2022年-2023年税务师之税法一强化训练试卷B卷附答案.doc

20222022 年年-2023-2023 年税务师之税法一强化训练试卷年税务师之税法一强化训练试卷 B B 卷卷附答案附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务：A.83.09B.85.49C.69.19D.76.99【答案】C2、下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是（）。A.商业批发企业收回委托加工的特制白酒以低于受托方的计税价格销售B.工业企业收回委托某外商投资企业加工的高档化妆品以低于受托方的计税价格销售C.某烟厂将委托加工的卷烟收回后加价销售D.某高尔夫球厂收回委托某企业加工的高尔夫球杆以不高于受托方的计税价格销售【答案】C3、某企业 2017 年 4 月从境外企业租赁一台大型设备，租期 1 年，支付租金 10万元，另支付境内运费、保险费 2 万元。2018 年 4 月，企业决定将该设备买下，双方成交价格 60 万元，海关审定的留购价格 65 万元，以上金额均为人民币。该企业 2018 年 4 月应缴纳关税()万元。(关税税率 10%)A.6.50B.6.00C.1.20D.1.00【答案】A4、商业企业的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。A.将外购的高档化妆品加价销售B.将外购电池贴商标后销售C.将外购普通护肤品以高档化妆品对外销售D.将外购乙类啤酒以甲类啤酒对外销售【答案】A5、甲房地产开发公司通过出让方式取得土地使用权并支付出让金 5000 万元、缴纳契税 150 万元。甲公司对该土地的 60%进行开发建造写字楼，建成后，甲公司将全部建筑面积的 90%对外销售、其余 10%自用。则甲公司进行土地增值税清算时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。A.2700B.2781C.4635D.3090【答案】B6、甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人。2019 年 12 月发生的相关业务如下：A.19.39B.19.11C.21.51D.19.21【答案】D7、某烟厂为增值税一般纳税人，2020 年 2 月从烟农手中收购烟叶支付价款 300万元，并按规定支付了 10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳烟叶税（）万元。A.100B.60C.85D.66【答案】D8、2021 年 5 月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：A.1B.0.55C.1.5D.0.5【答案】B9、某烟厂为增值税一般纳税人，2020 年 6 月发生以下业务：A.51234.50B.60572.88C.31300.00D.42430.00【答案】D10、位于市区的某中学 2019 年 1 月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.0.66B.0.73C.0.64D.0.69【答案】A11、（2014 年）某进出口公司从境外进口卷烟 5 万条，支付买价 340 万元，运输费用 15 万元，保险费用 5 万元，关税完税价格 360 万元，假定关税税率为50%，该公司应缴纳消费税（）万元。A.305.44B.308.44C.691.20D.694.09【答案】D12、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020 年 5 月有关生产经营情况如下：A.14.44B.50.00C.18.00D.30.00【答案】D13、某公司为增值税一般纳税人，2019 年 12 月收取试点前开工的一级公路通行费 90 万元、收取试点后开工的桥、闸通行费 200 万元，上述金额均含增值税。对于可以选择简易计税方法计税的项目该公司均选择简易计税方法计税。该公司当月应缴纳增值税（）万元。A.13.81B.16.96C.20.80D.23.94【答案】C14、某涂料厂 2019 年 12 月将自产的 A 型涂料用于粉刷职工宿舍，该批涂料的不含增值税平均销售价格为 20 万元，将新研制的 B 型涂料作为样品赠送给经销商，该批涂料生产成本为 30 万元，成本利润率为 7%。已知涂料的消费税税率为 4%，该厂就上述业务应缴纳消费税（）万元。A.2.14B.2.08C.2.05D.2【答案】A15、A 市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019 年 12 月生产经营情况如下：A.17.59B.19.05C.22.72D.26.39【答案】B16、位于市区的某中学 2019 年 1 月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.6602.60B.5788.35C.6181.54D.5925.90【答案】D17、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月生产经营情况如下：A.20000B.400C.8D.0【答案】A18、A 企业委托 B 企业加工一批烟丝，A 企业提供的原材料成本为 30 万元，支付 B 企业加工费 5 万元，B 企业按照本企业同类烟丝价格 55 万元代收代缴 A 企业消费税 16.5 万元，A 企业在委托加工的烟丝收回后，将其中的 90%以 60 万元的价格对外销售，另外 10%因管理不善发生毁损。则 A 企业收回烟丝后的上述行为应缴纳消费税为（）万元。（上述价格均为不含税价格，烟丝的消费税税率为 30%）A.0B.1.50C.3.15D.18.00【答案】C19、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020 年 9 月发生以下业务：A.28.95B.39.00C.24.78D.31.92【答案】C20、根据消费税的有关规定，某些应税消费品是用外购的已缴纳消费税的应税消费品连续生产出来的，在对这些连续生产出来的应税消费品计征消费税时，符合抵扣条件的，应按（）计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。A.当期生产领用数量B.当期购进数量C.当期连续生产出来的应税消费品的生产数量D.当期连续生产出来的应税消费品的销售数量【答案】A21、位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021 年 7 月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为 13%，进口厢式货车的关税税率为 15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）A.293.8B.273C.260D.241.59【答案】C22、下列各项中，不符合烟叶税法规定的是（）。A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人B.烟叶税的征税范围为采摘的新鲜烟叶C.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额D.烟叶税的税率为 20%【答案】B23、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020 年 9 月发生以下业务：A.29.27B.21.34C.28.31D.26.93【答案】B24、某企业为增值税一般纳税人，2020 年 3 月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入 60 万元，该设备 2016 年购进时取得了增值税专用发票，注明价款 75 万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。A.0B.1.2C.7.8D.9.6【答案】C25、甲公司（增值税一般纳税人）2019 年 12 月销售自产机器设备同时提供安装服务，共计取得销售额 170 万元，其中设备的含税销售额为 150 万元、安装服务的含税销售额为 20 万元。则甲公司上述业务的销项税额为（）万元。A.14.03B.18.91C.19.56D.17.84【答案】B26、1 g(ml)溶质能在 110 ml 溶剂中溶解称为A.极易溶解B.易溶C.溶解D.略溶E.不溶【答案】B27、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020 年 3 月主要经营业务如下：A.18.29B.1558.29C.348.29D.23.49【答案】C28、下列不属于城市维护建设税纳税义务人的是（）。A.缴纳增值税的私营单位B.缴纳消费税的国有企业C.缴纳增值税的外国企业D.只缴纳个人所得税的自然人【答案】D29、自 2020 年 2 月 1 日起，增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书后，如需申报抵扣或出口退税，以下处理方式不正确的是（）。A.增值税一般纳税人取得仅注明一个缴款单位信息的海关缴款书，应当登录本省（区、市）增值税发票综合服务平台査询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息B.通过发票综合服务平台查询到的海关缴款书信息与实际情况不一致或未查询到对应信息的，应当上传海关缴款书信息，经系统稽核比对相符后，纳税人登录发票综合服务平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息C.增值税一般纳税人取得注明两个缴款单位信息的海关缴款书，应当上传海关缴款书信息，经系统稽核比对相符后，纳税人登录发票综合服务平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息D.增值税一般纳税人取得注明两个缴款单位信息的海关缴款书，应当登录本省（区、市）增值税发票综合服务平台査询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息【答案】D30、（2019 年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020 年3 月主要经营业务如下：A.14041.50B.12650.00C.13029.50D.12100.00【答案】B31、下列各项中不属于消费税征税范围的是（）。A.实木地板B.调味料酒C.高档化妆品D.电池【答案】B32、下列关于增值税专用发票开具的说法中，不正确的是（）。A.金融商品转让不得开具增值税专用发票B.销售免税货物一律不得开具增值税专用发票C.提供劳务派遣选择差额纳税的，减除部分不得开具增值税专用发票D.小规模纳税人可以选择自己开具增值税专用发票也可以申请税务机关代开【答案】B33、（2020 年真题）2020 年 3 月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币 2000 万元，内销货物不含税销售额 800 万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为 4600 万元、税额为 598 万元，已知该企业出口货物适用税率为 13%，出口退税率为 11%，当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税（）万元A.338.00B.454.00C.598.00D.220.00【答案】D34、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020 年 6 月发生业务如下：A.30.06B.30.57C.50.72D.41.41【答案】D35、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于 2016 年 5 月2019 年 3 月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：A.437.40B.364.50C.457.65D.384.75【答案】A36、关于境外旅客购物离境退税，表述错误的是（）。A.退税额未超过 10000 元的，以现金方式退税B.自 2019 年 4 月 1 日起，适用 13%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为 11%C.退税商店销售的适用增值税免税政策的物品，不属于境外旅客购物离境退税物品的范围D.离境日距退税物品购买日不超过 90 天，属于境外旅客申请退税需满足的条件之一【答案】A37、甲服装厂为增值税一般纳税人，2020 年 3 月销售给乙企业 300 套服装，不含税价格为 700 元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业 7 折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。A.24990B.27300C.36890D.47600【答案】B38、下列应税资源可以采用代扣代缴方式征收管理资源税的是()。A.煤炭B.原油C.固体盐D.天然气【答案】C39、2020 年 3 月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为 1200 万元，购买日期为 2010 年 1 月 1 日。购入及转让环节相关税费 80 万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额（）万元。A.1280B.1880C.1895D.1940【答案】B40、某酒厂 2020 年 4 月销售自产粮食白酒 1000 斤，防伪税控系统开具的增值税专用发票注明每斤不含税销售价 50 元，连同包装物一起销售，包装物价值11300 元，并向购货方收取白酒的“品牌使用费”4520 元；以外购散装白酒装瓶销售，共计 40000 斤，取得价税金额合计 226000 元，本月应纳消费税为（）元。A.73300B.84750C.85500D.83256【答案】A41、A 市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019 年 12 月生产经营情况如下：A.145.17B.146.63C.297.56D.265.40【答案】A42、位于某市市区的生产企业 2020 年 6 月自营出口外销产品 300 万元人民币，内销产品不含税 2000 万元人民币，货物税率 13%，出口退税率 10%。当期购进材料取得可抵扣进项 160 万元。该企业 2020 年 6 月应缴纳城建税是（）万元。A.0B.5.45C.7.63D.9.73【答案】D43、下列关于关税的表述中，正确的是（）。A.纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起 30 日内，向指定银行缴纳税款B.海关发现多征税款的，应当立即通知纳税义务人办理退税手续，纳税义务人应当自收到海关通知之日起 6 个月内办理有关退税手续C.关税补征期为缴纳税款或货物、物品放行之日起 1 年内D.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的 14 日内，应由出口货物的纳税人向货物进境地海关申报【答案】C44、（2018 年真题）纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是（）。A.免税项目B.集体福利C.简易计税方法计税项目D.无偿赠送其他单位【答案】D45、A 公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：A.1.05B.1.14C.1.67D.1.30【答案】B46、下列表述中，不符合资源税相关规定的是（）。A.纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量B.钨矿的征税对象为原矿或选矿C.进口资源税应税产品，不缴纳资源税D.纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当依照规定缴纳资源税；但是，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税【答案】B47、甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业 2021 年 3 月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。A.甲市B.乙市C.甲市或乙市D.双方商议的地区【答案】B48、2009 年 9 月，某油田生产销售原油 4 万吨，销售人造石油 2 万吨，销售与原油同时开采的天然气 2000 万立方米;本月赠送给关系单位未税原油 0.05 万吨。2009 年该油田应缴纳资源税()万元。(该油田原油和天然气资源税单位税额分别为 30 元/吨、16 元/千立方米)。A.120.00B.153.50C.156.00D.213、50【答案】B49、某煤炭开采企业对其衰竭期矿山进行开采，因安全生产需要抽采的煤成（层）气 1 万立方米，开采煤炭 8000 吨，当月销售 6000 吨，每吨不含税销售额 500 元。下列表述中正确的是（）。原煤资源税税率为 6%，煤成（层）气资源税税率为 2%A.因安全生产需要抽采的煤成（层）气，减征 30%资源税B.从衰竭期矿山开采的煤炭免征资源税C.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征 30%资源税D.该企业当月应纳资源税 18 万元【答案】C50、驱蛔虫药A.甲硝唑B.枸橼酸乙胺嗪C.枸橼酸哌嗪D.二盐酸奎宁E.吡喹酮【答案】C多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、下列关于车辆购置税的说法中，正确的有（）。A.应税汽车上牌登记注册前，征收车辆购置税B.获奖取得并自用的汽车，无须缴纳车辆购置税C.购买已税汽车自用，不再缴纳车辆购置税D.已税汽车退回生产企业，准予纳税人申请退还车辆购置税E.法国留学生在中国境内购买新汽车自用，需缴纳车辆购置税【答案】ACD2、（2015 年）关于税法属于义务性法规的说法，正确的有（）。A.纳税人履行纳税义务与纳税人获得的权利不对等B.有依法申请行政复议的权利不需先行履行纳税义务C.税法的综合性也是义务性法规的特点之一D.税法属于特定法是义务性法规的缺点E.强制性是义务性法规的显著特征【答案】A3、以下单位中，不属于消费税纳税人的有（）。A.金银首饰的生产企业B.受托加工高档化妆品的企业C.委托加工高档手表的企业D.销售卷烟的批发企业E.销售雪茄烟的批发企业【答案】AB4、下列关于境外旅客购物离境退税政策的说法中，正确的有()。A.所购退税物品由境外旅客本人或其指定代理人随身携带或随行托运出境B.境外旅客是指在中华人民共和国境内连续居住不超过 183 天的外国人和港澳台同胞C.离境日距退税物品购买日不超过 183 天D.退税额超过 10000 元的，以银行转账方式退税E.退税物品包括退税商店销售的适用增值税免税政策的物品【答案】BD5、根据增值税规定，自发生特殊情形之日起两年内出口企业申报出口货物退（免）税时，必须提供出口收汇核销单，下列各项属于特殊情形的有()。A.有骗取出口退税记录的B.纳税信用等级评定为 B 级及以下的C.办理出口退（免）税登记不满 2 年的D.未在规定期限内办理出口退（免）税登记的E.财务会计制度不健全，日常申报出口货物退（免）税时多次出现错误的【答案】AD6、根据税法的适用原则，下列说法正确的有（）。A.根据法律优位原则，效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法即是无效的B.根据法律不溯及既往原则，一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，只能沿用旧法C.根据特别法优于普通法原则，对同一事项两部法律分别订有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力D.新法、旧法对同一事项有不同规定时，旧法的效力优于新法E.根据实体从旧，程序从新原则，对于一项新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，原则上新税法不具有约束力【答案】ABC7、根据现行增值税的规定，下列属于混合销售行为的有（）。A.移动公司销售移动电话并为客户提供电信增值服务B.饭店提供餐饮服务同时销售烟酒饮料C.汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务D.建材城销售建材并送货上门E.网校销售辅导书籍，同时对购书的客户以优惠价格提供辅导书籍的后续服务【答案】ABD8、下列关于税法解释的说法中，正确的有（）。A.税法的法定解释同样具有法的权威性B.司法解释的主体由最高人民法院、最高人民检察院和全国人民代表大会组成C.税法的行政解释，能作为法庭判案的直接依据D.税法的立法解释包括事前解释和事后解释，通常我们所说的税收立法解释是指事后解释E.扩充解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持扩充解释【答案】AD9、阿司匹林的杂质中，能引起过敏反应的是A.水杨酸B.醋酸苯酯C.乙酰水杨酸酐D.水杨酸苯酯E.乙酰水杨酸苯酯【答案】C10、关于加工贸易内销货物完税价格的确定，下列说法正确的有（）。A.来料加工进口料件申报内销时，海关按照申报进口时的成交价格为基础审查确定完税价格B.加工贸易企业加工过程中产生的边角余料申报内销时，海关以其内销价格为基础审查确定完税价格C.进料加工进口料件申报内销时，海关按照申报内销时类似货物的成交价格为基础审查确定完税价格D.保税区内加工贸易企业内销的进料加工制成品中，如果含有从境内采购的料件，海关以制成品的成本为基础审查确定完税价格E.进料加工进口料件的制成品申报内销时，海关以料件的原成交价格为基础审查确定完税价格【答案】B11、下列商品中，目前属于消费税征税范围的有（）。A.高尔夫球包B.高尔夫车C.铅蓄电池D.翡翠首饰E.气缸容量 250 毫升的摩托车【答案】ACD12、下列各项中，符合城市维护建设税有关规定的有（）。A.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除。B.中外合作油气田开采的原油、天然气，按规定缴纳增值税后，以合作油气田缴纳的增值税税额为依据缴纳城市维护建设税C.纳税人因偷漏增值税、消费税应该补税的，也要补缴城市维护建设税D.纳税人偷漏增值税、消费税而加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税的计税依据E.当期免抵的增值税税额是城市维护建设税的计税依据【答案】ABC13、下列关于字面解释、扩充解释、限制解释的说法，正确的有（）。A.按照文义解释原则，必须严格依税法条文的字面含义进行解释，既不扩大也不缩小，这是 所谓字面解释B.限制解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持限制解释C.税法的限制解释是指为了符合立法精神与目的，对税法条文所进行的窄于其字面含义的解 释D.税法的扩充解释是指为了更好地体现立法精神，对税法条文所进行的大于其字面含义的解 释E.字面解释尽管在税法中存在，但一般不将其作为一项解释方法去使用【答案】ACD14、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司 2020 年 10 月发生业务如下：A.从深水油气田开采的天然气，减征 30%资源税B.将加工的成品油对外销售，既要缴纳资源税又要缴纳消费税C.赠送给供暖公司的天然气要视同销售缴纳资源税D.分期收款方式销售应税矿产品，增值税纳税义务发生时间为取得货款的当天E.从小规模纳税人处购买的设备不得抵扣进项税【答案】AC15、（2018 年真题）下列销售额应计入增值税纳税人判定标准的有（）。A.纳税评估调整的销售额B.稽查查补的销售额C.税务机关代开发票销售额D.偶尔发生的销售无形资产销售额E.免税销售额【答案】ABC16、下列减免税形式属于税基式减免的有()。A.起征点B.降低税率C.免征额D.减半征收E.抵免税额【答案】AC17、（2017 年）海关对进口货物估价时可以采用的方法有（）。A.货物向第三国出口的价格估价方法B.相同货物成交价格估价方法C.倒扣价格估价方法D.计算价格估价方法E.成本加成法【答案】BCD18、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020 年 3 月主要经营业务如下：A.如果税务部门发现该公司申报的计税价格明显低于同类房地产市场评估价格且无正当理由的，该公司应按同类房地产的市场评估价格作为房地产的转让收入计算土地增值税B.增值率未超过 20%，可以免征土地增值税C.购买公寓楼时支付的契税准予作为“与转让房地产有关的税金”项目予以扣除D.购买公寓楼的贷款利息支出准予作为扣除项目予以扣除E.该公司在公寓楼转让前发生的装修支出可以作为扣除项目予以扣除【答案】AC19、根据进项税额期末留抵退税政策，下列凭证中可以申请退税的有（）。A.高速通行费电子普通发票B.税控机动车销售统一发票C.海关进口增值税专用缴款书D.解缴税款完税凭证E.农产品销售发票【答案】BCD20、下列属于车辆购置税税款缴款方法的有()。A.自报核缴B.查账征收C.查定征收D.集中征收缴纳E.代征、代扣、代收【答案】AD