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2023年初稿1 东宇投资咨询公司库存现金管理的问题和对策 【摘要】 在当今世界，一个企业要想在激烈的市场竞争中有立足之地，不仅要及时准确有效的把握住市场信息进而并对其做出及时的响应，还应制定合理的符合企业自身发展的财务管理制度。现金是变现能力最强的资产，是企业在经营发展过程中不可或缺的一部分，从而良好的现金管理对于企业发展具有重大意义。本文主要针对东宇投资咨询公司在库存现金管理方面存在随意使用现金，现金交易频繁，无库存现金限额，内部控制不完善，收入和支出环节控制薄落等问题，做出具体分析，正确认识现金管理工作，加强现金管理的内部控制和监督工作。使公司的库存现金能得到有效的管理，公司能够持续健康的发展。 【关键词】 库存现金库存现金的管理 内部控制 1企业基本情况 东宇投资咨询公司是2023年7月创立的一家私营有限责任公司同时创建鼎立财经网, 是目前国内最权威、最专业的财经即时分析门户网站。2023年，鼎立财经被互联网周刊评为“2023年度中国商业网站百强”，并荣获“成长中国”高峰年会“最具投资潜力奖”。 改革开放以来，中国证券市场的蓬勃发展，深刻地影响着国内投资者的投资方式和理财理念，鼎立财经便应时而生，为投资者提供了一个专业的财经资讯平台以及各种理财工具和金融数据服务。鼎立财经不仅满足了投资者日益增长的资讯需求和理财教育需要，还为广大投资者提供了一系列高品质的理财工具、研究报告和金融数据服务，同时，还为广大手机用户提供了多种无线增值业务。另外，鼎立财经还紧跟中国证券市场的发展脉搏，与国内众多知名金融研究机构开展广泛合作。而在过去的2023年，中国战胜了百年一遇的金融危机，取得了令世人瞩目的成绩。瞻望未来，中国证券市场将会继续蓬勃发展，为中国经济的腾飞提供巨大动力，同时也为鼎立财经的发展提供广阔空间。 2库存现金管理概述 1.1库存现金的定义 库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金限额，存放在企业财会部门由出纳人员经管的现金，包括人民币现金和外币现金。广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等内容。狭义的现金即指库存现金。 现金最显著的特点是具有普遍的可接受性，即可以立即用于购买商品、劳务、支付各种费用或偿还债务。现金是流动性最强同时收益性最弱的一种流动资产。因此，现金管理的基本要求是在收益性和流动性之间权衡，既要保持流动性，又要尽可能提高其收益性。 根据我国现金管理暂行条例规定，企业收支各种款项必须在规定的范围内使用现金。 1.2库存现金管理的主要内容 1.2.1现金的使用范围 国务院颁布的现金管理暂行条例规定了企业使用现金的范围，即企业现金只限于以下活动的支付：支付给职工的工资、津贴、福利费、离退休金、奖金、支付各种抚恤金、学生奖学金、丧葬补助费、临时工劳务报酬、出差人员必须随身携带的差旅费，向个人首付农副产品和其他物资的价款，转账结算起点（一 般为1000元）以下的零星现金支付，中国人民银行确定需要支付现金的其他支出等。其他款项一般用过银行办理转账结算。 1.2.2库存现金限额管理 我国现金管理暂行条例规定，由出纳保管的库存现金数应由开户银行根据企业的实际需要核定，一般不超过35天日常零星开支的需要，超过部分应于当日终了前存入银行。边远地区和交通不便地区开户企业的库存现金限额，课多于5天，但不得超过15天。企业现金的支付可以从笨企业库存现金中支付或从开户银行提取，不得“坐支现金”。 1.2.3现金日常收支管理 企业现金收支的管理，首先应保证企业库存现金的安全完整，现金收支不出差错。企业加强现金管理与控制的基本要求：(1)建立授权批准制度（2）建立不相容岗位分离制度（3）建立现金收支控制制度（4）严格执行现金管理的禁止性规定。 3东宇投资咨询公司库存现金管理的问题 东宇投资咨询是一家中小型的私营有限责任公司，公司成立于2023年7月，目前主要的经营范围就是向顾客提供参考性的证券市场统计分析资料，从事电话销售行业 销售股票软件，然后对证券买卖提出建议，代拟某种形式的证券投资计划等。公司主要办公场地位于一个商品房。主要工作人员为30人，其中设有财务部、销售部和技术部。总经理1人，财务部人员2人，销售部分为三小组 每组由6到7人房里面 ，技术部人员为3人，文员2人，清洁员工1人。本文将对公司现金管理做出如下简单的流程图： 由以上简单的流程图看出东宇投资咨询公司库存现金管理的程序。公司的库存现金由出纳去银行领取保存 在公司的保险柜中，而公司员工无论是需要买办公用品还是外出公干，都必须到总经理那申请签字，之后再到出纳处领取现金。如果外出公干的员工报销的费用多余预支的，先由经办人代垫，报销时出纳补足余额，外出员工报销的费用比预支有剩余，则交回多余的现金。最后出纳根据实际的支付情况填制日记账，登记账簿。根据以上的流程图及简单的描述过程，我们发现东宇投资咨询公司的现金管理流程是不完善的。东宇投资咨询公司是一家小型的私营企业，员工人数少，大多操作程序并没有真正的规范起来。使其在库存现金的管理上出现了一些问题。根据其现金的管理总结为以下几点： 3.1随意使用现金，现金交易频繁 企业持有一定数量的现金，主要基于交易动机、预防动机、投机动机这三方面动机。企业在正常的生产经营秩序下应当保持一定的现金支付能力。为了组织企业日常的经营活动，必须持有一定数量的现金，用于购买材料、支付工资、缴纳税金等各种日常开支。预防动机指企业为应付紧急情况需要保持一定的现金支付能力。投机性需要是指置存现金用于不寻常购买机会的需要，企业为了抓住各种瞬息即逝的市场机会需要持有现金。所以特别对于小型的企业，在没有持有充足的现金情况下，频繁的现金交易会影响企业应付紧急情况，或是面对着更大的投机风险。 3.2企业坐支现金普遍 所谓的“企业坐支”是指企业用收入的现金直接支付自己的支出。据调查，凡有现金收入单位，均有坐支现象发生。特别是一些效益差或是小型的企业想尽办法坐支现金以逃避银行信贷债务。当然东宇投资咨询公司也有这现象，企业不会及时将当天的收入存入银行而是直接作为库存现金存放在公司保险柜，用于日常零星开支。 这是违反现金管理制度所规定的。 3.4无库存现金限额按规定，开户银行原则上以开户单位三3-5天日常零星开支所需核定起库存现金限额，一年核一次，开户单位如在几家银行同时开户，应以一家开户行核定的限额为准。可现在所谓限额核定名存实完。在多头开户情况下，企业不愿主动执行规定，而银行也不去过问，开户单位多头开户，多头提现，库存现金远远超过限额，对于多出的部分从不主动，及时地交送银行。企业内部也不对库存现金进行定期或不定期盘点。目前，开户单位库存现金超过限额的少则几倍，多则几十倍，甚至有的现金库存多达几十万。3.5私设“小金库”，公款私存储蓄存款有“随存随取，款额不限，灵活方便”的优势。因此，部分单位为保证不合理地支付现金，便将公款以个人名义私自存入储蓄所，而银行睁一只眼闭一只眼。据调查，在储蓄存款净增加额中，有的企业公款私存占1000万元左右，高的达到3000万元。保留账外公款俗称“小金库”这个问题多年来一直难以解决。尽管国家一再强调不准搞“小金库”，可现实中一天也没有停搞过，且越演越烈，呈扩张态势。现在每个企业，甚至企业内部的每个部门都有或大或小的“小金库”，小则上千元，多则几万元，几十万元，形成的方式之多，手段之隐秘，影响之深，给治理带来很大的困难。 4对于加强企业现金管理的对策和建议 库存现金的管理是中小企业保持资金流动最重要的部分。而在如今中小型企业如雨后春笋一般涌现的社会，往往由于企业内部管理的低效和运转失灵，严重影响了企业的生存发展。企。从东宇投资咨询公司的现金管理现状看出，我国大部分小型的企业内部管理手段、模式、方法已经不适应现代企业的管理要求。而东宇公司应如提高强内部的现金管理水平和提高现金的收益就显得迫在眉睫。为了加强现金管理，提高资金的使用效率和收益性提出几个对策： 4.1加强对随意使用现金和坐支现金的管理 东宇投资咨询公司应将收入和支出分为两条平行线，分开管理。企业在经营活动中收入的现金，应在当日送存银行。而企业从开户银行支取现金时，应如实写明企业提取现金的用途，由本企业财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准后予以支付。公司收取现金应向交款人出具正式收据，收取的现金应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间。通过规范的现金收入和支出手续， 加强监督企业内部的现金使用情况，减少发生坐支现金的现象。 4.2加强库存现金限额的管理 我国现金管理暂行条例规定，由出纳保管的库存现金数应由开户银行根据企业的实际需要核定，一帮不超过3-5天日常零星开支的需要，超过部分应当于当日终了前存入银行。边远地区和交通不便地区开户企业的库存现金限额，课多于5天，但不得超过15天。企业必须严格按规定的限额控制现金结余额。库存现金限额需每年核定一次，经核定的库存现金，开户单位必须严格遵守。 4.3加强对企业私设小金库的管理 相对于小型的企业公司，款项来源小而杂。内部人员会趁机私设小金库，首先我们要制定相应惩罚措施。加强监督企业内部现金的流动情况，对财务管理岗位要实行定期和不定期的岗位轮换和检查。加强提高企业内部人员对现金管理重要性的认识，提高出纳人员的素质，招收专业的财会专业的人员，能帮助企业内部的有效控制，提高企业的经济效益。 4.4加强库存现金收支的控制流程 库存现金收支控制的流程主要有：审批、审核、收付、复核、记账、核对、清点、清点。以保证企业现金管理的正常运行和规范化。要有效的进行现金控制，财务人员还需要有现金的系统性信息以及某些控制系统，必要的现金信息包括每日企业账户现金余额、现金支付、有价证券市场行情等。这些信息有助于财务人员有效地控制现金，既维持安全而方便的现金持有量，又获取合理的短期性现金投资收入。 结束语 本文以东宇投资咨询有限公司为例简单的分析了库存现金管理过程中遇到的问题及原因，提出了几点关于解决其现金管理的几点对策。支出企业的现金管理需要从多个方面进行管理和控制。一个企业不仅需要良好的经济往来业务，同时也需要善于加强对现金制度的管理规范性要求。在经营发展的过程中及时的发现问题，然后及时作出有效的更正措施，保证企业资金的周转顺畅，这样才能提高企业现金使用效率。 参考文献： 程文莉.财务管理学M立信会计出版社,2023 李旭.中级财务会计M清华大学出版社2023 周润书.企业库存现金管理存在的问题及对策J生产力研究：2023.（6）：22. 朱一鸣.加强现金管理J上海会计：2023，（3）：16-17 初稿1 小品相亲初稿1 工作报告 初稿1 白糖期货论文初稿1 某镇党代会初稿1 书评1初稿银河铁道之夜 私募基金合同(初稿)1 爱心1+1 晚会主持词初稿 英语演讲稿 初稿1 语文儿童节小品初稿1