且计价时不是付款时必须提供3、专业分包方可能会要求调价。换位思考，我们视同业主。与营业税下相比，不含税价要下调，至少3%，含税价可能要上升。三、进项侧管理 分包管理4、劳务分包与劳务派遣不同。劳务分包：建筑业，简易计税时可以抵减销售额劳务派遣：效劳业，可以差额交税，不能抵减销售额5、劳务分包比价原那么同物资采购6、一般计税法下，对下分包计价要价税别离三、进项侧管理 分包管理7、劳务分包合同尽量不要转供水、电、材料。即合同单价含这块费用，但我们工程部采购后转账给施工队，这种行为需交增值税17%电、材料，13%水 例如：我们工程部对A施工队劳务分包合同含税金额103万元，其中合同单价里包含材料费或水电费11.7万元，约定我们采购，再转给施工队。这种情况，我们工程的本钱是100万元因劳务分包适用简易计税，转材料费我们不加价对我们本钱无影响；施工队利润不考虑其他本钱100-11.7=88.3万元。如果把这局部材料从合同单价剔除，那么施工队合同金额103-11.7=91.3万元，施工队利润91.3/1.03=88.64万元88.3万元；我们工程部本钱为材料费10万元加上分包本钱88.64万元等于98.64万元100万元。实现双赢。三、进项侧管理 费用报账管理1、间接费用可抵扣清单一收取17%税率专票的日常事项：1、办公用品、软件购置2、车辆修理费、油料费3、有形动产租赁费如汽车、电脑、打印机等4、办公设备维修5、劳动保护费6、印刷装订费7、材料费、消防器材8、电费二收取13%税率专票的日常事项：1、暖气、冷气、煤气、石油液化气、天然气2、水费3、图书、报纸、杂志4、绿化费盆栽花草办公场所摆放三、进项侧管理 费用报账管理1、间接费用可抵扣清单三收取11%税率专票的日常事项：1、会议场地租赁费2、费、网络费根底电信效劳3、过路、过桥、停车费、养路费4、房屋及附属设施租赁5、房屋及附属设施维修6、邮寄费四收取6%税率专票的日常事项：1、会议效劳费 2、住宿费3、费、网络费增值电信效劳4、车辆保险费 5、培训费6、广告宣传费7、物业管理费8、各类组织会费、年费9、财产保险、鉴证效劳、系统研发效劳三、进项侧管理 费用报账管理2、餐饮、健身、娱乐、差旅费不包含住宿酒等个人消费事项不可抵扣，严禁取得增值税专用发票。3、从个人租房，可以取得专票，抵扣率1.5%4、与贷款直接相关的利息及其他费用不能抵扣，但保函手续费等可以抵扣三、进项侧管理 费用报账管理5、过路过桥费，计算抵扣政策依据：?财政部、国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣效劳、收费公路通行费抵扣等政策的通知?财税202147号二、收费公路通行费抵扣及征收政策一2021年5月1日至7月31日，一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票不含财政票据，下同上注明的收费金额按照以下公式计算可抵扣的进项税额：高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额1+3%3%一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额1+5%5%通行费，是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。报账认证流程员工提单报销，录入增值税专用发票信息发票代码、发票号码将增值税发票抵扣联、发票联交给财务部门。基层各级按规定审批单据。上级机关税务专员根据待认证的专用发票电子信息，在税局网上认证系统进展逐笔认证。认证通过后，单据流入共享中心作业池，共享中心按规定进展审核、复核，在该业务所属的核算单位生成凭证。营改增简介进项侧管理销项侧管理发票管理共享中心12345四、发票管理 增值税专用发票的重要性1、典型的以票控税1进项税额必须凭合规发票抵扣；2纳税义务发生时间：先开具发票的，为开具发票的当天2、唯一的涉刑法的3、检查风险大大增加四、发票管理 发票相关知识-国税总局2016年23号公告1、发票种类主要包括增值税专用发票(含机动车销售统一发票，下同)、增值税普通发票、通用机打发票、通用定额发票、增值税电子普通发票等。2、增值税普通发票卷式启用前，纳税人可通过新系统使用国税机关发放的现有卷式发票。3、门票、过路过桥费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票继续使用。4、自2021年5月1日起，地税机关不再向试点纳税人发放发票。试点纳税人已领取地税机关印制的发票以及印有本单位名称的发票，可继续使用至2021年6月30日，特殊情况经省国税局确定，可适当延长使用期限，最迟不超过2021年8月31日。5、纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票，2021年5月1日以后需要补开发票的，可于2021年12月31日前开具增值税普通发票税务总局另有规定的除外。四、发票管理发票相关知识-业务部门责任业务经办部门是外来发票管理的直接责任部门，如下：一及时取得发票；二审核发票的真实性、完整性、有效性；三更换不合规发票；四妥善保管并在规定时间内传递给财务部门；五配合财务部门对发票开展检查工作；六建立包括开票信息在内的客户档案资料，并对其真实性、准确性负责；七负责提供合同、结算单据等开票所需依据；八负责本部门取得发票的其他管理工作。四、发票管理收取发票要求1、我方采用一般计税方法时，应要求供给商开具增值税专用发票税法规定制止开具增值税专用发票的情况除外，做到进项税额应抵尽抵。我方采用简易计税方法时，应要求供给商开具增值税普通发票。2、非增值税专用发票单张面额500元及以上的定额发票，单张面额5000元及以上的其他发票的真实性进展验证，并打印网上验票结果作为报账凭据。四、发票管理不合规发票不合规发票包括以下情形：(一)填写工程不齐全、内容不真实、字迹不清楚，未加盖发票专用章；(二)发票打印错格压线；(三)发票折叠损坏；(四)客户名称填写有误含未按全称填写；(五)发票内容有涂改、挖补；(六)购置实物无对应清单；(七)假发票；(八)已换版作废的发票；(九)白条或收据含公司内部收据；(十)当年1月31日以后收到的开具日期为上年度的发票；十一国家政策规定的其他不合规情形四、发票管理发票开具1、申请开具发票时，工程部业务部门填写?发票开具申请单?，经相关领导审批后，连同合同、结算单据、客户信息表、客户税务登记证件复印件等资料提交各单位机关财务部门。2、各单位机关财务部门根据业务部门提供的资料核对无误后开具发票。不是在施工地税务局代开！四、发票管理增值税专用发票相关知识1、增值税专用发票一般是三联：发票联、抵扣联、记账联。2、取得发票要关注：付款单位名称为我公司全称，纳税人识别号，销货单位名称，税号，这四项一字不能差，其他地址，开户行，账号也要正确。3、严禁在取得发票上签字，折叠，污损，丧失。4、从开具之日起180天内要认证，否那么不允许抵扣进项税额。四、发票管理发票相关知识-票样四、发票管理发票相关知识-票样四、发票管理增值税专用发票刑法规定第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处分金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。四、发票管理增值税专用发票相关知识1、是不是虚开发票最关键的经济业务是不是真实，发票是不是真实，且三流一致，即签合同单位、提供发票单位、收款单位必须一致。2、是不是给国家税收带来损失？最后定量的依据之一。3、我们工程材料节余的处理？四、发票管理加强取得发票管理 这些年我们一直强调发票的事，但一直也没有真正的标准，主要是以前没有直接制约我们的手段，我们没真正吃过这方面的亏。因为以前发票，主要涉及到企业所得税，国税总局多个文件强调“没有发票不允许企业所得税前扣除，然而税务机关也不能挨个去检查我们每个工程发票是否齐全，所以我们总有幸运心理，不被检查到就没事；但以后增值税的申报管理不一样了，必须拿着发票逐张去税务局认证，拿不出来就得交税，一点儿没有变通的余地。所以一定要加强取得发票的管理。营改增简介进项侧管理销项侧管理发票管理共享中心12345一 财务共享平台2.0系统核心是本钱控制系统，也是增值税的控制系统，通过合同本钱预算管理、资金方案、应收应付、税务、以及材料管理等模块的应用,实现财务业务一体化,强化财务业务管控,从而提升工程财务管理水平。向过渡，深化管控全业务报账线上审批电子影像作业处理预算管理合同管理税务管理应收应付资金方案预警分析业绩考核根底效劳平台财务业务管控决策支持搭建平台，致力标准化流程，进展根本管控措施。进展全面的财务业务管控78财务共享v2.0版本建立方案 内部管理报表财务报（合并报表）组织机构责任中心会计科目预算科目职员客户供给商合同/工程指标体系根底技术效劳平台主数据影像管理平台费用预算资金预算整体财务状况分析挣值分析本钱构造分析核算穿透查询进度绩效监控本钱绩效监控财务业务相关性分析预算执行排名分析预算执行综合评价其它专题分析预算管理决策支持.综合统计报表外部资金系统账户管理资金结算柜台结算内部贷款外部借款网上银行报表大厅成本预算管理目标成本预算合同签订及变更合同结算本钱预算业主合同业主合同签订与变更合同结算合同收款经费管理共享中心 债务管理 债权管理债权管理坏账管理清收管理债务管理债务核销清欠管理 资金预算合同支付帐表一体化资金预算方案编制资金方案汇总审批资金方案批复下拨申请管理借款管理经费报销工单.作业管理质量管理绩效管理总账核算现金流量资产管理财务核算增值税增值税管理管理79工程概算合同结算合同付款业主合同业主合同概算清单支付申请合同本钱预算工程概算编制结算合同管理集中支付银企互联资金支付文件125结算单支付预算控制/执行7合同付款控制/执行责任合同合同管理3合同清单物料明细抵扣项付款条件主信息变更报价变更物料变更合同变更4合同结算控制/执行工作池审核复核派工共享中心复核/制证合规审查应付管理应付确认、核销账龄分析发票管理6税务管理发票认证统计分析发票管理计税算税应收管理应收确认、核销坏账预测账龄分析总账管理已结算已开票已结算未开票已结算已开票已结算未开票与共享平台的衔接80应收应付管理本钱观着手本钱预算管理事前控制表达以合同为主线的管理与控制资金观突出资金事前筹划、过程方案、资金节点余量监控考核从资金流中表达对工程利润管理项目过程 责任成本合同签订与变更合同结算合同付款对比分析在哪控目标总额多少工程本钱管理工程资金管控钱花在哪里如何优化以目标预算为指导、以合同管控为主线的工程本钱管理流程以目标预算为指导、以合同管控为主线的工程本钱管理流程工程本钱管理思路12/13/202281合同版图纸版测量版目标成本概算目标成本概算目标成本概算目标成本概算项目概算目标成本预算分解目标预算明细细化目标预算明细合同签订及变更管理-与目标预算明细做对应合同结算-形成应收应付实时监控合同结算与实际付款情况-资金计划预算控制-核销债权债务月度成本回顾是否超合同结算否财务核算成本历史成本数据库建立是1详细测算，成本有据可依2确定基准、明确责任3加强过程控制4实时动态监控，及时预警5成本指标对标，有效沉淀控合同控付款抓分析总投入多少花在哪里过程控制对标提升管理数据积累，横纵向对标定目标控结算工程本钱管理流程12/13/2022功能导航功能导航重点关注u以业主合同为根底，完善工程预算以业主合同为根底，完善工程预算u支持工程预算多阶段、多版本管理支持工程预算多阶段、多版本管理预算编制预算编制1、以业主合同为根底，完善工程预算2、支持工程预算多阶段、多版本管理责任本钱合同管理流程预算明细支付申请工程预算合同结算结算清单合同支付预算控制/执行合同付款控制/执行合同登记物料清单综合单价合同结算控制/执行合同清单按合同清单项工程量结算按扣款项扣款扣款项有合同结算才能支付，业务审核前置合同清单挂预算项清单明细分解物料定额合同清单级次展示多币别清单项关联预算项营改增预留合同登记-合同清单12/13/2022库存初始单初始物料清单12/13/2022引用物资采购、设备租赁合同物料清单验收入库单审核通过单据参与本钱计算北京久其软件股份 jiuqi .cn 应收应付管理流程业务管理业务处理监控分析清 收 清 欠应收核销/清账坏账处理应收确认应付确认业主合同结算单与供给商的合同结算单账龄分析周期分析逾期分析总额分析风险预警应收账款数据池应付账款数据池业主合同收款单与供给商的付款单折现预测应付核销/清账收款核销付款核销注：应收应付系统与物资集团、中煤能源、华润集团、宝钢集团的应收应付系统对标预算执行分析预算执行分析-财务预算执行分析-业务二目的：应对营改增启用功能：合同登记、税务管控、应付模块涉及单据：增值税报销单、暂估单、应付单、合同付款单、增值税专用的其他单据等适用单位：一般计税方法的单位，包括各级机关、区域指、几个铁路工程蒙华、安六、商合杭。三目的：应对营改增启用功能：增值税销项管理涉及改造的单据：销项侧用到的单据，包括对上验工计价单、预收款单、其他收入单等适用单位：简易计税工程三集中培训或视频培训谢OPTION谢OPTION看OPTION观OPTION