证券投资基金PPT第五章.ppt

第一节第一节 基金托管人概述基金托管人概述n n一、基金托管人的一、基金托管人的职责职责n n1 1安全保管基金财产安全保管基金财产n n2 2按照规定开设基金财产的资金账户和证券账户按照规定开设基金财产的资金账户和证券账户n n3 3对所托管的不同基金财产分别设置账户，确保基金财产的完整与对所托管的不同基金财产分别设置账户，确保基金财产的完整与独立独立n n4 4保存基金托管业务活动的记录、账册、报表和其他相关资料保存基金托管业务活动的记录、账册、报表和其他相关资料n n5 5按照基金合同的约定，根据基金管理人的投资指令，及时办理清按照基金合同的约定，根据基金管理人的投资指令，及时办理清算、交割事宜算、交割事宜n n6 6办理与基金托管业务活动有关的信息披露事项办理与基金托管业务活动有关的信息披露事项n n7 7对基金财务会计报告、中期和年度基金报告出具意见对基金财务会计报告、中期和年度基金报告出具意见n n8 8复核、审查基金管理人计算的基金资产净值和基金份额申购、赎复核、审查基金管理人计算的基金资产净值和基金份额申购、赎回价格回价格n n9 9按照规定召集基金份额持有人大会按照规定召集基金份额持有人大会n n1010按照规定监督基金管理人的投资运作按照规定监督基金管理人的投资运作n n1111中国证监会规定的其他职责中国证监会规定的其他职责n n二、二、基金财产保管基金财产保管的内容的内容n n1 1保管基金印章保管基金印章n n2 2基金资产账户管理基金资产账户管理n n3 3重要文件保管重要文件保管n n4 4核对基金资产核对基金资产n n三、三、基金会计复核基金会计复核的内容的内容n n基金账务的复核基金账务的复核n n基金头寸的复核基金头寸的复核n n基金资产净值的复核基金资产净值的复核n n基金财务报表的复核基金财务报表的复核n n基金费用与收益分配的复核基金费用与收益分配的复核n n业绩表现数据的复核。业绩表现数据的复核。n n四、基金资产托管业务或者托管人承担的职责：n n资产保管n n资产清算n n资产核算n n投资运作监督n n【例题】基金托管人的首要职责是（）【例题】基金托管人的首要职责是（）n nA进行基金会计核算进行基金会计核算n nB完成基金资金清算完成基金资金清算n nC监督基金投资运作监督基金投资运作n nD保证基金资产的安全，独立、完整、安全保证基金资产的安全，独立、完整、安全地保管基金的全部资产地保管基金的全部资产n nDn n五、基金托管五、基金托管五、基金托管五、基金托管业务流程业务流程业务流程业务流程：n n1 1 签署基金合同阶段是基金托管人介入基金托管业务的起始阶段。签署基金合同阶段是基金托管人介入基金托管业务的起始阶段。n n2 2 基金募集阶段是基金托管人开展基金托管业务的准备阶段。基金募集阶段是基金托管人开展基金托管业务的准备阶段。n n3 3 基金运作阶段是基金托管人全面行使职责的主要阶段。基金运作阶段是基金托管人全面行使职责的主要阶段。n n4 4 基金终止阶段是基金托管人尽责的最后阶段。基金终止阶段是基金托管人尽责的最后阶段。n n【例题】以开放式基金的托管为例，按照业务运作的顺序，在托管银行内部的基金托【例题】以开放式基金的托管为例，按照业务运作的顺序，在托管银行内部的基金托管业务流程主要有（）管业务流程主要有（）n nA A签署基金合同签署基金合同签署基金合同签署基金合同 n nB B基金募集基金募集基金募集基金募集 n nC C基金运作基金运作基金运作基金运作 n nDD基金终止基金终止基金终止基金终止n nABCDABCDn n【例题】基金托管人应当具备的条件有（）【例题】基金托管人应当具备的条件有（）n nA A总资产和资本充足率符合有关规定总资产和资本充足率符合有关规定总资产和资本充足率符合有关规定总资产和资本充足率符合有关规定n nB B设有专门的基金托管部门，取得基金从业资格的专职人员达到法定人数设有专门的基金托管部门，取得基金从业资格的专职人员达到法定人数设有专门的基金托管部门，取得基金从业资格的专职人员达到法定人数设有专门的基金托管部门，取得基金从业资格的专职人员达到法定人数n nC C有安全保管基金资产的条件，有安全高效的清算交割系统，有符合要求的营有安全保管基金资产的条件，有安全高效的清算交割系统，有符合要求的营有安全保管基金资产的条件，有安全高效的清算交割系统，有符合要求的营有安全保管基金资产的条件，有安全高效的清算交割系统，有符合要求的营业场所、安全防范设施和与基金托管业务有关的其他设施业场所、安全防范设施和与基金托管业务有关的其他设施业场所、安全防范设施和与基金托管业务有关的其他设施业场所、安全防范设施和与基金托管业务有关的其他设施n nDD有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度n nBCDBCD第二节第二节 机构设置与技术系统机构设置与技术系统n n【例题】基金托管人一般通过（）等方式对基金资产进行核对。n nA计算机系统计算机系统 n nB电话银行电话银行n nC登陆上海登陆上海PROP远程操作平台系统远程操作平台系统n nD登陆深圳登陆深圳IST远程操作平台系统远程操作平台系统n nABCD第三节第三节 资金财产保管资金财产保管n n一一 、资金财产保管的、资金财产保管的基本要求基本要求n n1 1 保证基金资产的安全保证基金资产的安全n n2 2 依法合规处分基金财产依法合规处分基金财产n n3 3 严守基金商业秘密严守基金商业秘密n n4 4 对基金财产损失承担赔偿责任对基金财产损失承担赔偿责任n n二二 、基金资产账户的基金资产账户的种类与管理种类与管理n n三类：银行存款账户三类：银行存款账户/结算备付金账户结算备付金账户/证券账户证券账户n n银行存款账户是以基金名义开立的用于基金名下资金往来银行存款账户是以基金名义开立的用于基金名下资金往来的账户，由托管人开立。的账户，由托管人开立。n n结算备付金账户是以托管人名义在中国结算公司上海结算备付金账户是以托管人名义在中国结算公司上海/深深圳分公司分别开立的账户。圳分公司分别开立的账户。n n证券账户包括交易所证券账户和全国银行间市场债券托管证券账户包括交易所证券账户和全国银行间市场债券托管账户。账户。n n三 基金财产保管的内容。n n 保管基金印章；n n基金资产账户管理；n n重要文件保管，基金托管人负责保管基金的重大合同、基金的开户资料、预留印鉴、实物证券的凭证等重要文件；n n核对基金资产，为了保证基金资产账实、账证相符，基金托管人必须定期核对基金全部账户的资产状况。第四节第四节 基金资金清算基金资金清算n n一 交易所交易资金清算；n n二 全国银行间债券市场交易资金清算n n三 场外资金清算第五节第五节 基金会计核算基金会计核算n n1 基金账户的复核n n2 基金头寸复核n n3 基金资产净值复核n n4 基金财务报表复核n n5 基金费用与收益分配的复核n n6 业绩表现数据的复核第六节第六节 基金投资的运作监督基金投资的运作监督n n基金托管人对基金管理人监督内容包基金托管人对基金管理人监督内容包括括：n n1 对基金投资范围/投资对象的监督n n2 对投融资比率的监督n n3 对投资禁止行为的监督n n4 对参与银行间同业拆借市场的监督n n5 对基金管理人选择存款银行的监督第七节第七节 基金托管人的内部控制基金托管人的内部控制 n n熟悉：熟悉：n n一、基金资产托管一、基金资产托管业务业务n n1 1基金资产托管业务或者托管人承担的职责主要包括资产保管、资基金资产托管业务或者托管人承担的职责主要包括资产保管、资金清算、资产核算、投资运作监督等方面。金清算、资产核算、投资运作监督等方面。n n2 2基金托管人主要通过托管业务获取托管费作为其主要收入来源，基金托管人主要通过托管业务获取托管费作为其主要收入来源，托管费收入与托管规模成正比。托管费收入与托管规模成正比。n n二、基金托管人在基金运作中的二、基金托管人在基金运作中的作用作用n n1 1可以防止基金财产挪作他用，有利于保障基金资产的安全可以防止基金财产挪作他用，有利于保障基金资产的安全n n2 2可以促使基金管理人按照有关法律法规和基金合同的要求运作基可以促使基金管理人按照有关法律法规和基金合同的要求运作基金财产，有利于保护基金份额持有人的权益金财产，有利于保护基金份额持有人的权益n n3 3有利于防范、减少基金会计核算中的差错，保证基金份额净值和有利于防范、减少基金会计核算中的差错，保证基金份额净值和会计核算的真实性和准确性会计核算的真实性和准确性n n三、基金资产账户的三、基金资产账户的种类种类n n1 1银行存款账户银行存款账户n n2 2结算备付金账户结算备付金账户n n3 3证券账户证券账户n n四、基金托管人内部控制的目标、原则、基本要四、基金托管人内部控制的目标、原则、基本要素以及主要内容素以及主要内容n n目标目标：n n1 1、保证业务运作严格遵守国家有关法律法规和行业监、保证业务运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和管规则，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营风格经营风格n n2 2、防范和化解经营风险，保证托管资产的安全完整、防范和化解经营风险，保证托管资产的安全完整n n3 3、维护基金份额持有人的权益、维护基金份额持有人的权益n n4 4、保障基金托管业务安全、有效、稳健运行、保障基金托管业务安全、有效、稳健运行n n原则：原则：n n合法性、完整性、及时性、审慎性、有效性、独合法性、完整性、及时性、审慎性、有效性、独立性立性n n基本要素基本要素：n n环境控制、风险评估、控制活动、信息沟通、内环境控制、风险评估、控制活动、信息沟通、内部监控部监控n n主要内容主要内容：n n资产保管的内部控制资产保管的内部控制n n资金清算的内部控制资金清算的内部控制n n投资监督的内部控制投资监督的内部控制n n会计核算和估值的内部控制会计核算和估值的内部控制n n技术系统的内部控制技术系统的内部控制n n【例题】我国证券投资基金法第【例题】我国证券投资基金法第【例题】我国证券投资基金法第【例题】我国证券投资基金法第2626条规定，基金托管人由依法设立并取条规定，基金托管人由依法设立并取条规定，基金托管人由依法设立并取条规定，基金托管人由依法设立并取得基金托管资格的（）担任。得基金托管资格的（）担任。得基金托管资格的（）担任。得基金托管资格的（）担任。n nA A商业银行商业银行商业银行商业银行 n nB B保险公司保险公司保险公司保险公司n nC C证券公司证券公司证券公司证券公司 n nDD信托投资公司信托投资公司信托投资公司信托投资公司n nA An n【例题】以下哪项工作【例题】以下哪项工作【例题】以下哪项工作【例题】以下哪项工作不属于不属于不属于不属于基金托管人基金募集阶段工作？（）基金托管人基金募集阶段工作？（）基金托管人基金募集阶段工作？（）基金托管人基金募集阶段工作？（）n nA A刻制基金业务用章、财务用章刻制基金业务用章、财务用章刻制基金业务用章、财务用章刻制基金业务用章、财务用章n nB B开立基金的各类资金账户、证券账户，建立基金账册开立基金的各类资金账户、证券账户，建立基金账册开立基金的各类资金账户、证券账户，建立基金账册开立基金的各类资金账户、证券账户，建立基金账册n nC C在募集结束后接受管理人将按规定验资后的募集资金划入基金资金账户在募集结束后接受管理人将按规定验资后的募集资金划入基金资金账户在募集结束后接受管理人将按规定验资后的募集资金划入基金资金账户在募集结束后接受管理人将按规定验资后的募集资金划入基金资金账户n nDD托管人与拟募集基金的基金管理公司商洽基金募集及拖动业务合作事宜托管人与拟募集基金的基金管理公司商洽基金募集及拖动业务合作事宜托管人与拟募集基金的基金管理公司商洽基金募集及拖动业务合作事宜托管人与拟募集基金的基金管理公司商洽基金募集及拖动业务合作事宜n nDDn n【例题】（）负责将复核后的会计信息对外披露。【例题】（）负责将复核后的会计信息对外披露。【例题】（）负责将复核后的会计信息对外披露。【例题】（）负责将复核后的会计信息对外披露。n nA A会计师事务所会计师事务所会计师事务所会计师事务所 n nB B基金管理公司基金管理公司基金管理公司基金管理公司n nC C基金托管人基金托管人基金托管人基金托管人 n nDD监管机构监管机构监管机构监管机构n nB Bn n【例题】（）指基金托管人依据相关法律法规，对基金管理人的估值结果即【例题】（）指基金托管人依据相关法律法规，对基金管理人的估值结果即【例题】（）指基金托管人依据相关法律法规，对基金管理人的估值结果即【例题】（）指基金托管人依据相关法律法规，对基金管理人的估值结果即基金份额净值、累计基金份额净值以及期初基金份额净值进行的核对。基金份额净值、累计基金份额净值以及期初基金份额净值进行的核对。基金份额净值、累计基金份额净值以及期初基金份额净值进行的核对。基金份额净值、累计基金份额净值以及期初基金份额净值进行的核对。n nA A基金账务的复核基金账务的复核基金账务的复核基金账务的复核 n nB B基金头寸的复核基金头寸的复核基金头寸的复核基金头寸的复核n nC C基金资产净值的复核基金资产净值的复核基金资产净值的复核基金资产净值的复核 n nDD基金财务报表的复核基金财务报表的复核基金财务报表的复核基金财务报表的复核n nC Cn n以下哪项以下哪项以下哪项以下哪项不属于不属于不属于不属于基金托管人内部控制的原则？（）基金托管人内部控制的原则？（）基金托管人内部控制的原则？（）基金托管人内部控制的原则？（）n nA A合法性原则合法性原则合法性原则合法性原则 n nB B完整性原则完整性原则完整性原则完整性原则n nC C及时性原则及时性原则及时性原则及时性原则 n nDD相互制约性原则相互制约性原则相互制约性原则相互制约性原则 DDn n对于国内证券投资基金的会计核算，基金管理人与基金托管人按照有对于国内证券投资基金的会计核算，基金管理人与基金托管人按照有关规定，分别独立进行（）关规定，分别独立进行（）n nA A账簿设置账簿设置账簿设置账簿设置 n nB B帐套管理帐套管理帐套管理帐套管理n nC C账务处理账务处理账务处理账务处理 n nDD基金净值计算基金净值计算基金净值计算基金净值计算n nABCDABCDn n证券投资基金法第证券投资基金法第5959条规定，基金财产条规定，基金财产不得不得用于下列（）投资或用于下列（）投资或者活动。者活动。n nA A承销证券承销证券承销证券承销证券 n nB B向他人贷款向他人贷款向他人贷款向他人贷款n nC C从事承担有限责任的投资从事承担有限责任的投资 n nDD向他人提供担保向他人提供担保向他人提供担保向他人提供担保n nACDACDn n基金财产的重要文件保管包括（）基金财产的重要文件保管包括（）n nA A重大合同重大合同重大合同重大合同 n nB B基金的开户资料基金的开户资料基金的开户资料基金的开户资料n nC C预留印鉴预留印鉴预留印鉴预留印鉴 n nDD实物证券的凭证实物证券的凭证实物证券的凭证实物证券的凭证n nABCDABCDn n基金托管人应建立有效的（），以保障内部控制工作责任基金托管人应建立有效的（），以保障内部控制工作责任的全面落实。的全面落实。n nA A稽核检查制度稽核检查制度稽核检查制度稽核检查制度 n nB B稽核监督体系稽核监督体系稽核监督体系稽核监督体系n nC C内部控制制度的评审和反馈机制内部控制制度的评审和反馈机制内部控制制度的评审和反馈机制内部控制制度的评审和反馈机制 n nDD内部控制工作责任内部控制工作责任内部控制工作责任内部控制工作责任n nABCDABCDn n以下关于基金财产的说法，正确的有（）以下关于基金财产的说法，正确的有（）n nA A是独立于管理人、托管人的固有财产是独立于管理人、托管人的固有财产是独立于管理人、托管人的固有财产是独立于管理人、托管人的固有财产n nB B基金管理人、基金托管人不得将基金财产归入其固有财基金管理人、基金托管人不得将基金财产归入其固有财基金管理人、基金托管人不得将基金财产归入其固有财基金管理人、基金托管人不得将基金财产归入其固有财产产产产n nC C基金财产的债权不得与基金管理人、基金托管人固有财基金财产的债权不得与基金管理人、基金托管人固有财基金财产的债权不得与基金管理人、基金托管人固有财基金财产的债权不得与基金管理人、基金托管人固有财产的债务相抵消产的债务相抵消产的债务相抵消产的债务相抵消n nDD相同基金财产的债权债务可以相互抵消相同基金财产的债权债务可以相互抵消n nABCABC