销售业务内部控制制.ppt

销售业务内部控制制度设计销售业务内部控制制度设计关键词：销售业务，内部控关键词：销售业务，内部控制；合同制定；发货；收款制；合同制定；发货；收款销售业务内部控制的涵义销售业务内部控制的涵义内部控制是现代企业、事业单位以及其他有关的组织在其内部对经济活动和其他管理活动所实施的控制。企业生存、发展及壮大的过程，在相当程度上就是不断加大销售力度、拓宽销售渠道、扩大市场份额的过程销售业务内部控制制度销售业务内部控制制度设计设计开具销售通开具销售通知单知单接受顾客订单及签订销售合接受顾客订单及签订销售合同同批准赊销信批准赊销信用用向客户开具向客户开具销售发票销售发票销售核算销售核算按销售单供按销售单供货货企业内部核对企业内部核对办理和记录现金，银行办理和记录现金，银行存款收入存款收入企业与客户定期对账企业与客户定期对账1订立销售合同订立销售合同企业在销售合同订立前，应当与客户进行业务洽谈、企业在销售合同订立前，应当与客户进行业务洽谈、磋商或谈判，关注客户信用状况、销售定价、结算方磋商或谈判，关注客户信用状况、销售定价、结算方式等相关内容。合同中需详细注明产品的销售价格、式等相关内容。合同中需详细注明产品的销售价格、信用政策、还款方式、还款期限等；也可由信用管理信用政策、还款方式、还款期限等；也可由信用管理部门向合同管理部门详细列明上述信用条件，并要求部门向合同管理部门详细列明上述信用条件，并要求其将这些信用条件在合同中注明，最后由合同管理部其将这些信用条件在合同中注明，最后由合同管理部门会同销售人员签署赊销合同。签署合同时，应尽量门会同销售人员签署赊销合同。签署合同时，应尽量争取采用票据信用方式，以求更加安全可靠争取采用票据信用方式，以求更加安全可靠销售内部控制制度设计2发货发货是根据销售合同的约定向客户提供商品的环节。企业销售部门应当按照经批准的销售合同开具相关销售通知。发货和仓储部门应当对销售通知进行审核，严格按照所列项目组织发货，确保货物的安全发运。同时，企业应当加强销售退回管理，分析销售退回原因，及时妥善处理3 3 3 3现金现金现金现金银行存银行存银行存银行存款记录款记录款记录款记录收款是企业经授权发货后与客户进行结算的环节，可分为现销和赊销。企业应当完善应收款项管理制度，严格考核，实行奖惩。销售部门负责应收款项的催收，催收记录应妥善保存；财会部门负责办理资金结算并监督款项回收4 4 4 4单据单据单据单据处理处理处理处理销货发票由财务部门指定的专人负责开具。2、开票人员必须以客户的购货合同和业务员开出的发货通知单、运单为依据。3、开票人员按税务部门的规定开具销售发票。4、财务部定期对销售发票开具进行检查销售内部控制制度设计5赊销信用6销售过程记销售过程记录录7企业内部和企业内部和对对公司在销售与发货各环节设置相关的记录，填制相应的凭证，对销售过程进行完整登记销售部门应定期对销售合同、销售计划、销售通知单、发货凭证、运货凭证、销售发票、客户签收回执等文件和凭证进行相互核对，并整理存档销售部负责进行客户信用调查，填写“客户调查表”，建立客户信用档案；根据客户信用，确定客户信用额度、信用期限、折扣期限与现金折扣比率赊销业务流程图谢谢观赏！2013-5.1