财务核算自查报告5篇.docx

财务核算自查报告5篇1 .财务核算自查报告一、财务收支情况在财务工作过程中，本单位严格按照会计法的规定， 依法设置会计账簿，并保证其真实完整，根据本单位实际发生 的业务事项进行会计核算、填制会计凭证、登记会计账簿、编 制财务会计报告。严格执行国家有关财务法规，所发生的各项 业务事项均在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，依据国 家统一的会计制度的规定进行会计核算，确保数据真实、有效。 在安排支出时，分轻重缓急，保证常规和重点支出需要，既体 现实际工作需要，又考虑财力可能，根据办公室各项工作任务, 在财力可能的情况下，有保有压，确保重点，统筹安排，合理 支出。二、单位内部控制制度建立和执行情况根据本单位工作实际，在建立并实施内部监督和控制制度 过程中，制定了财产管理制度。建立和完善各项制度的同 时，相关人员在工作过程中严格遵守这些规章制度，有效地实 施了内部监督和控制，保证了会计工作的真实性、完整性以及 单位财产的安全，加强了对本单位财产物资的监督和管理，杜 绝了各种漏洞的发生，达到了以下三点要求：1、明确了记账人员与审批人员、经办人员的职责权限，使 其相互分离、相互制约，以明确责任，防止舞弊，各项业务事 项得以有序进行。2、民主理财监督管理情况：以“民主日”活动为载体，切 实加强村务、政务公开工作，民主理财小组发挥了监督作用。 各村理财小组成员由3-5人组成，不定期召开民主理财会，对 财务收支进行监督，由财务人员对发生的收支情况进行通报， 解答群众提出的疑问，并将结果按时上墙公布，切实加强了村 务、财务公开工作，做到了政务公开“一事一公开”，财务公 开“一票一公开”。使“两公开”的内容完整，程序规范，格 式明了清晰。3、各项收入、支出清查结果：就各村民委员会xxx年的收 入、支出进行统计清查。集体的主要资金来源财是政补贴村级 转移支付资金。部分村支出大于收入，主要的支出项目是生产 性开支和非生产性开支，生产性开支占总支出的XX%左右，非 生产性开支占总支出的55%左右，最特出的就是招待费的支出约 占非生产性支出的XX%O全镇村级XXX年度总收入XXX元，总 支出XXX元。4、债权、债务情况：（一）清查核实。以村为单位对债权债务的数量、时限、种 类、结构、责任人等进行清理。一是清理债权、核实债务人， 主要包括清理外单位及个人欠款，所属单位、农户欠款及其他 应收未收款等。二是清理债务、核实债权人，主要包括清理银 行、金融机构贷款，单位借款、个人借款及其他应付未付款。（二）公开确认。清查工作结束后，要向群众公开清查结果。 公开的主要内容包括：债权债务数量、种类、结构、债权债务 主体等。对有异议和反映突出的问题，要进一步调查核实。调 查核实清楚后，再次公开债权债务状况，并将公开确认的结果 报镇政府核准，作为以后清收债权、化解债务的主要依据。（三）登记入账。对公开确认后的债权债务，实事求是地按 其类别和用途，发生的时间、数量、经手人、证明人等情况进 行登记入账。这次清查共清理出债权XXX万元，全部是历年来 农户所欠的税费；债务XXX万元；形成债务的原因主要是村干历 年所垫交农业税费。5、村干部欠款情况：从清查情况来看，村干部欠款很少。6、固定资产、在建工程项目：共清理出固定资产xxx余万 元，未完工或未结算工程项目xx余万元，在建工程项目中主要 是村部建设。三、存在的问题：近年来，各级地方政府在加强村级财务管理方面进行了积 极的探索，推出了村级会计委托代理制、民主理财制、村级两 委交叉任职等措施，取得了明显的成效。但是，一些地方财务 管理制度不落实，公开不规范，监督机制不健全问题还比较突 出。主要表现在：1、财务管理混乱。由于管理不严，存在拖欠承包金、白条 抵库和其他应缴村的资金，有的干部吃喝玩乐的费用全在集体 资金里面报销，集体资金几乎成了个别人的“小金库”。2、执行制度不严。有些村财务制度形同虚设，违法乱纪现 象依然存在，农村集体资产管理条例和村级财务制度明文规定, 账款要分管。但是，有的村干部包揽了会计、出纳之职，直接 经手现金收支，买了东西开了票，回去告诉会计入账；收钱管钱、 坐收坐支；选拔财会人员全凭个人好恶，致使一些不具备会计条 件的人被选到会计岗位上来。3、财会人员业务素质不高。账务处理不及时，程序手续不 清楚，自制凭证使用不恰当，会计处理问题不确切，会计科目 使用混乱。4、财务公开质量不高，公开不及时。据调查，只有部分村 做到按规定时间公开财务，近三分之二的村只能做到半年或一 年公开一次，有的村根本就没有公开过。有些村的财务公开存 在弄虚作假、避重就轻的情况，公开内容不全面，事情能见得 “阳光”的就公开，见不得“阳光”的就不公开或只公开结果 不公开过程；有些村的财务公开表述不清，条理不明，内容不详 细，群众无法了解真实情况，势必怀疑公开内容的真实性。(1)、车费应严格控制，应限制车费的报销金额。(2)、严格控制招待费，招待费比前几年有所控制，但发生 额还是比较大。四、建议：通过这次清理工作看出，各村的领导对财务管理都很重视, 在审批权限、审批程序上都能坚持执行财务审批制度，在财务 决策上发挥了民主监督作用：1、加强村级资产管理，努力控制非生产性支出。2、催促各种欠款的收回，及时回笼资金，壮大集体经济。3、建立征用地台帐，及时登记耕地变动情况，理顺往来关4、积极寻求失地人口的出路，做好富余劳动力转移工作, 为农民增加收入，维护农村稳定。2、明确了财务收支审批程序和审批人的权限和责任，规范了各项资金的使用，提高了资金使用效益。3、明确经费支出的范围和开支标准，采取各种有效措施控 制经费开支，杜绝了浪费现象的发生。三、固定资产管理和使用情况为了加强固定资产管理和使用，在固定资产购置时，严格 按照政府采购程序进行采购，并根据有关规定，建立了账簿、 款项和实物核查制度，通过建立健全制度，会计人员对各项财 物、款项的增减变动和结存情况及时进行记录、计算、反映、 核对等。一方面做到账簿上所反映的有关财物、款项的结存数 同实存数一致；另一方面通过账簿记录和记账凭证，原始凭证的 核对，保证账账相符。无固定资产不入账，公物私用及其他违 规问题。四、存在问题通过自查，我公司在财务管理和财务工作过程中还存在一 些不足，在实施内部监督制度和内部控制制度时，还未能完全 达到会计法所规定的要求，预算管理制度、财务分析制度、 稽核制度尚未建立健全，今后要进一步完善这方面的制度，实 行更有力的措施，力求将这方面的工作做得更好。2 .财务核算自查报告根据马关县财政局关于开展20xx年度行政事业单位会计 工作检查的通知（马财秘20xx210号）文件精神，从今年8 月起，结合实际，组织相关人员对我院会计基础工作、会计内部控制及财务会计行为等情况进行了自检自查，现就自查情况 汇报如下：一、检查目的通过开展行政事业单位会计法律法规制度执行情况专题检 查，促进行政事业单位严格遵守会计法，认真执行行政事 业单位会计制度，夯实单位会计基础工作，完善内部会计控制 制度，规范财务会计行为，提高会计工作的质量。通过管好用 资金，保障行政事业单位各项业务正常运转。二、检查依据中华人民共和国会计法、云南省会计条例、行 政单位会计制度、事业单位会计制度及内部会计控制 规范。三、检查内容和重点1、从事会计工作的人员是否持有会计从业资格证书。2、会计账簿设置是否合规、是否严格执行会计法、行 政事业单位会计制度。3、会计内部控制制度是否健全。4、包括财务制度在内的各项规章管理制度是否健全、是否 得到严格遵守。5、会计核算是否真实合法、信息披露和财务会计报告是否 真实和完整。6、会计电算化工作是否规范、会计电子文档是否健全。7、是否存在会计造假及其他违反国家财经方针政策的行为。 四、自检自查情况（一）财务收支执行情况在财务工作中，我院严格按照会计法和行政单位会 计制度的规定，依法设置会计账簿，并保证其真实完整。根 据我局实际发生的会计事项进行会计核算、填制会计凭证、登 记会计账簿、编制财务会计报告。严格执行国家有关财务法规, 所发生的各项会计事项均在依法设置的会计账簿上统一登记、 核算。依据行政单位会计制度的规定进行会计核算，确保 数据真实、完整。在安排经费支出时，分轻重缓急，既保证常 规工作需要，又保障重点支出所需；既体现实际工作需要，又 考虑财力可能，合理安排支出。（二）单位内部控制制度建立和执行情况根据我院工作实际，在建立并实施内部监督和控制制度过 程中，建立了经费支出管理制度、授权审批制度财 产清查制度等相关内部管理制度。建立和完善各项制度的同 时，相关人员在工作过程中严格遵守规章制度，有效地实施了 内部监督和控制，保证了会计工作的真实性、完整性以及单位 财产的安全，加强了对各项资产的监督和管理，杜绝了各种漏 洞的发生，达到了以下三点要求：1、明确了记账人员与审批人员、经办人员的职责权限，使 其相互分离、相互制约，以明确责任，防止舞弊，各项会计事 项得以有序进行。2、明确了财务收支审批程序和审批人的职责和权限，规范了各项资金的使用，提高了资金使用效益。3、明确了经费支出的开支范围和标准，采取各种有效措施控制经费开支，杜绝了浪费现象的发生。（三）固定资产管理和使用情况为加强固定资产管理和使用，在固定资产购置时，严格按 照政府采购程序进行采购，并根据有关规定，建立了账簿、款 项和实物资产清查制度，通过建立健全制度，会计人员对各项 财物、款项的增减变动和结存情况及时进行记录、计算、反映、 核对等。一方面做到账簿上所反映的有关财物、款项的结存数 同实存数相一致；另一方面通过账簿记录和记账凭证、原始凭 证的核对，保证了账账相符。定期或不定期进行财产物资清查。 无固定资产不入账，公物私用及其他违规违纪问题。五、存在问题通过自查，我院存在部分财务管理制度和内部控制制度的 建立不完善、执行不到位的问题。今后将进一步完善制度，强 化内控管理，切实提高会计工作效率。3 .财务核算自查报告根据xx市审计局关于开展2009年度财政财务收支自查 自纠工作的通知精神，我局结合自身实际情况，对本单位的 财政财务收支情况进行了认真的自查，现就自查情况报告如下:一、健全组织，强化领导为确保此次自查工作顺利进行，我局成立了以纪检书记为 组长的自查自纠清查小组，积极开展自查自纠工作。二、严格清查，不走过场成立清查小组后，局领导要求认真学习文件精神，对照自 查内容进行自查。做到不走过场不留死角，及时发现和解决存 在的问题。三、认真自查，及时自纠按照XX市审计局开展XXX年度财政财务收支自查自纠工 作的通知的要求，我局对本单位执行财经纪律及有关政策的 情况以及内部财务管理制度的建立健全和执行情况进行了自查。1、我局所有财政资金均按预算用途使用，支出真实合规。2、严格专项资金管理，做到专款专用，无截留、挤占和挪 用的行为。其中某些工作性的专项资金接待支出略微偏高。3、非税收入征收合法合规，无乱收费、乱罚款和截留非税 收入的行为。4、认真执行收支两条线的政策，无以支抵收和坐收坐支的 现象。5、认真执行规范津补贴政策，无在政策规定之外发放奖金、 补贴的行为。6、国有资产帐实相符，核算规范，无违规处置国有资产、 截留处置收入的行为。7、我局单位资金全部集中统一管理和核算，无“账外账” 和“小金库”。8、我局根据本单位实际，建立并实施内部监督和控制制度, 相关人员在工作过程中严格遵守规章制度，有效地实施了内部 监督和控制。通过自查，我局在某些工作性的专项资金招待费略微偏高。 清查小组提出在以后的接待工作中一定要厉行节约，严格控制 接待标准。4 .财务核算自查报告为深入贯彻落实国家、省、市关于治理中小学乱收费问题 的指示精神，进一步规范中小学收费行为，加强财务监督和管 理，严肃财经纪律，提高学校资金使用效益，促进我校教育教 学事业健康发展，对我校财务管理情况自查如下：一、强化学校收费行为的管理1、严格执行“一证、一卡、一单、两公开、四统一”的收 费管理制度。一证，学校凭物价部门的中小学收费许可证 收费；一卡，学生凭中小学收费公开卡缴费；一单，学校 凭收费结算清单与学生结算；两公开，公开收费标准，公 开收费的使用情况。四统一，统一收费时间，统一收费项目，统一收费标准， 统一使用财政部门印制的收费票据。经过学校自查，无发现自 立收费项目、提高收费标准、卡外收费现象，严格按照莱教便 函（20xx） 62、66号文件执行，上级禁止的学后服务费、班费, 我们坚决停收。2、学校认真实行收费公开制度。学校收费前，能通过校务 公开栏、宣传栏、广播等形式，将收费政策、项目、标准在校 外公示，接受师生和学生家长的监督。3、学生微机上机费、语音上机费能保证上足课时。4、进校书刊都能按烟台市教育局审定的用书目录征订，学 校所定的课本目录都由上级教育主管部门审批后，在由新华书 店征订，除教材以外的其他书刊，坚持学生自愿的原则，无强 制向学生摊派或变相摊派学习辅导资料及其它用品现象。5、我校认真落实关于建立健全中小学家庭贫困学生助学 金和减免学杂费制度的通知精神，对家庭经济困难学生进行 摸底排查，使家庭经济困难学生得到减免杂费、享受助学金补 足，并将享受减免学杂费学生名单、减免数额在校内张榜公布, 接受社会各界监督。6、学生参加平安保险，坚持自愿的原则，没有硬性规定学 生必须统一着装穿校服，没有强行安排学生统一购买学习生活 用品。二、加强对中小学收费资金的管理，保证学校日常开支顺 利进行1、为了加强财务管理，实行财务监督，每次收费我校安排 两名收费人员，一人管钱，一人管帐。并请银行办事员协助， 组成三人收费小组，及时准确完成收费工作，把所有收费全部 上缴教委财务。2、所收取的费用全部交给区教委财务，学校、班级、教 师无截流、坐支现象。3、每学年开始，学校都能制定学年财务工作计划，通盘考 虑，全面管理，能合理使用有限资金，集中力量，加大学校教 学设备投入。每月份都能合理收支计划，由上级财务部门批准 后才能具体实施，做到收支活动心中有数，从不盲目开支。4、学校有理财小组，能监督学校财务工作，有财务制度,大项开支有审批、教代会通过制度。虽然我们都能按照上级要求去做，但是由于我们工作能力 所限，对上级精神领会不透，也可能在工作中有一些失误的地 方，以后我们要纠正错误做法，规范工作行为，管理好学校财 务工作。5 .财务核算自查报告根据镇政府的统一安排，由财政所对全镇村民委员会及街 道居委员会的财务状况及资产管理情况进行了全面核查，其结 果报告如下：一、基本情况：XX镇XX年度所辖24个村民委员会和3个街道办事处， XXX年x月重新划分为XX个村民委员会、2个街道居委会。即： 双泉、螭山、兴坝、驷马、合浦、锦旗、星火、建和、大树刘、 接引庵、三星、工民、五星、板桥、大塘、汪桥、东街、西街。 固补干部职数由原来的132名精减到76名。二、财务状况：根据镇政府具体安排，结合实际工作具体要求，主要从以 下几个方面着手进行了财务检查：1、在财务审批程序方面，各村民委员会都能严格执行财务 审批制度，对于农民关心的土地补偿费的发放，工程项目的开 支等根据规定都召开了相关的会议，进行决策。在清查过程中 未发现除会计外的其他人代收款现象，集体资金管理趋于规范 化、制度化。