营销人员基本财务知识.ppt

基础务知识1业务人员基本财务知识业务人员基本财务知识培训师：谢艺培训师：谢艺基础务知识2基础务知识3业务人员基础财务知识业务人员基础财务知识一、关于货款结算方面的知识一、关于货款结算方面的知识二、驻外分公司营销费用管理办二、驻外分公司营销费用管理办法法三、报销注意事项三、报销注意事项基础务知识4一、一、关于货款结算方面的知识关于货款结算方面的知识1、资金管理制度、资金管理制度2、财务、财务结算方式结算方式 3、发票开具及管理、发票开具及管理4、发票注意事项、发票注意事项基础务知识51、资金管理制度、资金管理制度4.1现金、银行存款的管理现金、银行存款的管理结算中应以现款方式结算的，不得以票据等其它方式结算。结算中应以现款方式结算的，不得以票据等其它方式结算。特殊情况下使用票据结算的，需经部门负责人批准。特殊情况下使用票据结算的，需经部门负责人批准。事业部按国家财务制度规定的结算方式（如：现金、支票、事业部按国家财务制度规定的结算方式（如：现金、支票、汇票、汇兑等）进行资金结算，在以下情况下可以支出现汇票、汇兑等）进行资金结算，在以下情况下可以支出现金：金：、员工工资、绩效以及其它各种工资性支出。、员工工资、绩效以及其它各种工资性支出。、个人劳务报酬。个人劳务报酬。、支付给个人的各种奖金。、支付给个人的各种奖金。、各种劳、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出。保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出。、出差人员必须随身携带的差旅费。出差人员必须随身携带的差旅费。、结算起点（、结算起点（1000元）元）以下的零星支出。超过现金支出范围的事项，由分管领导以下的零星支出。超过现金支出范围的事项，由分管领导和财务部经理批准。和财务部经理批准。基础务知识61、资金管理制度、资金管理制度4.2其它货币资金的管理其它货币资金的管理保函、保证金保函、保证金营销公司经办人根据合同约定提出办理保函或支付保证金营销公司经办人根据合同约定提出办理保函或支付保证金的申请，填写转账支票请领单，并将合同或招标书作为附的申请，填写转账支票请领单，并将合同或招标书作为附件，交营销公司负责人、财务部结算室主任审核，并经财件，交营销公司负责人、财务部结算室主任审核，并经财务部经理审批后交出纳办理。在保函、保证金到期三天之务部经理审批后交出纳办理。在保函、保证金到期三天之内，营销公司经办人应通知、协助出纳办理保证解除的手内，营销公司经办人应通知、协助出纳办理保证解除的手续。续。营销公司、财务部应将所办理保函、保证金的资料及时归营销公司、财务部应将所办理保函、保证金的资料及时归档，并均应建立保函、保证金的台账，且互相核对。档，并均应建立保函、保证金的台账，且互相核对。基础务知识71、资金管理制度、资金管理制度4.3票据的管理票据的管理营销公司人员根据销售合同约定收取票据，未经批准不得营销公司人员根据销售合同约定收取票据，未经批准不得收取对方商业承兑汇票。收取对方商业承兑汇票。营销公司人员应对所收到票据予以审核（如单位名称、开营销公司人员应对所收到票据予以审核（如单位名称、开户行、账号、金额和签章等），了解票据的有效期（如；户行、账号、金额和签章等），了解票据的有效期（如；转账支票的有效期为转账支票的有效期为10天，银行汇票的票面上注明了有效天，银行汇票的票面上注明了有效期），若审核无误，应及时交给财务部销售会计，销售会期），若审核无误，应及时交给财务部销售会计，销售会计应进行复核（日期、金额、收款单位全称、印章齐全与计应进行复核（日期、金额、收款单位全称、印章齐全与否），并将票据正反两面复印，凭票据复印件进行账务处否），并将票据正反两面复印，凭票据复印件进行账务处理。理。基础务知识81、资金管理制度、资金管理制度5 有关人员的责任有关人员的责任员工借款逾期未归还且无法说明理由的，财务部从借款人员工借款逾期未归还且无法说明理由的，财务部从借款人的工资性收入中扣回，并按逾期未归还金额的工资性收入中扣回，并按逾期未归还金额5%的罚款。的罚款。收到主机货款、租赁款、大修款、按揭费用等款项，经办收到主机货款、租赁款、大修款、按揭费用等款项，经办人应于收款当日汇回公司（含子公司）；收到配件款，月人应于收款当日汇回公司（含子公司）；收到配件款，月中收款达中收款达3万元的必须当日汇回，月底必须将配件款全部万元的必须当日汇回，月底必须将配件款全部汇回公司（含子公司）。汇回公司（含子公司）。因经办人将所收票据不及时上交公司（含子公司）造成再因经办人将所收票据不及时上交公司（含子公司）造成再次收款困难的，除由经办人追回款项外，对经办人处不低次收款困难的，除由经办人追回款项外，对经办人处不低于票据金额于票据金额10%的罚款。收款人员在收款时应认真核对票的罚款。收款人员在收款时应认真核对票据上的单位全称、开户行及账号是否准确，是否加盖印鉴据上的单位全称、开户行及账号是否准确，是否加盖印鉴等事项，如有差错应当即换票，未及时发现错误并交至财等事项，如有差错应当即换票，未及时发现错误并交至财务部的，每票处务部的，每票处50元罚款，造成退票的，每票处元罚款，造成退票的，每票处200元罚元罚款。款。基础务知识91、资金管理制度、资金管理制度任何人不得侵占、挪用、截留公司资金，若有违反，任何人不得侵占、挪用、截留公司资金，若有违反，除追回货款外，对当事人处不低于侵占、挪用、截除追回货款外，对当事人处不低于侵占、挪用、截留金额留金额100%的罚款，并按国家法律、公司和事业的罚款，并按国家法律、公司和事业部的相关规定予以处罚。部的相关规定予以处罚。付款经办人应认真核对、填写付款请领单，造成财付款经办人应认真核对、填写付款请领单，造成财务部错付的，除由经办人追回款项外，每笔处务部错付的，除由经办人追回款项外，每笔处200元罚款。元罚款。基础务知识102、财务结算方式、财务结算方式1）银行收款常用的几种方式）银行收款常用的几种方式银行汇票银行汇票商业汇票商业汇票支票支票汇兑汇兑基础务知识11银行汇票银行汇票含义：银行汇票是指汇款人将款项交存当地出含义：银行汇票是指汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其再见票时，票银行，由出票银行签发的，由其再见票时，按照实际结算金额无条件制服给付款人或持票按照实际结算金额无条件制服给付款人或持票人的票据。人的票据。使用区域范围：异地使用区域范围：异地付款期限：自出票日起一个月内付款期限：自出票日起一个月内特点：灵活，变现性好；可背书转让，但不得特点：灵活，变现性好；可背书转让，但不得付有条件（填明付有条件（填明“现金现金”字样的银行汇票不得字样的银行汇票不得转让）转让）基础务知识12票据范例票据范例基础务知识13商业汇票商业汇票含义：商业汇票是出票人签发的，含义：商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。使用区域范围：同城异地使用区域范围：同城异地付款期限：最长不超过付款期限：最长不超过6个月个月特点：特点：1.须具备真实的交易关系或债权债务关系；须具备真实的交易关系或债权债务关系；2可以背可以背书转让；汇票经过承兑，书转让；汇票经过承兑，3信用较高，急需资金时，还可信用较高，急需资金时，还可以向银行申请贴现；以向银行申请贴现；4签发人可以是收款人，付款人；承签发人可以是收款人，付款人；承兑人可以是付款人兑人可以是付款人银行银行。分类：按照承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票分类：按照承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票基础务知识14票据范例票据范例基础务知识15票据范例票据范例基础务知识16票据范例票据范例基础务知识17票据范例票据范例基础务知识18支票支票含义：支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行含义：支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构再见票时无条件制服确定的金额给收款人或者其他金融机构再见票时无条件制服确定的金额给收款人或者持票人的票据。或者持票人的票据。使用区域范围：同城使用区域范围：同城付款期限：提示付款期限为自出票日起付款期限：提示付款期限为自出票日起10日内日内特点：特点：1记名；记名；2禁止签发空头支票；禁止签发空头支票；3支票限于见票支票限于见票即付，不得另行记载付款日期；即付，不得另行记载付款日期；4可以背书转让（用于支可以背书转让（用于支取现金的支票不大得背书转让）。取现金的支票不大得背书转让）。分类：分现金支票，转账支票，普通支票，划线支票等分类：分现金支票，转账支票，普通支票，划线支票等基础务知识基础务知识基础务知识21汇兑汇兑含义：汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收含义：汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。款人的结算方式。使用区域范围：异地使用区域范围：异地特点：简便、灵活特点：简便、灵活分类：分为信汇，电汇两种，由汇款人选择使用分类：分为信汇，电汇两种，由汇款人选择使用基础务知识基础务知识23POS机收款机收款基础务知识24银行收款注意事项银行收款注意事项电汇凭证：普通、加急。选择加急方式电汇，银行电汇凭证：普通、加急。选择加急方式电汇，银行保证两小时内到帐；不加选择，视同普通。公司推保证两小时内到帐；不加选择，视同普通。公司推荐客户选用荐客户选用“行对行行对行”电汇方式付款，到帐及时，电汇方式付款，到帐及时，查询方便。查询方便。银行汇票：俗称银行汇票：俗称“汇票自带汇票自带”，有效期，有效期1个月；推个月；推荐行对行收款，到帐时间较快；银行汇票无手工填荐行对行收款，到帐时间较快；银行汇票无手工填写，全部为打印。写，全部为打印。基础务知识25承兑收款注意事项承兑收款注意事项我公司仅接收银行承兑汇票，未经批准不接我公司仅接收银行承兑汇票，未经批准不接收商业承兑汇票；承兑汇票最长期限六个月。收商业承兑汇票；承兑汇票最长期限六个月。基础务知识26收取银行票据时注意事项收取银行票据时注意事项票据必须记载的事项是否齐全，票据是否在提示付款票据必须记载的事项是否齐全，票据是否在提示付款期限内。期限内。票据记载的收款人或被背书人是否确为本单位。票据记载的收款人或被背书人是否确为本单位。出票日期、出票金额、收款人名称是否正确填写，是出票日期、出票金额、收款人名称是否正确填写，是否更改。否更改。出票金额大小写是否一致，银行汇票的小写金额是否出票金额大小写是否一致，银行汇票的小写金额是否用压数机压印。用压数机压印。票据上出票人、承兑人、背书人签章是否清晰并符合票据上出票人、承兑人、背书人签章是否清晰并符合规定。规定。基础务知识27收取银行票据时注意事项收取银行票据时注意事项背书转让的票据，其背书是否连续；银行承兑汇票不背书转让的票据，其背书是否连续；银行承兑汇票不能由个人受理或转让。能由个人受理或转让。票据附有粘贴单的，粘单是否粘附于票据背面的贴粘票据附有粘贴单的，粘单是否粘附于票据背面的贴粘单处，粘单上的第一记载人是否在票据和粘单的粘接单处，粘单上的第一记载人是否在票据和粘单的粘接处签章，粘单上的第一记载人是否是前一手背书的被处签章，粘单上的第一记载人是否是前一手背书的被背书人。背书人。票据为银行汇票的，还应审查银行汇票和解讫通知是票据为银行汇票的，还应审查银行汇票和解讫通知是否齐全、汇票号码和记载的内容是否一致；否齐全、汇票号码和记载的内容是否一致；“实际结实际结算金额算金额”由收款单位填写，余款自动退回原出票单位。由收款单位填写，余款自动退回原出票单位。基础务知识28收取银行票据时注意事项收取银行票据时注意事项票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为的出票日期，在填写月、日时，月为1、2、10的，的，日为日为1-9和和10、20、30的，应在其前加的，应在其前加“零零”；日为；日为11-19的，应在其前加的，应在其前加“壹壹”。如。如1月月15日，应写成日，应写成零壹月壹拾伍日；再如零壹月壹拾伍日；再如10月月20日，应写成零壹拾月日，应写成零壹拾月零贰拾日。零贰拾日。票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。如果发现问题或疑点，应立即拒收；如果不能确认，如果发现问题或疑点，应立即拒收；如果不能确认，应将传真件传回财务部，由财务部进一步审查。应将传真件传回财务部，由财务部进一步审查。基础务知识293 发票开具及管理发票开具及管理发票分类发票分类发票分为增值税专用发票、机动车专用发票分为增值税专用发票、机动车专用发票、普通发票、运输专用发票发票、普通发票、运输专用发票基础务知识30 增值税专用发票增值税专用发票申请开具增值税专用发票时，申请开具增值税专用发票时，须提供客户增值须提供客户增值税一般纳税人的资格证明、该单位开具增值税税一般纳税人的资格证明、该单位开具增值税专用发票的税号帐号等有关信息、出口报关单专用发票的税号帐号等有关信息、出口报关单；增值税专用发票一式三联，开具时需正确填；增值税专用发票一式三联，开具时需正确填写客户名称、纳税号、开户行及账号、地址、写客户名称、纳税号、开户行及账号、地址、电话的详细信息。增值税专用发票的有效期为电话的详细信息。增值税专用发票的有效期为180天，营销代表需特别注意及时将公司开具的天，营销代表需特别注意及时将公司开具的发票送达客户并取得客户的签收文件。发票送达客户并取得客户的签收文件。增值税电脑发票当月作废，必须将发票联、抵增值税电脑发票当月作废，必须将发票联、抵扣联全部收回后加盖扣联全部收回后加盖“作废作废”章并在电脑中作章并在电脑中作废处理废处理基础务知识31开具增值税专用发票发生销货退回或销售折让开具增值税专用发票发生销货退回或销售折让增值税专用发票的跨月作废必须在发票开具日增值税专用发票的跨月作废必须在发票开具日起起180天有效期内及时办理。天有效期内及时办理。购买方未做账务处理且在该专用发票开票当月，购买方未做账务处理且在该专用发票开票当月，需将发票和抵扣联尽快主动退回销售方，销货需将发票和抵扣联尽快主动退回销售方，销货方收到发票后，若该专用发票未进行账务处理，方收到发票后，若该专用发票未进行账务处理，无需开具红字发票，只需将整份发票作废。若无需开具红字发票，只需将整份发票作废。若该发票收到时已超过开票当月且销货方已做账该发票收到时已超过开票当月且销货方已做账务处理的，应向主管税务机关报告，获准批准务处理的，应向主管税务机关报告，获准批准后，开具红字增值税专用发票，作为扣减当期后，开具红字增值税专用发票，作为扣减当期销项税额的抵扣凭证，然后再重新开具增值税销项税额的抵扣凭证，然后再重新开具增值税专用发票。专用发票。基础务知识32 开具增值税专用发票发生销货退回或销售折让开具增值税专用发票发生销货退回或销售折让 购购买买方方已已做做账账务务处处理理，发发票票联联及及抵抵扣扣联联无无法法退退还还的的情情况况下下，购购买买方方必必须须取取得得当当地地主主管管税税务务机机关关开开具具的的“开开具具红红字字增增值值税税专专用用发发票票通通知知单单”交交销销售售方方，销销售售方方在在未未收收到到通通知知单单以以前前，不不得得开开具具红红字字专专用用发发票票；收收到到通通知知单单后后，销销售售方方将将通通知知单单提提交交税税务务局局批批准准后后，才才能能根根据据退退回回的的货货物物数数量量、价价款款或或折折让让金金额额向向购购买买方方开开具具红红字字增增值值税税专专用用发发票票，红红字字专专用用发发票票的的记记账账联联作作为为销销售售方方扣扣减减当当期期销销项项税税额额的的凭凭证证，其其发发票票联联、抵抵扣联作为购货方扣减进项税额的凭证。扣联作为购货方扣减进项税额的凭证。基础务知识33机动车销售统一发票机动车销售统一发票主要是对产品终端用户购买需上牌的车辆产品主要是对产品终端用户购买需上牌的车辆产品开具，用户凭此发票上牌。机动车销售统一发开具，用户凭此发票上牌。机动车销售统一发票一式六联，根据购货票内容开具。开具发票票一式六联，根据购货票内容开具。开具发票需提供购货单位名称（个人姓名）、组织机构需提供购货单位名称（个人姓名）、组织机构代码（身份证号码）、车辆类型、厂牌型号、代码（身份证号码）、车辆类型、厂牌型号、合格证号、发动机号码、车辆识别代码及金额。合格证号、发动机号码、车辆识别代码及金额。机动车销售统一发票作废，必须将发票联、注机动车销售统一发票作废，必须将发票联、注册登记联、报税联全部收回后加盖册登记联、报税联全部收回后加盖“作废作废”章章业务员必须在产品交付后业务员必须在产品交付后7个工作日内收集到客个工作日内收集到客户资料交主机会计开具机动车销售统一发票。户资料交主机会计开具机动车销售统一发票。基础务知识34普通发票普通发票主机合同（砼泵、混凝土搅拌站）主机合同（砼泵、混凝土搅拌站）合同中无合同中无特殊约定的，一律开具增值税普通发票。特殊约定的，一律开具增值税普通发票。配件发票的开具由驻外会计在邮寄销售单及出配件发票的开具由驻外会计在邮寄销售单及出库单的同时填写库单的同时填写配件销售发票开具申请表配件销售发票开具申请表，发发OA给财务管理部门发票会计与配件核算会计。给财务管理部门发票会计与配件核算会计。普通发票一式三联，根据购货票内容开具。购普通发票一式三联，根据购货票内容开具。购货票必须注明购货单位名称、货物名称、计量货票必须注明购货单位名称、货物名称、计量单位、数量及金额。单位、数量及金额。基础务知识35发票管理的处罚规定发票管理的处罚规定业务员在机动车交付客户后业务员在机动车交付客户后7个工作日内未按规个工作日内未按规定收集客户资料转交财务部开票的，罚款定收集客户资料转交财务部开票的，罚款50元，元，罚款后仍不收集提供开票资料的，暂停该合同罚款后仍不收集提供开票资料的，暂停该合同绩效的发放直至其提供正确有效的开票资料，绩效的发放直至其提供正确有效的开票资料，在此期间因发票未交付客户而发生不利事件致在此期间因发票未交付客户而发生不利事件致公司遭受损失的，按公司遭受损失的，按资产损失处理办法资产损失处理办法处处理。如果客户要求推迟开具发票或不开具发票，理。如果客户要求推迟开具发票或不开具发票，在取得客户盖章的公函后业务员免责。在取得客户盖章的公函后业务员免责。其他责任人因工作疏忽而造成发票开错，每单其他责任人因工作疏忽而造成发票开错，每单次罚款次罚款50元。元。客户原因致发票过期而不能上牌，客户除提供客户原因致发票过期而不能上牌，客户除提供我司规定的申请资料外，通过公司审批同意重我司规定的申请资料外，通过公司审批同意重开的，每份发票须交开的，每份发票须交100元工本费和手续费，款元工本费和手续费，款到后开票。到后开票。基础务知识36运输专用发票运输专用发票根据合同约定一般由运输公司直接向客户开具。根据合同约定一般由运输公司直接向客户开具。分期合同、融资租赁合同基本上直接向客户开分期合同、融资租赁合同基本上直接向客户开具运输专用发票。除合同有特殊约定和客户特具运输专用发票。除合同有特殊约定和客户特殊要求外。殊要求外。按揭合同的运输专用发票对公司开具，向客户按揭合同的运输专用发票对公司开具，向客户按合同金额全额开具公司的发票。按合同金额全额开具公司的发票。基础务知识374、发票的注意事项、发票的注意事项有关的公司发票信息：有关的公司发票信息：单位名称：长沙中联重工科技发展股份有单位名称：长沙中联重工科技发展股份有限公司限公司纳税人识别号：纳税人识别号：地址：长沙市岳麓区银盆南路地址：长沙市岳麓区银盆南路361号号电话：电话：发票证明的购销事项，收据证明的资金往发票证明的购销事项，收据证明的资金往来事项，不一定发生了购销行为。来事项，不一定发生了购销行为。发票可以报销，收据不可以报销。发票可以报销，收据不可以报销。基础务知识384、发票的注意事项、发票的注意事项增值税专用发票与普通发票的区别：增值税专用发票与普通发票的区别：增值税专用发票凭票抵扣。销项税额增值税专用发票凭票抵扣。销项税额=销售收入销售收入*17%，进项，进项税仅可抵扣采购增值税专用发票注明的进项税。税仅可抵扣采购增值税专用发票注明的进项税。应当特别关注增值税发票的有效期，有效期为应当特别关注增值税发票的有效期，有效期为180天，过期天，过期由个人承担损失的税款。由个人承担损失的税款。销售方开具时发现有误，发票联、抵扣联尚未交付给购买方销售方开具时发现有误，发票联、抵扣联尚未交付给购买方的，可当月即时作废。的，可当月即时作废。取得的增值税票尽量在一个月内交财务，取得的增值税票尽量在一个月内交财务，对于取得增值税对于取得增值税发票不按上述规定时间同时超过了发票不按上述规定时间同时超过了140天交财务入帐天交财务入帐的，对相关责任人处罚的，对相关责任人处罚400元元/每张。每张。基础务知识394、发票的注意事项、发票的注意事项生产物资及固定资产（设备）采购及修理修配生产物资及固定资产（设备）采购及修理修配（200元以上）应取得增值税专用发票元以上）应取得增值税专用发票运输费应取得可抵扣的统一运输专用发票，运输发运输费应取得可抵扣的统一运输专用发票，运输发票不允许手工开具，开具的时间不能超过规定的票不允许手工开具，开具的时间不能超过规定的180天抵扣期限。天抵扣期限。车辆应取得机动车专用发票车辆应取得机动车专用发票房屋应取得不动产销售发票房屋应取得不动产销售发票中介费应取得服务业专用发票中介费应取得服务业专用发票餐饮、文化娱乐、中介费等其他服务、劳务所取得餐饮、文化娱乐、中介费等其他服务、劳务所取得的发票应是由地方税务局监制的服务业专用发票的发票应是由地方税务局监制的服务业专用发票。基础务知识404、发票的注意事项、发票的注意事项业业务务部部门门取取得得发发票票时时，应应认认真真检检查查发发票票的的真真伪伪、项项目目填填写写是是否否齐齐全全、内内容容、数数量量是是否否正正确确、金金额额是是否否准准确确、印印章章是是否否清清晰晰、密密码码区区是是否否清清楚楚可可辨辨、是是否否存存在在涂涂改改、挖挖补等，对不符合要求的发票应拒绝接受。补等，对不符合要求的发票应拒绝接受。正规发票上均印有正规发票上均印有12位发票代码、位发票代码、8位发票号位发票号码，真发票的发票号码是在印刷发票时一并喷码，真发票的发票号码是在印刷发票时一并喷墨印制的，墨色均匀，呈点状分布；同时票面墨印制的，墨色均匀，呈点状分布；同时票面印有印有“全国统一发票监制章全国统一发票监制章”，且发票监制章，且发票监制章采用有色荧光油墨套印，印色为大红色，在紫采用有色荧光油墨套印，印色为大红色，在紫外线灯下呈橘红色反应；若无荧光反应则为假外线灯下呈橘红色反应；若无荧光反应则为假票。票。基础务知识414、发票的注意事项、发票的注意事项所有发票必须加盖发票出具单位的所有发票必须加盖发票出具单位的“财务专用章财务专用章”或或“发票专用章发票专用章”；个体自购发票，加盖有个体姓；个体自购发票，加盖有个体姓名的条章；税务机关代开票必须加盖单位章和税务名的条章；税务机关代开票必须加盖单位章和税务机关章。所有印章应清晰可辨，不盖章或盖得模糊机关章。所有印章应清晰可辨，不盖章或盖得模糊不清的，为无效发票。不清的，为无效发票。取取得得增增值值税税专专用用发发票票、运运费费专专用用发发票票后后，应应保保持持发发票票干干净净，抵抵扣扣联联上上不不得得留留下下签签字字印印迹迹，不不得得随随意意折折叠，以便税务部门进行防伪税控认证。叠，以便税务部门进行防伪税控认证。取取得得的的增增值值税税专专用用发发票票超超过过抵抵扣扣认认证证期期限限（发发票票开开具具日日起起180天天），造造成成进进项项税税额额不不能能抵抵扣扣，税税款款由由责任人全额承担责任人全额承担基础务知识424、发票的注意事项、发票的注意事项取取得得的的增增值值税税专专用用发发票票超超过过抵抵扣扣认认证证期期限限（发发票票开开具具日日起起180天天），造造成成进进项项税税额额不不能抵扣，税款由责任人全额承担能抵扣，税款由责任人全额承担责责任任人人遗遗失失发发票票，报报案案、公公告告等等费费用用由由个个人人承承担担，另另罚罚款款200元元/份份，致致公公司司遭遭受受损损失的，按失的，按资产损失处理办法资产损失处理办法处理。处理。基础务知识43思考题思考题下列银行结算方式中，汇票的时效为（下列银行结算方式中，汇票的时效为（C）；银行承兑汇票的时效为不得超过（）；银行承兑汇票的时效为不得超过（B）；支票的时效为（）；支票的时效为（A）天。）天。A 10天天 B 6个月个月 C 1个月个月 D 7天天 1 下列银行结算方式中，汇票的时效为（下列银行结算方式中，汇票的时效为（）；银行承兑汇票的时效为不得超过（）；银行承兑汇票的时效为不得超过（）；）；支票的时效为（支票的时效为（）天。）天。A 10天天 B 6个月个月 C 1个月个月 D 7天天 2 银行承兑汇票若背书，加粘粘贴单时，银行承兑汇票若背书，加粘粘贴单时，只须在背书范围内加盖合法的银行预留印只须在背书范围内加盖合法的银行预留印签（签（）即可（）即可（基础务知识44二、二、驻外分公司营销费用管理办法驻外分公司营销费用管理办法1、审批权限、审批权限2、费用控制规定、费用控制规定3、费用报销期限、费用报销期限基础务知识451 1、审批权限、审批权限1）、以下费用项目是总部审批项目，由营销公司）、以下费用项目是总部审批项目，由营销公司总经理或其授权人员审批，超越审批权限的由公总经理或其授权人员审批，超越审批权限的由公司领导审批（根据有关制度）。司领导审批（根据有关制度）。职工基本薪酬（含工资、福利费、社会保险费、职工基本薪酬（含工资、福利费、社会保险费、工会经费、职工教育经费）、劳动保护费以及年工会经费、职工教育经费）、劳动保护费以及年终盈余分配方案；终盈余分配方案；驻外分公司经理个人的费用；驻外分公司经理个人的费用；驻外分公司特殊奖励；驻外分公司特殊奖励；驻外分公司房屋（含库房、车库）租赁合同；驻外分公司房屋（含库房、车库）租赁合同；购置固定资产；购置固定资产；基础务知识461 1、审批权限、审批权限2）、）、以下费用项目是驻外分公司审批项目，由驻外分公司经理或其授以下费用项目是驻外分公司审批项目，由驻外分公司经理或其授权人员审批。权人员审批。分公司员工的绩效和提成分配（分公司经理本人和管理团队成员除外）分公司员工的绩效和提成分配（分公司经理本人和管理团队成员除外）；差旅费；差旅费；业务招待费；业务招待费；通讯费（含办事处通讯费、个人通讯费）；通讯费（含办事处通讯费、个人通讯费）；公车费用（含油料、通行费、保险费、修理费、其他费用）、私车费公车费用（含油料、通行费、保险费、修理费、其他费用）、私车费用；用；办公费用（含办公用品、邮寄费、手续费等）；办公费用（含办公用品、邮寄费、手续费等）；办事处费用（含水电气费、办事处修理费、物管费、低值易耗品等）；办事处费用（含水电气费、办事处修理费、物管费、低值易耗品等）；招标费用；招标费用；驻外分公司审批权限内的三包费用；驻外分公司审批权限内的三包费用；运输费用（指主机发货由公司承担以外的其他一切运输费用）；运输费用（指主机发货由公司承担以外的其他一切运输费用）；其他费用（指其他应由驻外分公司承担的销售费用）其他费用（指其他应由驻外分公司承担的销售费用）；基础务知识472 2、费用控制规定、费用控制规定1）、驻外分公司必须保证费用报销的真实性，）、驻外分公司必须保证费用报销的真实性，不得擅自使用代票，特殊业务无法取得合法票据不得擅自使用代票，特殊业务无法取得合法票据的，书面报告财务部统一处理；的，书面报告财务部统一处理；2）、驻外分公司销售费用除招待费、特殊奖励、）、驻外分公司销售费用除招待费、特殊奖励、薪酬实行单项控制外薪酬实行单项控制外(控制标准以事业部下达文控制标准以事业部下达文件为准件为准)，其他项目实行合并总额控制；，其他项目实行合并总额控制；3）、驻外分公司各项费用报销标准由各分公司）、驻外分公司各项费用报销标准由各分公司自行制订，报营销管理部和财务部备案。自行制订，报营销管理部和财务部备案。基础务知识482 2、费用控制规定、费用控制规定4）、房租费：办事处所有房屋首次租赁或变更应经营销公）、房租费：办事处所有房屋首次租赁或变更应经营销公司审批，协议应在总部备案，同时驻外分公司管理员应建司审批，协议应在总部备案，同时驻外分公司管理员应建立有关房屋租赁的协议档案。房租费凭房屋租赁发票并附立有关房屋租赁的协议档案。房租费凭房屋租赁发票并附客户收款收据报销，如协议中规定房主不提供正式发票的，客户收款收据报销，如协议中规定房主不提供正式发票的，则须提供租房协议附客户收款收据报销。则须提供租房协议附客户收款收据报销。5）、加油、购买物品必须取得增值税专用发票；运输费必）、加油、购买物品必须取得增值税专用发票；运输费必须取得可抵扣的正规运输费发票；通讯费只能用标准话费须取得可抵扣的正规运输费发票；通讯费只能用标准话费发票报销，不得以预存话费发票等不能真实反映费用开支发票报销，不得以预存话费发票等不能真实反映费用开支情况的单据报销。特殊原因无法取得上述规定票据者，须情况的单据报销。特殊原因无法取得上述规定票据者，须由经办人员书面说明原因报分公司经理特批。由经办人员书面说明原因报分公司经理特批。基础务知识493 3、费用报销期限、费用报销期限所有驻外人员的销售费用要求及时报销，每月所有驻外人员的销售费用要求及时报销，每月5日前要求将费用报销单据寄达区域驻外会计审核。日前要求将费用报销单据寄达区域驻外会计审核。由总部审批支出的费用项目，驻外会计在由总部审批支出的费用项目，驻外会计在8日前日前审核完毕并向营销管理部寄出；由驻外分公司审审核完毕并向营销管理部寄出；由驻外分公司审批支出的费用项目，驻外会计在每月批支出的费用项目，驻外会计在每月10日前审核日前审核完毕、向财务部寄出相关单据并提供费用预支申完毕、向财务部寄出相关单据并提供费用预支申请单，财务部办理打款结算手续。驻外会计要及请单，财务部办理打款结算手续。驻外会计要及时以时以OA形式反馈形式反馈驻外分公司费用传递、审核驻外分公司费用传递、审核表表。基础务知识50三、报销注意事项三、报销注意事项1、销售费用票据粘贴的要求销售费用票据粘贴的要求2、差旅费报销单填写规范、差旅费报销单填写规范 3、有关销售费用票据方面的要、有关销售费用票据方面的要求求4、报销相关配套表格、报销相关配套表格基础务知识511 1、销售费用票据粘贴的要求销售费用票据粘贴的要求 1.原始票据粘贴必须考虑到方便审核与装订及装原始票据粘贴必须考虑到方便审核与装订及装订后凭证的翻阅。凭证是装订左上角，要保证凭证订后凭证的翻阅。凭证是装订左上角，要保证凭证装订后各单据均能较完整地翻开。装订后各单据均能较完整地翻开。2原始票据粘贴要求整齐，票据粘贴不超出会计原始票据粘贴要求整齐，票据粘贴不超出会计凭证大小；使用胶水粘贴，禁用订书针，粘贴后所凭证大小；使用胶水粘贴，禁用订书针，粘贴后所有票据号码及税务章要求保留齐全、清晰可辩。有票据号码及税务章要求保留齐全、清晰可辩。3粘贴时要求按车票、住宿票、复印、邮费、银粘贴时要求按车票、住宿票、复印、邮费、银行手续费、电话票、运费、油料、通行费、修理费、行手续费、电话票、运费、油料、通行费、修理费、招待费、固定资产、日用品、水电气、物管费、房招待费、固定资产、日用品、水电气、物管费、房租、保姆费等进行分类，不同类票据请分开粘贴，租、保姆费等进行分类，不同类票据请分开粘贴，同类票据尽可能量粘贴在一起。同类票据尽可能量粘贴在一起。基础务知识521 1、销售费用票据粘贴的要求销售费用票据粘贴的要求 4车票粘贴不分交通工具种类，只按发生时间车票粘贴不分交通工具种类，只按发生时间顺序粘贴，请不要将飞机票、火车票、打印票单独顺序粘贴，请不要将飞机票、火车票、打印票单独拿出来粘贴；另住宿发票要单独粘贴，不要与车票拿出来粘贴；另住宿发票要单独粘贴，不要与车票贴在一起。贴在一起。5每张粘贴单后必须写明经手人、票据张数、总每张粘贴单后必须写明经手人、票据张数、总金额。金额。6驻外分公司人员报销机票时必须将机票折出便驻外分公司人员报销机票时必须将机票折出便于审批。于审批。基础务知识532 2、差旅费报销单填写规范差旅费报销单填写规范 1部门栏填写：部门栏填写：*分公司分公司*片区；姓名栏填写：片区；姓名栏填写：填报人全名；出差事由填写：销售、售后等；出差填报人全名；出差事由填写：销售、售后等；出差日期填写：上次报账后的第一天到本次报账的最后日期填写：上次报账后的第一天到本次报账的最后一天；总天数填写：实际出差天数，即自然天数减一天；总天数填写：实际出差天数，即自然天数减去休假天数。去休假天数。2出差时间、地点、类别、金额请对应车票按时出差时间、地点、类别、金额请对应车票按时间顺序填写；住宿则对应时间顺序只填写实际出差间顺序填写；住宿则对应时间顺序只填写实际出差天数（金额经办人不填，由商务助理填实报数），天数（金额经办人不填，由商务助理填实报数），售后人员住工地的请注明。售后人员住工地的请注明。3乘坐公司服务车出差的必须在差旅费报销单上乘坐公司服务车出差的必须在差旅费报销单上按时间顺序填写出差日期、出差地和返回日期。按时间顺序填写出差日期、出差地和返回日期。基础务知识542 2、差旅费报销单填写规范差旅费报销单填写规范 4差旅费报销单必须用钢笔填写，圆珠笔填写差旅费报销单必须用钢笔填写，圆珠笔填写的一律退回不报，差旅费报销单右下角的填报人栏的一律退回不报，差旅费报销单右下角的填报人栏也须填写。也须填写。5差旅费报销单上只填写车费、住宿费及补助金差旅费报销单上只填写车费、住宿费及补助金额，其他费用单独粘贴、填写，不放在差旅费一起。额，其他费用单独粘贴、填写，不放在差旅费一起。基础务知识553 3、有关销售费用票据方面的要求有关销售费用票据方面的要求1、对应取得的发票，填列项目必须完整，日期栏填、对应取得的发票，填列项目必须完整，日期栏填写发生日期，客户栏填写写发生日期，客户栏填写“长沙中联重工科技发展长沙中联重工科技发展股份有限公司股份有限公司”，要求复写的必须用复印纸填写，要求复写的必须用复印纸填写，否则不予报销；否则不予报销；2、发票严禁涂改，涂改票作无效票据处理；客户名、发票严禁涂改，涂改票作无效票据处理；客户名称填写为外单位的发票不报；未盖章的发票一律不称填写为外单位的发票不报；未盖章的发票一律不予报销。予报销。3、住宿票出票旅店的地址和出差地不一致的作无效、住宿票出票旅店的地址和出差地不一致的作无效票据处理。票据处理。4、要注意防止假票、要注意防止假票,对假票将不予报销；凡报帐人对假票将不予报销；凡报帐人员将任何票据号码剪去的，一律不予报销。员将任何票据号码剪去的，一律不予报销。基础务知识564、报销相关配套表格、报销相关配套表格1、销售费用票据粘贴的要求销售费用票据粘贴的要求2 2、差旅费报销单填写规范、差旅费报销单填写规范 3 3、有关销售费用票据方面的要求、有关销售费用票据方面的要求4 4、报销相关配套表格、报销相关配套表格基础务知识574、报销相关配套表格、报销相关配套表格基础务知识58Thank You!