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2023年初级会计职称经济法基础 2023年初级会计职称考试精选试题经济法基础 一、单项选择题 1、下列各项中，能够成为法律关系主体的是( )。 A、合伙企业 B、商品 C、人身 D、行为 2、下列关于民事诉讼判决的说法中，不正确的是( )。 A、法院审理民事案件，一律应当公开进行 B、民事诉讼一律公开宣告判决 C、法院审理民事案件可以根据当事人的意愿进行调解 D、当事人不服法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级法院提起上诉 3、根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动合同效力的说法，不正确的是( )。 A、对劳动合同的无效或者部分无效有争议的，只能由人民法院确认其效力 B、无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力 C、劳动合同部分无效，不影响其他部分的效力 D、劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬 4、根据劳动合同法律制度的规定，劳动争议申请仲裁的时效期间是( )。 A、6个月 B、1年 C、2年 D、4年 5、根据社会保险法律制度的规定，用人单位应当自用工之日起一定期限内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。该期限是( )。 A、7天 B、10天 C、15天 D、30天 6、根据社会保险法律制度的规定，下列关于生育保险的表述中，说法不正确的是( )。 A、生育津贴按照职工所在用人单位上年度职工月平均工资计发 B、生育保险目前适用于城镇企业及其职工 C、生育保险待遇包括生育医疗费用和生育津贴 D、用人单位按照国家规定缴纳生育保险费，职工也需缴纳生育保险费 7、根据银行结算法律制度的规定，存款人因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户，该账户是( )。 A、临时存款账户 B、个人银行结算账户 C、预算单位零余额账户 D、基本存款账户 8、根据预付卡的的规定，下列说法不正确的是( )。 A、记名预付卡可挂失，可赎回 B、单位一次性购买预付卡5000元以上，应通过银行转账方式购买，不得使用现金 C、可以使用信用卡为预付卡充值 D、预付卡发卡机构必须经中国人民银行核准 9、甲公司委托银行向乙公司收款，乙公司于8月1日收到银行的委托收款通知，如乙公司在一定期限未作答复，则视同乙公司同意付款，该期限是( )。 A、乙公司接到通知的次日起2日内 B、乙公司接到通知的次日起3日内 C、乙公司接到通知的次日起4日内 D、乙公司接到通知的次日起5日内 10、根据票据法律制度的规定，下列关于商业汇票说法中，正确的是( )。 A、商业汇票的绝对付款人为承兑人 B、商业汇票的付款日期是必须记载事项 C、商业汇票提示付款期限为自汇票到期日起1个月内 D、商业汇票的付款期限，最长不得超过3个月 11、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是( )。 A、旅游服务 B、加工服务 C、餐饮服务 D、金融服务 12、某公司专门从事物流辅助服务，营改增后，被认定为增值税小规模纳税人。2023年2月15日，向某一般纳税人企业提供仓储服务，取得含增值税销售额5万元，2月25日，向小规模纳税人提供装卸搬运服务，取得含增值税收入3万元。则该公司当月应纳增值税税额的下列计算中，正确的是( )。 A、(5+3)×3%=0.24万元 B、5÷(1+3%)×3%=0.15万元 C、(5+3)÷(1+3%)×3%=0.23万元 D、(5+3)÷(1-3%)×3%=0.25万元 13、根据消费税法律制度的相关规定，下列表述错误的是( )。 A、纳税人生产的应税消费品，于销售时纳税 B、纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税 C、纳税人自产自用的应税消费品，除用于连续生产应税消费品外的其他方面的，于移送使用时纳税 D、进口的应税消费品，于进口后销售时纳税 14、根据营业税法律制度的规定，下列属于营业税纳税人的是( )。 A、修理小汽车的车行 B、销售集邮商品的个人 C、从事建筑业务的单位 D、从事通信业务的通信公司 15、根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是( )。 A、提供劳务所得，按照企业所在地确定 B、销售货物所得，按照交易活动发生地确定 C、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 D、转让不动产所得，按照不动产所在地确定 16、根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入的是( )。 A、财政拨款 B、特许权使用费收入 C、产品销售收入 D、国债利息收入 17、根据个人所得税法律制度的规定，下列项目计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的是( )。 A、个体工商户经营所得50000元 B、工资、薪金所得12000元 C、稿酬所得3500元 D、财产租赁收入6000元 18、根据关税法律制度的规定，下列关于关税计税依据的表述中，不正确的是( )。 A、一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格 B、运往境外加工的货物出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，以加工后货物进境时的到岸价格作为完税价格 C、运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的，以经海关审定的修理费和料件费作为完税价格 D、租借、租赁方式进境的货物，以海关审查确定的货物租金作为完税价格 19、某企业2023年度自有生产用房原值5000万元，账面已提折旧1000万元。已知房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2023年度应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是( )。 A、5000×1.2%=60万元 B、(5000-1000)×1.2%=48万元 C、5000×(1-30%)×1.2%=42万元 D、(5000-1000)×(1-30%)×1.2%=33.6万元 20、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收土地增值税的是( )。 A、公司与公司之间互换房产 B、房地产开发公司为客户代建房产 C、兼并企业从被兼并企业取得房产 D、双方合作建房按比例分配房产后自用 21、某稀土矿开采企业2023年6月计划开采稀土6000吨，实际开采6200吨，计划销售5500吨，实际销售5800吨，则该企业当月资源税的计税依据是( )。 A、5500吨 B、5800吨 C、6000吨 D、6200吨 22、某公司应于15日缴纳税款，但逾期未缴，税务机关责令其于21日前缴纳，该公司拖延至25号才缴纳，以下滞纳金的起算时间正确的是( )。 A、15日 B、16日 C、21日 D、25日 23、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件的情形是( )。 A、办理停业、歇业 B、申请办理延期申报、延期缴纳税款 C、领购发票 D、申请减税、免税、退税 24、根据税收征收管理法律制度的规定，对于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的纳税人，适用的税款征收方式是( )。 A、查账征收 B、查定征收 C、查验征收 D、定期定额征收 二、多项选择题 1、根据民事诉讼法的规定，下列各项中，属于民事诉讼范围的有( )。 A、劳动合同纠纷案件 B、对行政机关作出的行政罚款决定不服提起的诉讼 C、按照督促程序解决的债务案件 D、侵害名誉权纠纷的案件 2、下列法律责任形式中，属于民事责任形式的有( )。 A、没收财产 B、返还财产 C、吊销执照 D、赔礼道歉 3、根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，可导致劳动合同终止的情形有( )。 A、劳动者死亡 B、用人单位被责令关闭 C、用人单位决定提前解散 D、劳动合同期满 4、根据劳动合同法律制度的规定，关于工资的支付，下列表述正确的有( )。 A、工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付 B、工资必须在用人单位与劳动者约定的日期支付。如遇节假日或休息日，则应提前在最近的工作日支付 C、工资至少每月支付一次，实行周、日、小时工资制的可按周、日、小时支付工资 D、对完成一次性临时劳动或某项具体工作的劳动者，用人单位应按有关协议或合同规定在其完成劳动任务后即支付工资 5、根据票据法律制度的规定，下列各项票据中，可以挂失止付的有( )。 A、已承兑的商业汇票 B、支票 C、填明“现金”字样的银行本票 D、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票 6、下列关于商业汇票提示承兑期限的表述中，符合法律规定的有( )。 A、商业汇票应在汇票到期日起10日内提示承兑 B、定日付款的商业汇票，持票人应当在汇票到期日前提示承兑 C、出票后定期付款的商业汇票，提示承兑期限为自出票日起1个月内 D、见票后定期付款的商业汇票，持票人应当自出票日起1个月内提示承兑 7、根据票据法律制度的规定，下列关于票据防伪中票据主题图案说法正确的有( )。 A、汇票主题图案为兰花 B、现金支票的主题图案为梅花 C、转账支票、清分机支票主题图案为牡丹 D、本票主题图案为菊花 8、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有( )。 A、将购进的货物分配给股东 B、将购进的货物用于修缮厂房 C、将购进的货物无偿赠送给客户 D、将购进的货物用于集体福利 9、根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税征收范围的表述中，正确的有( )。 A、纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税 B、纳税人将自产自用的应税消费品用于馈赠、赞助的，缴纳消费税 C、委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，再缴纳一道消费税 D、卷烟在生产和批发两个环节均征收消费税 10、根据个人所得税法律制度的规定，下列关于“每次”收入的规定中，说法正确的有( )。 A、一项特许权使用费所得，分期支付的，每一期为一次 B、财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次 C、同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税 D、利息所得，以支付利息时取得的收入为一次 11、根据企业所得税法律制度的规定，以下关于税收优惠政策的表述中，正确的有( )。 A、从事远洋捕捞、海水养殖的所得减半征收企业所得税 B、符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益，属于免税收入 C、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入总额 D、加速折旧优惠中可采用缩短年限、采取双倍余额递减法或者年数总和法 12、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间正确的有( )。 A、纳税义务人新征用的非耕地，自批准征用的次月起缴纳土地使用税 B、房地产企业出租本企业建造的商品房，自交付之次月起，缴纳土地使用税 C、纳税人购置存量房，自办理房产权属转移变更手续，签发权属证书之日起，缴纳土地使用税 D、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳土地使用税 13、根据车船税法律制度的规定，下列属于车船税征收范围的有( )。 A、专用作业车 B、挂车 C、拖船 D、三轮汽车 14、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关采取的税收强制执行措施的有( )。 A、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 C、拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款 D、扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产 15、根据税务行政复议的规定，下列各项中，纳税人应当先申请行政复议，不服行政复议的，再向人民法院提起诉讼的有( )。 A、对税务机关确认征税对象的行为不服的 B、对税务机关加收滞纳金的行为不服的 C、对税务机关不予颁发税务登记证的行为不服的 D、对税务机关的罚款行为不服的 三、判断题 1、人民法院审理行政案件，可以对当事人双方进行调解，促其达成调解协议。( ) 2、对劳动仲裁裁决不服的，不可以向人民法院提起诉讼或者申请撤销仲裁裁决。( ) 3、票据是“缴回证券”，即票据权利实现之后，应将票据缴回付款人，付款人因付款而免责，以消灭票据权利义务关系或者付款人再行使追索权。( ) 4、单位人民币卡销户时，其账户资金可以转入其基本存款账户，也可以提取现金。( ) 5、单位和个人在旅游景区经营索道、旅游游船、观光电梯、观光电车、景区环保客运车取得的收入按“文化体育业”税目征收营业税。( ) 6、居民纳税义务人应就来源于中国境内和境外的全部所得征税;非居民纳税义务人则只就来源于中国境内所得部分征税，境外所得部分不属于我国征税范围。( ) 7、根据规定，已贴用的印花税票不得重用;已贴花的凭证，修改后所载金额有增加的，其增加部分一般不再补贴印花。( ) 8、对由于减免增值税、消费税和营业税而发生退税的，可同时退还已征收的城市维护建设税。 ( ) 9、烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内收购烟叶的单位。( ) 10、从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照，但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。( ) 四、不定项选择题 1、某地甲企业2023年16月份，发生下列有关事项： (1)2023年1月，甲企业的出纳为单位办理一张单位银行卡。 (2)2023年2月，甲企业收到一张出票日为2023年2月1日的出票后3个月付款的银行承兑汇票，当月甲企业持票提示承兑。 (3)2023年3月，甲企业为支付货款，将银行承兑汇票转让给乙企业，并记载“不得转让”。 (4)2023年4月，甲企业将10万元的销货收入存入其单位卡账户，并从单位卡中支取现金2万元。 (5)2023年5月，甲企业使用现金从某支付机构一次性购买6000元的记名预付卡。 (6)2023年6月，甲企业拟使用信用卡为预付卡充值5000元。 要求：根据上述资料，回答下列小题。 、下列关于背书的表述中，正确的是( )。 A、背书由被背书人签章 B、背书未记载日期的，视为出票日背书 C、背书时附条件的，所附条件不具有票据上的效力 D、票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，可以加附粘单，粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章 、下列关于银行承兑汇票的表述中，不正确的是( )。 A、银行承兑汇票属于商业汇票 B、若乙企业将汇票背书给其他企业，则乙的后手享有对甲企业的追索权 C、甲企业在2月份提示承兑不符合法律规定 D、该汇票的提示付款期限是5月1日至5月10日 、下列表述中，正确的是( )。 A、单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入 B、不得将销货收入存入单位卡账户 C、单位银行卡可以出租和转借 D、单位卡账户不得存取现金 、下列各项说法中，不正确的是( )。 A、甲企业拟使用信用卡为预付卡充值的做法符合法律规定 B、甲企业使用现金从某支付机构一次性购买6000元的记名预付卡符合法律规定 C、若甲企业遗失了记名预付卡，可以挂失 D、预付卡一次性充值2000以上的，不得使用现金 2、某食品有限公司(增值税一般纳税人)2023年10月发生下列经营业务： (1)从某农业生产者处收购其自产的大豆，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库;支付某运输企业不含税运费1000元，取得增值税专用发票。 (2)销售副食品给某小规模纳税人，开具增值税普通发票上注明价款76050元，并以本公司自备车辆送货上门，收取运费共585元(未单独核算)。 (3)销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款400000元。 (4)购进装修材料一批，用于办公楼的装修，取得的增值税专用发票上注明价款30000元，税款5100元。 (5)购进自用小汽车一辆，支付不含税价180000元，取得机动车销售统一发票。 已知：副食品的增值税税率17%。 要求： 根据上述资料，回答下列小题： 、下列关于本题的表述中，正确的是( )。 A、从农业生产者手中购进免税农产品，不可以抵扣进项税 B、销售货物并负责运输，收取的运费也要计算缴纳增值税 C、购进用于办公楼装修的材料，可以抵扣进项税额 D、购进小汽车自用，不可以抵扣进项税 、该公司当月准予抵扣进项税额的下列计算中，正确的是( )。 A、50000×13%+1000×11%=6610元 B、50000×13%+180000×17%=37100元 C、50000×13%+1000×11% +180000×17%=37210元 D、50000×13%+1000×11% +5100+180000×17%=42310元 、该公司当月销项税额的下列计算中，正确的是( )。 A、(76050+585)÷(1+11%)×17%+400000×17%=79736.89元 B、76050÷(1+17%)×17%+585÷(1+11%)×11%+400000×17%=79107.97元 C、76050÷(1+17%)×17%+400000×17%=79050元 D、(76050+585)÷(1+17%)×17%+400000×17%=79135元 、该公司本月需要缴纳的增值税为( )元。 A、72525 B、41925 C、41840 D、42035 3、中国公民田某系某公司工程师，2023年12月取得下列收入： (1)工资收入为5700元;领取了年终奖金8400元。 (2)一次取得建筑工程设计费40000元，同时从中拿出10000元通过民政局向灾区进行捐赠。 (3)取得利息收入5000元，其中含国家发行的金融债券利息收入2000元。 (4)取得省人民政府颁发科技奖20000元。 (5)提供一项非专有技术的使用权，取得收入30000元;该非专有技术的研发成本是20000元。 要求：根据上述资料，回答下列小题： 、根据个人所得税法的规定，下列表述中正确的为( )。 A、纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算征税 B、国家发行的金融债券利息收入属于免税收入 C、省级人民政府颁发的科技奖属于免税收入 D、特许权使用费所得以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次计算征税 、田某工资和奖金收入应缴纳的个人所得税为( )。 A、12月份工资应缴纳的个人所得税为115元 B、12月份工资应缴纳的个人所得税为220元 C、年终奖金应缴纳的个人所得税为252元 D、年终奖金应缴纳的个人所得税为186元 、下列关于田某工程设计费和利息收入的税务处理中，正确的为( )。 A、工程设计费应缴纳的个人所得税为4720元 B、工程设计费应缴纳的个人所得税为5200元 C、利息收入应缴纳的个人所得税为600元 D、利息收入应缴纳的个人所得税为1000元 、田某提供非专有技术使用权的收入应缴纳的个人所得税为( )元。 A、1600 B、2000 C、4800 D、5840 初级会计职称经济法基础 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