企事业单位资金岗位责任制度.docx

企事业单位资金岗位责任制度内控制度名称资金岗位责任制度执行单位内控制度编号制度受控状态监督单位生效日期第一章总则第一条目的为明确资金业务管理的相关部门及岗位的职责权限，确保办理资金业务的不相容岗位相互分 离、相互制约和监督，特制定本制度。第二条 资金业务不相容岗位至少应当包括以下四个方面：1、资金支付的审批与执行；2、资金的保管与会计核算；3、资金的保管与盘点清查；4、货币资金的会计记录与审计监督。第三条 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管及收入、支出、费用、债权债务账目的登记工 作。第四条 各级审批人应当在授权范围内审批，不得超越权限审批，大额资金支付应当实行集体 决策。第二章资金业务管理岗位责任第五条校长岗位责任1、审批本单位开户的政策、程序并进行适当的授权；2、审批有关资金管理制度；3、审批权限范围内现金、银行存款的支付申请；4、保管法定代表人名章或者委托他人代为保管。5、批准银行开户；第六条校委会长岗位责任1、制定有关资金管理制度；2、权限范围内审批现金数目；3、负责与金融机构进行接洽；4、指导、协调资金管理工作；5、复核现金盘点表、银行余额调节表、单位及个人用款申请、现金记录和支票登记本等；6、保管财务专用章。第七条出纳岗位责任1、填制银行日记账和现金日记账；2、保管现金，控制现金数目；3、按规定办理单位及个人用款支付，开出支票并进行登记；4、定期核对银行现金日记账；5、购买、保管空白收据、支票等票据。第八条会计岗位责任1、盘点现金，填制“现金盘点表”；2、核对“银行存款对账单”，编制“银行存款余额调节表”；3、办理单位及个人用款申请手续；4、各种记账凭证、报表文件的整理、归档；5、办理银行开户、撤销等工作；6、编制记账凭证；填制资金总账；7、审核业务经办人取得或填制的原始凭证。第三章资金管理岗位定期轮岗制度第九条 资金管理人员（包括校委会长、资金核算会计、出纳）实行定期轮岗制度，原则上每 5年轮岗一次，因工作需要或特殊原因，经批准可适当提前或延期。无法解决轮岗问题的，应通过 内部审计或委托外部机构定期审计以减少风险隐患。第十条校委会确定资金管理关键轮换岗位及对应人选计划，经校长按人事决策程序审批后实 施。第十一条 轮岗前应制订轮岗计划，内容包括对轮岗目的、轮岗具体安排、新岗位职责描述等。第十二条 资金管理人员在办理移交手续前要做好以下七项工作：1、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的应当填制完毕；2、编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证 券、支票簿、文件、其他会计资料和物品等内容；3、移交会计电算化工作的，有关电子数据应在实际操作状态下进行交接，同时系统管理员在 会计交接之日更换岗位操作员；4、资金管理人员办理交接手续，必须有监交人员负责监交：资金核算会计交接由校委会长负 责监交；校委会长交接由主管财务领导负责监交；5、移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对点收；6、对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料；7、及时对轮换岗位的人员进行培训，使轮岗人员迅速了解工作内容及业务知识，保证工作能 顺利进行；第四章附则第十三条本制度自发布之日起开始实施。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期