2023年税务师之税法一每日一练试卷B卷含答案.doc

20232023 年税务师之税法一每日一练试卷年税务师之税法一每日一练试卷 B B 卷含答案卷含答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为增值税一般纳税人。2020 年 9 月公司发生如下业务：A.0.65B.3.21C.3.12D.6.40【答案】C2、A 单位发生的下列行为中，不属于虚开增值税专用发票的是（）。A.未在商场购物，让商场开具增值税专用发票B.购买用于劳动保护的 20 双雨鞋，让商场开具 25 双雨鞋的增值税专用发票C.从 B 单位购买货物，但让 C 单位为本单位开具增值税专用发票D.其他个人为本单位提供商铺租赁服务，取得税务机关代开增值税专用发票【答案】D3、某市一家房地产开发公司，2020 年 1 月发生业务如下：A.525.81B.546.63C.556.38D.557.73【答案】A4、某商业银行（增值税一般纳税人）2019 年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入 5300 万元，提供直接收费服务取得含税收入 106 万元，开展贴现业务取得含税利息收入 500 万元，该银行上述业务的销项税额为（）万元。A.157.46B.306.06C.334.30D.173.03【答案】C5、关于环境保护税计税依据，下列说法正确的是（）A.应税噪声以分贝数为计税依据B.应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据C.应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据D.应税大气污染物以排放量为计税依据【答案】B6、甲油田是增值税一般纳税人，以 1 个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021 年 5 月开采原油 45 万吨，伴采天然气 2100 立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油 5 万吨，其余 40 万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380 万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125 万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税 9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款 1.5 万元。A.0B.27.59C.38.56D.75.36【答案】A7、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于 2016 年 5 月2020 年 3 月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：A.437.40B.364.50C.457.65D.384.75【答案】A8、以下资源项目中，适用固定比例税率的是()。A.原油B.地热C.砂石D.矿泉水【答案】A9、某企业为增值税小规模纳税人，2021 年 1 月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币 125000 元，假定小汽车的关税税率 10%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税（）元。A.16250B.17875C.17023.81D.18815.79【答案】D10、位于山西省的原煤开采企业，2021 年 5 月开采并销售原煤 100 万吨，取得不含税收入 60000 万元。原煤资源税税率 5%，该企业当月应缴纳资源税是（）万元。A.5000B.1500C.2000D.3000【答案】D11、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020 年 2月发生以下业务：A.61764.71B.64235.29C.78000.00D.63548.92【答案】B12、（2019 年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5 万元/吨。2020 年 5 月发生如下业务：A.138.17B.152.13C.162.13D.162.14【答案】D13、位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020 年 6 月生产经营情况如下：A.677.00B.678.04C.677.78D.683.00【答案】C14、下列关于税务规范性文件的特征，说法不正确是（）。A.属于立法行为的行为规范B.适用主体的非特定性C.具有向后发生效力的特征D.不得设定税种开征、停征、减免退补税【答案】A15、下列情形中应当计算缴纳环境保护税的是（）。A.规模化养殖直接排放应税污染物B.航空器排放应税污染物C.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准D.建筑噪声【答案】A16、A 公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：A.1.44B.2.72C.1.67D.1.59【答案】A17、（根据 2015 年政策，此题目政策过时）某企业为增值税一般纳税人，2012年 11 月进行设备的更新换代，将一台旧设备出售，收取价款 20 万元，该设备系 2009 年购进，购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税（）万元。A.0.38B.0.40C.2.91D.3.40【答案】A18、下列关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是（）。A.运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外加工费和料件费及复运进境的运输等费用为基础审查确定完税价格B.以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息不予计入C.租赁方式进口的货物中，留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为完税价格D.直接用于北京冬奥会且在赛事期间消耗完毕的消耗品，可以提供北京冬奥组委证明文件的，无须补缴进口税金【答案】B19、（2010 年）关于税收立法的说法，正确的是（）。A.广义与狭义的税收立法的区别在于税务规章是否属于立法范畴B.制定税法是税收立法的组成部分，税收立法还包括修改、废止税法活动C.税收立法程序是税收立法的核心D.划分税收立法权的直接法律依据是税收征收管理法【答案】B20、亚硝酸钠法所用的指示液是A.结晶紫B.碘化钾-淀粉C.荧光黄D.酚酞E.邻二氮菲【答案】B21、根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是()。A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务B.境外单位向境内单位出租境外的厂房C.境外单位向境内单位销售在境外的不动产D.境外单位在境内向境外单位提供运输服务【答案】D22、某企业为增值税一般纳税人，属于农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法的试点纳税人，2021 年 6 月从农业生产者手中购进免税农产品 80吨，直接对外销售 60 吨。该批农产品平均购买单价为每吨 5 万元，损耗率5%，则当期准予抵扣的增值税进项税额为（）万元。A.28.42B.26.07C.34.77D.28.71【答案】B23、（2018 年）（房开卖新房/土地增值税）2019 年 1 月 15 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的土地增值税清算通知书，要求对其建设的 W 项目进行清算。该项目总建筑面积 18000 平方米，其中可售建筑面积 17000 平方米，不可售建筑面积 1000 平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目 2018 年 4 月通过全部工程质量验收。A.285.71B.2666.67C.2691.67D.310.71【答案】A24、甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2019 年 6 月销售鲜啤酒 10 吨给乙烟酒批发销售公司，开具的增值税专用发票上注明金额 29000 元，另开收据收取包装物押金 2000 元（含塑料周转箱押金 500 元）；销售无醇啤酒 5 吨给丙商贸公司，开具增值税普通发票注明金额 13800 元，另开收据收取包装物押金 750元。上述押金均单独核算。甲厂当月应缴纳消费税（）元。A.2500.00B.3300.00C.3600.00D.3750.00【答案】C25、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率 5%，金银首饰的成本利润率 6%。2020 年 8 月发生以下业务：A.0.88B.1C.1.25D.1.41【答案】C26、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售 A 牌卷烟，2020 年 1 月发生如下经营业务：A.666.06B.679.50C.500.57D.514.01【答案】D27、达那唑A.结构中含有异B.结构中含有氯C.结构中含有缩酮D.结构中含有丙炔基E.结构中含有三氟甲基【答案】A28、甲商店为增值税小规模纳税人，2019 年 12 月销售自己使用过的包装物，取得含税收入 41200 元；销售食用盐，取得含税收入 515000 元；销售牡丹籽油，取得含税收入 206000 元。甲商店上述业务应缴纳增值税（）元。A.1852.48B.22200C.22866D.0【答案】B29、（2018 年）转让新建房计算土地增值税时，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是（）。A.契税B.城镇土地使用税C.城市维护建设税D.增值税【答案】C30、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020 年 9 月发生以下业务：A.28.95B.39.00C.24.78D.31.92【答案】C31、甲企业 2020 年 5 月产生尾矿 1200 吨，其中综合利用的尾矿 400 吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存 300吨，适用税额为 15 元/吨。甲企业 5 月尾矿应缴纳环境保护税（）元。A.7500B.5500C.12000D.18000【答案】A32、某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2020 年 3 月发生如下业务：A.9.27B.10.19C.11.27D.12.39【答案】B33、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率 5%，金银首饰的成本利润率 6%。2020 年 8 月发生以下业务：A.11.59B.12.00C.14.97D.15.35【答案】A34、醋酸酯类药物可以A.加热生成紫色蒸气B.经强酸处理后，产生氨气C.经强酸处理后，产生 HD.水解后加乙醇，产生乙酸乙酯的香味E.与重金属离子反应产生沉淀【答案】D35、某企业为增值税一般纳税人，2021 年 3 月销售货物取得不含税销售额为500 万元，另提供运输服务取得不含税销售额为 80 万元，将上月收购的成本为 8 万元的免税农产品（已按 9抵扣进项税额）作为福利发放给职工，当期允许抵扣的进项税额为 32 万元，该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.40.2B.40.99C.43.4D.44.19【答案】B36、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 8 月销售生产的软件产品取得销售额 168000 元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行的升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为 1346 元；支付运输费用 100 元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为 8425 元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。A.10200B.2040C.7020D.5040【答案】D37、2020 年 6 月 20 日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于 2019 年 5 月 8 日购买该车辆，支付价税合计金额 223800 元，并于当日缴纳车辆购置税 19293.10 元。应退给陈某车辆购置税（）元。A.15434.48B.17363.79C.17824.78D.19293.10【答案】B38、下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（）。A.中华人民共和国环境保护税法B.中华人民共和国企业所得税法C.中华人民共和国增值税暂行条例D.税务部门规章制定实施办法【答案】B39、甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2018 年 8 月发生下列业务。A.7.34B.16.1C.7.38D.17.00【答案】B40、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为 1400 元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价 1650 元/吨，2020 年 3 月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）A.316.80B.304.92C.326.70D.118.80【答案】A41、下列关于车辆购置税补税、退税的说法中，错误的是（）。A.已办理免税的车辆因发生转让行为，不再属于免税范围的，受让人为车辆购置税纳税人B.已经办理减税手续的车辆因改变用途不再属于减税范围，纳税人在办理纳税申报时，应如实纳税申报C.减免税条件消失的车辆纳税义务发生时间是车辆转让或者用途改变等情形发生之日D.自纳税人办理纳税申报之日起车辆使用未满 1 年的办理退税的，应自已纳税额中扣减 10%计算退税额【答案】D42、（2016 年）某企业 2015 年 4 月向境外企业租赁一台大型设备，租期 1年，支付租金 10 万元，另支付境内运费、保险费 2 万元。2016 年 4 月，企业决定将该设备买下，双方成交价格 60 万元，海关审定的留购价格 65 万元，以上金额均为人民币。该企业 2016 年 4 月应缴纳关税（）万元。（关税税率10%）A.6.50B.6.00C.1.20D.1.00【答案】A43、根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的是（）。A.扣除率为购进货物的适用税率B.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定C.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣D.卷烟生产属于核定扣除试点范围【答案】B44、单个细菌在固体培养基上繁殖后所形成的细菌集团A.菌膜B.菌苗C.菌落D.菌苔E.菌体【答案】C45、增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税中抵扣的是（）。A.咨询服务B.信息技术服务C.货物运输服务D.娱乐服务【答案】D46、某企业 2020 年 2 月从境外先后进口两台 A 设备，设备的成交价格为每台 10000 美元，每次运抵我国境内输入地点起卸前发生运费及保险费合计均为600 美元，采用复合计税的方法征收关税。已知 1 美元=6.2 元人民币，每台A 设备完税价格高于 5000 美元的，从量税为每台 1000 元人民币，从价税5%。该企业 2 月进口设备应缴纳关税（）元人民币。A.2000B.4572C.6572D.8572【答案】D47、（2013 年）某 4S 店 11 月进口 9 辆商务车，海关核定的关税计税价格为 40万元/辆，当月销售 4 辆，2 辆作为样车放置在展厅待售，1 辆公司自用。该 4S店应纳车辆购置税（）万元。（商务车关税税率为 25%，消费税税率 12%）A.5.48B.5.60C.5.68D.17.04【答案】C48、甲公司 2020 年 9 月 1 日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税销售收入 24000 万元。2011 年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000 万元，发生建造成本 8000 万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为 16000 万元，成新度折旧率为 60%，允许扣除的有关税金及附加 1356 万元。A.0B.1987.2C.2113.2D.28176【答案】C49、（2019 年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5 万元/吨。2020 年 5 月发生如下业务：A.138.17B.152.13C.162.13D.162.14【答案】D50、下列关于资源税征收管理的表述中，错误的是（）。A.纳税人应当向应税矿产品开采地或者海盐生产地的税务机关申报缴纳资源税B.自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日C.以 1 个月为一期纳税的，自月度终了之日起 10 日内申报纳税D.不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳资源税【答案】C多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、下列选项中，关于消费税的纳税地点表述正确的有（）。A.纳税人销售应税消费品应向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税B.纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税D.委托加工的应税消费品，一律由受托方向所在地的税务机关解缴消费税税款E.委托加工的应税消费品，一般由受托方和委托方本着方便缴纳的原则就近向税务机关解缴消费税税款【答案】ABC2、下列关于资源税征收管理的说法，正确的有()。A.资源税的纳税地点为纳税人的登记注册地B.不定期开采矿产品的纳税人，可以按次缴纳资源税C.计算资源税组成计税价格时使用的成本利润率由省、自治区、直辖市政府确定D.资源税纳税地点需要调整的，由省、自治区、直辖市税务机关决定E.代扣代缴资源税的纳税地点是资源的开采地或扣缴义务人的生产所在地【答案】BD3、增值税一般纳税人由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核，允许继续抵扣进项税额，其客观原因包括()。A.社会突发事件B.自然灾害C.纳税人开户银行信息系统、网络故障D.有关司法机关在办理业务或检查中，扣押、封存纳税人账簿资料E.纳税人货币资金紧张【答案】ABD4、下列进口货物中，适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率计征进口关税的有（）。A.进口货物到达之前，经海关核准先行申报的B.进口转关运输货物，未经海关核准先行申报的C.经海关批准，实行集中申报的进口货物D.因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物E.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进口货物【答案】AD5、下列单位中不属于消费税纳税人的有（）。A.生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位B.委托加工应税消费品的单位C.进口应税消费品（金银首饰除外）的单位D.受托加工应税消费品的单位E.批发粮食白酒的单位【答案】D6、下列关于关税税率的表述中，正确的有（）。A.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用最惠国税率B.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率C.适用协定税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率D.适用特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从高适用税率E.适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率【答案】BC7、以下关于烟叶税的说法，正确的有（）。A.在中华人民共和国境内销售烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人B.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人C.烟叶税采用从价定率，税率为 20%D.纳税人收购烟叶，应向机构所在地税务机关申报纳税E.烟叶税按月计征，于纳税义务发生月终了之日起 15 日内申报缴纳【答案】C8、下列关于营业税纳税地点的说法，正确的有()。A.单位出租设备，纳税地点为设备使用地B.单位在境内提供建筑业劳务，纳税地点为劳务发生地C.境内电信单位提供电信业务，纳税地点为电信单位机构所在地D.境内单位通过网络为其他单位提供检测服务，纳税地点为劳务发生地E.银行总行以下机构的纳税地点是核算单位的机构所在地【答案】BC9、根据营改增相关规定，下列情形不属于在境内销售应税服务或无形资产的有（）。A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务B.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境内消费的应税服务C.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产D.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境内使用的有形动产E.境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产【答案】AC10、下列车辆中，免征车辆购置税的有（）。A.新能源汽车B.节约能源汽车C.挂车D.城市公交企业购置的公共汽电车辆E.“母亲健康快车”项目的流动医疗车【答案】AD11、（2012 年）按照税收规范性文件制定管理办法，无权以自己名义制定税收规范性文件的单位有（）。A.县级以下税务机关B.省级税务机关的内设机构C.市级税务机关D.省级税务机关的直属机构E.市级税务机关的派出机构【答案】ABD12、下列项目中，属于房地产开发成本的有（）。A.土地出让金B.耕地占用税C.公共配套设施费D.借款利息费用E.契税【答案】BC13、下列各项中，免征环境保护税的有（）。A.规模化养殖排放应税污染物的B.小汽车等流动污染源排放应税污染物的C.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的D.依法设立的城乡污水集中处理场所排放污水，不超过国家和地方规定的排放标准的E.建筑工地施工产生噪声的【答案】BCD14、关于A.其母核的六元环内存在 1，3-二酰亚胺基团，可发生酮式-烯醇式互变异构B.二酰亚胺基团在碱性条件下水解，释放出氨气C.是巴比妥类药物的基本结构D.六元环中的丙二酰脲或酰亚胺基团可与部分重金属离子发生颜色反应E.此类药物的钠盐可与硝酸银反应，生成可溶的一银盐，即使硝酸银过量，也不会生成难溶的二银盐白色沉淀【答案】15、下列各项中，属于土地增值税不征或免税范围的有（）。A.房产所有人将房产赠与直系亲属B.个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实C.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额 20%的D.因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产E.国家出让土地使用权【答案】ABD16、某石化企业为增值税一般纳税人，总部在甲地，在乙地和丙地开采原油不含税价格均为 0.5 万元/吨，该公司 2019 年 5 月发生业务如下：A.销售汽油时，应缴纳增值税B.销售汽油时，应缴纳消费税C.销售汽油时，应缴纳资源税D.原油移送开发需要缴纳资源税 9 万元E.原油移送开发不需要缴纳增值税【答案】AB17、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下业务：A.应缴纳进口关税 7.7 万元B.应缴纳进口增值税 2.79 万元C.应缴纳进口消费税 1.63 万元D.应缴纳进口环节税金合计 10.84 万元E.应缴纳城建税和教育费附加合计 0.4 万元【答案】BD18、下列各项中符合加工贸易内销货物完税价格规定的有（）。A.来料加工进口料件或其制成品（不包括残次品）申报内销时，海关按照接受内销申报的同时或大约同时进口的、与料件相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格B.出口加工区内的加工贸易企业申报内销加工贸易制成品时，海关按照接受内销申报的同时或大约同时进口的、与制成品相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格C.保税区内的加工贸易企业内销的进料加工制成品中，如果含有从境内采购的料件，海关以制成品所含从境外购入料件的原进口成交价格为基础审查确定完税价格D.加工贸易内销货物的完税价格按照规定仍不能确定的，由海关按合理的方法审查确定E.加工贸易企业向海关申报内销时，应当提交原进口报关单或备案清单复印件，海关认为必要时，还应提供与成交价格或内销价格有关的资料【答案】BCD19、以下结构式是A.美沙酮B.吗啡C.哌替啶D.可待因E.脑啡肽【答案】B20、下列实行增值税即征即退的有（）。A.金融同业往来利息收入B.纳税人销售利用风力生产的电C.体育彩票的发行收入D.单位安置残疾人员就业E.经批准经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务【答案】BD