2022年-2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力综合检测试卷A卷含答案.doc

20222022 年年-2023-2023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力综合检测试卷表人胜任能力综合检测试卷 A A 卷含答案卷含答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、证券公司、证券投资咨询机构和其他财务顾问机构出现以下哪些情形时，会导致其不得担任财务顾问？（）A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D2、甲公司拟以要约收购方式收购乙上市公司，收购报告书部分内容如下：（1）预定收购 10000 万股，比例为 30；（2）收购期限为 2016 年 7 月 1132016 年 8 月 26 日（8 月 22138 月 26 日均为交易日）；（3）要约收购价格为10 元股。则下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C3、非上市公众公司可以向特定对象发行股票，以下可以作为非上市公众公司发行股票的特定对象的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D4、以下情形中，可认定为上市公司收购方的一致行动人的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D5、某上市公司董事会由 3 名管理层董事和 4 名独立董事构成，现在 3 名管理层董事拟对该上市公司进行协议收购，假设不存在关联关系，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C6、下列关于创业板上市公司关联交易审议和披露的表述中，符合深圳证券交易所创业板股票上市规则要求的是（）。A.上市公司与关联自然人发生的交易金额在 10 万元以上的关联交易，应当及时披露B.上市公司与关联法人发生的交易金额在 100 万元人民币以上，且占上市公司最近 1 期经审计净资产绝对值 0.3以上的关联交易，应当及时披露C.上市公司与关联人发生的交易金额在 2000 万元以上，且占公司最近 1 期经审计净资产绝对值 5以上的关联交易，应当提交股东大会审议D.持有上市公司 5%以上股份的法人是上市公司的关联人【答案】D7、以下属于创业板 IPO（）必须提交主板可以选择性提交的文件为（）。A.发行人关于募集资金运用的总体安排说明B.主管税收征管机构出具的最近三年及一期发行人纳税情况的证明C.发行人设立时和最近三年及一期的资产评估报告(含土地评估报告)D.发行人的历次验资报告【答案】A8、2012 年，甲企业在筹办期间发生开办费 900 万元，经税务机关认定，可以分 3 年在以后年度抵扣。2013 年，甲企业开始运营，当年抵扣了 300 万元。请问该项费用在 2013 年年末的计税基础为（）。A.150B.600C.900D.400E.0【答案】B9、中国证监会结合年度报告披露对上市公司募集资金的使用情况进行监管，对于()，将采取相应监管措施，情节严重的，将追究上市公司和相关人员责任。A.,B.,C.,D.,【答案】C10、关于收购要约有效期的规定，下列叙述正确的有()。A.,B.,C.,D.,【答案】C11、根据关于外国投资者并购境内企业的规定，外国投资者以境外公司的股权并购境内公司所涉及的股权，下列说法错误的有（）A.、B.、C.、D.、【答案】A12、以下属于职工薪酬的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D13、下列关于上市公司发行优先股的说法正确的有()。A.,B.,C.,D.,【答案】C14、根据上海证券交易所债券市场投资者适当性管理办法，公众投资者可以认购在上交所上市或挂牌的债券有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A15、根据公司债券发行与交易管理办法，非公开发行公司债券的交易场所包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A16、某证券公司从事上市公司并购重组财务顾问业务，下列关于其应当具备的条件描述正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D17、企业下列项目的所得减半征收所得税的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C18、企业在中期票据发行文件中约定的投资者保护机制具体包括（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A19、以下属于间接法编制现金流量表应调整的项目有（）。A.B.C.D.【答案】D20、根据全国中小企业股份转让系统挂牌公司董事会秘书任职及资格管理办法（试行），下列说法正确的是（）。A.连续 2 个月以上不能履行职责的，挂牌公司应当自该事实发生之日起 1 个月内解聘董事会秘书B.挂牌公司现任监事可以担任挂牌公司董事会秘书C.创新层挂牌公司应当在原任董事会秘书离职后 3 个月内聘任董事会秘书D.董事会秘书资格证书被吊销且未满 2 年的，挂牌公司不得推荐其参加董事会秘书资格考试【答案】C21、关于证券公司短期融资券的说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D22、根据关于完善首次公开发行股票上市首日交易机制有关事项的通知，股票上市首日开盘集合竞价阶段有效竞价范围为（）。A.发行价的上下 44%B.发行价的上下 30%C.发行价的上下 20%D.发行价的上下 15%【答案】C23、根据信息披露违法行为行政责任认定规则，以下应认定为不予行政处罚的考虑情形的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A24、发行人申请在上交所科创板上市，应当满足法律规定的相应条件，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D25、证券投资咨询机构以外的其他财务顾问机构从事上市公司并购重组财务顾问业务的资格条件包括（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D26、公司发行债务融资工具的，注册发行部门应至少提前（）个工作日，将经预评的拟披露注册文件送达参加注册会议的注册专家。A.2B.3C.5D.7【答案】A27、下列情形中，需要首发中介机构履行复核程序的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C28、根据深圳证券交易所退市公司重新上市实施办法，深交所主板退市公司重新上市保荐书应当包括的内容有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C29、甲上市公司拟将全部经营性资产出售给控股股东乙有限责任公司，同时发行股份向丙有限责任公司购买资产，发行股份后，丙公司将成为甲上市公司的控股股东。就该事项的下列表述，符合上市公司重大资产重组管理办法规定的有（）。A.B.、C.、D.、【答案】A30、根据上海证券交易所股票上市规则，下列关于上交所上市公司停复牌的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A31、根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 11 号上市公司公开发行证券募集说明书，主板上市公司公开发行证券募集说明书关于历次募集资金运用的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B32、IPO 老股转让时，如股东属于下列情形之一时，应在招股说明书中披露对公司控制权，治理结构及生产经营等产生的影响（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D33、甲公司以定向增发股票的方式购买同一集团内另一企业持有的 A 公司 80股权。为取得该股权，甲公司增发 2000 万股普通股，每股面值为 1 元，每股公允价值为 5 元；支付审计评估等费用 100 万元，为发行股票另支付承销商佣金50 万元。取得该股权时，A 公司可辨认净资产账面价值为 9000 万元，公允价值为 12000 万元。假定甲公司和 A 公司采用的会计政策、会计期间相同，甲公司取得该股权时应确认的资本公积为（）万元。A.5150B.5200C.7550D.76000【答案】A34、某企业年销售收入 600 万元，产品变动成本 300 万元，销售和管理变动成本 60 万元，固定成本 200 万元。则()。A.,B.,C.,D.,【答案】A35、下列属于资产负债表日后非调整事项的是（）。A.资产负债表日后诉讼案件结案，法院判决证实了企业在资产负债表日已经存在现时义务，需要调整原先确认的与该诉讼案件相关的预计负债，或确认一项新负债B.资产负债表日后取得确凿证据，表明某项资产在资产负债表日发生了减值或者需要调整该项资产原先确认的减值金额C.资产负债表日后发现了财务报表舞弊D.资产负债表日后发行股票和债券以及其他巨额举债【答案】D36、企业在中期票据发行文件中约定的投资者保护机制具体包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A37、根据绿色债券发行指引，在资产负债率低于（）的前提下，核定发债规模时不考察企业其它公司信用类产品的规模。A.70B.75C.80D.85【答案】B38、根据规定，下列金融资产的初始计量表述正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C39、甲股份有限公司 2016 年实现净利润 500 万元，该公司 2016 年发生和发现的下列交易或事项中，会影响其年初未分配利润的是（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】A40、上市公司非公开发行股票，下列发行对象中可以竞价方式参与认购的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C41、下列关于并购安全审查制度的说法，正确的是（）。A.外国投资者甲与境内乙、丙合资设立外商投资企业丁，甲、乙、丙分别持有丁 40%、45%、15%，丁为军工配套企业，丙拟将所持丁的投票权委托给甲，属于审查范围B.外国投资者拟收购境内国家驰名商标餐饮企业 60%股权，属于审查范围C.外国投资者购买境内军工、基础设施类企业股权需要审查D.甲乙丙为外国投资者，拟通过定向增发方式取得某军工厂，完成后所持比例为 15%、19%、18%E.外国投资者甲通过协议转让方式取得乙上市公司 51%股权，拟发出收购要约，属于审查范围【答案】D42、根据证券发行上市保荐业务管理办法的相关规定，下列事项需要聘请保荐机构的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C43、根据北京证券交易所股票上市规则（试行），上市公司发生的交易（除提供担保、提供财务资助外）达到（）标准的，应当及时披露。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C44、以下关于绿色债券的说法不正确的是（）。A.发行绿色债券的企业不受发债指标限制B.允许企业使用不超过 30的债券募集资金用于偿还银行贷款和补充营运资金C.绿色债券非公开发行时认购的机构投资者应不超过 200 人，单笔认购不少于50 万元人民币D.在资产负债率低于 75的前提下，核定发债规模时可不考察企业其他公司信用类产品的规模【答案】B45、证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过（）。在此范围内，证券公司自主确定每期短期融资券的发行规模。A.净资本的 60%B.净资产的 60%C.净资本的 40%D.净资产的 40%E.总资产的 40%【答案】A46、上市公司非公开发行股票的，董事会拟引入的境内外战略投资者认购的股份自发行结束之日起，()个月内不得转让。A.3B.6C.12D.36【答案】D47、发审委委员审核股票发行申请文件时，有下列情形之一的，应及时提出回避（）。A.某发审委委员的同学持有发行人的股票B.某发审委委员私下与本次所审核的发行人进行过接触C.某发审委委员担任经理的公司与发行人有行业竞争关系D.某发审委委员的弟弟的配偶担任发行人所聘请的保荐人的总经理【答案】D48、关于递延所得税，以下说法正确的是（）A.资产的帐面价值大于计税基础时，应确认递延所得税负债B.负债的帐面价值小于计税基础时，应确认递延所得税资产C.资产负债表上资产和负债的帐面价值和计税基础的差异都是暂时性差异D.当期的所得税和递延所得税都记入当期的所得税费用【答案】C49、甲公司为集成电路生产企业，适用的所得税税率为 25%，2016 年实现利润总额为 2000 万元。企业在 2016 年决定自 2017 年 1 月 1 日起开始生产线宽为0.2 微米的集成电路，税法规定，对于集成电路线宽小于 0.25 微米的集成电路生产企业，可以减按 15%的税率缴纳企业所得税。已知 2016 年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：（1）当期计提存货跌价准备 700 万元；（2）年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升 1500 万元；（3）当年确认持有至到期国债投资利息收入 300 万元。假定该企业 2016 年 1 月 1 日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。除上述事项外，无其他纳税调整事项，则下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D50、2016 年 9 月，某中小企业板上市公司拟公开发行股票再融资，以下构成障碍的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、以下关于股份公司召开临时股东大会的说法正确的有（）A.某股东在所持股份达到 10的当天便可提议召开B.持有 10以上股东提议召开，在股权登记日后，所持 10股份的股东将股份卖掉至低于 10，不影响对临时股东大会召开的有效性C.连续 90 日持有公司股份比例达到 1096 以上的股东可提议召开D.三分之一以上董事可提议召开【答案】AC2、以下应当征收增值税的有（）A.商品期货实物交割B.电力公司向发电企业收取的过网费C.自来水企业收取的与销售数量无关的一次性费用D.交通运输服务【答案】ABD3、以下什么情况下需计提金融资产减值准备（）A.发生严重财务困难B.利息支付违约、逾期C.发生重大财务困难，金融资产无法在活跃市场继续交易D.经济环境发生重大不利变化，可能无法收回投资成本【答案】ABCD4、上市公司的下列事项，需股东大会以特别决议通过的有（）A.股权激励计划B.为资产负债率超过 70的担保对象提供担保C.公司在一年内担保金额超过公司最近一期经审计总资产的 30D.公司的对外担保总额，达到或超过最近一期经审计总资产的 30以后提供的任何担保E.发行公司债券【答案】AC5、下列事项中，属于或有事项的有（）。A.对债务单位提起诉讼B.对售出商品提供售后担保C.无形资产摊销D.为子公司的贷款提供担保E.亏损合同F.固定资产计提折旧【答案】ABD6、下列关于投资价值研究报告的说法正确的有（）A.主承销商可以在刊登招股意向书后向询价对象提供投资价值研究报告B.发行人、主承销商和询价对象不得以任何形式公开披露投资价值研究报告的内容，但中国证监会另有规定的除外C.IPO 时主承销商确定并公告发行价格之日起 40 日内，不得发布与发行人有关的证券研究报告D.承销商不得提供承销团以外的机构撰写的投资价值研究报告【答案】ABD7、要约收购中，董事会以下哪些行为符合规定（）A.董事会向股东提出不接受要约条件的建议B.董事会聘请独立财务顾问C.利用公司资源向收购人提供财务资助D.收购人公告要约收购报告书后，被收购公司董事会决议对外进行投资，取得重大收益，对经营成果造成重大影响。【答案】AB8、下列关于上市公司发行优先股的说法正确的有（）A.已发行的优先股不得超过公司普通股总数的 50B.优先股筹资金额不得超过发行后净资产的 50C.募集资金应有明确用途D.最近 3 个会计年度实现的年均可分配利润应当不少于优先股一年的利息【答案】ACD9、个人取得保荐代表人资格后，应当持续符合保荐办法规定的相关条件，以下情形中，中国证监会可直接撤销其保荐代表人资格有（）A.负有数额较大到期未清偿的债务B.受到税务的行政处罚C.受到中国证监会的行政处罚D.证券业执业证书已被吊销E.未定期参加保荐代表人年度业务培训【答案】CD10、下列各项中，可能会影响企业长期偿债能力的事项有（）。A.未决诉讼B.债务担保C.长期租赁D.或有负债【答案】ABCD11、甲公司 2012 年 1 月 1 日专门借款 2000 万，年利率为 5，当日支付 1600万元工程款，假设尚未动用的专门借款在尚未动用期间无收益。2013 年 1 月 1日，又借入一笔一般借款 1000 万，年利率 8。同日，支付工程款 800 万元。项目在 2013 年 3 月 31 日完工。则以下说法正确的是（）A.2013 年专门借款利息资本化金额为 25 万元B.2013 年专门借款利息资本化金额为 20 万元C.2013 年一般借款利息资本化金额为 8 万元D.2013 年一般借款利息资本化金额为 20 万元E.2013 年一般借款利息资本化金额为 16 万元【答案】AC12、下列各项属于职工薪酬内容的是（）A.职工福利费B.住房公积金C.以权益结算的股份支付D.以自产的产品作为福利发放给职工E.因解除与职工的劳动关系给予的补偿【答案】ABCD13、2010 年 5 月，甲企业需购置一台环保设备，预计价款为 2000 万元，因资金不足，按相关规定向有关部门提出补助 1200 万的申请，2010 年 6 月 1 日政府批准了甲企业的申请并拨付甲企业 1200 万元财政拨款(同日到账)，2010 年 7月 31 日，甲企业购买环保设备并完成安装达到预定可使用状态后入账，实际成本为 1800 万元，该设备使用寿命 5 年，采用直线法计提折旧(假设无残值)。假定不考虑其他因素，请问下列说法正确的有（）A.2010 年 6 月 1 日确认递延收益 1200 万元B.2010 年 6 月 1 日确认营业外收入 1200 万元C.2010 年 8 月计提折旧 30 万元D.2010 年 8 月计提折旧 20 万元E.2010 年 8 月确认营业外收入 30 万元F.2010 年 8 月确认营业外收入 20 万元【答案】AC14、2010 年 1 月 1 日，甲公司支付 1 000 万元，取得乙公司 10股权，取得投资时乙公司可辨认净资产公允价值为 9 500 万元，假定该项投资不存在活跃市场，公允价值无法可靠计量。甲公司与乙公司没有关联关系。2011 年 1 月 1日，甲公司另支付 5 600 万元取得乙公司 5070 股权，能够对乙公司实施控制，购买日乙公司可辨认净资产公允价值为 1 1000 万元，甲公司之前取得的 10股权于购买目的公允价值为 1 1 20 万元。乙公司 2010 年实现净利润 1000 万元，未进行利润分配，乙公司净资产无其他变化。下面对于甲公司 2011 年 12月 31 日报表列示正确的有（）A.甲公司个别资产负债表对乙公司长期股权投资账面价值为 6 600 万元；B.甲公司合并利润表 2011 年投资收益为 120 万元；C.甲公司合并资产负债表商誉账面价值为 120 万元；D.甲公司个别利润表投资收益为 0；E.甲公司合并资产负债表商誉账面价值为 150 万元。【答案】ABCD15、上市公司的下列人员中，应当出席股东大会的是（）A.董事B.监事C.经理D.董事会秘书E.保荐代表人【答案】ABD16、以下在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）A.向投资者支付的股息B.红利等权益性投资收益款项C.税收滞纳金D.罚金、罚款和被没收财物的损失E.赞助支出【答案】ABCD17、甲公司于 2012 年 1 月 1 日销售给乙公司一批材料，价值 4000 万元(含增值税)，按购销合同约定，乙公司应于 2012 年 10 月 31 日前支付货款，但至 2013年 1 月 31 日乙公司尚未支付货款。由于乙公司财务发生困难，短期内不能支付货款。2013 年 2 月 3 日，与甲公司协商，甲公司同意乙公司以一项投资性房地产清偿债务，乙公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，该项投资性房地产原值为 5000 万元，已计提折旧 1200 万元，计提减值准备 800 万元，该投资性房地产的公允价值为 3300 万元，甲公司己为该项债权计提了 800 万元的坏账准备。则以下说法正确的是（）A.乙公司债务重组利得确认营业外收入 700 万元B.乙公司债务重组利得确认营业外收入 1000 万元C.乙公司资产处置损益确认营业外收入 300 万元D.乙公司确认其他业务收入 3300 万元E.甲公司确认营业外支出 700 万元F.甲公司确认资产减值损失-100 万元【答案】AD18、投资价格研究报告包括的内容有（）A.发行人的行业分类、行业政策，发行人与主要竞争者的比较及其在行业中的地位B.发行人经营状况和发展前景分析C.发行人盈利能力和财务状况分析D.发行人募集资金投资项目分析【答案】ABCD19、下列属于非货币性资产交换的有（）A.以其他应收款换入投资性房地产B.以持有至到期债券投资换入固定资产C.以交易性金融资产换入长期股权投资D.以公允价值 100 万元专利技术和公允价值 30 万元应收账款换入一批存货【答案】CD20、关于首次公开发行股票并上市公司招股说明书财务报告审计截止日后主要信息的披露说法正确的有（）A.在招股说明书中简要披露审计截止日后的主要经营状况。相关情况披露的截止时点应尽量接近招股说明书签署日B.发行人还应结合自身所处行业在过去若干年内出现的波动情况，分析披露该行业是否具备较强的周期性特征C.发行人如果预计年初至发行上市后第一个报告期期末的累计净利润以及扣除非经常性损益后孰低的净利润可能较上年同期发生重大变动的，应分析可能出现的情况及主要原因，无需披露D.行人提供季度未经审计的财务报表的，应在招股说明书中以列表方式披露该季度末和上年末的主要财务信息，并注明相关财务信息未经审计，但已经会计师事务所审阅【答案】ABD