会计基础凭证综合实训.doc

会计基础实训资料（一）新新公司2009年11月30日总账余额如下：会计科目借 方 余 额会计科目 贷 方 余 额年初数期末数年初数期末数库 存 现 金 银 行 存 款 应 收 票 据 应 收 账 款 预 付 账 款 其他应收款 材 料 采 购 原 材 料 库 存 商 品 待 摊 费 用 生 产 成 本 固 定 资 产 利 润 分 配（略）900133,000 4,600 10,000 2,500500 6,000 74,985 81,000 6,015 27,000 719,500 60,000短 期 借 款应 付 账 款预 收 账 款其他应付款应付职工薪酬（福利费）应 交 税 费应 付 利 润预 提 费 用实 收 资 本资 本 公 积盈 余 公 积本 年 利 润累 计 折 旧（略） 150,00026,400 2,000 4,100 7,20016,900 3,000 1,400 525,000 45,000 80,000 85,000 180,000 合 计1,126,000 合 计 1,126,000（二）新新公司2009年11月30日有关明细账余额如下：1应收票据明细账：龙华公司：1，500华明公司：3，1002应收账款明细账：绿得公司：4，000招展公司：6，0003预付账款明细账：龙兴公司：2，5004其他应收款明细账：刘燕： 5005材料采购明细账： 甲材料： 3，800乙材料： 2，2006原材料明细账： 甲材料： 51，800乙材料： 23，1857生产成本明细账： 品 名直接材料 直接人工制造费用 合 计 A产品 8，000 3，000 4，000 15，000 B产品 7，000 2，400 2，600 12，0008库存商品明细账：A产品：49，000B产品：32，0009应付账款明细账：新华公司： 9，000华兴公司：17，40010预收账款明细账：东明公司：2，00011应交税费明细账：应交增值税：13，000应交城建税： 2，900应交教育费附加：1，00013利润分配明细账：提取盈余公积：20，000应付利润：40，000（三）12月1日新新公司发生有关业务的原始凭证如下：1-1固定资产验收单2009年12月1日投资单位远东公司接受投资单位新新公司固定资产名称规格型号单 位数 量预计使用年限已使用年限原 始价 值已 提折 旧备 注设 备 台 1 15 0300,000 0 技术鉴定设备全新评估价值300,0002-1 中国工商银行借款凭证（代回单） 1对方科目转账日期：2009年12月1日第四联：交借款单位借款单位名称新新公司放款账号512往来账号820借款金额人民币（大写）壹拾拾万元整仟佰拾万仟佰拾元角分10000000种类一年期生产周转借款单位提出期限自2009年12月1日至2010年11月30日利率银行核定期限自2009年12月1日至2010年11月30日上列款项已收入你单位往来户内 此致 单位（银行签章）单位会计分录3-1转账支票存根支票号码：90301科 目：对方科目：出票日期：2009年12月2日收款人：华兴公司金额：17,400.00用途：支付货款单位主管会计4-1发 票2009年12月2日购货单位：新明公司第一联：存根商品编号品名规格单位数量单价金额备注甲材料千克 20,000 1.99 39,800.00合计人民币大写：叁万玖仟捌佰零拾零元零角零分¥39,800.00 销货单位：新华公司主管会计付款人开票人5-1运 费 结 算 单承运单位：2009年12月3日托运单位：新新公司 现金付讫运费金额：（大写）贰佰元整 ￥200.00货 物：甲材料20,000千克验 收：按单验收无误 验收人签章财 会：核销 全部分配到材料采购中的甲材料6-1借 款 单2009年12月4日姓名李明事由去外地出差借款金额（大写）伍佰元整 ￥500.00领导批示同意借款 蔡志明备注 现金付讫7-1转账支票存根支票号码：90302科 目：对方科目：出票日期：2009年12月4日收款人：龙兴公司金额：100,000.00用途：预付购货款单位主管会计8-1材 料 验 收 单材料类别：原材料2009年12月5日10发票号码名称规格单位购进验收第二联：会计部门数量单价金额数量单价金额甲材料千克20,000 1.9939,80020,000 2.0040,000进货单位 新华公司运杂费200.00采购员姓名备 注合计40,000附单据供应主管仓库会计仓管员复核制单9-1 中国工商银行进账单（回执或收款通知） 1进账日期：2009年12月5日收款人全 称新新公司付款人全 称 绿得公司此联是收款人开户银行给收款人的回单或收账通知账 号 820账 号 127开户银行 南门工行开户银行 凤凰建行人民币（大写）肆仟元整仟佰拾万仟佰拾元角分400000票据种类转账支票收款人开户银行盖章票据张数收回绿得公司上月所欠的货款单位主管 会计 复核 记账10-1发 票2009年12月6日购货单位：新新公司第一联：存根商品编号品名规格单位数量单价金额备注甲材料千克 25,0001.98 49,500.00乙材料千克 20,0003.98 79,600.00合计人民币大写： 壹拾贰万玖仟壹佰零拾零元零角零分¥129,100.00 销货单位：龙兴公司主管会计付款人开票人10-2运 费 结 算 单承运单位：2009年12月6日托运单位：新新公司 运费由龙兴公司代垫运费金额：（大写）玖佰元整 ￥900.00货 物：甲材料25,000千克 乙材料20,000千克验 收：按单验收无误 验收人签章财 会：核销 分配到材料采购中的甲材料500元，乙材料400元10-3材 料 验 收 单材料类别：原材料2009年12月6日10发票号码名称规格单位购进验收第二联：会计部门数量单价金额数量单价金额甲材料千克25,000 1.9849,50025,000 2.0050,000乙材料千克20,000 3.9879,60020,000 4.0080,000进货单位 龙兴公司运杂费900.00采购员姓名备 注合计130,000附单据供应主管仓库会计仓管员复核制单10-4收 据 2009年12月4日 今收到新新公司人民币(大写)壹拾万元整 ￥100,000.00 系付预付货款(12月4日已汇出)单位盖章 会计 出纳 经手人11-1差 旅 费 报 销 单姓名：李明2009年12月6日起止日期起止地点汽车费火车费飞机费途中补助住宿费住勤补助杂费合计单据12月4日福州1008012018048012月6日龙岩合计10080120180480合计核销金额（大写）肆佰捌拾元整 ￥480.00领导批示：同意报销蔡志明11-2 收 据 2009年12月6日 今收到李明交回 现 金 收 讫人民币(大写)贰拾元整 ￥20.00 系付报销差旅费余款单位盖章 会计 出纳 经手人12-1发 票2009年12月7日购货单位：新新公司第一联：存根商品编号品名规格单位数量单价金额备注乙材料千克 37,5004 150,000.00合计人民币大写：壹拾伍万零仟零佰零拾零元零角零分¥150,000.00 销货单位：南华公司主管会计付款人开票人12-2 商业承兑汇票 2009年12月7日出票人全称新新公司 收 款 人全称南华公司出票人账号820账号1023开户银行南门工行开户银行鼓楼农行汇票金额人民币（大写）壹拾伍万元整 ¥150,000.00汇票到期日2010年3月7日收款人开户银行盖章 复核 会计承兑协议编号234交易合同编号汇票签发人（盖章） 负责 经办 备注：13-1领 料 单领料部门：车间 2009年12月8日 编号：材 料单位数 量单价总价第一联：存根名称规格请领实发十万千百十元角分 甲材料 千克 15,000 15,000 23000000合计：人民币大写：叁万元整3000000工作单号用途 用于生产A产品工作项目会计：记账：发料：领料：主管：13-2领 料 单领料部门：车间 2009年12月8日 编号：材 料单位数 量单价总价第一联：存根名称规格请领实发十万千百十元角分 乙材料 千克 12,500 12,5 00 45000000合计：人民币大写：伍万元整5000000工作单号用途 用于生产B产品工作项目会计：记账：发料：领料：主管：14-1现金支票存根支票号码：4301科 目：对方科目：出票日期：2009年12月8日收款人：新明公司金额：1,000.00用途：备用金单位主管会计15-1中华人民共和国税收缴款书2009年12月9日缴款单代码 083预 算 科 目 款项增值税全称新新公司国有企业增值税开户银行南门工行级 次位账号820收 款 国 库税款所属时期 2009年11月税款限缴日期 2009年12月10日品目名称课税数 量计税金额或销售收入税率或单位税额应缴税额已缴或扣除额实 缴 金 额 百 十 万 千 百 十 元 角 分增值税 17%13,0001300000 税 款 小 计1300000滞纳金逾期 天,每天按税款合计加收 金额合计(大写)壹万叁仟元整1300000 缴款单位(盖章) 经办人(签章)填票人:上列款项已收妥并划转收款单位账户国库(银行)盖章 年 月 日备注15-2中华人民共和国税收缴款书2009年12月9日缴款单代码 083预 算 科 目 款项城建税全称新新公司国有企业城建税开户银行南门工行级 次位账号820收 款 国 库税款所属时期 2009年11月税款限缴日期 2009年12月10日品目名称课税数 量计税金额或销售收入税率或单位税额应缴税额已缴或扣除额实 缴 金 额 百 十 万 千 百 十 元 角 分城建税 2,900290000 税 款 小 计290000教育费附加100000滞纳金逾期 天,每天按税款合计加收 金额合计(大写)叁仟玖佰元整390000 缴款单位(盖章) 经办人(签章)填票人:上列款项已收妥并划转收款单位账户国库(银行)盖章 年 月 日备注16-1领 料 单领料部门：车间 2009年12月9日 编号：材 料单位数 量单价总价第一联：存根名称规格请领实发十万千百十元角分 甲材料 千克 200 200 240000合计：人民币大写：肆佰元整40000工作单号用途 用于车间一般性耗用工作项目会计：记账：发料：领料：主管：16-2领 料 单领料部门：厂部 2009年12月9日 编号：材 料单位数 量单价总价第一联：存根名称规格请领实发十万千百十元角分 甲材料 千克 300 300 260000合计：人民币大写：陆佰元整60000工作单号用途 用于厂部日常维修耗用工作项目会计：记账：发料：领料：主管：17-1 人民文化用品商店发票现金付讫购买单位:新新公司 2009年12月10日 品 名 规 格单 位数 量单 价金 额 复印纸 袋 5 20 100 笔 支 10 10 100 笔记本 本 20 5 100 合 计 30018-1现金支票存根支票号码：4303科 目：对方科目：出票日期：2009年12月10日收款人：东街邮电局金额：1,200.00用途：预订报刊费单位主管会计18-2收 据 2009年12月10日 今收到新新公司人民币(大写)壹仟贰佰元整 ￥1,200.00系付预订2010年全年报刊费备注单位盖章 会计 出纳 经手人19-1新新公司在职人员工资结算汇总表 2009年12月份姓 名标 准 工 资补 贴实 发 工 资签 名蔡 志 明 1,000.00 500.00 1,500.00 蔡 志 明 刘 晓 燕 800.00 450.00 1,250.00 刘 晓 燕 许 和 平 750.00 420.00 1,170.00 许 和 平 合 计 40,000.00 10,000.00 50,000.0019-2工资支付专用凭证2009年12月10日收款单位(或收款人)名称:新公新司开户银行:南门工行支付金额人民币(大写)伍万元整万千百十元角分5000000工资所属月份9次职工人数18人1、标准工资40,000元2、补贴 10,000元备注20-1新新公司退休人员工资结算汇总表 2009年12月10日姓 名标 准 工 资补 贴实 发 工 资签 名王 明 华 300.00 50.00 350.00 王 明 华 吴 佐 280.00 45.00 1,250.00 吴 佐 合 计 2,000.00 1,000.00 3,000.0020-2现金支票存根支票号码：4304科 目：对方科目：出票日期：2009年12月10日收款人：新新公司金额：3,000.00用途：支付工资单位主管会计21-1 中国工商银行进账单（回执或收款通知） 1进账日期：2009年12月11日收款人全 称新新公司付款人全 称 中闽公司此联是收款人开户银行给收款人的回单或收账通知账 号 820账 号 1215开户银行 南门工行开户银行 台江建行人民币（大写）肆仟元整仟佰拾万仟佰拾元角分30000000票据种类转账支票收款人开户银行盖章票据张数单位主管 会计 复核 记账21-2发 票2009年12月11日购货单位：中闽公司第一联：存根商品编号品名规格单位数量单价金额备注A产品千克 50,0004 200,000.00B产品千克 10,00010 100,000.00合计人民币大写： 壹拾叁万零仟零佰零拾零元零角零分¥300,000.00 销货单位：新新公司主管会计付款人开票人22-1转账支票存根支票号码：90304科 目：对方科目：出票日期：2009年12月13日收款人：南方电网公司金额：6,500.00用途：付电费单位主管会计22-2新新公司内部转账单2009年12月13日部 门 名 称摘 要金 额 车 间 按仪表记录分配 1,500.00 厂 部 按仪表记录分配 5,000.00 合 计 6,500.0022-3南方力网公司电费结算单客户名称:新新公司 2009年12月13日用电量(度)每度单价金 额备 注 5,000 0.4 2,000.00 金额(大写)人民币贰仟元整23-1转账支票存根支票号码：90305科 目：对方科目：出票日期：2009年12月13日收款人：广州自来水公司金额：1,000.00用途：付水费单位主管会计23-2新新公司内部转账单2009年12月13日部 门 名 称摘 要金 额 车 间 按仪表记录分配 700.00 厂 部 按仪表记录分配 300.00 合 计 1,000.0023-3广州市自来水公司水费结算单客户名称:新新公司 2009年12月13日用电量(吨)每吨单价金 额备 注 500 2 1,000.00 金额(大写)人民币壹仟元整24-1新新公司职工医药费支出汇总表2009年12月14日职 工姓 名全 部 药费 金 额单 据张 数核 销基 数减去核销基数后应报审 批意 见% 金 额唐 小 霞 200.00 5 200.00 100 200.00同意报销蔡志明金 全 明 100.00 3 100.00 100 100.00合 计 人民币(大写)叁佰元整24-2现金支票存根支票号码：4305科 目：对方科目：出票日期：2009年12月14日收款人：唐小霞等金额：300.00用途：报销医药费单位主管会计25-1材 料