2023年加工中心业务流程.docx

2023年加工中心业务流程 关于明确食品加工中心 主要业务程序和会计核算方法的通知 各部门、各中心店、各门店、配送中心、食品加工中心： 食品加工中心属于生产加工型企业，管理与核算不同于超市与仓储。业务管理上的重点在于生产加工流程以及原材料、产成品收、发、存的管理，会计核算上的重点在于产品成本核算环节。 一、食品加工中心的主要业务工作流程： 1 原材料采购：主要原材料采购由总部采购部统一进行，采购的主要原材料进入配送中心，配送中心作为一般商品进货并对内调拨对外销售。 食品加工中心所需辅助材料（如包装物等）由加工中心直接购买入库。 2 产成品处理：加工中心生产出的产成品不得自行销售，对直营店由加工中心进行直接调拨，对外批发部份将产成品调拨给配送中心由配送中心负责。 3 主要业务环节：加工中心内部主要设立原材料进货与保管、产品生产与加工、产成品保管与调拨三个环节。 二、各业务环节的手续制度： 1 原材料入库时建立验收签字制度。从配送中心进入的原材料单据可用配送中心开出的调拨单代替，原材料库保管员验收数量与质量，其他自采的辅助材料验收入库单据可自制。单据签字时须由保管员及负责人（单位负责人或班组负责人）共同签字。 2 产品加工车间领用材料时须凭“领料单”到原材料库领用，领料人及发料人必须签字。 3 产品加工车间已完工产品必须按批次当日交付成品库验收、保管，移交时填制“成品入库单”，交接双方验收签字，加工车间不得直接出库配送。 4 产成品向门店、配送中心调拨时，必须凭“库存商品调拨单”调拨（产品价格按物价质管部在计算机中设定的计划成本,计划成本包括进价、直接费用、间接费用、损耗等，毛利体现在售价上），交按双方都要签字。 5 加工中心的各类人员的考勤、考绩（加工产品产量）都要每日做好记录用作计算薪酬以及计算产品成本的依据。 6 生产车间须按产品批次编制“产品成本计算表”，用以作为会计核算的依据。 7 印制“产品加工结算单”一式六联，此单集派工单、领料单、成品入库单、加工费结算单、成本计算单为一体，分别由生产任务安排人、领料人、保管人、加工人、车间核算员填制，此单据填列完整后除由保管人记帐外，其余交2联给会计部门记帐并编制当月的全部产品成本计算表。 三、各类帐簿设置： 1 原材料库以及成品库的保管员都要建立按每个产品的数量收付存保管帐，经常与电脑、实物核对，每月与会计核对，发现差错及时查找原因并进行调整。 2 会计核算上，原材料（用151“材料物资”科目）与产成品（用“库存商品”科目）设立数量金额明细帐，记录到每个品种。 在产品加工部份（用145“生产加工”科目）按产品类别（如黑木耳、红枣等）作为成本核算对象，分别设立原材料、直接人工、制造费用等明细项目，耗用原材料部份及直接人工按生产车间提供的“产品加工结算单”直接分摊到每类产品；管理人员工资、水电费、折旧费、房租、办公费用等间接费用支出，在发生时先按项目明细记入“产品加工制造费用”科目，月末按产成品比例分摊进每个产品的生产成本。 材料物资、库存商品、生产加工科目均按不含税成本计算。 产成品按计划成本调出，计划成本与产品实际成本的差异由于加工中心不直接销售商品所以计入“商品进销差价”科目。 销售人员费用按实列入“经营费用”科目，不计入产品成本。 生产加工调拨过程中所发生的各类人工费用由加工中心根据工作量法（生产工人的加工费）、工时法（管理及其他按计时法计算报酬的）由加工中心根据各类考核表编制按月上报人事部审批，总部财务部发放，办公及各种间接费用也按程序报批，到总部财务部报销。上述各项费用在财务部支付后填制“内部转帐通知单”连同原始单据交加工中心计入成本，双方挂往来。 四、会计帐务处理及会计分录 1 食品加工中心： （1）原材料及辅助材料入库时 收到配送中心调拨的原材料时，凭配送中心开具的并经收货人及负责人签字确认的调拨单作会计分录：借：材料物资#品种 贷：库存商品配送中心拨出 （不含税进价）；自采原材料部份，凭发票及入库单记：借：材料物资#品种 借：应交税金应交增值税进项税额 贷：银行存款#银行（未付款时记应收应付帐款科目）。 （2）生产加工车间领用原辅材料时 凭手续完备的领料单，按先进先出法计算原辅材料成本，作分录：借：生产加工#类 贷：材料物资#品种 （3）加工中心支付费用及分摊总部费用时 凭发票或总部财务部开出的“内部转帐通知单”，作分录：借：生产加工制造费用 借：应交税金应交增值税进项税额 贷：银行存款#银行 贷：其他应收应付款总部往来 （4）产成品入库时 凭手续完备的产成品入库单，按计算机中打印出的入库明细表金额作：借：库存商品#商品 贷：生产加工按计划成本入库 （5）产成品调出时 凭计算机打印出的并经调出、调入双方人员签字的调拨单，作：借：库存商品食品加工中心调出 贷：库存商品#品种 （6）月末分摊制造费用时 凭编制的分类商品成本计算表，借：生产加工#品种 贷：生产加工制造费用。 （7）月末调整生产成本差异时 按生产加工科目余额，作：借：商品进销差价 贷：生产加工各明细差额合计。 2 配送中心 配送中心向食品加工中心调拨原材料时，业务程序与会计处理方法同于向门店调拨；配送中心收到食品加工中心调入的产成品时，视同配送中心内部调拨，凭食品加工中心的调拨单入帐。 3 直营门店 直营门店收到食品加工中心调入的产成品时的业务程序与会计处理同于从配送中心调入。 开展食品加工业务，是我公司降低进货成本、开拓新的利润增长点，并向其他领域扩张走出的重要一步，希望总部各部门努力协作，共同把这项事业办好。 加工中心业务流程 加工贸易业务流程 放款中心业务流程 异地加工贸易业务流程 业务流程 业务流程 会计核算中心业务流程 失业业务流程 贷款业务流程 外贸业务流程