第三章 税收征收管理法律制度练习题(答案).doc

第三章 税收征收管理法律制度练习题（答案）姓名： 成绩：一、单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1.根据中华人民共和国税收征收管理法的规定，从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是（ B ）。A.自领取营业执照之日起15日内B.自领取营业执照之日起30日内C.自领取营业执照之日起45日内D.自领取营业执照之日起60日内2.纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或其他机关办理变更登记之日起（ C ），持有关证件向原税务登记机关申请办理变更税务登记。A.10日内 B.20日内C.30日内 D.60日内3.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（ D ），向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A.10日内 B.20日内C.30日内 D.15日内4.扣缴义务人应当在（ B ），到税务机关申报登记，领取扣缴税款凭证。A.会计年度终了 B.发生扣缴义务时C.经营业务发生时 D.税务机关通知时5.下列各项，属于税法核心要素的是（ C ）。A.征税人 B.征税对象C.税率 D.税目6.纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（ B ）。A.设立税务登记 B.变更税务登记 C.注销税务登记 D.注册税务登记7.企业应纳税所得额的计算，应当以（ B ）原则A.收付实现制度 B.权责发生制 C.公允价值 D.现值8.在下列从事生产经营的纳税人中，采取（ D ）税款征收方式的纳税人应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收9.注销税务登记的适用范围包括（ D ）。A.改变法定代表人 B.改变名称C.改变经济性质或经济类型 D.企业资不抵债而破产10.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为（ B ）。A.自动注销税务登记B.已恢复营业，实施正常的税收征收管理C.自动延长停业登记D.以上都不正确11.增值税专用发票只限于（ B ）使用。A.小规模纳税人 B.一般纳税人 C.营业税纳税人 D.非增值税纳税人12.下列关于增值税专用发票说法不正确的是（ D ）。A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票。B.增值税专用发票只限于一般纳税人领购使用。C.增值税小规模纳税人不得领购使用D.一般纳税人在任何情形下都可以领购使用增值税专用发票13.纳税人的网上申报属于（ D ）纳税申报方式。A.直接申报 B.间接申报 C.邮寄申报 D.数据电文申报14.下列不符合发票开具要求的是（ B ）。A.单位和个人在购销商品、提供或接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按规定开具发票B.开具发票时，可以不按号码顺序填开C.已经开具的发票存根和发票登记簿，应当保存5年D.未经税务机关批准，不得拆本使用发票15.发票的联次中，（ C ）由开票方作为记账的原始凭证。A.存根联 B.发票联 C.记账联 D.抵扣联 16.下列发票中，属于专业发票的是（ D ）。A.增值税发票 B.广告业发票C.商品房销售发票 D.国有铁路客运发票17.在税款征收方式中，查账征收方式一般适用于（ C ）。A.经营品种比较单一，经营地点，时间和商品来源不固定的纳税单位B.账册不够健全，但能够控制原材料或进销存的纳税单位C.财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位D.无完整考核依据的小型纳税单位18.纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的,税务机关可以（ C ） A.补缴和追征税款 B.采取税收保全措施 C.核定应纳税额 D.加收滞纳金19.下列税款征收方式中，适用于针对零星分散、流动性大的纳税人征收的方式是（ C ）。A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收20.对生产规模小、账册不健全、财务管理和会计核算水平较底、产品零星、税源分散的企业适用的税款征收方式是（ B ）。A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收21.下列各项中，不属于不征税收入的是（ B ）。 A.财政拨款     B.国债利息收入      C.行政性收费  D.政府性基金 22.根据税收征管法规定，已经开具的发票存根和发票登记簿，应当保存（ B ）。 A.3年        B.5年        C.8年      D.10年23.根据发票管理办法的规定，外商投资企业和外国企业开具发票时可以（ C ）。A.只使用外国文字B.同时使用两种外国文字C.在使用中文的同时使用一种外国文字D.以上都不对24.根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起一定期限内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记，该一定期限是（ A ）。A.30日        B.20日        C.2个月    D.10日二、多项选择题（每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。）1.下列应向税务机关办理税务登记的有（ ABCD ）。A.有应税收入 B.有应税行为 C.有应税财产 D.扣缴义务人发生扣缴义务的2.税务登记的包括（ ABCD ）。A开业登记 B.变更登记C.停业、复业登记 D.注销登记3.根据个人所得税法规定，下列人员应当自行申报缴纳个人所得税（ ABCD ）。A.年所得在12万元以上的纳税人。B.从中国境内两处以上取得工资、薪金的纳税人。C.从中国境外取得所得的纳税人。D.取得应税所得没有扣缴义务人的纳税人。4.下列各项中，需要办理税务注销登记的有（ ABC ）。A.纳税人解散，依法终止纳税义务B.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照C.纳税人资不抵债而破产D.纳税人暂时停业5.纳税人外出经营活动结束时，应当填报外出经营活动情况申请表不能上交给（ ACD ）。 A.公司所在地税务机关 B.经营地税务机关 C.上一级税务机关 D.上一级财政部门 6.发票分为（ BCD ）三大类。A专用发票 B.专业发票C.增值税专用发票 D.普通发票7.普通发票一般包括（ ABC ）三个联次。A.存根联 B.发票联 C.记账联 D.抵扣联8.在普通发票中，适用于某一行业的经营业务的发票有（ BCD ）。A.商品房销售发票 B.商业批发统一发票C.商业零售统一发票 D.工业企业产品销售统一发票9.下列发票中，属于专业发票的是（ AD ）。A.电报收据 B.广告费用结算发票C.商品房销售发票 D.国有铁路客运发票10.下列各项中，属于普通发票的有（ BC ）。A.增值税专用发票 B.商业零售统一发票C.商品房销售发票 D.邮票11.单位和个人开具发票的时间应该是（ BCD ）。 A.合同签订时 B.产品发出时C.发生经营业务、确认营业收入时 D.收到货款时12.开具发票时应按顺序填开，并且要求（ ABCD ）。A.填写项目齐全 B.内容真实C.字迹清楚 D.全部联次一次复写13.下列关于发票使用正确的说法是（ ABCD ）。A.使用电子计算机开具发票，必须报主管税务机关批准B.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票C.不得自行扩大专业发票使用范围D.未发生经营业务一律不准开具发票14.税务代理的特征有（ ABCD ）。A.中介性 B.法定性 C.自愿性 D.公正性15.下列增值税一般纳税人中，有（ ABCD ）不得领购使用增值税专用发票。A.会计核算不健全B.不能向税务机关准确提供增值税税务资料者C.销售货物全部属于免税项目者D.私自印制专用发票者16.下列各项中，属于纳税申报方式的有（ ABC ）。A.直接申报 B.数据电文申报C.邮寄申报 D.ABC均不对17.在现行纳税申报方式中，属于数据电文申报所采取的手段是（ ABCD ）。A.电子数据交换 B.网络传输C.电话语音 D.电子邮件18.下列各项，属于税法基本要素的有（ BCD ）。A.征税人 B.征税对象C.纳税义务人 D.税率19.下列各项中，属于我国税款征收方式的有（ ABCD ）。A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收20.下列属于地方税的有（ CD ）。 A.资源税 B.所得税 C.契税 D.营业税 21下列属于行为税的有（ BD ）。 A.车船税 B.车辆购置税 C.城镇土地使用税 D耕地占用税 22.下列关于税收的作用说法正确的有（ABC ）。A.税收是国家组织财政收入的主要形式B.税收是国家调控经济运行的重要手段C.税收具有维护国家政权的作用D.纳税具有反映监督的作用23.税收的特征是（ AD ）。A.强制性 B.有偿性 C.稳定性 D.固定性24.根据税收征收管理法的规定，下列各项中，需要办理税务登记的有（ AC ）。A.个体工商户 B.国家机关C.企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所D.无固定生产经营场所的流动性农村小商贩三、判断题（认为正确的，在题后的括号内写“”；认为错误的，在题后的括号内写“×”。）1.只有从事生产经营的纳税人才需要办理税务登记。 （ × ）2.纳税人应当于恢复生产、经营前，向税务机关提出复业登记申请。 （ ）3.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形的，应当在向工商管理机关或者其他机关办理注销登记之后，向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。 （ × ）4.纳税人在停业期间发生纳税义务的，可以不再申报缴纳税款 （ × ）5.纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，税务机关自动延长纳税人的停业期。（ × ）6.停业、复业登记是纳税人暂停和恢复生产经营活动而办理的纳税登记。 （ ）7.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用。 ( ) 8.增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。 （ ）9.开具发票应当使用中文。民族自治区地方可以只使用当地通用的一种民族文字。 （ × ）10.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个体工商户、视同小规模纳税人。（×） 11.消费税的计税依据是含消费税不含增值税的销售额。 （ ）12.国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证属于专用发票 （ × ）13.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。 （ × ）14.实行定期定额交纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。（ ） 15.委托代征适用于税收网络覆盖不到或税源很难控制的领域。 （×）16.个人所得税的征税对象不仅包括个人还包括具有自然人性质的企业。 （ ）17.纳税申报用邮寄申报的以寄出地的邮局邮戳日期为实际申报日期。 （ ）18.增值税基本税率一律为17%。 （ × ）19.增值税小规模纳税人税率一律为3%。 （ ）四、简述题1、简述税务登记的概念即种类2、简述税款征收的概念及征收方式3、简述发票开具的基本要求4、简述税务代理的概念及特点5、简述税收的分类（注意与税法的分类的区别）6、简述税收与税法的关系