供热企业财务管理制度范文（通用11篇）.docx

供热企业财务管理制度范文（通用11篇）供热企业财务管理制度1第一章总则第一条目的为了加强本公司的经济管理和财务管理，搞好成本核 算，合理运用企业的资金，严格履行财务审批手续，杜绝财 务管理中的漏洞，创造良好的经济效益。根据国家相关财经 法规和公司的经营管理制度，特制本公司的财务管理制 度。第二条财务管理的基本原则认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执 行公司统一的财务制度。建立健全公司财务管理办法和内部 会计控制规范，真实反映公司资产、负债、损益的状况，依 法缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯。第三条财务管理部门的职责（一）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财考核 管理制度，检查监督财务纪律的执行情况。（二）负责编制和执行公司财务预算、财务收支计划、 信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，合理使用资金，对财 务预算和各项财务计划执行进行控制、监督。 系赞助支持的项目经费，必须经会计核算中心进部里账户， 为厉行节约，部里预留20%,其余经费由科室凭工作实际开 支发票报帐。涉及科室收费的，须由部财务人员开具收款收 据。争取财政预算外资金必须先经分管财务副部长同意后才 能盖章。凡年初财政已预安排预算经费的工作项目，根据实 际工作需要，报部务会研究审定列入项目开支范围。4、严守财务纪律。财务审批实行分管财务副部长一支 笔审批，大额支出须报部长同意或部务会研究决定，其中， 凡价值10000元以上的固定资产的购置、处置必须经部务会 研究；各科室办公用品的购置，须先报办公室备案，经分管 财务副部长同意后，由办公室统一购买；经费列支需按预算 科目和拨款项目进行，严禁挪作他用；每月向部长和分管财 务的副部长报送一次财务收支情况；采取适当方式对各科室 及相关人员包干经费使用情况进行点对点通报；因公出差必 须先报告，再办理出差借款手续，并严格按州财行文件规定 及时报销差旅费。5、经费开支凭发票报销。科室包干经费支出，科室负 责人签字后，报送分管财务副部长签字报销。专项经费需科 室负责人报分管副部长签批后，再经分管财务副部长签字报 销。发票上必须有经办人签“经手”，分管副部长签“属实”， 分管财务副部长签“同意”后才能报销，否则，财务室拒绝 报销。6、本部各项收款，经手人必须在收到款项的次日，足 额向财务室交帐，任何人不得坐支、拖欠、代付和提前支取。7、经费开支坚持做到日清月结，凡差旅、活动、办公、 借款等经费开支，必须在公务结束后的一个月内完成报账， 逾期不再签字报账，特殊情况除外。8、每三年组织机关妇女同志在“三八”节期间外出考 察一次，每二年组织机关全体人员体检一次。供热企业财务管理制度41、资金审批制度县委办公室有关财务上的一切收入和支出，包括不同渠 道不同名义的各种经费，均由主任一支笔签批。正常办公经费数额较少，由分管主任确定支付后，要按 期报主任签字，数额较大的支出由分管主任请示主任同意后 方可支付。职工子女入托费由分管财务副科长直接确定支付。工作人员差旅费由主任签字支付。2、主管会计和现金会计之间的业务责任主管会计负责管理总帐，分类明细帐，记帐凭证和各种 报表。现金会计负责记好现金日记帐，银行存款帐，负责管好 各种支票和现金。两个岗位要做到钱帐两分开，钱物两分开，票印两分开。3、医疗费报销制度享受公费医疗人员，必须到县医院就诊，凭医疗费收据 和处方笺到财务报帐。4、车辆费用报销制度车辆维修及更换易耗材料，如数额较小，由分管主任确 定支付并按时报主任签字支付；数额较大，须由分管主任请 示主任同意后支付。道桥费由队长统计后由分管主任签字并 报主任签字报销，一次一结。5、办公用品管理制度办公用品实行统一采购、保管、发放，实行定点采购， 享受最低价，严把质量关。具体实施由行政科长统计，报主管主任确定，并与分管 财务副科长一同购买，现金会计保管。如数额较大，须由分 管主任报主任同意后实施。出、入库要严格履行登记手续，做到帐物相符；办公用 品不重复购置。6、监督和审计制度要认真执行各项财经纪律，及时纠正和制止各种违纪现 象。要自觉接受审计部门和本单位领导的监督和审计，反映 情况要实，提供资料要准。对弄虚作假和严重失职者要追究当事人的责任，问题严重的要交由司法机关处理。供热企业财务管理制度5一、库存现金管理1、公司财务部库存现金控制在核定限额内（限额XX元）, 不得超限额存放现金。2、严格执行现金盘点制度，做到日清月结，保证现金 的安全。现金遇有短款，财务人员应及时查明原因，报告总 经理，并要追究责任人的责任。3、不准用“白条”入帐。4、不准私人挪用、占用和借用公款现金。5、到公司以外金融机构提取或送存现金（限额xx元以 上）时，需由两名人员乘坐XX前往。6、现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。7、现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证 券；私人财物不得存放入内。8、现金出纳员必须随时接受开户银行和公司领导的检 查监督。二、银行存款管理1、公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本 帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。2、公司必须认真贯彻执行中国人民银行法、中 华人民共和国票据法等相关的结算管理制度。3、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。4、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式: 支票(现金支票、转帐支票)、银行汇票、电汇、信汇、银 行承兑汇票、委托收款(仅限于水费、电费、电话费结算)， 除上述结算方式外，其他不予使用。5、财会人员从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。6、公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细 帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔 进行核对，并于每季度末做出银行核对余额调节明细表。7、空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员 逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票 号码等。三、往来帐款的管理1、应收帐款的管理：(1)进行业务收款之前，财务人员应根据将发生业务 的数量，准备好收据、发票，收据、发票数量应略多于将发 生业务数量；(2)出纳人员应对当日的经济业务进行清理，全部登 记日记账；(3)会计人员当天根据原始会计凭证编制会计记账凭 证；(4)每日收款截止后，出纳人员应保管好所收款项;（5）项目收款结束后，核对账、款无误后，出纳人员 将所收款项存入公司账户；（6）会计人员于每月月终登记会计账簿。2、应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付票 据应在当日进行帐务处理，并登记相应的帐簿。四、内部牵制1、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度。2、非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。3、现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定 的制单人制单。五、附则1、本制度由总经理办公室修订、解释，经总经理审批 后执行。2、总经理办公室及财务部对本制度共同拥有解释权。XXXXXXXX 有限公司时间：供热企业财务管理制度6第一章总则第一条为了加强集团有限公司（以下简称集团公司）财 务管理和会计监督，规范财务行为，适应社会主义市场经济 和建立现代企业制度的需要，根据中华人民共和国会计 法，企业财务通则，企业会计准则，公司法， 以及有关法规、政策、制度，结合本集团的实际情况,制定本 制度。第二条本制度适用于集团公司，各全资子公司（含事业性质、企业化管理单位）和控股子公司（以下简称所属 企业）。第三条集团公司和所属企业是独立法人，依法享有民事权利，承担民事责任，独立核算，自主经营，自负盈 亏。集团公司各职能部门不具有企业法人资格，不得自立银 行帐号。第四条集团公司对国家授权经营的国有资产负有保值增值责任，集团公司对各所属企业所占用的国有资产 实行占有责任制。各所属企业必须设立会计机构，根据内部 牵制制度合理配备会计人员，及时、准确、真实地核算企业 所发生的各项经济业务，并实行有效的会计监督。第五条各所属企业应加强经营管理，努力降低成本、 费用，确保企业财产的安全完整，提高资源的使用效率。 第六条各所属企业的财务部门和财务人员必须自觉 地接受集团公司财务监督管理，除法定的会计帐册外， 不得另立会计帐册，对会计帐册应妥善保管，未经集团批准 不得销毁;对企业的资金，不得以个人名义开立帐户存储， 严禁资金体外循环。第七条集团公司对各所属企业的管理以产权为纽带，享 有投资收益权。第八条各所属企业不得以其资产对非控股子公司或集团以外的法人提供担保，因特殊原因需提供担保的， 必须经集团公司批准。第二章集团公司财务管理机构及职责第九条集团公司设计划财务部，对所属各企业及参股公司占有的集团资产实行统一管理。一、制订和完善集团公司财务管理制度、会计核算制度 及其他财会规章制度，并负责实施。二、负责集团总部会计核算、报表合并和财务分析，对 所属企业财会业务进行指导、检查、考核。对发现违反财务 会计制度有关规定的应予以纠正。三、建立和完善集团预算管理体系，组织集团所属企业 年度预算的编制，并编制合并预算，负责预算执行情况的跟 踪、分析并提出建议。四、参与投资项目效益论证，实施过程的财务监督；负 责集团公司投资权益的管理，并向集团提供投资收益分析报 告，参与各所属企业投资收益分配工作，并对投资方面重大 决策（如投资、融资、利润分配等）向集团决策层提供建议； 建立健全投资档案，对集团股权性投资项目参与股权管理。五、负责集团授权经营考核及奖励方案的实施与跟踪， 分解下达各所属单位占用的国有资产增值指标并按期考核； 对授权范围内的国有资产进行清产核资、产权登记、产权界 定。六、对所属企业财务管理实行财务主管委派制，制定管 理规定并负责实施。七、根据集团经营战略，协调各所属企业之间的资金分 配和资金调拨，根据集团发展需要，策划集团融资方案并实 施。八、了解各所属企业重大经营决策，提出财务风险防范 措施，向集团提出建议。九、制定集团公司内部结算价格。按照市场价格制订集 团公司内部之间的结算价格，调解因价格而引起的集团公司 内部经济纠纷。十、如实反映集团公司的财务状况和经营成果。按照有 关规定，编制集团公司的财务会计报告和集团公司的合并财 务会计报告。第三章所属企业财务机构职责第十条贯彻执行国家的财务会计政策法规，执行集团 公司的有关规定，制定本单位的具体实施办法并负责实施。并报送集团公司计划财务部备案，接受集团公司的财务 监督。一、做好各项财务管理基础工作，健全内部会计管理制 度。各企业应不断完善会计人员岗位责任制、内部牵制制度、 稽核制度以及原始记录、定额管理、计量验收、财产清查等 方面的规章制度，健全内部经济责任制，建立科学规范的内 部经营考核体系。二、集团所属各企业实行预算管理。(1)每年1月中旬，根据集团预算管理制度，向集团书 面报告下一年度的财务预算草案。(2)2月中旬上报正式预算案。(3)各企业财务预算的主要指标应由集团公司董事会讨 论通过。(4)上报集团的预算案应由企业总经理或单位负责人签 字同意。三、所属企业应真实地记录和反映本公司的经济活动和财务状况，准确核算本公司经营成果，及时向集团公 司上报月(季)度、中期、年度财务会计报告，每个会计年度 终了，应根据集团要求聘请具高资质的会计师事务所对年报 进行审计。四、对外的长期投资项目，资产转让、兼并、破产、拍 卖，必须经集团公司批准方可处置。五、拥有被投资企业20%以上权益的所属企业，对其长 期投资必须采用权益法核算并编制合并会计报表。（三）积极筹措资金，规避财务风险，提高资金使用效 率，确保资金流动通畅，提高资金（资产）的利润率和企业 经济效益。（四）负责公司的财务管理和会计核算工作，审核原始 凭证，编制并审核记帐凭证，按时记帐，定期编制各项财务 报表和分析报告并及时上报集团公司。（五）负责公司各项税款的核算、申报缴纳和各类统计 报表的编制上报工作，以及各种证件、执照的年检工作。（六）负责制定公司各项经济业务的财务审批流程和业 务办理流程，严格按照审批程序和相关规定办理款项收支业 务。（七）负责公司各类发票的领购、保管和缴销工作，对 发票使用情况进行监督指导，发票使用严格按国家发票管理 办法执行。（A）负责采暖费的收费缴销工作，确保收费应收、实 收数据准确无误，及时编制上报各类收费统计报表，为公司 制定收费管理方案提供准确依据。（九）负责严格按照公司制定的工资考核方案及定编定 岗方案进行职工工资薪金的核算和发放工作。（十）负责财务人员的聘用、调动、培训工作，制定财 务人员考核管理办法，对财务人员进行定期和不定期的考 核、检查和指导。六、固定资产增加、报废、调出或处置必须报集团公司批准。七、坏帐损失单户在5万元以上的，必须报集团公司批准，企业不得随意核销。各企业坏帐准备金可选择按应 收帐款总额比例提取和按帐龄分析法计提。按应收帐款总额 比例提取的，坏帐准备金比例统一按0.5%计提。应收帐款的 考核办法按照集团颁布的关于应收帐款的管理规定办理。八、每年进行一次财产清查盘点，对各项资产的盘盈盘亏，必须查明原因，金额在5万元以上的必须报集团批 准后方可入帐。九、各企业在年度终了进行利润分配时，须统一按照税后利润总额的15%提取法定公积金和法定公益金，一般 不得少提或多提，法定公积金超过注册资本的企业，在征得 董事会同意后可以不再计提。十、各企业应严格执行集团颁布的财务指令、通知等文 件，对文件精神有异议的，应在接到有关文件之日起5天内 向集团有关部门递交书面意见，集团有关部门应在收到文件 后5个工作日内予以答复。第四章附则第十一条本制度由集团计划财务部负责解释。第十二条本制度自通过之日起执行。供热企业财务管理制度7全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会 计制度，敬业爱岗，不做有损于公司的事。严格按照公司财 务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客 户服务意识。贯彻公司质量方针和质量目标。一、财务部职责范围1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保 财务工作的合法性。2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工 作程序执行。3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全， 维护公司的合法权益。4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部 门加强资金回流，确保资金的有效供应。5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有 关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财 务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依 据。7、负责公司材料库、办公用品库的管理。8、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。9、及时核算和上缴各种税金。10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应 商结算。11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、 安全、有效。12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作 人员素质。13、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置 的其他任务。二、借款和各种费用开支标准及审批制度借款审批及标准：1、出差借款：出差人员应先到财务部领取一式两联的 “借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、 出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理 签批;借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本 人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报 销者，不得再借款。2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财 务部领取借款单，填写好资金性质（支票或现金）、部门、借 款事由，所借金额，审批程序同第1条。3、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1000 元以上，使用年限在一年以上者，办公设施单价2000元以 上者，属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款 单报总裁审批后，方可由相应部门办理。购置固定资产必须 开具正式发票。4、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款, 具体由各部门根据实际情况核定，报总裁批准后执行。所有 备用金借款于每年年度终了报帐时归还结清。5、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审 批程序同第1条。6、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报 帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三 天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。7、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。8、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以 上级别人员做担保并由总裁批准后方可借支。三、日常费用报销：1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原 则。2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原 始发票的情况，需由对方出具收款证明。3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销;4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销 时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领 导签字后到财务部报销；5、补充说明如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理 人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力；或者由财务人员与审批人进行电话联 系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。供热企业财务管理制度8一、认真执行国家和上级有关财政方针政策和财经纪 律。二、财务人员要认真学习和执行会计法、贯彻执行河南 省公路财务管理办法。三、正确制定、严格执行计划，搞好资金平衡。做到专 款专用，不搞无计划项目开支，合理组织资金供应，切实掌握资金动态， 更好地为生产服务。四、贯彻增产节约和经济核算制度，合理使用资金，提 高资金使用效率，执行省公路局颁发的费用开支标准，不准扩大开支范围。五、坚持原则，严格开支手续，压缩非生产性开支，执 行开支审批一杆笔。六、认真开展“增收节支”活动，节约各项经费开支， 提高经济效益。供热企业财务管理制度9一、坚持来客对口接待。上级业务主管部门，一般由对 口业务股室负责接待，陪客人数一般限制在1 3人，严禁 一客多陪。二、坚持精简节约，杜绝铺张浪费，不抽名烟、不喝名 酒；早餐3元每人、午餐25元每人、晚餐同午餐标准。三、坚持来客接待审批制度。凡来客接待均由有关业务 股室向主管领导提出申请，向局长提交“来客接待审批单”， 局长签署同意后方准接待，否则有关费用由接待人自费。四、坚持来客接待由主管局长和秘书股统一安排。车辆管理制度1、成立司机班，由后勤统一管理。2、小型轿车司机每月定补100元，微型面包司机每月 定补50元。设年终安全奖每人300元。3、司机下午5点半交汽车钥匙，早8点领钥匙。4、每天晚上留一司机值班，（接送领导和路政值班，按司机值班编排）。5、车辆限额加油：桑塔那、昌河每月200升，长安之 星每月250升。由总务跟车加油。6、修车由司机申请，班长和股室领导把关，主管领导 同意，经局长审批后，总务跟车修理。7、实行每月一日例会制，司机做好行车记录。8、其它事项仍按公路局(20XX) 52号文件和安全合同 及原车辆管理制度执行。9、本制度自20XX年6月1日施行，施行后由全局干部 职工监督，举报一次经核实后奖举报人现金50元，并为举 报人保密。供热企业财务管理制度10一、有事写请假条，请假1天由股长批准，请假2天报 主管局长审批，请假3天以上者报局长审批后，方可离开。二、请假期满后，应当日销假，否则按旷工论处。二、不能无故旷工。旷工1天扣3天的基本工资，旷工 2天扣十天的基本工资，旷工3天扣当月的全部工资，旷工4天以上 者按下岗论处。供热企业财务管理制度11为规范我公司财务行为和财务管理制度，有效运作资 产、积极增收节支，提高公司的经济效益。严格按公司法、会计法、企业财务通则，会计准则等有关法律、法规，结合 本公司的实际业务，制定本制度。一、财务岗位职责（一）财务主管职责1、负责管理公司的日常财务工作。2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘 用、晋升辞退等提出方案和意见。3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会 计电算化管理方式等。5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务 管理。6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、 分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督 贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。8、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、 收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。9、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。10、完成领导交办的其他工作。（二）会计职责1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到 手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督, 业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、 保管及统计报表的填报；3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保 存和管理工作；4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。（三）出纳职责1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭 证。2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条 抵库。3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结， 及时核对，保证帐实相符。（四）现金管理制度1、所有现金收支由公司出纳负责。2、建立和健全现金日记帐簿，出纳应根据审批无 误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出 余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。3、库存现金超过3000元时必须存入银行。4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的支票回 收登记表，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部 门、出纳、会计各留存一联。5、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批 制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单, 经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或 借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单 上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报 销。（五）支票管理1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。2、建立和健全银行存款日记帐簿，出纳应根据审 批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每 天结出余额；每工作日结束后。3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的支票回 收登记表，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部 门、出纳、会计各留存一联。4、支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、 部门经理、财务主管（经理）、总经理（计划外部分）签 字后出纳方可开出。5、所开出支票必须封填收款单位名称。（十一）负责财务档案的整理、归档工作，建立财务档案借阅管理制度，确保财务档案的完整和安全。第二章财务工作管理第一条会计年度自一月一日起至十二月三H 日止。第二条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料 必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。第三条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原 始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳 员记帐，都必须在记帐凭证上签字。第四条财务工作人员应当定期进行财务清查，保证帐簿 记录与实物、款项相符。第五条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上 报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制，财务审计部部长负责复核，上报财 务总监审核后报总经理审阅。第六条财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监 督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理; 对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、 补充。6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。 （六）印鉴的保管1、银行印鉴必须分人保管。2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负 责保管。（七）现金、银行存款的盘查1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、 银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告 表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人 员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间 进行抽查。2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行 转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制 “银行存款余额调节表”进行检查 核对。3、其它依据相关会计制度及法规执行。支出审批制度支出相关部门审核对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要 性进行审核。、费用审批及报销流程。各项费用开支，必须经部门经理以上人员和财务审核 后，报总经理批准，并按以下具体各项费用的报销流程办理: 未通过第二条原始凭证有效性的规定：（1）经办人员在费用支出时，应取得真实合法的原始 凭证。以下凭证视为合法凭证，准予报销：税务机关批准的带防伪水印底纹和全国统一发票监制 章的税务发票；财政机关批准并统一监制的行政事业性收据；邮政、银行、铁路系统的各类带印戳的收据、支出证明 单；（2）经办人员取得的合法凭证时，应按要求规范填写, 否则，视为无效凭证，不予报销。（3）经办人取得报销凭证时，凭证内容应填写完整； 住宿发票填明起止日期及天数，否则不予报销（除特殊情况 外）。（4）经办人报销支出费用时，报销内容应符合报销凭 证的使用范围及性质。第五条 本制度适用对象为公司全体人员。一、各项费用的报销制度1、借款报销及审批制度第一条公司员工因公出差借款或报销，应据实认真填 写借款单，由各部门经理审签，总经理助理确认以后，报公 司财务部门审核。借款清帐联在报销完毕后退还给借款人。第二条员工出差预借差旅费应填写“出差申请单”， 并注明借款事由，按规定程序审批后，到财务部门预借差旅 费。第三条 借款人须在公务完毕后7个工作日内到财务部 结清借款，前款不清后款不予办理借款手续。每年12月31 日前，除12月下旬借支的款项外其余所有个人借支的备用 金都必须结清归还，逾期不还的，一次或分次从工资中扣回。2、公司内部采购报销制度第四条各部门应该对生产需要的物资定期编写采购计 划，交由该物流部负责人组织采购。采购发生的费用按照正 式发票上显示的金额实报实销。第五条各部门对于生产急需的物资，由各部门负责人 向公司物流部提供物资需求申请函，由系统负责人根据公司 仓库内相关物资的储备情况决定，由物流部相关负责人持申 请函、相关费用的正式发票依据报销的程序进行报销。第六条采取预付款方式的采购物资，由采购人员凭采购合同或供应商提供的报价单，填写借款单，经财务 部经理审核、总经理批准后办理预付款手续。第七条采购人员在报销时，需由主管部门经理审核， 经手人将手续齐全的“报销单”及物资入库单交财务部经理 审核并进行账务处理，冲销预付款项，并根据对方开具收据 入账。第八条同城采购要求采购人员自借款日起十个工作日 内报销；异地采购要求自借款日起十五个工作日内报销。第九条采购发生的运费，由经手人填写报销单，部门 经理审核，财务部经理审核后，实报实销。3、员工本市交通费用报销制度第十条凡市内办理公务的业务经理及以下人员，特殊 情况下需要乘坐出租车的，事先必须取得部门经理的批准， 实行实报实销。第十一条 所有因公报销出租车费用的员工，必须在出 租车票背面注明往返地点及用车事由。4、公司业务招待费用报销制度第十二条各部门人员因公接待外单位人员，需要到外 面宴请的，须事先取得部门经理、总经理同意，否则不予报 销。部门需安排接待工作餐的，须经部门经理申请、总经理 批准，记入部门招待费。第十三条各部门人员因公出差确需应酬的，须事前电话请示部门经理同意，限额接待。第十四条招待费发票日期栏必须填写清楚并说明招待 事由。5、附则第十五条本制度中未做出规定的，按照公司的有关规定 办理。第七条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符 时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明 原因，作出处理。第八条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审 计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、 债权和债务帐目的登记工作。第九条财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行 审计，并做出审计报告，报送总经理。第十条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人 员办清交接手续，财务工作人员办理交接手续时，需由专人 进行监督交接。第三章支票及现金管理第一条支票由出纳进行保管。支票使用时须有“支票领 用申请单”，经财务总监、总经理批准签字，然后将支票按 批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领 用人在支票领用簿上签字备查。第二条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会 计复核、财务总监、常务副总经理和总经理审批。填写金额 需准确无误，完成后交出纳人员。出纳员根据审批后的发票 等单据在“支票借款单”及登记簿上注销。第三条支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算。第四条对于报销时短缺的金额，由支票领用人办理现金借款手续，并按现金借款管理规定执行。第五条公司财务人员支付每一笔款项，金额在3万元由 财务总监会同常务副总经理联签字。金额在3万元以上的必 须由财务总监审核签字后报总经理签字审批。领导外出应由 财务人员设法通知，经领导授权可委托其他负责人代签，同 意后可先付款后补签。第六条公司可以在下列范围内使用现金：职员工资、津贴、奖金；个人劳务报酬出差人员必须携带的差旅费；结算起点以下的零星支出总经理批准的其他开支第七条除本规定第六条外，财务人员支付个人款项，超 过使用现金限额的部分，应当以支票支付;确需全额支付现 金的，经财务经理审核，总经理批准后支付现金。第八条公司购置固定资产、原料辅料、车辆保管维修、 代办运输费用、办公用品、劳保、福利及其他生产经营用品 必须采取转帐结算方式，不得使用现金。第九条日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银行。第十条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付。第十一条公司职员因工作需要借用现金，需填写借款 单，经会计审核；交财务总监、总经理批准签字后方可借 用。第十二条符合现金支出范围的项目，经办人凭发票、工 资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经办人 签字，会计审核，财务总监常务副总经理批准后由出纳支付 现金。第十三条发票及报销单经财务总监和常务副总经理或 总经理批准后，由会计审核，经办人签字。供热企业财务管理制度2.当前在供热企业的财务管理过程中出现的问题1.1 供热企业对于项目成本预估不到位，导致企业可能 有所亏损在供热企业推行集中供热的过程中，有的供热企业在确 定供热地区时对建设的成本与后期的收入预估不到位，致使 企业出现成本大于收入的情况，导致企业在供热过程中资金 造成亏损，阻碍供热企业的进一步发展。例如，有的企业在 推进集中供热范围的过程中，只注重供热覆盖的范围有多 广，不注重成本与收益之间的关系，导致建成之后出现成本 大于收益的情况，使企业的资金持续亏损。1.2 供热企业不及时追回应收的欠款，导致企业的资金 长期亏损供热企业在最初推行集中供热的过程中，为了收到更好 地推行效果，对其他的配套企业便提供了一定的绿色通道， 让这些企业可以先“赊”后“还”，但供热企业在之后的继 续发展过程中没有及时地将欠款追回，导致企业的资金处于 长期亏损状态。供热企业对于这类现象必须尽快解决，从而 补回企业的资金亏损，让企业可以更好地经营运行。1.3 供热企业的财务管理制度不完善，对财务管理人员 的约束不到位部分供热企业在整体工作的推行过程中，往往对财务管 理这一环节没有足够的重视，导致供热企业的财务管理制度 不完善，对财务管理人员的约束不到位，使财务管理人员在 处理财务管理问题时无规可循，往往因此出现工作的失误， 让企业蒙受不必要的经济损失。企业若想使自身的经济效益 有更好的提高，企业必须首先将其财务管理制度做到科学严 谨的状态，使财务管理工作人员在解决财务问题的过程中保 证解决措施的科学性，让财务管理问题得到解决，保证财务 管理工作正常推进，进而确保供热企业的其他工作正常运 转。2 .保证供热企业财务管理工作正常运行的策略为了更好地保证供热企业的财务管理工作推进，我们便 需要根据上述所提出的财务管理问题，提出相应的财务管理 策略，做到“对症下药”，使供热企业的财务管理体系更加 的科学完善。2. 1供热企业应当聘用专业的财务管理人员，保证企业 预估准确为了使供热企业的财务管理工作正常运行，首先，企业 聘用的财务管理人员，具备专业的财务管理知识，在企业项 目运行之前提前对项目的成本与收益进行科学的预估，从而 评定项目是否可以进一步推进，确保企业不会出现资金亏损 的现象。供热企业财务管理部门只有让企业不必要的经济损 失最小化，且在源头发现，才可以让企业的财务管理工作得 到最初的保障，让企业的发展整体呈现持续生机。2.2供热企业应当推行互联网财务管理系统，严格保证 拖欠款情况的追回供热企业的财务管理部门应当进行相应的改革，摒弃传 统的财务管理模式，积极引入科学高效的互联网财务管理系 统，通过计算机对企业的整体财务管理情况进行掌控，对于 拖欠款情况也可以清晰地发现，并及时追回，使供热企业不 会因为拖欠款而遭受经济损失。财务管理部门通过使用互联 网的财务管理系统使得财务管理人员的工作压力也有所下降，可以更好地保证供热企业财务管理工作质量，使企业的 资金亏损情况降到最低，使企业效益最大化。2. 3供热企业应当完善财务管理制度，保证财务管理人 员在工作时有章可循为了更好地减少因财务管理人员的工作失误所导致的 供热企业的资金亏损，企业应当制定科学严谨的财务管理制 度，保证企业的财务管理工作人员在进行财务问题处理时有 章可循，使企业的财务管理人员可以按照科学的解决步骤解 决实际问题，避免工作人员在处理相关问题时因经验处理所 导致的不必要经济损失，保证企业的财务管理工作有条不紊 地开展下去。供热企业财务管理制度31、财务管理采取综合概算制、科室包干制和节约激励 制相结合的机制。财务室对全年经费安排要作好综合预算， 预算方案报部务会研究决定。2、以州财政对本部的预算总额对项目经费、包干经费 和公共经费进行综合预算，经费开支优先保工作运转，年度 节余和超支都结转下年。和财政共管的专项经费由相关科室 报审后实施。3、各科室包干经费以职能与职数为依据计算，主要用 于办公、出差、会议、调研、接待、培训、用车等开支。经 费使用要优先保证调研、会议支范围。财政预算外争取或联