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章章章章节节节节目目目目录录录录第第6章章 期末业务处理期末业务处理章章章章节节节节目目目目录录录录教学目的及要求教学目的及要求系统学习会计电算化期末业务处理的要求与方法。系统学习会计电算化期末业务处理的要求与方法。系统学习会计电算化期末业务处理的要求与方法。系统学习会计电算化期末业务处理的要求与方法。了了了了解解解解期期期期末末末末处处处处理理理理的的的的内内内内容容容容，掌掌掌掌握握握握期期期期末末末末自自自自动动动动转转转转账账账账设设设设置置置置的的的的基基基基本本本本要求与方法。要求与方法。要求与方法。要求与方法。掌握各类型自动转账凭证的定义与生成处理。掌握各类型自动转账凭证的定义与生成处理。掌握各类型自动转账凭证的定义与生成处理。掌握各类型自动转账凭证的定义与生成处理。了解资产清查与评估的内容与方法。了解资产清查与评估的内容与方法。了解资产清查与评估的内容与方法。了解资产清查与评估的内容与方法。掌握资产减值处理的基本方法与实现途径。掌握资产减值处理的基本方法与实现途径。掌握资产减值处理的基本方法与实现途径。掌握资产减值处理的基本方法与实现途径。掌握固定资产折旧处理的基本要求与实现方法。掌握固定资产折旧处理的基本要求与实现方法。掌握固定资产折旧处理的基本要求与实现方法。掌握固定资产折旧处理的基本要求与实现方法。掌握工资分摊计提的业务处理方法。掌握工资分摊计提的业务处理方法。掌握工资分摊计提的业务处理方法。掌握工资分摊计提的业务处理方法。了了了了解解解解对对对对账账账账的的的的基基基基本本本本内内内内容容容容，掌掌掌掌握握握握期期期期末末末末结结结结账账账账处处处处理理理理的的的的基基基基本本本本要要要要求求求求与方法。与方法。与方法。与方法。章章章章节节节节目目目目录录录录章节内容章节内容6.16.1会计电算化期末业务处理概述会计电算化期末业务处理概述会计电算化期末业务处理概述会计电算化期末业务处理概述6.2 6.2 总账期末自动转账处理总账期末自动转账处理总账期末自动转账处理总账期末自动转账处理6.36.3财产清查与资产评估财产清查与资产评估财产清查与资产评估财产清查与资产评估6.46.4资产减值处理资产减值处理资产减值处理资产减值处理6.56.5固定资产折旧处理固定资产折旧处理固定资产折旧处理固定资产折旧处理6.66.6工资分摊计提工资分摊计提工资分摊计提工资分摊计提6.76.7期末汇兑损益处理期末汇兑损益处理期末汇兑损益处理期末汇兑损益处理6.8 6.8 期末对账与结账期末对账与结账期末对账与结账期末对账与结账章章章章节节节节目目目目录录录录6.1会计电算化期末业务处理概述会计电算化期末业务处理概述第第6章章 期末业务处理期末业务处理章章章章节节节节目目目目录录录录学习要求学习要求1.了解期末处理的内容。了解期末处理的内容。2.掌握期末自动转账设置的基本要求与方掌握期末自动转账设置的基本要求与方法。法。3.掌握各类型自动转账凭证的定义与生成掌握各类型自动转账凭证的定义与生成处理。处理。章章章章节节节节目目目目录录录录教学内容教学内容6.1.1期末业务处理的基本要求期末业务处理的基本要求6.1.2期末业务特点期末业务特点6.1.3期末业务实现方法期末业务实现方法6.1.4期末转账业务种类期末转账业务种类章章章章节节节节目目目目录录录录6.1会计电算化期末业务处理概述会计电算化期末业务处理概述期末处理即期末会计业务处理，是指会计人员期末处理即期末会计业务处理，是指会计人员期末处理即期末会计业务处理，是指会计人员期末处理即期末会计业务处理，是指会计人员将本月所发生的日常经济业务全部登记入账后将本月所发生的日常经济业务全部登记入账后将本月所发生的日常经济业务全部登记入账后将本月所发生的日常经济业务全部登记入账后,在每个会计期末都需要进行的一些特定的会计在每个会计期末都需要进行的一些特定的会计在每个会计期末都需要进行的一些特定的会计在每个会计期末都需要进行的一些特定的会计处理处理处理处理,如期末转账、试算平衡、对账、结账等。如期末转账、试算平衡、对账、结账等。如期末转账、试算平衡、对账、结账等。如期末转账、试算平衡、对账、结账等。期末会计业务是会计部门在每个会计期末都需期末会计业务是会计部门在每个会计期末都需期末会计业务是会计部门在每个会计期末都需期末会计业务是会计部门在每个会计期末都需要完成的特定业务，这些业务种类复杂、处理要完成的特定业务，这些业务种类复杂、处理要完成的特定业务，这些业务种类复杂、处理要完成的特定业务，这些业务种类复杂、处理时间短、处理任务重、具有较强的规律性。时间短、处理任务重、具有较强的规律性。时间短、处理任务重、具有较强的规律性。时间短、处理任务重、具有较强的规律性。章章章章节节节节目目目目录录录录6.1.1期末业务处理的基本要求期末业务处理的基本要求（1 1）转账凭证模板必须事先进行设置。）转账凭证模板必须事先进行设置。）转账凭证模板必须事先进行设置。）转账凭证模板必须事先进行设置。（2 2）转账凭证中各科目的数据都是从账簿中）转账凭证中各科目的数据都是从账簿中）转账凭证中各科目的数据都是从账簿中）转账凭证中各科目的数据都是从账簿中提取、经处理后生成的，为了保证数据的完整、提取、经处理后生成的，为了保证数据的完整、提取、经处理后生成的，为了保证数据的完整、提取、经处理后生成的，为了保证数据的完整、正确，在调用转账凭证模板生成转账凭证前必正确，在调用转账凭证模板生成转账凭证前必正确，在调用转账凭证模板生成转账凭证前必正确，在调用转账凭证模板生成转账凭证前必须将本月发生的各种具体业务登记入账。须将本月发生的各种具体业务登记入账。须将本月发生的各种具体业务登记入账。须将本月发生的各种具体业务登记入账。（3 3）期末业务具有严格的处理顺序，转账顺）期末业务具有严格的处理顺序，转账顺）期末业务具有严格的处理顺序，转账顺）期末业务具有严格的处理顺序，转账顺序如发生错误，即使所有的转账模板设置都正序如发生错误，即使所有的转账模板设置都正序如发生错误，即使所有的转账模板设置都正序如发生错误，即使所有的转账模板设置都正确，转账凭证中的数据也可能是错误的。确，转账凭证中的数据也可能是错误的。确，转账凭证中的数据也可能是错误的。确，转账凭证中的数据也可能是错误的。（4 4）结转生成的记账凭证系统将存于未记账）结转生成的记账凭证系统将存于未记账）结转生成的记账凭证系统将存于未记账）结转生成的记账凭证系统将存于未记账凭证库，这些凭证必须经过审核后，才能登记凭证库，这些凭证必须经过审核后，才能登记凭证库，这些凭证必须经过审核后，才能登记凭证库，这些凭证必须经过审核后，才能登记入账。入账。入账。入账。章章章章节节节节目目目目录录录录6.1.2期末业务特点期末业务特点（1 1）期末业务大多数都集中在各个会计期的期末进行。）期末业务大多数都集中在各个会计期的期末进行。）期末业务大多数都集中在各个会计期的期末进行。）期末业务大多数都集中在各个会计期的期末进行。（2 2）期末业务大多数只有会计人员自己编制的会计凭）期末业务大多数只有会计人员自己编制的会计凭）期末业务大多数只有会计人员自己编制的会计凭）期末业务大多数只有会计人员自己编制的会计凭证，而不同于一般业务，没有具体反映该业务的原始证，而不同于一般业务，没有具体反映该业务的原始证，而不同于一般业务，没有具体反映该业务的原始证，而不同于一般业务，没有具体反映该业务的原始凭证。凭证。凭证。凭证。（3 3）期末业务大多数要从会计账簿中提取数据，这就）期末业务大多数要从会计账簿中提取数据，这就）期末业务大多数要从会计账簿中提取数据，这就）期末业务大多数要从会计账簿中提取数据，这就要求在处理期末业务前必须将其他业务登记入账。要求在处理期末业务前必须将其他业务登记入账。要求在处理期末业务前必须将其他业务登记入账。要求在处理期末业务前必须将其他业务登记入账。（4 4）有些期末业务必须依据其他一些期末业务产生的）有些期末业务必须依据其他一些期末业务产生的）有些期末业务必须依据其他一些期末业务产生的）有些期末业务必须依据其他一些期末业务产生的数据，这就产生了期末业务的分批按步骤处理问题。数据，这就产生了期末业务的分批按步骤处理问题。数据，这就产生了期末业务的分批按步骤处理问题。数据，这就产生了期末业务的分批按步骤处理问题。章章章章节节节节目目目目录录录录6.1.3期末业务实现方法期末业务实现方法期末业务处理均存在一定的规律，需要先通过期末业务处理均存在一定的规律，需要先通过期末业务处理均存在一定的规律，需要先通过期末业务处理均存在一定的规律，需要先通过规则定义，然后通过计算机系统实现自动处理。规则定义，然后通过计算机系统实现自动处理。规则定义，然后通过计算机系统实现自动处理。规则定义，然后通过计算机系统实现自动处理。1 1）固定资产期末业务实现方式）固定资产期末业务实现方式）固定资产期末业务实现方式）固定资产期末业务实现方式固定资产期末规律性的业务主要是固定资产折固定资产期末规律性的业务主要是固定资产折固定资产期末规律性的业务主要是固定资产折固定资产期末规律性的业务主要是固定资产折旧的计提，对于固定资产折旧计提处理，可以旧的计提，对于固定资产折旧计提处理，可以旧的计提，对于固定资产折旧计提处理，可以旧的计提，对于固定资产折旧计提处理，可以通过设置固定资产折旧计算公式、设置每一项通过设置固定资产折旧计算公式、设置每一项通过设置固定资产折旧计算公式、设置每一项通过设置固定资产折旧计算公式、设置每一项固定资产所使用的折旧方法，通过建立折旧计固定资产所使用的折旧方法，通过建立折旧计固定资产所使用的折旧方法，通过建立折旧计固定资产所使用的折旧方法，通过建立折旧计提功能模块实现按每一项固定资产进行折旧计提功能模块实现按每一项固定资产进行折旧计提功能模块实现按每一项固定资产进行折旧计提功能模块实现按每一项固定资产进行折旧计提计算，在每一会计期期末通过执行该功能，提计算，在每一会计期期末通过执行该功能，提计算，在每一会计期期末通过执行该功能，提计算，在每一会计期期末通过执行该功能，由系统自动完成折旧计算并生成折旧计提凭证。由系统自动完成折旧计算并生成折旧计提凭证。由系统自动完成折旧计算并生成折旧计提凭证。由系统自动完成折旧计算并生成折旧计提凭证。章章章章节节节节目目目目录录录录6.1.3期末业务实现方法期末业务实现方法2 2）薪资管理期末业务实现方式）薪资管理期末业务实现方式）薪资管理期末业务实现方式）薪资管理期末业务实现方式薪资管理系统期末规律性的业务主要有个人所薪资管理系统期末规律性的业务主要有个人所薪资管理系统期末规律性的业务主要有个人所薪资管理系统期末规律性的业务主要有个人所得税的计算、工资费用的分摊、得税的计算、工资费用的分摊、得税的计算、工资费用的分摊、得税的计算、工资费用的分摊、“五险一金五险一金五险一金五险一金”的计提、工会经费及教育经费的计提、工资代的计提、工会经费及教育经费的计提、工资代的计提、工会经费及教育经费的计提、工资代的计提、工会经费及教育经费的计提、工资代扣项目的处理等，这些业务会计分录结构体系扣项目的处理等，这些业务会计分录结构体系扣项目的处理等，这些业务会计分录结构体系扣项目的处理等，这些业务会计分录结构体系稳定，每期仅数据不同，对此可通过设置分摊稳定，每期仅数据不同，对此可通过设置分摊稳定，每期仅数据不同，对此可通过设置分摊稳定，每期仅数据不同，对此可通过设置分摊计提模板，期末在完成工资变动数据录入的基计提模板，期末在完成工资变动数据录入的基计提模板，期末在完成工资变动数据录入的基计提模板，期末在完成工资变动数据录入的基础上，通过执行分摊计提模板完成数据计算并础上，通过执行分摊计提模板完成数据计算并础上，通过执行分摊计提模板完成数据计算并础上，通过执行分摊计提模板完成数据计算并生成分摊计提凭证。生成分摊计提凭证。生成分摊计提凭证。生成分摊计提凭证。章章章章节节节节目目目目录录录录6.1.3期末业务实现方法期末业务实现方法3 3）总账转账处理实现方式）总账转账处理实现方式）总账转账处理实现方式）总账转账处理实现方式在总账系统中，期末规律性的业务主要体现在转账处在总账系统中，期末规律性的业务主要体现在转账处在总账系统中，期末规律性的业务主要体现在转账处在总账系统中，期末规律性的业务主要体现在转账处理上，对于总账系统所进行的转账处理，可通过建立理上，对于总账系统所进行的转账处理，可通过建立理上，对于总账系统所进行的转账处理，可通过建立理上，对于总账系统所进行的转账处理，可通过建立自动转账功能模块来实现。自动转账功能模块来实现。自动转账功能模块来实现。自动转账功能模块来实现。自动转账功能模块划分为两个子模块：定义自动转账自动转账功能模块划分为两个子模块：定义自动转账自动转账功能模块划分为两个子模块：定义自动转账自动转账功能模块划分为两个子模块：定义自动转账凭证模块和生成转账凭证模块。凭证模块和生成转账凭证模块。凭证模块和生成转账凭证模块。凭证模块和生成转账凭证模块。利用定义模块设置自动转账凭证模板，利用生成模块利用定义模块设置自动转账凭证模板，利用生成模块利用定义模块设置自动转账凭证模板，利用生成模块利用定义模块设置自动转账凭证模板，利用生成模块依据模板规则生成自动转账凭证。依据模板规则生成自动转账凭证。依据模板规则生成自动转账凭证。依据模板规则生成自动转账凭证。编制期末转账业务凭证的工作交给计算机自动完成，编制期末转账业务凭证的工作交给计算机自动完成，编制期末转账业务凭证的工作交给计算机自动完成，编制期末转账业务凭证的工作交给计算机自动完成，能够保证凭证的正确性和及时性。能够保证凭证的正确性和及时性。能够保证凭证的正确性和及时性。能够保证凭证的正确性和及时性。章章章章节节节节目目目目录录录录6.1.4期末转账业务种类期末转账业务种类期末转账业务都是比较固定的，包括凭证摘要期末转账业务都是比较固定的，包括凭证摘要期末转账业务都是比较固定的，包括凭证摘要期末转账业务都是比较固定的，包括凭证摘要是固定的，涉及到的会计科目基本上也是固定是固定的，涉及到的会计科目基本上也是固定是固定的，涉及到的会计科目基本上也是固定是固定的，涉及到的会计科目基本上也是固定的，会计分录中的资金来源和计算方法也是固的，会计分录中的资金来源和计算方法也是固的，会计分录中的资金来源和计算方法也是固的，会计分录中的资金来源和计算方法也是固定的。定的。定的。定的。根据期末会计业务处理的基本情况，期末会计根据期末会计业务处理的基本情况，期末会计根据期末会计业务处理的基本情况，期末会计根据期末会计业务处理的基本情况，期末会计业务主要包括账项调整、成本计算及结转、工业务主要包括账项调整、成本计算及结转、工业务主要包括账项调整、成本计算及结转、工业务主要包括账项调整、成本计算及结转、工资分摊计提、结转损益及确认本期财务成果、资分摊计提、结转损益及确认本期财务成果、资分摊计提、结转损益及确认本期财务成果、资分摊计提、结转损益及确认本期财务成果、计算所得税、利润分配、期末账目结转、资产计算所得税、利润分配、期末账目结转、资产计算所得税、利润分配、期末账目结转、资产计算所得税、利润分配、期末账目结转、资产清查与计提减值以及对账、结账等工作。清查与计提减值以及对账、结账等工作。清查与计提减值以及对账、结账等工作。清查与计提减值以及对账、结账等工作。章章章章节节节节目目目目录录录录6.1.4期末转账业务种类期末转账业务种类1 1）期末账项调整业务）期末账项调整业务）期末账项调整业务）期末账项调整业务期末账项调整就是按权责发生制原则在会计期末将应期末账项调整就是按权责发生制原则在会计期末将应期末账项调整就是按权责发生制原则在会计期末将应期末账项调整就是按权责发生制原则在会计期末将应当归属本期的收入与费用分别记入有关账户，以便在当归属本期的收入与费用分别记入有关账户，以便在当归属本期的收入与费用分别记入有关账户，以便在当归属本期的收入与费用分别记入有关账户，以便在账面上合理地反映本期收入、费用与利润的一项核算账面上合理地反映本期收入、费用与利润的一项核算账面上合理地反映本期收入、费用与利润的一项核算账面上合理地反映本期收入、费用与利润的一项核算工作。期末账项调整主要是调整各项的收入、费用，工作。期末账项调整主要是调整各项的收入、费用，工作。期末账项调整主要是调整各项的收入、费用，工作。期末账项调整主要是调整各项的收入、费用，主要包括：主要包括：主要包括：主要包括：（1 1）采用折旧、摊销等方法分摊应负担的已记账支出）采用折旧、摊销等方法分摊应负担的已记账支出）采用折旧、摊销等方法分摊应负担的已记账支出）采用折旧、摊销等方法分摊应负担的已记账支出（2 2）分摊实现的已记账收入）分摊实现的已记账收入）分摊实现的已记账收入）分摊实现的已记账收入（3 3）计提应负担但尚未记账的费用）计提应负担但尚未记账的费用）计提应负担但尚未记账的费用）计提应负担但尚未记账的费用（4 4）计提已取得但尚未记账的收入）计提已取得但尚未记账的收入）计提已取得但尚未记账的收入）计提已取得但尚未记账的收入章章章章节节节节目目目目录录录录6.1.4期末转账业务种类期末转账业务种类2 2）成本计算及结转业务）成本计算及结转业务）成本计算及结转业务）成本计算及结转业务期末需要计算及结转的成本包括：材料采购成本、发期末需要计算及结转的成本包括：材料采购成本、发期末需要计算及结转的成本包括：材料采购成本、发期末需要计算及结转的成本包括：材料采购成本、发出材料成本、产品生产成本以及销售产品成本。出材料成本、产品生产成本以及销售产品成本。出材料成本、产品生产成本以及销售产品成本。出材料成本、产品生产成本以及销售产品成本。（1 1）计算并结转材料采购成本）计算并结转材料采购成本）计算并结转材料采购成本）计算并结转材料采购成本（2 2）计算并结转发出材料成本）计算并结转发出材料成本）计算并结转发出材料成本）计算并结转发出材料成本（3 3）分配结转本期制造费用）分配结转本期制造费用）分配结转本期制造费用）分配结转本期制造费用（4 4）计算并结转本月完工产品成本）计算并结转本月完工产品成本）计算并结转本月完工产品成本）计算并结转本月完工产品成本（5 5）计算并结转本期销售产品成本）计算并结转本期销售产品成本）计算并结转本期销售产品成本）计算并结转本期销售产品成本章章章章节节节节目目目目录录录录6.1.4期末转账业务种类期末转账业务种类3 3）损益计算与结转业务）损益计算与结转业务）损益计算与结转业务）损益计算与结转业务根据相关规定，企业应分期结算账目，计算当期损益。根据相关规定，企业应分期结算账目，计算当期损益。根据相关规定，企业应分期结算账目，计算当期损益。根据相关规定，企业应分期结算账目，计算当期损益。损益计算结转主要包括以下几方面：损益计算结转主要包括以下几方面：损益计算结转主要包括以下几方面：损益计算结转主要包括以下几方面：（1 1）将本期取得的各项收入结转到）将本期取得的各项收入结转到）将本期取得的各项收入结转到）将本期取得的各项收入结转到“本年利润本年利润本年利润本年利润”账户。账户。账户。账户。（2 2）将本期发生的费用结转到）将本期发生的费用结转到）将本期发生的费用结转到）将本期发生的费用结转到“本年利润本年利润本年利润本年利润”账户。账户。账户。账户。（3 3）计算并结转所得税。根据本期的利润总额，按本）计算并结转所得税。根据本期的利润总额，按本）计算并结转所得税。根据本期的利润总额，按本）计算并结转所得税。根据本期的利润总额，按本企业适用的所得税率计算并结转本月应交所得税。企业适用的所得税率计算并结转本月应交所得税。企业适用的所得税率计算并结转本月应交所得税。企业适用的所得税率计算并结转本月应交所得税。章章章章节节节节目目目目录录录录6.1.4期末转账业务种类期末转账业务种类4）应交税费计算业务）应交税费计算业务企业期末除根据实现的毛利润计算企业企业期末除根据实现的毛利润计算企业所得税外，还涉及一些其他应交税费的所得税外，还涉及一些其他应交税费的计算处理，如应交增值税计算、应交城计算处理，如应交增值税计算、应交城市建设维护税、应交教育费用附加等。市建设维护税、应交教育费用附加等。章章章章节节节节目目目目录录录录6.1.4期末转账业务种类期末转账业务种类5 5）利润分配及结转业务）利润分配及结转业务）利润分配及结转业务）利润分配及结转业务企业的税后利润可以根据相关法规制度的规定以及投企业的税后利润可以根据相关法规制度的规定以及投企业的税后利润可以根据相关法规制度的规定以及投企业的税后利润可以根据相关法规制度的规定以及投资者的决议进行分配，在利润分配时根据利润分配的资者的决议进行分配，在利润分配时根据利润分配的资者的决议进行分配，在利润分配时根据利润分配的资者的决议进行分配，在利润分配时根据利润分配的情况编制记账凭证并据以登记入账。情况编制记账凭证并据以登记入账。情况编制记账凭证并据以登记入账。情况编制记账凭证并据以登记入账。（1 1）按本年净利润的）按本年净利润的）按本年净利润的）按本年净利润的10%10%计提法定盈余公积，按本年计提法定盈余公积，按本年计提法定盈余公积，按本年计提法定盈余公积，按本年净利润的净利润的净利润的净利润的5%5%计提任意盈余公积。计提任意盈余公积。计提任意盈余公积。计提任意盈余公积。（2 2）将本年净利润按一定的比例向投资者分配。）将本年净利润按一定的比例向投资者分配。）将本年净利润按一定的比例向投资者分配。）将本年净利润按一定的比例向投资者分配。（3 3）在每个会计年度结束时，将）在每个会计年度结束时，将）在每个会计年度结束时，将）在每个会计年度结束时，将“本年利润本年利润本年利润本年利润”及及及及“利利利利润分配润分配润分配润分配”的各明细账户的余额全额结转到的各明细账户的余额全额结转到的各明细账户的余额全额结转到的各明细账户的余额全额结转到“利润分配利润分配利润分配利润分配未分配利润未分配利润未分配利润未分配利润”账户中。账户中。账户中。账户中。章章章章节节节节目目目目录录录录6.1.4期末转账业务种类期末转账业务种类6）固定资产累计折旧计算业务）固定资产累计折旧计算业务企业应按月计提固定资产折旧，并根据企业应按月计提固定资产折旧，并根据固定资产的使用状况、使用部门等对固固定资产的使用状况、使用部门等对固定资产折旧进行分配，计入生产成本、定资产折旧进行分配，计入生产成本、制造费用、管理费用等。制造费用、管理费用等。章章章章节节节节目目目目录录录录6.1.4期末转账业务种类期末转账业务种类7 7）工资分摊计提业务）工资分摊计提业务）工资分摊计提业务）工资分摊计提业务职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他的相关支出。根据予各种形式的报酬以及其他的相关支出。根据予各种形式的报酬以及其他的相关支出。根据予各种形式的报酬以及其他的相关支出。根据企业会计准则的有关要求，企业应当根据职工企业会计准则的有关要求，企业应当根据职工企业会计准则的有关要求，企业应当根据职工企业会计准则的有关要求，企业应当根据职工提供服务的受益对象对工资进行分配、计提处提供服务的受益对象对工资进行分配、计提处提供服务的受益对象对工资进行分配、计提处提供服务的受益对象对工资进行分配、计提处理。理。理。理。工资分摊计提的业务处理主要有应付职工薪酬工资分摊计提的业务处理主要有应付职工薪酬工资分摊计提的业务处理主要有应付职工薪酬工资分摊计提的业务处理主要有应付职工薪酬的分配、个人所得税的计算与扣缴、的分配、个人所得税的计算与扣缴、的分配、个人所得税的计算与扣缴、的分配、个人所得税的计算与扣缴、“五险一五险一五险一五险一金金金金”的计提、工会经费和职工教育经费的计提的计提、工会经费和职工教育经费的计提的计提、工会经费和职工教育经费的计提的计提、工会经费和职工教育经费的计提等。等。等。等。章章章章节节节节目目目目录录录录6.1.4期末转账业务种类期末转账业务种类8）资产清查）资产清查为确保财产完整与安全，每期期末均需为确保财产完整与安全，每期期末均需要进行财产清查。财产清查的主要内容要进行财产清查。财产清查的主要内容有货币资金清查、实物资产清查、往来有货币资金清查、实物资产清查、往来款项清查等业务。款项清查等业务。章章章章节节节节目目目目录录录录练习思考题练习思考题1、期末业务有何特点？如何进行期末业、期末业务有何特点？如何进行期末业务处理？务处理？章章章章节节节节目目目目录录录录章节内容章节内容6.16.1会计电算化期末业务处理概述会计电算化期末业务处理概述会计电算化期末业务处理概述会计电算化期末业务处理概述6.2 6.2 总账期末自动转账处理总账期末自动转账处理总账期末自动转账处理总账期末自动转账处理6.36.3财产清查与资产评估财产清查与资产评估财产清查与资产评估财产清查与资产评估6.46.4资产减值处理资产减值处理资产减值处理资产减值处理6.56.5固定资产折旧处理固定资产折旧处理固定资产折旧处理固定资产折旧处理6.66.6工资分摊计提工资分摊计提工资分摊计提工资分摊计提6.76.7期末汇兑损益处理期末汇兑损益处理期末汇兑损益处理期末汇兑损益处理6.8 6.8 期末对账与结账期末对账与结账期末对账与结账期末对账与结账章章章章节节节节目目目目录录录录6.2 总账期末自动转账处理总账期末自动转账处理第第6章章 期末业务处理期末业务处理章章章章节节节节目目目目录录录录学习要求学习要求1.掌握期末自动转账设置的基本要求与方掌握期末自动转账设置的基本要求与方法。法。2.掌握各类型自动转账凭证的定义与生成掌握各类型自动转账凭证的定义与生成处理。处理。章章章章节节节节目目目目录录录录教学内容教学内容6.2.1自动转账业务设置自动转账业务设置6.2.2自动转账生成自动转账生成章章章章节节节节目目目目录录录录6.2 总账期末自动转账处理总账期末自动转账处理转账是把某个或某几个会计科目中的余转账是把某个或某几个会计科目中的余额或本期发生额结转到一个或多个会计额或本期发生额结转到一个或多个会计科目中。科目中。总账系统的期末自动转账处理分两个阶总账系统的期末自动转账处理分两个阶段处理，一是定义自动转账凭证，二是段处理，一是定义自动转账凭证，二是进行转账生成。进行转账生成。章章章章节节节节目目目目录录录录6.2.1自动转账业务设置自动转账业务设置自动转账设置就是定义自动转账的规则，自动转账设置就是定义自动转账的规则，即告诉计算机此类凭证的摘要、借贷方即告诉计算机此类凭证的摘要、借贷方会计科目、金额计算公式等，并将定义会计科目、金额计算公式等，并将定义的转账分录存放在自动转账分录文件中。的转账分录存放在自动转账分录文件中。章章章章节节节节目目目目录录录录6.2.1自动转账业务设置自动转账业务设置1）自动转账取数函数）自动转账取数函数期末自动转账分录金额基本来源于账务期末自动转账分录金额基本来源于账务系统或凭证自身，因而计算公式设置过系统或凭证自身，因而计算公式设置过程中主要应用到运用账务函数来从账务程中主要应用到运用账务函数来从账务系统中获取数据。系统中获取数据。章章章章节节节节目目目目录录录录6.2.1自动转账业务设置自动转账业务设置（1）常用账务取数函数）常用账务取数函数章章章章节节节节目目目目录录录录6.2.1自动转账业务设置自动转账业务设置（2）账务取数函数的基本格式）账务取数函数的基本格式取数函数的基本格式为：函数名取数函数的基本格式为：函数名(科目编科目编码，会计期间，方向，辅助项码，会计期间，方向，辅助项1，辅助项，辅助项2)章章章章节节节节目目目目录录录录6.2.1自动转账业务设置自动转账业务设置（3）特殊取数函数）特殊取数函数结果函数结果函数通用转账公式通用转账公式UFO函数函数借贷差额函数借贷差额函数章章章章节节节节目目目目录录录录6.2.1自动转账业务设置自动转账业务设置（3）应用举例）应用举例【案例案例1】期末将技改办的制造费用科目期末将技改办的制造费用科目余额按生产车间分摊，将余额按生产车间分摊，将“制造费用制造费用技改办技改办”科目期末余额的科目期末余额的33%分摊给一分摊给一车间、车间、33%分摊给二车间、分摊给二车间、34%分摊给分摊给三车间。三车间。章章章章节节节节目目目目录录录录6.2.1自动转账业务设置自动转账业务设置【案例案例2】期末将技改办的制造费用科目期末将技改办的制造费用科目余额按生产车间分摊，假定使用了部门余额按生产车间分摊，假定使用了部门辅助核算，即生产成本和制造费用科目辅助核算，即生产成本和制造费用科目的账类被设为部门核算，假如会计科目的账类被设为部门核算，假如会计科目结构设置如表所示。结构设置如表所示。章章章章节节节节目目目目录录录录6.2.1自动转账业务设置自动转账业务设置章章章章节节节节目目目目录录录录6.2.1自动转账业务设置自动转账业务设置2）自动转账定义设置）自动转账定义设置转账凭证的定义方式分为自定义转账凭转账凭证的定义方式分为自定义转账凭证、对应结转、按加权平均计价结转销证、对应结转、按加权平均计价结转销售成本、按售价（计划价）销售成本结售成本、按售价（计划价）销售成本结转、汇况损益结转、期间损益结转和自转、汇况损益结转、期间损益结转和自定义比例转账等几种。定义比例转账等几种。章章章章节节节节目目目目录录录录6.2.1自动转账业务设置自动转账业务设置（1 1）自定义转账设置）自定义转账设置）自定义转账设置）自定义转账设置自定义结转是系统中最具灵活性的自动结转设置方式，自定义结转是系统中最具灵活性的自动结转设置方式，自定义结转是系统中最具灵活性的自动结转设置方式，自定义结转是系统中最具灵活性的自动结转设置方式，任何期末摊、提、结转业务均可通过自定义结转方式任何期末摊、提、结转业务均可通过自定义结转方式任何期末摊、提、结转业务均可通过自定义结转方式任何期末摊、提、结转业务均可通过自定义结转方式进行定义。进行定义。进行定义。进行定义。自定义转账设置还适用于从系统提取数计算凭证分录自定义转账设置还适用于从系统提取数计算凭证分录自定义转账设置还适用于从系统提取数计算凭证分录自定义转账设置还适用于从系统提取数计算凭证分录金额的业务，如采用移动加权平均法计算发出材料成金额的业务，如采用移动加权平均法计算发出材料成金额的业务，如采用移动加权平均法计算发出材料成金额的业务，如采用移动加权平均法计算发出材料成本的业务、按应收余额百分比计提坏账准备的业务等。本的业务、按应收余额百分比计提坏账准备的业务等。本的业务、按应收余额百分比计提坏账准备的业务等。本的业务、按应收余额百分比计提坏账准备的业务等。从此种业务的角度分析，自动转账业务不仅适用期末从此种业务的角度分析，自动转账业务不仅适用期末从此种业务的角度分析，自动转账业务不仅适用期末从此种业务的角度分析，自动转账业务不仅适用期末转账业务，也适合于日常业务处理。转账业务，也适合于日常业务处理。转账业务，也适合于日常业务处理。转账业务，也适合于日常业务处理。例例例例6-1 6-1 假如山东彬彬童车厂采用加权平均法计算材料假如山东彬彬童车厂采用加权平均法计算材料假如山东彬彬童车厂采用加权平均法计算材料假如山东彬彬童车厂采用加权平均法计算材料发出成本。发出成本。发出成本。发出成本。章章章章节节节节目目目目录录录录6.2.1自动转账业务设置自动转账业务设置操作步骤：操作步骤：操作步骤：操作步骤：以操作员以操作员以操作员以操作员“李哲李哲李哲李哲”的身份注册登录企业应用平台，的身份注册登录企业应用平台，的身份注册登录企业应用平台，的身份注册登录企业应用平台，在在在在【UFIDA ERP-U8UFIDA ERP-U8】窗口，选择窗口，选择窗口，选择窗口，选择【业务工作业务工作业务工作业务工作】【】【】【】【财务会计财务会计财务会计财务会计】【】【】【】【总账总账总账总账】【】【】【】【期末期末期末期末】【】【】【】【转账定义转账定义转账定义转账定义】【自定义转账自定义转账自定义转账自定义转账】双击，进入双击，进入双击，进入双击，进入【自定义转账设置自定义转账设置自定义转账设置自定义转账设置】窗口，窗口，窗口，窗口，如图所示。如图所示。如图所示。如图所示。章章章章节节节节目目目目录录录录6.2.1自动转账业务设置自动转账业务设置单击工具栏上的单击工具栏上的单击工具栏上的单击工具栏上的【增加增加增加增加】按钮，弹出新增转账凭证按钮，弹出新增转账凭证按钮，弹出新增转账凭证按钮，弹出新增转账凭证【转账目录转账目录转账目录转账目录】对话框。对话框。对话框。对话框。章章章章节节节节目目目目录录录录6.2.1自动转账业务设置自动转账业务设置录入转账序号录入转账序号录入转账序号录入转账序号“0001”0001”、转账说明、转账说明、转账说明、转账说明“车轮总成领用车轮总成领用车轮总成领用车轮总成领用材料材料材料材料”，选择凭证类别，选择凭证类别，选择凭证类别，选择凭证类别“转转转转 转账凭证转账凭证转账凭证转账凭证”，然后单击，然后单击，然后单击，然后单击【确定确定确定确定】按钮，进入按钮，进入按钮，进入按钮，进入【自定义转账设置自定义转账设置自定义转账设置自定义转账设置】设置窗口。设置窗口。设置窗口。设置窗口。章章章章节节节节目目目目录录录录6.2.1自动转账业务设置自动转账业务设置单击工具栏上的单击工具栏上的单击工具栏上的单击工具栏上的【增行增行增行增行】按钮增加一分录，直接录按钮增加一分录，直接录按钮增加一分录，直接录按钮增加一分录，直接录入或参照录入科目编码入或参照录入科目编码入或参照录入科目编码入或参照录入科目编码“500101500101（生产成本（生产成本（生产成本（生产成本/基本生产基本生产基本生产基本生产成本）成本）成本）成本）”，选择辅助核算项目，选择辅助核算项目，选择辅助核算项目，选择辅助核算项目“车轮总成车轮总成车轮总成车轮总成”，选择方，选择方，选择方，选择方向为向为向为向为“借借借借”，在，在，在，在“金额公式金额公式金额公式金额公式”栏双击直接录入公式或栏双击直接录入公式或栏双击直接录入公式或栏双击直接录入公式或参照输入公式参照输入公式参照输入公式参照输入公式“CECE（）（）（）（）”。同样方式，定义其他转账分录。同样方式，定义其他转账分录。同样方式，定义其他转账分录。同样方式，定义其他转账分录。所有转账分录定义完毕后，单击工具栏上的保存按所有转账分录定义完毕后，单击工具栏上的保存按所有转账分录定义完毕后，单击工具栏上的保存按所有转账分录定义完毕后，单击工具栏上的保存按钮，对自动转账凭证进行保存。钮，对自动转账凭证进行保存。钮，对自动转账凭证进行保存。钮，对自动转账凭证进行保存。单击单击单击单击【增加增加增加增加】按钮继续定义自动转账凭证，单击按钮继续定义自动转账凭证，单击按钮继续定义自动转账凭证，单击按钮继续定义自动转账凭证，单击【退出退出退出退出】按钮结束定义操作。按钮结束定义操作。按钮结束定义操作。按钮结束定义操作。章章章章节节节节目目目目录录录录6.2.1自动转账业务设置自动转账业务设置（2 2）对应转账设置）对应转账设置）对应转账设置）对应转账设置对应结转不仅可进行两个科目一对一结转，还对应结转不仅可进行两个科目一对一结转，还对应结转不仅可进行两个科目一对一结转，还对应结转不仅可进行两个科目一对一结转，还提供科目的一对多结转功能，对应结转的科目提供科目的一对多结转功能，对应结转的科目提供科目的一对多结转功能，对应结转的科目提供科目的一对多结转功能，对应结转的科目可为上级科目，但其下级科目的结构必须一致，可为上级科目，但其下级科目的结构必须一致，可为上