某某某省某某某市某某某县智慧某某某建设PPP项目--项目财政承受能力论证报告.docx

第一部分论证概述一、论证工作简况1二、论证依据1三、论证内容2第二部分项目概述3一、项目概况3二、PPP项目说明7第三部分财政承受能力论证9一、财政承受能力论证方法概述11二、论证工作流程11三、责任识别与支出测算 13四、各年财政支出17五、行业和领域平衡性评估19项目建设、运营所需资金，除股东投入之外，其余资金以项目公 司作为融资主体融资，如果项目公司融资困难，由社会资本方负责融 资并承担相应风险。(2)项目建设、运营在信息中心的授权下，由项目公司负责项目的设计、建设、投 资、运营维护。在运营期内，项目公司对各子项目等进行维护管理，开展特许经 营项目的自主经营并获得使用者付费收入，通过按PPP合同约定向政 府各部门及公众提供相应信息支持及服务，获得政府购买服务付费 (购买建设服务付费+购买维护服务付费)，从而收回投资并取得合 理回报。(3)项目的移交项目运营期结束时，项目公司在完成财务审计结算、会计报表编 制、税务核查的基础上，按法定程序完成项目公司利润分配和清算 (各股东按股权比例分配项目公司净资产)手续，同时向某某某县政 府或其指定机构无偿移交项目公司资产和项目的经营维护权。(4)项目投资回报模式根据本项目的实际情况，项目投资回报模式为政府购买服务+使 用者付费。项目投资回报组成：一是运营期内项目公司获得绩效考评 后的政府购买建设服务和维护服务付费收入；二是项目公司获得的使 用者(社会公众，下文同)付费收入，使用者付费收入与政府公权力 无关。项目公司收益二政府购买建设服务付费+政府购买维护服务付费+使用者付费收益项目公司分成部分第三部分财政承受能力论证一、财政承受能力论证方法概述根据中华人民共和国预算法、某某某关于加强地方政府 性债务管理的意见（国发（2014） 43号）、某某某关于深化预 算管理制度改革的决定（国发12014） 45号）、财政部关于印 发政府和社会资本合作模式操作指南（试行）的通知（财金 （2014） 113号）和政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指 引（财金201521号）等相关法律法规和政策规定，财政部门（政府和社会资本合作中心）应完善政府补贴机制、健全财政风险 管理，根据项目全生命周期内的财政支出、政府债务等因素，对部 分政府付费或政府补贴的PPP项目，开展财政承受能力论证，项目实 施方案通过物有所值评价和财政承受能力论证的，可采用PPP模式进 行项目准备。PPP项目财政承受能力论证是指识别、测算政府和社会资本合 作（Public-Private Partnership,以下简称PPP）项目的各项财 政支出责任，科学评估项目实施对当前及今后年度财政支出的影 响，为PPP项目财政管理提供依据。本项目财政承受能力论证严格 按照政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引（财金 2015121号）所规定的程序和方法进行。二、论证工作流程PPP项目全生命周期过程的财政支出责任，主要包括股权投资、 运营补贴、风险承担、配套投入等。根据政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引，PPP项目财政承受能力论证的一般工作流程如图3-1所示：图3-1PPP项目财政承受能力论证工作流程图责任识别股权投资运营补贴承担风险配套投入支出预算依据实施方案中的项目资本金要求及项目公司股权结构，测算股权投资支出责任依据建设成本、运营 成本和利润水平、测 算运营补贴支出贡任付费模式可行性缺口补助模式依据比例法、 情景分析法 及概率分析 法,测算承担 风险支出责 任依据政府拟提 供的其他投入 总成本和社会 资本方为此支 付的费用,测 算配套投入支 出贡任能力评估财政支出 J行业和领域匀衡能力评估性评估信息披露项目名录项目信息财政支出贡任情况三、责任识别与支出测算参照政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引中的 财政可承受能力论证的方法和流程，首先识别本项目的财政支出责 任。项目财政支出责任二股权投资+运营补贴+风险承担成本+配套投入(1)股权投资支出责任股权投资支出责任是指在政府与社会资本共同组建项目公司 (SPV)中政府承担的股权投资支出责任，政府对本项目每年的股权 投资计算公式为：项目股权投资支出二项目资本金X政府占项目公司股权比例PPP项目公司项目资本金为8, 493. 00万元，其中，城投公司出 资849. 30万元，占比10%；社会资本方出资7, 643. 70万元，占比 90%o(2)运营补贴(可行性缺口补贴)支出责任本项目付费模式可定义为可行性缺口补贴，运营期内项目公司 可获得的收益计算公式为：项目公司收益二政府购买建设服务付费+政府购买维护服务付费+ 使用者付费收益项目公司分成部分1)政府购买建设服务付费政府购买建设服务付费基数为各子项目审计后的总投资X (1- 结算下浮率)+建设期利息。 各子项目审计后的总投资含硬件、软件及集成造价，其 中由中选社会资本自产提供的硬件、软件及集成造价不得高于市场 出售价；结算下浮率指按经审计后的各子项目总投资下浮一定比例。本项目不低于3%,以中选社会资本方报价为准； 建设期利息指按审计后的各子项目投资额X （1-结算下 浮率）的金额在项目建设期计算的利息，其中资本金建设期不计 息，债务资金利率不高于6. 37%,实际债务资金利率以中选社会资 本方投标报价为准。 政府购买建设服务付费支付期限及方式：政府购买建设服务付费期限为所有子项目均竣工验收合格后至合作期届满，项目 建设期政府不支付建设服务付费。政府购买建设服务付费按12期以 等额本息方式支付，其中使用项目资本金的部分投资回报率不高于 7%,使用债务资金的部分投资回报率不高于6. 37%,实际使用资本 金部分回报率和使用债务资金部分回报率均以中选社会资本方投标 报价为准。 每个子项目投资金额必须经某某某县投资评审中心及县 审计局审定。如子项目验收合格日后第一个财政支付日前，子项目 仍处于某某某县审计局审定过程中，并预计在财政支付日不能审定 完毕的情况下，项目公司可提前向政府方提交相应投资总额说明 及证明，双方在验收合格日后第一个财政支付日前约定好该子项目 支付总价格，最终价格审定前暂按照该约定支付价格来分次进行等 额本息支付，在最终价格审定后，政府方按该子项目审定后的价格 据实调整支付情况（含已支付部分和未来要支付部分）。2）政府购买维护服务付费政府购买维护服务付费是政府购买项目公司提供的各子项目维 护服务支付的费用。各子项目建成验收合格后，即投入使用，并开 始支付该子项目的政府购买维护服务付费；存量资产采用委托运营 方式，自项目公司提供维护服务开始，在项目具体实施前，由信息 中心与项目公司商定，以资产评估确认金额为基数乘以设备更新和 运营维护费用比例（不高于3%,以中选社会资本投标报价为准）计 取，政府购买各新建子项目维护服务付费以经县审计局审定的该子 项目投资额为基数乘以设备更新和运营维护费用比例（不高于3%, 以中选社会资本投标报价为准）计取，本项目的购买维护服务费按 上述计取标准计算逐年向项目公司支付。3）社会资本承诺用于抵扣政府付费的使用者付费收益设定社会资本承诺用于抵扣政府付费的使用者付费收益总量不 低于工程建设直接投资额（经过审计确认）10%的下限，该可分成总 量在运营期后10年平均分配，年度政府付费时直接扣减该金额而无 论项目公司有无使用者付费收益，敦促项目公司充分挖掘项目经营 性。4）超额使用者付费收益分成项目公司与政府方就承诺总量以上的超额使用者付费收益进行 分成，其中，政府方分成比例为25%,政府方分成比例为75%0项目公司获得的超额使用者付费收益越多，由此政府获得的用 于抵减政府购买服务付费的“收益分成”越多，支出责任越小。但 运营期前2年为养商期，不考虑政府收益分成。本项目各年可行性缺口补贴支出数额静态总额为57,949.89万7L o(3)项目风险承担支出风险承担支出责任是指项目实施方案中政府承担风险带来的财 政或有支出责任。通常由政府承担的法律风险、政策风险、一般性 税收风险、最低需求风险以及因政府方原因导致项目合同终止等突 发情况，会产生财政或有支出责任。在本项目中，政府方不承担最 低需求风险。由于本项目的风险概率和风险后果值难以预测，因此风险承担 成本结合本项目实际，按照可转移风险、可分担风险以及不可转移 分担风险进行分类，采用分类比例法进行测算。第一类可转移风险包括：建设期项目可能发生的组织机构、施 工技术、工程、投资估算、资金、市场、财务等风险，项目公司通 过参加商业保险后，大部分风险可以有效转移，风险总承担成本同 样按项目总投资的10%考虑，自留风险占其中的50%,其中转移风险 占50%,自留风险占50%,在PPP模式下，政府方仅按其在项目公司 中的股权比例承担的风险成本静态总额为1,415.5 X10%=141.55万元。第二类不可转移风险包括：主要项目运营期间受消费物价指数、 劳动力市场指数等影响可能发生的价格调整和利润率风险由项目公 司承担，风险量同样按照政府支付的项目运营维护成本5%考虑，经 测算各年度合计静态总额为816万元，政府方按其在项目公司中的股 权比例承担风险成本为816X 10%=81.6万元。则政府方采用PPP模式后的风险承担支付计算如下：政府风险支出责任合计= 141.55万元+81.6万元二223.15万元(4)配套投入支出配套投入支出责任是指政府提供的项目配套工程等其他投入责 任。根据项目的总投资计划方案，所有与本项目投资相关的支出全 部列入本项目总投资，项目无其他配套投资，故政府不承担项目配 套工程的责任。通过以上各项支出测算可得本项目政府方的股权投资支出合计 为849. 30万元；可行性缺口补贴支出合计为57, 949. 89万元；项目 风险承担支付合计为223.15万元；配套投入支出为0万元。四、各年财政支出经调研，某某某县2010年-2016年一般公共预算支出情况如下:表4-1 2010年-2016年某某某县一般公共预算支出情况表年度一般公共预算支出(万元)增长率(%)2010152512201118328520.18201222767724.22201326466316.24201429466111.33201534105215.74201639051514.5从上表中，2010年-2016年某某某县一般公共预算支出年均增 幅为17.04%。根据目前经济情况，本测算暂按8%的增长率进行试 算，试算结果如下表所示：表4-2 2017年-2032年某某某县一般公共预算支出情况表年度一般公共预算支出增长率2017421,756.208%2018455,496.708%2019491,936.438%2020531,291.358%2021573,794.658%2022619,698.238%2023669,274.088%2024722,816.018%2025780,641.298%2026843,092.608%2027910,540.008%2028983,383.208%20291,062,053.868%20301,147,018.178%20311,238,779.628%20321,337,881.998%以此计算PPP模式下2017年-2032年政府支出合计以及在当年一般公共预算支出的比例情况如下表：表4-3 2017年-2032年政府支出与一般公共预算支出情况表年度一般公共预算 支出政府付费合计风险承担政府支出合 计政府支出合计/ 一般公共预算 支出2017421,756.201014.4428.351042.790.25%2018455,496.70733.5350.85784.390.17%2019491,936.431091.3452.641143.980.23%2020531,291.351209.3025.711235.010.23%2021573,794.654854.335.754860.080.85%2022619,698.234699.495.754576.980.74%2023669,274.084706.875.754576.980.68%2024722,816.014647.885.754576.980.63%第一部分论证概述一、论证工作简况根据中华人民共和国预算法、某某某关于加强地方政府 性债务管理的意见（国发（2014） 43号）、某某某关于深化预 算管理制度改革的决定（国发（2014） 45号）、财政部关于印 发政府和社会资本合作模式操作指南（试行）的通知（财金12014H3号）和政府和社会资本合作项目财政承受能力 论证指引财金201521号等相关法律法规和政策规定，项目组首 先开展了基础资料的调查收集工作，并就有关问题与项目建设单位、 政府采购单位进行了充分交流。在对相关资料进行分析与整理的基 础上，结合有关方面的意见，编制了本项目财政承受能力论证报告。二、论证依据1、中华人民共和国预算法2、某某某关于加强地方政府性债务管理的意见3、某某某关于深化预算管理制度改革的决定4、财政部关于印发政府和社会资本合作模式操作指南（试 行）的通知5、政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引2025780,641.294699.495.754576.980.59%2026843,092.604699.495.754576.980.54%2027910,540.004637.555.754576.980.50%2028983,383.204637.555.754576.980.47%20291,062,053.864637.555.754576.980.43%20301,147,018.174626.725.754576.980.40%20311,238,779.624626.725.754576.980.37%20321,337,881.994089.072.394186.300.31%从上表看出，某某某县对本项目的政府支出责任占一般公共预 算支出的比例不超过1%,最高为2021年的0. 85%o根据财金 201521号政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引第 二十五条的规定“每一年度全部PPP项目需要从预算中安排的支出 责任，占一般公共预算支出比例应当不超过10%”。预计某某某县 全部PPP项目中，各年需要从预算中安排的政府支出责任，占当年 一般公共预算支出比例不超过10%o因此，在整个项目合作经营期内，智慧某某某建设PPP项目的 支出责任完全在某某某县财政可承受范围之内，通过财政承受能力 论证。五、行业和领域平衡性评估行业和领域平衡性评估，是根据PPP模式适用的行业和领域范 围，以及经济社会发展需要和公众对公共服务的需求，平衡不同行 业和领域PPP项目,防止某一行业和领域PPP项目过于集中。就目前而言，某某某县暂无智慧城市建设项目，不存在集中于 该领域建设及行业和领域平衡性问题，故本项目通过行业和领域平 衡性评估。6、其他有关资料三、论证内容识别、测算政府和社会资本合作（Public-Private Partnership,以下简称PPP）项目的各项财政支出责任，科学评估 项目实施对当前及今后年度财政支出的影响，为PPP项目财政管理提 供依据。第二部分项目概述一、项目概况1、项目名称智慧某某某建设PPP项目（以下简称“本项目”或“项目”）2、基本情况智慧某某某建设PPP项目，包括基础支撑类项目、社会管理类 项目、“互联网+”项目、存量项目共四类，含19个新建或改扩建 子项目工程及1个存量项目（存量项目采用委托运营方式纳入项目公 司打包，不进行资产转让）。具体项目内容为：序号类型名称项目类型估算金 额（万）建设内容1基础支撑类项目智慧某某某 运营管理平 台建设项目新建2563包括云管理系统、数据加工存储 系统、数据交换服务系统、数据 分析应用系统、数据资源服务系 统、视讯会议系统、可视化系统 等。2云数据中心建设新建3126云数据中心建设包括机房、基础 设施建设，涵盖网络系统、存 储、应用服务器、数据库服务 器、安全资源池、管理运维系统 等基础性平台内容。3公共基础数 据库项目新建846基础数据库建设包括人口、法 人、地理空间信息、宏观经济等 基础数据库4教育城域网 建设工程及 电子政务外 务网提升项 目改扩建698对现在的电子政务外网基础设施 进行扩容提升教育城域网核心系统建设，包括 数据转发、运维管理及网络安全 等。校校通链路建设、教育城域 网接入。5无线城市建设项目改扩建763在无线覆盖一期的基础上，扩大 到某某某重要景区、商圈、主干 道。6社会管 理类项 目综合指挥中 心建设项目新建811. 7综合指挥中心及软硬件建设；建 立全县统一的指挥调度系统；基 础支撑系统包括应急通信系统、 计算机网络系统、安全保障系 统、图像接入系统；综合应用系 统包括基于地理信息系统的资料 管理及可视化分析、方案管理和 推演、各种灾害和事件处置等分 系统；数据共享与交换系统。7网格化城市 和社会管理 项目新建861. 74建设一批城市基础数据，构建城 市管理应用系统、社会治理应用 系统、管线管理应用系统和行政 执法应用系统,智能终端400台。8平安城市提 升及视频监改扩建1844扩建前端监控点位点，含治安卡 口、电子警察系统及微卡口等；控资源整合项目视频监控资源整合；扩建视频专 网；建设基于大数据架构公安视 图库；扩建云存储系统；9“互联网+”项目互联网+政务建设项目改扩建939建设优化“一站式”政务服务平 台和互联网+建设政务服务手机互 动平台（页面级，可嵌入到其他APP 中）10互联网+社区建设项目新建307建设社区综合管理与服务平台； 建立统一的基层本底数据库，谋 划政务应用与民生应用两大应用 群，打造社区政务平台、运行管 理平台、综合调度平台。11互联网+医疗建设工程改扩建3745建设某某某县人口健康区域数据 中心和区域人口健康信息平台12互联网+教育提升工程改扩建2340建设包括智慧教育基础设施、智 慧教育支撑平台及优质教育资源 建设、完善校园监控系统、互动 教学系统等。13互联网+养老示范项目新建1956. 56建设四级居家养老服务管理体 系”和“24小时的呼叫救助服务 体系”，建设智慧养老综合业务 平台、智慧养老呼叫中心、老人 智能监护服务等。14互联网+交通建设项目改扩建1720建设高清电子警察系统、信号灯 系统、交通诱导系统、机动巡查 系统、智能停车系统以及警务云 智能情报分析研判系统等说明：1、以上项目总估算金额2. 831亿元。具体项目均没有经过设计、预算、 财评等程序，估算金额不作为结算依据；15市民一卡通 改扩建项目改扩建2079建设政府统一规划并主导发行的 市民卡。16互联网+全域 旅游营销推 广平台建设 项目新建1820建设全域旅游营销推广平台，整 合线上和线下营销渠道；旅游舆 情监控和数据分析；智慧旅游服 务平台。17互联网+园区示范项目新建150建设一体化企业服务平台；员工 服务平台；集成外部服务平台； 通过手机APP、门户和网站三种 形式体现。18互联网+小额 贷款服务平 台项目新建1043建设某某某县特色的征信评级平 台；建设小额贷款管理平台。19互联网+环保 建设项目新建697建设智慧环保平台，环保网格 化；应用系统建设主要包括了网 格化监管子系统、监督指挥子系 统、环境质量在线监测子系统、 移动门户子系统、内网门户子系 统、数据资源中心子系统、环境 监察执法子系统。20存量项目县交通、医 疗、教育系 统部分存量 资产委托运 营项目/合计283102、在实施过程中，具体项目可能会因政策变化、需求变化或其它原因增 减或调整，同时项目建设总投资额作相应调整，但调整总额不超过10%o具体 建设内容以某某某县政府授权的部门确定的为准。确定建设的每个项目均需经 过设计、预算、财评等环节，最终以某某某县审计局审定的金额结算；3、县交通、医疗、教育系统部分存量资产委托运营项目主要涉及交通系 统的天网工程1600个监控点位，160多个微卡口抓拍机，17套电子警察抓拍设 备，系统软件、云存储及天网工程专网，预估4000万。医疗系统的6家公立医 院（人民医院、中医院等），乡镇村卫生院等，预估4000万。教育系统的 1600个班班通，预估2400万；5个录播教室，预估100万；155个校园网及两 平台，预估700万；200辆校车监控，预估200万；近3000台电脑预估600 万，合计预估4000万。以上总共预估1.2亿。3、项目投资根据项目现有资料，本项目总投资28310万元（不包括维护费 用，下同）。4、项目建设期项目建设期为3年（暂定，下同），预计自2017年6月开工建 设，于2020年5月完成。项目完成竣工验收、交付使用并进入运营 期。二、PPP项目说明1、PPP合作内容合作期限共15年，其中建设期3年，运营期12年，合作期限 内PPP项目公司具体负责本项目的设计（由政府方制定项目的规划 要点，项目公司依法选择服务单位并负责将设计成果报政府方核准, 下同）、建设（含改扩建，下同）、投融资、运营维护（含设备更 新，下同）及移交。合作期满后，社会资本将项目设施无偿移交给 政府指定机构。本项目资本金为8493万元（含注册资本金5000万元），差额通过银行贷款等融资方式解决。资本金构成中社 会资本出资90%,某某某县人民政府授权某某某县城市建设开发有 限责任公司（以下简称“城投公司”）作为本项目政府方出资代表, 出资10%o项目资本金应在项目公司成立15日内由城投公司与社会 资本方按股权比例一次性实缴到位。2、项目实施机构本项目由某某某县信息中心作为实施机构，负责该项目PPP合 作中政府方的事务并授权城投公司作为本项目政府方出资代表。3、项目公司组建项目采用政府方出资代表与社会资本共同出资组建项目公司。 由城投公司出资10%,社会资本出资90%,项目公司项目资本金为人 民币8,493.00万元（其中注册资本金为人民币5000.00万元）。4、PPP运作方式根据财政部发布的政府和社会资本合作模式操作指南（财金 【2014】113号），按照项目的自身特点，结合本项目收费定价机 制、项目投资收益水平、风险分配基本框架、融资需求和期满处置 等因素综合分析，本项目拟采取MC+DBF0T的运作方式。项目在实施 PPP模式过程中，需要明确以下事项：（1）项目投融资