法律文件模板-尽职调查的主要内容及方式概述.docx

尽职调查的主要相关内容及方式方法概述尽职调查的主要目的是为了查证、核实被调查对象的真实情况，包括对方 的主体资格是否合法、合格；对方的资信状况是否良好；对方的财产权属是否 有瑕疵；对方的经营状况是否正常，以及对方可能存在的风险等，以确保双方 交易安全和交易目的的实现。以下对企业进行重大交易行为或开展重大相关项 目时通常需要尽职调查的主要相关内容及调查方式方法作简要概述。一、主体合法性调查（一）公司基本情况1、查看公司最新的经工商局当年年检的营业执照。目的：查看对方是否为独立法人；注册资金多少及是否全部缴足；经营范围 是什么；公司存续期间有多久（看营业执照的有效期）。查证方式方法：对方提供或向登记工商局调查。2、公司经营业务涉及行政许可或特许经营的，还应查验相关的资质证明、 经营许可证、生产许可证或许可文件等。目的：了解对方所开展的业务是否合法、合规，有没有非法经营。查证方式方法：对方提供，必要时可向相关主管部门或颁证机构、许可单位 查证。3、公司最新的章程。目的：核实营业执照上的相关内容是否章程相关内容一致；对方哪些对外行 为需要经特别决策程序，如经股东会或董事会授权；了解公司的治理结构等。查证方式方法：对方提供或向工商局调查。（二）公司的历史沿革1、公司设立时和历次变更的营业执照；2、公司设立时和历次变更的合约协议、章程；3、公司设立时和历次变更时审批机关的批复和批准证书；4、公司设立时和历次注册资本变更时的验资报告（如存在以非现金资产出 资的，还需查看相关资产的评估报告、产权证明或使用权证明）；5、公司设立以来股东结构变更的情况、重大资产重组情况，以及这些行为 的具体相关内容及所履行的法定程序。目的：主要了解公司的设立及变更过程是否合法、有无瑕疵；公司的注册资 金是否到位；实物出资是否合法、有无瑕疵；公司股东变更和重大重组行为对公 司业务、控制权及管理层、以及经营业绩是否构成影响等等。查证方式方法：主要是向工商局调查。二、主要财产状况调查1、房产状况，包括房屋面积、座落、所有权人、年限、抵押情况等。目的：了解对方房产是否合法拥有，有无权属瑕疵和他项权利，以及根据 房产的年限估算房产的原值、累计折旧、净值等。查证方式方法：对方提供房产清单及房产证、现场查看、向房产登记部门 查询。2、土地使用权状况，包括土地面积、座落、使用权人、性质（划拨或出 让）、使用年限、抵押情况；土地使用权证；土地使用权出让金支付凭证等。目的：了解对方土地使用权是否合法取得，权属是否有瑕疵和他项权利， 能否转让，是否存在争议等。查证方式方法：对方提供、现场查看、向土地管理部门查询。（特殊房产：a、未办理产证的房产，应调查该房产的批准建设文件，如规 划许可证、施工许可证等；b、租赁的房产，应查看租赁合约协议及房产证。）3、知识产权状况，包括商标、专利、著作权等相关证书、保护期限、质押 情况、许可使用情况等。目的：了解知识产权是否合法所有、价值状况以及能否转让等。查证方式方法：对方提供，并向国家商标局、专利局、著作权登记机构查询。三、资信状况调查1、公司最近三年的年度会计报表及审计报告。目的：了解公司最近三年的经营业绩。查证方式方法：对方提供，并向审计机构核实。2、公司最近三年的纳税凭证。目的：了解公司的盈利能力，是否依法纳税、有无欠税等情况。查证方式方法：对方提供，并向税务机关核实。3、公司的开户银行及最新的银行对账单。目的：查看公司的现金流和存贷款情况。查证方式方法：对方提供，并向银行核实。4、公司的资信评级、银行授信额度等情况。目的：了解公司的资信等级。查证方式方法：对方提供，并向评级机构核实。四、债权债务情况调查1、主要债权有哪些，分别列出主要债务人的基本情况、债权金额、产生原 因、账龄、履行期限、有无担保、有无争议等。目的：分析其债权风险系数，是否已成或可能成为坏账。查证方式方法：对方提供、向债务人核实。2、主要债务有哪些，分别列出主要债权人的基本情况，债务金额、产生原 因、账龄、履行期限、有无担保、有无争议等。目的：了解其负债状况、评价其偿债能力，判断其有无资不抵债或不能偿还 到期债务的风险。查证方式方法：对方提供、向债权人核实。3、对外担保及或有债务情况，所有交叉担保和反担保的细节及相关法律文 件（包括：担保人、债权人、债务人、担保金额、担保方式方法、担保范围、 担保期限等）。目的：掌握其可能存在的较大的风险。查证方式方法：对方提供、向相关方核实。五、公司治理状况调查1、公司的组织结构说明，各项管理制度。目的：了解公司机构设置是否合理，制度是否完善，管理是否科学。查证方式方法：对方提供。2、公司发展战略与目标，包括：公司发展目标的定位、长远发展战略、具 体业务计划；公司实现未来发展计划的主要经营理念或模式、假设条件、实现 步骤、面临的主要问题等。目的：了解公司未来发展方向。查证方式方法：对方提供。3、劳动关系和人力资源状况：包括员工总数、工龄结构、学历分布、劳动 合约协议签订情况，以及公司为员工购买、缴纳社会保险的情况。目的：了解公司人力资源成本、人力资源竞争力以及可能面临的来自员工方 面的负担问题。查证方式方法：对方提供、向劳动与社会保障部门查询。六、对外投资情况调查公司所有全资或控股子公司、分支机构、参股公司的合法设立、经营的有关 说明和证明文件，包括：投资协议、公司章程、验资报告、营业执照等文件。目的：了解公司的投资规模、投资结构，以及投资行为是否规范。查证方式方法：对方提供、向工商局调查。七、关联交易情况调查公司的所有关联方（分别列示采购与销售），以及最近几年发生的或协议将发生的关联交易类型、定价依据和价格、数量和金额、占同类交易总金额的比例O目的：了解公司业务与关联方的依存度，以及关联交易对公司经营的影响等。查证方式方法：对方提供、向关联方调查。八、重大争议事项调查尚未了结的重大诉讼（仲裁）案件、行政复议、行政处罚程序，应了解诉讼 （仲裁）、行政复议、行政处罚程序的当事人、争议金额、争议事由、程序进展 现状；目的：掌握可能存在的较大的风险，分析重大争议事项对公司的影响。查证方式方法：对方提供司法机关或政府部门出具的法律文书，向有关机关 或当事人核实。对将要发生的重大争议事项，也应有所掌握。说明：以上所列举的尽职调查相关内容并非适用于所有交易行为和业务活动。一般 的比较简单的交易行为可能不需要调查这么多事项，而那些重大的、关系复杂的、 风险比较集中的交易行为或业务活动，所要调查的相关内容及深度可能要超出上 述所列举的范围。如实践中，某些情况下可能还要调查对方已签订但尚未履行或 正在履行的重大合约协议，或向海关、外汇、金融监管、发改委、国资委等部门 调查有关事项等等。总之，实践中应根据业务开展的实际需要，来决定尽职调查 的范围和调查的深度。