2023年税务师之税法一强化训练试卷B卷附答案.doc

20232023 年税务师之税法一强化训练试卷年税务师之税法一强化训练试卷 B B 卷附答案卷附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、（2020 年真题）关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是（）。A.购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额B.销售使用过的固定资产按照 5%征收率减按 1.5%计算应纳税额C.计税销售额为不含税销售额D.购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值税【答案】C2、2018 年 7 月，某 4S 店从汽车制造厂购进 50 辆小汽车，取得增值税专用发票，注明金额为 15.6 万元/辆，当月销售 5 辆,不含税售价为 18 万元/辆，1 辆留作公司自用，18 辆汽车抵偿财务公司借款本金及利息，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格是 15 万元/辆，该 4S 店当月应纳车辆购置税()万元。A.1.56B.1.90C.1.30D.1.80【答案】A3、（2017 年）某酒厂为增值税一般纳税人，2017 年 4 月发放 1 吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价 50000 元/吨，成本价 35000 元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。A.11000B.10000C.8700D.7700【答案】A4、（2017 年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017 年 3 月转让一栋 2000 年自建的办公楼，取得含税收入 9000 万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A.2866.93B.2874.93C.2864.93D.2875.93【答案】D5、（2013 年）下列关于边际税率的说法，正确的是（）。A.在累进税率的前提下边际税率等于平均税率B.边际税率的提高不会带动平均税率的上升C.边际税率是指全部税额与全部收入之比D.边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多【答案】D6、甲油田为增值税一般纳税人，2021 年 7 月开采原油 1000 吨，对外销售600 吨取得不含税销售额 2000 万元，其中含从坑口到购买方指定地点的运输费用 10 万元（已取得合法票据），则甲油田当月应缴纳资源税（）万元。（资源税税率为 6%）A.119.4B.120C.199.4D.105.66【答案】A7、甲公司于 2019 年 3 月转让位于市区的办公楼，取得含增值税收入 300 万元。该办公楼 2015 年 6 月购入，购房发票上金额为 100 万元，且能提供契税完税凭证。已知转让时不能提供评估价格，甲公司选择简易计税方法计税，不考虑地方教育附加和印花税。甲公司销售办公楼应缴纳土地增值税（）万元。（当地契税税率 3%）A.62.27B.64.67C.67.92D.94.51【答案】B8、甲企业为增值税一般纳税人，企业所有业务均适用一般计税。2021 年 7 月发生如下生产经营业务：A.1950B.1979.13C.1980D.2000【答案】A9、某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2020 年 3 月发生如下业务：A.34.18B.33.86C.34.78D.34.30【答案】C10、（根据 2015 年教材，该题目政策过时）某广告公司 2012 年 10 月取得广告代理收入 20 万元，发生广告制作费 5 万元，支付给电视台广告发布费 4 万元；开办广告设计培训班（有培训资质），取得培训收入 12 万元，支付培训资料印刷费 2 万元、讲课费 4 万元。该广告公司上述业务应纳营业税（）万元。A.0.73B.1.16C.1.40D.1.60【答案】B11、关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是()。A.购进的专利权因技术进步造成减值的进项税额不得在销项税额中抵扣B.运输途中发生交通事故损失货物的进项税额不得在销项税额中抵扣C.接受旅客运输服务的进项税额可以在销项税额中抵扣D.与非正常损失购进货物相关的交通运输费的进项税额不得在销项税额中抵扣【答案】D12、甲商店为增值税小规模纳税人，2019 年 12 月销售自己使用过的包装物，取得含税收入 41200 元；销售食用盐，取得含税收入 515000 元；销售牡丹籽油，取得含税收入 206000 元。甲商店上述业务应缴纳增值税（）元。A.1852.48B.22200C.22866D.0【答案】B13、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020 年 6 月发生业务如下：A.271.98B.226.74C.375.21D.375.15【答案】B14、下列各项中，在确定应税固体废物环境保护税计税依据时不需要考虑的是（）。A.应税固体废物的产生量B.应税固体废物的综合利用量C.应税固体废物的处置量D.非法倾倒应税固体废物量【答案】D15、下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税D.白酒的包装物押金逾期时不缴纳消费税【答案】B16、房地产开发企业土地增值税清算时，不得扣除的费用是（）。A.逾期开发缴纳的土地闲置费B.精装房的装修费C.向回迁户支付的补差价款D.为销售商品房发生的销售费用【答案】A17、下列各项中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。A.合作建房建成后按比例分房自用B.因向银行借款而将房产抵押给银行C.企业转让自用 10 年的旧房D.房地产评估增值【答案】C18、（2015 年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产 A 类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2020 年 9 月发生下列经营业务：A.3.90B.39.10C.25.50D.13.60【答案】A19、根据增值税的有关规定，下列各项中，表述错误的是（）。A.纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照销售无形资产缴纳增值税B.纳税人提供安全保护服务，选择差额纳税的，征收率为 5%C.纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产取得的收入，免征 增值税D.航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额【答案】D20、下列关于出口货物劳务增值税的其他规定中，说法不正确的是（）。A.适用相关规定的增值税退（免）税或免税政策的出口企业或其他单位，应办理退（免）税认定B.输入特殊区域的水电气，由作为购买方的特殊区域内生产企业申报退税C.出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的，经县级以上税务机关批准可以停止其退（免）税资格D.纳税人出口货物劳务，未在规定期限内申报出口退（免）税的，在收齐退（免）税凭证及相关电子信息后，即可申报办理出口退（免）税【答案】C21、2020 年 11 月，张某销售一套位于北京的别墅，取得含税销售收入 1600 万元，该住房于 2015 年 3 月购进，购进时支付房价 700 万元，税费 28.5 万元，张某销售住房应纳增值税是（）万元。A.0B.42.86C.76.19D.80【答案】B22、委托加工应税消费品，除委托方为个人外，由受托方履行的消费税扣缴义务是（）。A.代征代缴B.代扣代缴C.代收代缴D.无须扣缴【答案】C23、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生以下业务：A.0B.1.44C.28.00D.29.44【答案】A24、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019 年 5 月发生如下业务：A.15.60B.38.35C.35.90D.17.70【答案】C25、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月销售自产软件产品取得不含税收入 300 万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额152.94 万元，本月领用其中 40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（）万元。A.25B.9C.10.12D.19.12【答案】B26、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为 15，2020 年 6 月发生如下业务：A.0B.1.2C.2.38D.5.7【答案】B27、甲企业位于县城，2020 年 4 月被税务机关查补增值税 20000 元、消费税40000 元、土地增值税 25000 元；还 被加收增值税、消费税的滞纳金 480元，土地增值税滞纳金 200 元；被处以增值税、消费税的罚款 30000 元，土地增值税罚款 12500 元。当月甲企业应补缴城市维护建设税和教育费附加合计（）元。A.4800B.4838.4C.4918.4D.4880【答案】A28、2010 年 7 月某盐场发生下列业务：生产液体盐 58 万吨，当月销售 43 万吨;以外购的液体盐 10 万吨用于生产固体盐 7 万吨，全部对外销售;以自产的液体盐 5 万吨加工生产固体盐 3.6 万吨，当月全部对外销售，合同规定，货款分 3个月等额收回，本月实际收到 1/4 的货款。该盐场资源税适用税额：自产液体盐 3 元/吨，固体盐 25 元/吨，外购液体盐 5 元/吨。2010 年 7 月该企业应纳资源税()万元。A.276.50B.284.00C.344.00D.394.00【答案】C29、甲企业位于县城，2020 年 4 月被税务机关查补增值税 20000 元、消费税40000 元、土地增值税 25000 元；还 被加收增值税、消费税的滞纳金 480元，土地增值税滞纳金 200 元；被处以增值税、消费税的罚款 30000 元，土地增值税罚款 12500 元。当月甲企业应补缴城市维护建设税和教育费附加合计（）元。A.4800B.4838.4C.4918.4D.4880【答案】A30、回国服务留学人员赵某于 2008 年 1 月 10 日用现汇购买了一辆个人自用国产小汽车，机动车销售统一发票注明金额为 235800 元。2010 年 1 月，赵某将该车转让给宋某，转让价为 138000 元，并于 1 月 10 日办理了车辆过户手续。国家税务总局最新核定该型车辆的车辆购置税最低计税价格为 180000 元。宋某应纳车辆购置税()元。A.11794.87B.14400.00C.18000.00D.20153.85【答案】C31、甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是()。A.甲进出口公司B.乙工业企业C.丙货运代理人D.国外销售商【答案】B32、根据规定，纳税人进口自用小汽车，在进口环节支付的下列款项中不计入车辆购置税计税依据的是（）。A.支付给海关的增值税B.支付给海关的消费税C.支付给海关的关税D.因进口车辆支付的经纪费【答案】A33、境外 A 企业（在境内未设有经营机构）为境内单位提供新产品研发服务，境内单位支付含税研发费 20 万元。境内单位应扣缴增值税（）万元。A.0B.1.65C.1.13D.0.58【答案】C34、（2020 年真题）甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售 A 牌卷烟，2020 年 1 月发生如下经营业务：A.36.00B.72.00C.79.20D.43.20【答案】C35、下列各项中，应征收土地增值税的是（）。A.房地产继承B.房地产的代建房行为C.将房地产赠与承担直接赡养义务的人D.以房地产抵债【答案】D36、2020 年 6 月，李某从某汽车 4S 店（增值税一般纳税人）购入一辆排气量为 2.0 升的轿车自用，支付含税价款 452000 元，4S 店开具机动车销售统一发票。另支付零配件价款 4000 元、车辆装饰费 750 元，由 4S 店开具增值税普通发票。4S 店代收临时牌照费 150 元、代收保险费 3000 元。4S 店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据，李某应缴纳车辆购置税（）元。（车辆购置税税率 10%）A.40000B.40420.35C.40699.12D.45604.5【答案】A37、甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业 2021 年 3 月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。A.949.46B.1522.48C.1312.46D.1504.86【答案】C38、下列关于营改增的相关规定，错误的是（）。A.农业机耕以及相关的技术培训服务，免征增值税B.境外教育机构与境内从事学历教育的学校开展中外合作办学，提供学历教育服务取得的收入免征增值税C.动物诊疗机构提供的动物诊疗服务，免征增值税D.福利彩票发行收入免征增值税，体育彩票发行收入征收增值税【答案】D39、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：A.3100.00B.3180.00C.3280.00D.3190.30【答案】D40、（2018 年真题）下列情形中，应征收增值税的是（）。A.法国 A 公司向我国 B 公司销售位于我国境内的办公楼B.英国 E 公司向我国 F 公司销售完全在英国境内使用的无形资产C.美国 G 公司向我国 H 公司提供在美国境内的会议展览服务D.德国 C 公司向我国 D 公司出租完全在德国境内使用的客车【答案】A41、某外贸公司 2021 年 2 月从生产企业（一般纳税人）购入一批高档化妆品，取得增值税专用发票，支付价款 40 万元、增值税 5.2 万元，支付购货运输费用4 万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销售收入 60 万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税（）万元。（增值税出口退税率 13%，消费税税率 15%）A.16.25B.11.20C.19.80D.25.80【答案】B42、下列各项中，适用增值税出口“免退税”办法的是（）。A.受托代理出口货物的外贸企业B.收购货物出口的外贸企业C.自营出口自产货物的生产企业D.委托出口自产货物的生产企业【答案】B43、甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 5 月发生如下业务：A.2992.5B.3520.59C.1676.47D.23470.59【答案】B44、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020 年 9 月发生以下业务：A.70.76B.73.14C.49.84D.71.27【答案】C45、下列各项中，不符合进项税额抵扣等事项规定的是（）。A.纳税人在进行增值税纳税申报时,应当通过本省（自治区、直辖市和计划单列市）增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途确认B.纳税人同时丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证C.纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭销售方记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证D.纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证【答案】C46、某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年 12 月发生如下业务：A.845.00B.808.30C.849.77D.901.61【答案】B47、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2019 年第二季度经营业务如下：A.6.79B.3.18C.3.00D.7.20【答案】A48、甲企业为卷烟生产企业，主要生产 A 牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生以下业务：A.108.65B.99.82C.136.56D.105.82【答案】B49、关于增值税境外旅客购物离境退税政策，下列说法正确的是（）。A.境外旅客是指在中华人民共和国境内连续居住不超过 365 天的外国人和港澳台同胞B.退税物品不包括退税商店销售的免税品C.应退增值税额=退税物品销售发票金额（不含增值税）退税率D.退税额超过 5000 元的，只能通过银行转账方式退税【答案】B50、下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理，不正确的是（）。A.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房不视同销售处理，同时暂不确认开发项目的拆迁补 偿费B.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户，回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁 补偿费C.房地产开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入本项目的拆迁补偿费D.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费【答案】A多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、下列车辆中，属于车辆购置税征税对象的有（）。A.汽车挂车B.有轨电车C.排气量超过一百五十毫升的摩托车D.自行车E.客货两用车【答案】ABC2、进口货物以合理估价方法审查确定完税价格时，不允许使用的价格有（）。A.境内生产的货物在境内的销售价格B.可供选择的价格中较低的价格C.货物在出口地市场的销售价格D.出口到第三国或者地区的货物的销售价格E.最低限价【答案】ACD3、下列进口的货物中，免征关税的有（）。A.无商业价值的广告品B.在海关放行前损失的货物C.外国政府无偿援助的物资D.关税税额在人民币 500 元以下的货物E.进出境运输工具装载的途中必需的饮食用品【答案】ABC4、维生素 A 有 6 种异构体存在，其中最稳定、活性最强的异构体为A.新维生素 Aa(2Z-型)B.异维生素 Aa(6Z-型)C.新维生素 Ab(4Z-型)D.新维生素 Ac（2Z，4Z-型）E.全反式【答案】5、下列关于关税完税价格的说法，正确的有（）。A.出口货物关税的完税价格不包含出口关税B.进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的 5%计算保险费C.进口货物的关税完税价格不包括进口关税D.经海关批准的暂时进境货物，应当按照一般进口货物估价办法的规定，估定进口货物完税价格E.出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用、保险费【答案】ACD6、下列关于营业税税收优惠的说法，正确的有()。A.个人将购买超过 5 年的非普通住房对外销售，免征营业税B.单位将不动产无偿赠送给非营利性老年福利院，免征营业税C.家政服务企业取得单独核算的由员工制家政服务员提供家政服务的收入，免征营业税D.境外单位向境内科普单位转让科普影视作品播映权取得的收入，免征营业税E.符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目取得的应税收入，暂免征营业税【答案】CD7、下列纳税人，其年应税销售额超过增值税一般纳税人认定标准，可以不申请一般纳税人认定的有()。A.个体工商户B.事业单位C.不经常发生应税行为的企业D.销售增值税免税产品的企业E.行政单位【答案】BC8、下列关于关税税率的表述中，正确的有（）。A.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用最惠国税率B.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率C.适用协定税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率D.适用特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从高适用税率E.适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率【答案】BC9、关于税收实体法要素，下列说法中正确的有（）。A.课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素B.课税对象体现着各税种的征税范围C.税率是以课税对象为基础确定的D.课税对象和计税依据在价值形态上一般是不一致的E.课税对象和计税依据在实物形态上一般是一致的【答案】ABC10、下列行为中，不享受车辆购置税免税优惠政策的有（）。A.回国服务的在外留学人员用现汇购买 1 辆个人自用进口小汽车B.2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，购置的新能源汽车C.购置的排气量超过 150 毫升的摩托车D.长期来华定居专家进口 1 辆自用小汽车E.城市公交企业购置的公共汽电车辆【答案】AC11、甲高尔夫球杆生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月进口杆头一批，完税价格为 100 万元、关税税率为 20%，已取得海关进口消费税专用缴款书；在国内购进杆身一批，增值税专用发票上注明买价 120 万元。甲企业分别领用上述杆头、杆身中的 60%用于生产高尔夫球杆 200 个，当月销售 150 个，每个不含增值税销售额为 2 万元。下列表述中正确的有（）。（高尔夫球及球具消费税税率为 10%）A.甲企业应缴纳进口消费税 12 万元B.甲企业应缴纳进口增值税 17.33 万元C.可以抵扣杆头消费税 4.80 万元D.可以抵扣杆身消费税 7.2 万元E.甲企业应向税务机关缴纳消费税 14.8 万元【答案】BD12、某市油田企业为增值税一般纳税人，2018 年 10 月发生下列业务:A.进口原油不征收资源税B.将开采的原油移送用于生产成品油不征收资源税C.将开采的原油移送用于生产成品油不征收增值税D.该企业将设备进行融资性售后回租应按销售货物计算缴纳增值税E.融资租赁公司融资性售后回租按“金融业”计算缴纳增值税【答案】AC13、下列应税污染物以污染当量数为计税依据的有（）。A.二氧化硫B.水污染物C.一般性粉尘D.固体废物E.工业噪声【答案】ABC14、根据资源税规定，下列各项属于资源税征税范围的有（）。A.人造石油B.宝石玉石C.地热D.焦煤E.矿泉水【答案】BCD15、纳税人应当以其当期应税固体废物的产生量作为固体废物的排放量的情形有（）。A.非法倾倒应税固体废物B.进行虚假纳税申报C.损毁污染物自动检测设备D.伪造污染物监测数据E.通过暗管排放应税污染物【答案】AB16、下列关于白酒消费税最低计税价格的规定，表述正确的有（）。A.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定B.白酒生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格 70%以下的，消费税最低计税价格由税务机关根据生 产规模、白酒品牌、利润水平等情况在销售单位对外销售价格 70%以上范围内核定C.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格低于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税D.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按核定的最低计税价格申报 纳税E.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降一定期间、幅度的，税务机关重新核定最 低计税价格【答案】AC17、维生素 DA.-内酰胺类B.24，25-二羟基 DC.1，25-二羟基 DD.1，25-二羟基 DE.24，25-二羟基 D【答案】D18、以下关于烟叶税的说法，正确的有（）。A.在中华人民共和国境内销售烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人B.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人C.烟叶税采用从价定率，税率为 20%D.纳税人收购烟叶，应向机构所在地税务机关申报纳税E.烟叶税按月计征，于纳税义务发生月终了之日起 15 日内申报缴纳【答案】C19、某房地产开发公司于 2017 年 1 月2019 年 5 月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：A.支付的拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用属于开发成本项目B.公司缴纳的土地闲置费可以在计算土地增值税时扣除C.超过贷款期限的利息和罚息在计算土地增值税时不能扣除D.质量保证金可以作为开发成本扣除E.契税可以作为转让环节的税金扣除【答案】ACD20、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于 A 市市区，2019 年 6 月发生如下业务：A.该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣B.购买时抵扣进项税额 0.39 万元C.若该设备将来转用于一般计税方法项目，按原值计算抵扣进项税额D.购买时不得抵扣进项税额E.若该设备将来转用于一般计税方法项目，按净值计算抵扣进项税额【答案】D